浅析企业内部控制制度

1、罢企业内部控制制暗度 内部审计篇爸一、内部审计的胺基本概念靶（一）内部审计笆的概念1）概念 2）目的 佰3）内部审计与八外部审计的比较奥（二）内部审计拔的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险 翱4）企业风险管白理流程稗（三）内部审计傲的角色1）监督者2）检察员 3）协助者 4）咨询师啊（四）内部审计俺过程1）理解期望 把2）分析经营状半况 懊3）确认程序与瓣风险肮4）分析程序与拜风险 5）汇报与跟踪按（五）基本审计凹方法邦1）与拌管理疤层讨论 2）实地观察 澳3）审阅书面资扳料 4）抽样测试伴二、内部审计与埃外部审计共同涉邦及的几大专业问板题芭1）审计通知书挨与审计业务约定柏书 2）审

2、计计划班3）重要性与审氨计风险 邦4）内外部审计唉的评价、协调与扳专家的使用5）审计抽样 6）审计证据癌7）审计工作底哎稿 8）审计报皑告啊9）审计质量控案制扮三、内部审计具安体准则讲解斑1）内部控制审办计 拔2）舞弊的预防败检查与报告3）后续审计 艾4）内部审计督碍导5）结果沟通 6）遵循性审计办7）分析性复核碍 埃8）风险管理审昂计把10）人际关系矮 柏11）内部审计案的控柏制自把我评估法百12）内部审计芭机构与董事会或霸最高管理层的关澳系稗13）内部审计摆机构的管理 矮14）经济性审斑计板15）效果性审稗计 罢16）效率性审芭计半四、内部审计实按施中需要关注的暗几个问题白1）符合性测试疤

3、与实质性测试 霸2）重要性、审板计风险与审计抽皑样袄3）不同类型审蔼计的特殊考虑内部控制篇稗一、内部控制概版论皑（一）内部控制八的概念隘1）内部控制的矮一般概念 安2）COSO报爸告的定义 岸3）内部控制的澳种类凹（二）内部控制班的属性1）职责分工 霸2）实物接触控霸制 3）内部核查吧4）充分的书面八记录 5）恰当的授权啊（三）隘内部碍控制的种类班1）按控制性质把分 爸2）按控制内容胺分 白3）按控制地位扒分皑4）按控制功能哀分 瓣5）按控制时序跋分扳（四）内部控制吧的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）成本效益 5）整体结构跋（四）控制点与坝控制技巧隘1）一般控制点白应建立在

4、尽可能稗接近行动发生之哎处坝2）一般控制技耙巧芭总结：内部控制把的局限傲二、内部控制规疤范总揽板（一）内部控制隘基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 跋5）信息与沟通拌 6）内部监督 啊（二）内部控制案评价指引1）总则 白2）内部控制评瓣价的爱内容和标准跋3）内部控制评叭价的程序和方法霸 挨4）内部控制缺皑陷认定和评价报跋告哎（三）内部控制袄应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 哀8）长期股权投哀资 9）筹资 10）预算 半11）成本费用胺 12）担保败13）爱合同协议澳 版14）业务外包靶 盎15）对子公司般的控制八16）

5、财务报告八编制与披露 艾17）人力资源翱政策 版18）信息系统按一般控制耙19）衍生工具叭 扒20）企业并购斑 拔21）关联交易班 拔22）内部审计败 邦三、业务流程重矮组隘（一）流程重组芭的哀症状矮1）市场份额下靶降 拔2）交货期延长俺 熬3）竞争能力降笆低捌4）生产率降低暗 柏5）客户满意度佰降低 6）环境剧变傲（二）流程重组背的步骤及各步骤艾的操作要点般1）制定重组策爱略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估敖（三）流程重组暗各步骤操作要点碍（最佳管理实践袄）百1）了解市场和凹客户 傲2）制定愿景和靶战略 拔3）设计产品和把服务4）市场营销 吧5）生产和配送胺产品及提供服务敖6）向客户开

6、票八收款及提供服务隘7）人力资源管肮理 8）财务管理矮（四）业务流程爸图按1）业务流程涉白及的部门 案2）工作内容及鞍步骤 板3）部门办间的相互关系4）业务文件 邦5）业务流程图拜操作手册示例败四、内部控制实袄务坝（一）常见的舞瓣弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 翱10）混水摸鱼扒 拌11）偷梁换柱傲 12）张冠李戴13）监守自盗邦（二）内部控制隘的设计步骤摆1）确定控制目百标 捌2）整合控制流蔼程百3）鉴别控制环啊节 背4）确定控制措把施板（三）内部控制俺实例详解癌1）资金内控实摆例 吧2）采购内控

7、实懊例 颁3）存货内控实捌例 瓣4）销售内控实摆例 皑5）工程项目内霸控实例 袄6）固定资产内鞍控实例 敖7）无形资产内跋控实例 般8）长期股权投肮资内控实例 邦9）筹资内控实扒例 拌10）预算内控皑实例 耙11）成本费用癌内控实例 昂12）担保内控隘实例 半13）人力资源捌政策内控实例 安14）内部审计阿内控实例捌（四）内部控制俺手册的编写绊1）内部控制手白册的结构 暗2）内部控制手拌册编写重点与难耙点傲3）内部控制手昂册编写案例分享案与讨论霸（五）建立内部耙控制系统必须考碍虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控暗财务风险及防范捌篇艾一、财务风险的昂一般概念、斑种类、特征及其哀成因分析 碍（一）财务风险拜的一般概念俺1）财务风险的碍概念 拌2）财务风险与坝经营风险的区别拜（二）财务风险盎的种类 1）筹资风险 2）投资风险 伴3）资金回收风癌险 挨4）收益分配风癌险。 扳（三）财务风险八的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性白（四）企业财务吧风险成因分析1）环境影响