企业资金支付的分类

1、蔼企业内部控制鞍佰资金案1 奥资金支付授权审挨批制度昂制度名称凹资金支付授权审跋批制度般受控状态唉文件编号哀执行部门扮监督部门暗考证部门澳第艾1懊章拌 癌总则懊第百1哎条啊 版为有效执行企业隘资金管理内部控半制制度，规范资靶金支付审批程序班，明确审批权限安，提高资金使用盎效率，控制资金扒风险，特制定本捌制度。碍第胺2碍条伴 爸本制度的制定依鞍据是公司法疤、会计法、哎企业会计准则板及公司相关制疤度。案第颁3爸条拜 芭本制度所涉及的埃对控股股东及其八附属企业的资金办支付项目，均应挨符合年度股东大凹会预先批准的范袄围和额度。澳第俺4翱条凹 挨本制度主要规范扒公司资金支付，搬下属公司均应参艾照本制度制

2、定相佰应执行文件。阿第笆2坝章矮 胺资金支付的分类跋及审批权限板第瓣5盎条隘 胺根据公司资金支俺付的性质，将资拜金支付分为以下百两大类：经营性巴支付和非经营性氨支付。俺第傲6艾条袄 坝资金支付的审批拜流程。矮资金支付的审批板流程如下图所示翱。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束百资金支付审批流搬程图伴第笆7昂条艾 唉资金支付的审批俺权限。安经营性支付与非蔼经营性支付的审拔批权限如下表所扳示。吧经营性支付与非奥经营性支付的审傲批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内

3、（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会啊第把3伴章哎 拌资金支付审签人扳的责任规定凹第挨8哀条邦 柏用款人应如实反胺映资金支付内容把，在资金申请单扮、报销单上签字搬，对资金支付结疤果负直接责任。敖第敖9柏条懊 巴

4、各部门负责人对扒本部门资金支付绊的真实性、合理肮性及必要性负责百，并在此基础上叭审核签字，对资暗金支付的结果负拌部门领导责任。隘第叭10昂条扮 安对资金支付具有敖最终审批权限的霸人员，对资金支搬付的结果负领导拜责任。拌第捌11扒条傲 板违反本制度的责鞍任人，未对公司百造成直接损失者拌，个人处以绊500100氨00 安元罚款，部门处斑以扳 20003疤0000 耙元罚款；对公司颁造成直接损失者澳，按照相关证券凹监督管理法律、扮法规予以处罚；岸涉嫌犯罪的，移蔼交司法机关处理暗。捌 绊第唉4哎章鞍 霸附则熬第背12懊条爱 八本制度由公司财拜务部负责制定、皑修订及解释，自扒董事会通过之日瓣起执行。澳编

5、制日期傲审核日期把批准日期挨修改标记柏修改处数搬修改日期癌2 罢货币资金授权审拔批制度碍制度名称巴货币资金授权审八批制度八受控状态靶文件编号白执行部门澳监督部门叭考证部门背第白1哀章芭 白总则稗第哎1按条唉 澳为规范资金支付矮审批程序，明确瓣审批权限，有效捌控制企业成本费岸用及资金风险，般保障各项经营活唉动高效、有序地捌进行，特制定本凹制度。罢第斑2熬条按 稗企业所有的支出暗依照已批准的预笆算及审批程序核绊准后支付。捌第胺3捌条笆 耙企业对资金的支蔼付实行分级授权败批准制度。爸第稗4巴条盎 拔本制度所称的货熬币资金是指企业扮在资金运作过程霸中停留在货币阶懊段的那一部分资捌金，是以货币形澳态存在

6、的资产，肮包括现金、银行傲存款和其他货币邦资金。摆第搬5捌条肮 芭本制度适用于企百业各职能部门。拌第百2氨章拌 按货币资金管理的伴原则与依据班第拜6挨条碍 澳为加强企业对货鞍币资金的管理，班本企业实行资金肮预算制度，资金懊预算的编制和审敖批严格遵循资金靶预算流程的规定盎。伴1氨企业根据实际扮情况，制定年度坝资金预算，对企肮业的资金管理工凹作起指导性作用跋。罢2哎企业根据年度昂资金预算和月度霸工作计划，编制挨月度资金预算，邦作为企业月度资阿金管理的指令性班标准。八第岸7瓣条笆 哎企业财务部设资癌金管理岗，负责拔收集各部门的月摆度资金收支计划癌，编制企业的月叭度资金预算，并佰提交企业月度工巴作会议

7、讨论批准疤。伴第胺8柏条凹 胺批准后的月度资傲金预算是企业下捌月资金使用的准扮则，必须严格遵吧守。预算外资金柏的使用由使用部罢门申请，副总裁笆、总裁共同批准昂后，财务部方可敖办理。暗第蔼3百章巴 敖资金支付的程序扮规定啊第唉9霸条八 傲企业各职能部门扮应按照规定的程坝序办理货币资金艾支付业务。搬1办支付申请。各熬职能部门或个人澳用款时，应提前白向审批人提交货懊币资金支付申请翱，注明款项的用瓣途、金额、预算办、支付方式等内癌容，并应随附有暗效经济合同或相按关证明。搬2扒支付审批。审败批人应当根据货白币资金授权批准搬权限的规定，在搬授权范围内进行班审批，不得超越翱审批权限。对不岸符合规定的货币艾资

8、金支付申请，隘审批人应当拒绝爱批准。拌3拜支付复核。财翱务部复核人应当隘对批准后的货币艾资金支付申请进俺行复核，复核货版币资金支付申请懊的批准程序是否挨正确、手续及相矮关单证是否齐备蔼、金额计算是否奥准确、支付方式百是否妥当等。复袄核无误后，交由啊出纳人员办理支搬付手续。叭4办办理支付。出皑纳人员应当根据肮复核无误的支付拜申请，按规定办隘理货币资金支付拌手续，及时登记鞍现金和银行存款扒日记账册。叭第昂4暗章般 摆货币资金支付申阿请的授权审批规耙定岸第百10背条瓣 艾企业资金支出申胺请的审批权限类拜别。背1办审核：指有关胺管理部门及职能熬部门主要负责人拌对该项开支的合按理性提出初步意盎见。伴2挨

9、审批：指有关背领导根据审核意皑见进行批准。懊3伴核准：指财务叭部负责人或指定哎人员根据财务管案理制度对已审批般的支付款项从单叭据和数量上核准昂并备案。隘第氨11袄条皑 斑企业预算内资金安审批权限规定。伴各职能部门资金般支出申请按规定按经领导审批后须扮由财务部门核准翱。具体各类用款佰的审批权限如下巴表所示。伴企业预算内资金稗审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费

10、用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批啊第班12半条颁 半企业预算外资金巴审批权限规定。霸企业预算外资金搬支出的审批程序瓣为：使用部门提瓣出申请，财务部白审核，财务总监阿审批；如果有重八大事项支出，应吧报总裁审批。柏第颁13按条捌 扒企业货币资金支疤出必须逐级审批啊，各级经手人必霸须签署审批意见俺并签字，严禁越芭级审批。岸第跋14疤条背 氨超过败鞍万元的资金使用把，必须经过股东安大会的审议，批百准后财务部方可隘办理。罢第伴15哀条佰 暗财务部资金管理胺专员负责保管财柏务印章，严格按唉

11、照上述资金支出暗审批权限与程序百监督各项资金支懊出的执行情况，癌同时资金主管应巴定期向财务总监鞍、总裁汇报资金敖收付情况。懊第胺5敖章扳 靶附则扒第岸16盎条扮 斑本制度由企业财皑务部负责制定、败修订及解释，本碍制度自董事会审皑批通过之日起执昂行。瓣编制日期熬审核日期俺批准日期熬修改标记癌修改处数埃修改日期氨3 败现金管理控制制背度哀制度名称蔼现金管理控制制拌度稗受控状态安文件编号爱执行部门碍监督部门奥考证部门笆第白1矮章邦 瓣总则坝第阿1班条埃 岸为规范企业的现半金管理，防范在艾现金管理中出现岸舞弊、腐败等行坝为，确保企业的熬现金安全，特制碍定本制度。百第吧2版条凹 氨本制度适用于现班金收付

12、业务办理伴、库存现金管理搬等。扳第佰3半条碍 安企业所有经济往叭来，除本制度规俺定的范围可以使瓣用现金外，其他吧均应当通过开户耙银行进行转账结搬算。胺第啊4扳条懊 皑企业的现金管理癌按照账款分开的胺原则，由专职出蔼纳人员负责。出癌纳与会计岗位不班能由同一人兼任氨，出纳也不得兼罢管现金凭证的填癌制及稽核工作。半第敖2案章绊 捌现金收取、支付扮范围规定拌第版5奥条捌 挨现金的收取范围唉。稗1袄个人购买公司澳的物品或接受劳坝务。案2盎个人还款、赔斑偿款、罚款及备伴用金退回款。邦3拌无法办理转账邦的销售收入。白4蔼不足转账起点把的小额收入。稗5唉其他必须收取皑现金的事宜。斑第瓣6笆条败 埃在下列范围内

13、可俺以使用现金，不耙属于现金开支范邦围的业务应当根岸据规定通过银行傲办理转账结算。坝1稗员工薪酬，包罢括员工工资、津背贴、奖金等。版2罢根据国家规定芭颁发给个人的科拌学技术、文化艺昂术、体育等各种按奖金。柏3叭各种劳保、福霸利费用及国家规爱定的对个人的其昂他支出。敖4叭支付给企业外邦部个人的劳务报案酬。哎5岸出差人员必须啊随身携带的差旅般费及应予以报销爸的出差补助费用爱。胺6拌结算起点以下艾的零星支出。霸7傲向股东支付红傲利。盎8背根据规定允许背使用现金的其他按支出。罢第艾7蔼条败 碍除第暗6哎条第瓣2伴点、第捌3耙点外，企业支付按给个人的款项，澳超过使用现金限隘额的部分，应当奥以支票或者银行

14、安本票支付；确需氨全额支付现金的胺，经会计及财务佰主管同意后，报暗开户银行审核后氨，方可予以支付耙现金。耙第傲3皑章跋 叭现金限额管理皑第哀8碍条霸 爱企业按规定建立唉现金库存限额管俺理制度，超过库按存限额的现金应哎及时存入银行。班第搬9搬条奥 澳财务部要结合本绊企业的现金结算唉量和与开户行的败距离合理核定现摆金的库存限额。版第坝10罢条柏 办现金的库存限额鞍以不超过板2按皑3翱个工作日的开支敖额为限，具体数捌额由财务部向主敖办银行提出申请奥，主办银行核定吧。叭第昂11扳条般 昂核定后的现金库邦存限额标准，出哀纳员必须严格遵翱守，若发生意外办损失，超限额部爱分的现金损失由爱出纳员承担赔偿跋责任

15、。般第扮12拔条暗 邦需要增加或减少跋现金的库存限额斑时，应申明理由白，经会计人员、颁财务部经理、总摆裁审批后，向主爸办银行提出申请斑，由主办银行重皑新核定。摆第懊13板条按 岸库存的现金不准熬超过银行规定的鞍限额，超过限额癌要当日送存银行哎。如有特殊原因袄滞留超额现金过蔼夜的（如待发放绊的奖金等），必斑须经有关领导批瓣准，并做好保管邦工作。埃第霸4吧章癌 八现金收取与支出癌第芭14鞍条澳 背现金收支工作总版体规定。胺1靶现金收支必须昂坚持收有凭、付扮有据，堵塞由于哎现金收支不清、版手续不全而出现啊的一切漏洞。翱2岸除财务部或受懊财务部门委托的摆出纳员外，任何凹单位或个人都不隘得代表企业接受艾

16、现金或与其他单袄位办理结算业务癌。唉3按出纳员不准以邦白条抵充现金。扒现金收支要坚持傲做到日清月结，傲不得跨期、跨月扮处理现金账务。哎4隘出纳员不得擅翱自将企业现金借啊给个人或其他单叭位，不得谎报用靶途套取现金，不捌得利用银行账户邦代其他单位或个办人存入或支取现颁金，不得将单位瓣收入的现金以个败人名义存入银行版，不得保留账外哎公款。败5凹出纳员因特殊拔原因不能及时履埃行职责时，必须败由财务部经理指办定专人代其办理罢有关现金业务，挨出纳员不得私自案委托。埃第癌15扒条拜 氨有关现金收取工斑作的规定。罢1傲出纳员在收取艾现金时，应仔细懊审核收款单据的爸各项内容，收款拔时坚持唱收唱付啊，当面点清；应

17、背认真鉴别钞票的班真伪，防止假币败和错收。若发生蔼误收假币或短款邦，由出纳员承担稗一切损失。氨2俺因业务需要，笆在企业外部收取佰大量现金的，应熬及时向企业财务跋部和企业负责人盎汇报，并妥善处哀置，任何人不得挨随意带回自己的百家中；否则，发般生损失由责任人跋赔偿。版3芭现金收讫无误哀后，出纳员要在百收款凭证上加盖办现金收讫章和出矮纳员个人章，并百及时编制会计凭扒证。靶4笆企业每天的现背金收入应及时足捌额送存银行，不案得坐支，不得用唉于直接支付本企熬业自身的支出；坝应及时入账，不扮得私设小金库，笆不得账外设账，搬严禁收款不入账澳。罢5吧非现金出纳代碍收现金时，要及白时登记现金收爱付款项交接簿哀，办

18、理交接手续拌，现金收付款败项交接簿要同拌现金日记账一起耙保管归档。胺第肮16八条扮 澳有关现金支付工挨作的规定。案1暗企业支付现金柏，可以从本企业傲现金的库存限额扳中支付或者从开昂户银行提取，不稗得从本企业的现安金收入中直接支八付（即坐支）。白因特殊情况需要凹坐支现金的，必办须经会计、财务把部经理和总裁同版时批准同意。袄2疤对于需支付现板金的业务，会计安人员必须审查现办金支付的合法性拔与合理性，对于跋不符合规定或超耙出现金使用范围啊的支付业务，会佰计人员不得办理扮。傲3斑办理现金付款唉手续时，会计人皑员应认真审查原背始凭证的真实性哀与正确性，审查拜是否符合企业规稗定的签批手续，熬审核无误后填制

19、案现金付款凭证。暗4跋出纳员必须根邦据审核无误、审白批手续齐全的付哀款凭证支付现金伴，并要求经办人爱员在付款凭证上埃签上自己的名字颁。岸5澳支付现金后，案出纳员要在付款拜凭证上加盖现金氨付讫章和出纳员扮个人章，并及时邦办理相关账务手败续。叭6柏任何部门和个扳人都不得以任何百理由私借或挪用挨公款，个人因公扮借款，按员工捌借款管理制度坝的规定办理。企肮业职员因工作需扳要借用现金，需俺填写借款单啊，注明借用现金懊的用途，经部门碍经理批准后，送翱财务部会计人员办审核，经财务部傲经理审批后方可败支取。各业务人霸员应及时清理借昂款，企业应视业摆务需要制定还款半期限及措施。芭7盎办理现金报销艾业务，经办人要

20、百详细记录每笔业坝务开支的实际情芭况，填写支出啊凭单，注明用爱途及金额。出纳袄员要严格审核应傲报销的原始凭证斑，根据成本管理把、费用管理有关坝审批权限审核无邦误后，办理报销扮手续。奥8凹支付个人的临懊时工工资、顾问奥费等，出纳员根凹据有关规定和企绊业领导的批示，暗以及经过审核的瓣支出凭单，八并由经办人、收安款人签章后，支把付现金，同时办癌理代扣个人收入败所得税手续。邦9疤因采购地点不耙确定、交通不便矮、银行结算不便阿，且生产经营急盎需或特殊情况必般须使用大额现金澳时，由使用部门巴向财务部提出申耙请，经财务部经跋理及总裁同意后摆，准予支付现金肮。蔼第靶5八章奥 背现金保管哎第凹17隘条胺 阿现金

21、保管的责任耙人为出纳员。出拔纳人员应由诚实爱可靠、工作责任靶心强、业务熟练皑的会计人员担任瓣，连续担任出纳艾岗位一般不得超阿过肮5爱年。般第瓣18疤条罢 背超过库存限额的绊现金应由出纳员摆在下班前送存银矮行。企业的现金扒不得以个人名义柏存入银行。银行艾一旦发现公款私阿存，可以对相关版企业处以罚款，胺情节严重的，可颁以冻结单位现金邦支付。扒第胺19办条佰 肮为加强对现金的氨管理，除工作时板间需要的少量备袄用金可放在出纳阿员的抽屉内，其叭余则应放入出纳班员专用的保险柜爱内，不得随意存袄放。保险柜应存挨放于坚固实用、岸防潮、防水、通肮风较好的房间，佰房间应有铁栏杆奥、防盗门。八第靶20斑条霸 把限额

22、内的现金当半日核对清楚后，癌一律放在保险柜绊内，不得放在办傲公桌内过夜。保版险柜密码由出纳搬员自己保管，并捌严格保密，不得绊向他人泄露，以跋防为他人利用。罢出纳员调动岗位艾，新出纳员应更艾换使用新的密码背。扳第败21啊条翱 捌保险柜钥匙、密爸码丢失或发生故拔障，应立即报请阿领导处理，不得哀随意找人修理或版修配钥匙。安第斑22凹条碍 败纸币和铸币，应白实行分类保管。稗出纳员对库存票巴币分别按照纸币隘的票面金额和铸百币的币面金额，啊以及整数（即大背数）和零数（即搬小数）分类保管岸。鞍第百23奥条安 稗现金应整齐存放哀，保持清洁，如袄因潮湿霉烂、虫扳蛀等问题发生损拜失的，由出纳员笆负责。八第坝24氨

23、条跋 胺出纳员向银行提罢取现金，应当填芭写现金提取单傲，并写明用途捌和金额，由财务氨部经理批准后提哀取。哎第败6翱章办 傲现金盘点与监督唉管理背第坝25伴条哎 斑出纳人员要每天胺清点库存的现金笆，登记现金日记翱账，做到按日清般理、按月结账、皑账账相符、账实板相符。埃1昂按日清理，是艾指出纳员应对当柏日的经济业务进吧行清理，全部登瓣记日记账，结出班库存现金的账面癌余额，并与库存颁现金的实地盘点把数进行核对，以邦确认账实是否相伴符。碍2矮按日清理的主巴要工作内容如下捌。敖（白1伴）清理各种现金疤收付款凭证，检搬查单证是否相符版，并检查每张单昂证是否已经盖齐凹“百收讫昂”啊、版“凹付讫芭”白的戳记。

24、罢（案2阿）登记和清理现疤金日记账。白（阿3俺）现金盘点。哎（版4阿）检查现金是否把超过规定的库存办限额。拜第斑26啊条跋 翱每月会计结账日背后，出纳员应及安时与负责账务处笆理的其他会计人岸员就暗“靶现金日记账邦”拜和巴“靶现金明细账皑”蔼进行相互核对，袄并编制现金核搬对记录表，由敖财务部经理、出唉纳员、会计人员疤三方签字，以确伴保账账相符。吧第暗27班条班 暗出纳员有义务配蔼合财务部经理或颁其他稽查人员随佰时、不定期地抽叭查背“矮现金盘点拌”拌工作，并确保抽隘查现金没有差异啊。哎第稗28蔼条哎 案财务部经理、资坝金主管应定期监耙盘现金，确保账佰账相符、账实相碍符。发现长款或败短款的，应及时绊

25、查明原因，按规哎定程序报批处理肮。因出纳员自身暗责任造成的现金邦短缺，出纳员负败全额赔偿责任，靶造成重大损失的班，应依法追究责碍任人的法律责任背。背第百29岸条芭 芭财务部经理、资凹金主管应高度重颁视现金管理，对拌现金收支进行严扳格审核，不定期癌进行实地盘点，皑对现金管理出现邦的情况和问题提叭出改进意见，报伴主管领导批准后隘实施。稗第埃7傲章稗 安附则扳第氨30蔼条拜 般本制度由财务部熬负责制定、解释瓣，经企业董事会般讨论批准生效。板修订、废止时亦败同。碍第霸31叭条搬 霸本制度自哀昂年鞍阿月爸鞍日起施行。凹编制日期澳审核日期百批准日期叭修改标记胺修改处数版修改日期柏4 艾银行存款控制制坝度阿

26、制度名称傲银行存款控制制耙度吧受控状态霸文件编号哀执行部门啊监督部门肮考证部门暗第把1巴章唉 肮总则伴第绊1拔条伴 翱为规范企业的银唉行存款业务，防澳范因银行存款管斑理不规范给企业艾带来资金损失，埃确保企业资金的柏安全与有效使用百，特制定本制度盎。哀第懊2矮条奥 傲本制度适用于涉耙及银行存款业务翱的相关事项。扮第啊3跋条疤 昂本制度中的银行斑存款是指企业存扒放在银行或其他佰金融机构的货币办资金。肮第俺2氨章皑 啊银行账户管理规阿定般第百4耙条搬 般企业银行账户开百户工作统一由财巴务部负责，日常奥管理也由财务部霸指定专人负责管澳理。扮第扮5翱条柏 佰企业开设账户的八审批程序财务经理审核资金主管核

27、准矮企业开设账户审半批程序示意图哀第爸6拜条捌 拌企业银行账户应熬依据国家有关规隘定开立，并用于懊办理结算业务、鞍资金信贷和现金靶收付，具体可设柏基本存款账户、拌一般存款账户、俺临时存款账户与靶专用存款账户，案各账户功能如下笆所示。拜1蔼基本存款账户艾：办理企业日常按转账结算与现金摆支付的账户，如巴日常经营活动的背资金支付，工资败、奖金等现金的隘支取等。绊2哎一般存款账户蔼：办理企业的借背款转存、借款归耙还和其他结算的扮资金收付，此账搬户只可办理现金斑缴存，不可办理办现金支付。袄3吧临时存款账户办：办理临时机构摆或存款人临时经佰营活动发生的资氨金收付，在国家百现金管理的规定瓣范围内可办理现白金

28、支取。岸4袄专用存款账户熬：此账户是企业拌为特定用途资金矮进行管理和使用氨而开，如基本建耙设资金、更新改哎造资金、证券交稗易结算资金、期敖货交易保证金、搬信托资金、社保按基金、住房基金坝等。敖第佰7哀条吧 般资金管理人员开暗设企业银行账户隘时要根据上述审搬批程序进行，需肮有各级管理人员斑的审批意见，不伴得私自以企业名办义开设帐户。特芭殊情况下需开立扒的，须经总裁批碍准。板第吧8般条安 把开立银行账户，岸开户银行要尽量阿选择全国性的大绊银行。斑第败9俺条稗 傲银行账户的帐号巴必须保密，非因爸业务需要不准外安泄。财务部应定颁期检查银行账户奥开设及使用情况暗，对不再需要使败用的账户，及时啊清理销户。

29、检查跋中一旦发现问题办，应及时处理。暗第肮10柏条般 绊企业银行账户的背开户、存储资金澳的分配、销户要跋立足于和银行发鞍展长期的合作关爱系，不得随便因班个人关系转移。爱第挨11昂条翱 挨由财务经理牵头埃组织资金主管与拌审计人员组成审敖查小组，不定期吧地审查银行帐户把，发现私开账户霸、未按规定及时懊清理、撤销账户隘等问题时严肃处拜理，涉及犯罪的坝移交司法机关处蔼理，追究当事人按的责任。安第氨3矮章绊 罢银行存款业务办办理管理邦第熬12伴条跋 摆银行存款业务办爱理人员要严格遵啊守国家有关规定懊与企业资金管理肮的各项规定，银佰行账户仅供企业背收支结算使用，板不得出借银行账哎户给外单位或个按人使用，不

30、得为阿外单位或个人代澳收代支、转账套芭现。办第矮13鞍条艾 矮企业与银行签订拌的结算合同中需奥要明确款项收付俺的结算工具、结把算方式、结算时蔼间等内容。隘第爱14昂条爱 拌财务人员、业务埃人员应严格审查矮收到的支票或银凹行汇票等票据的埃合法性，以免收扮进假票或无效票班。挨第版15肮条巴 斑企业各部门的业绊务或日常费用付吧款，需预先领用般支票或汇票的，白申请人应填写付拔款申请单，由相按关领导审批后，澳交由出纳办理，跋申请单中至少要氨列明用途、金额挨和收款单位，银跋行票据应分别加靶盖财务章及法定耙代表人名章。持笆票人领取票据后败，须在票据存根靶上签字确认。氨第靶16傲条扳 艾出纳人员在办理版结算业

31、务时应选皑择合适的结算方岸式或结算工具，般并在办理业务后隘取得结算凭证，拌如银行回单联等伴。皑第八17案条班 百会计人员根据相板关的原始凭证与笆结算凭证编制记斑账凭证。把第叭18凹条肮 疤出纳员应逐日逐叭笔登记银行日记疤账，并每日结出邦余额。爱第叭19盎条稗 盎出纳人员不慎将般结算凭证丢失后爸，应及时上报以矮方便财务部门采案取挂失止损等补啊救措施。否则若把给企业造成损失癌，由出纳人员自哎己承担。八第坝20傲条熬 哎资金管理专员定稗期通过企业银行拜存款日记账与银暗行对账单逐笔勾背销销的方式对账暗，每月至少核对霸一次。查明未达昂账项及其原因，拌编制银行存款熬余额调节表。霸银行存款余额挨调节表及对账

32、败单应每月装订入唉册。跋第斑21摆条皑 暗企业与银行对账靶时发现错误的处瓣理办法。阿1翱记账错误的处埃理办法：上报财颁务经理，查明原霸因进行处理、改伴正。办2隘收付款结算凭懊证在企业与银行半之间传递需要时拌间造成记账时间澳上的先后，即一斑方记账而另一方伴未记账。处理办瓣法：编制银行存挨款余额表进行调绊节。袄第按22柏条懊 案财务经理安排人哀员组成清查小组吧，不定期地审查按企业银行存款余敖额与银行存款相蔼关账目是否一致班。按第芭23唉条暗 埃审计人员负责审邦核银行存款结算拌业务，具体的审拌核内容如下。胺1绊银行存款业务板的原始凭证、记耙账凭证、结算凭捌证是否一致。跋2艾银行存款业务般的手续是否齐

33、备摆。傲3扒银行存款业务靶的相关凭证与相摆关账目是否一致办。袄4盎银行存款总账奥与企业的银行存靶款相关账目、银胺行存款余额调节肮表是否一致。拔第稗4爸章靶 疤网上银行存款的拔管理鞍第扒24扳条鞍 败开办网上银行的半账户严格按照开阿设银行帐户的审艾批流程审批。捌第百25瓣条爸 笆网上银行的银行唉存款业务审批与艾管理严格按照普瓣通银行存款的相昂关管理规定执行柏。扳第奥26白条靶 扒网上银行的银行伴存款业务至少设霸操作员、复核员绊与转账员三级。败第扳27鞍条扳 跋电子银行卡与密百码的保管人员不鞍得将卡交予其他隘人员，密码需定埃期更换，电子银伴行卡丢失需及时爸挂失、上报，否哎则后果由保管人摆员承担。邦

34、第柏5案章蔼 拌附则般第坝28摆条搬 凹本制度由公司财芭务部负责制定、敖修订及解释。按第奥29霸条霸 矮本制度自董事会百通过之日起执行蔼。昂编制日期敖审核日期癌批准日期奥修改标记笆修改处数斑修改日期办5 颁票据管理规范案制度名称佰票据管理规范办受控状态敖文件编号瓣执行部门颁监督部门佰考证部门耙第笆1唉章摆 版总则伴第哀1埃条盎 伴为加强对与资金捌相关票据的管理绊，规范各种票据盎的领用、保管、把使用等事项，特稗制定本制度。吧第办2袄条瓣 哎本制度适用于与哎资金相关票据的捌业务办理。爸第伴2拜章白 班票据的领用、保袄管与使用霸第袄3绊条拌 版出纳人员在向开版户银行领购支票背时，必须得到资吧金主管与

35、财务经把理的授权审批。鞍第版4敖条伴 班出纳人员领取的版票据额必须在银埃行存款的额度内靶。啊第案5扮条岸 翱出纳人员负责建百立票据登记薄，扒保管相关的票据皑。百第半6颁条颁 般企业的各类业务岸往来原则上使用盎转账支票，确需熬签发现金支票的稗，则需上报财务澳经理批准。吧第艾7埃条靶 哎有关部门或人员埃领用票据时要填芭写搬“笆票据领用单蔼”矮，注明领用票据芭的日期、金额、埃用途等事项并报扒相关管理人员批澳准。拜第翱8唉条靶 蔼出纳人员签发票奥据前要逐项审核版票据领用单上的柏内容与相关管理耙人员的审批意见凹，审核无误后盖案章签发，并在氨“胺票据签发登记薄靶”靶上记录。跋第敖9耙条碍 袄出纳人员必须按

36、拌照支票的序号签鞍发支票，不得换板本或跳号签发，阿否则后果由出纳隘人员承担。拔第俺10罢条搬 安出纳人员对填写佰错误的支票要加般盖半“岸作废奥”澳戳记并与存根一板起保存。按第般11佰条挨 般票据领用人在柏“懊票据签发登记薄澳”笆中的领用人栏中啊签字，未使用的埃票据与使用过的碍票据存根、相关稗使用凭证应在扳敖天之内交予出纳坝人员进行票据注霸销登记。笆第摆12按条熬 熬出纳人员应在拔“瓣票据注销登记薄懊”鞍上注明票据编号拌与注销日期，逾懊期不办理票据注把销业务的票据领伴用人，出纳人员绊有权停止对其部澳门及个人签发票癌据。靶第啊13把条唉 般票据领用人妥善安保管相关票据，熬不得将票据折叠把、污损、丢

37、失。氨第百14邦条拌 癌票据领用人不得拌将票据借给他人奥或擅自改变用途摆及使用限额，否啊则财务人员不予傲报销，由此引发唉的后果由领用人敖承担。澳第扒15爱条背 吧出纳人员不得签爸发印章齐全的空俺白支票，确需签爱发的应该得到财百务经理的批准，氨并在支票上注明艾收款单位名称、耙款项用途、签发澳日期、最高限额俺及报销日期，不凹能确定收款单位坝名称的必须注明芭签发日期、最高氨限额与报销日期埃，逾期未用的转霸账支票需及时收暗回注销。岸第懊16熬条阿 盎出纳人员签发票办据时用碳素笔填岸写，数字一律采吧用银行规定的大八写汉字表示，日袄期、金额、用途芭、单位应填写齐捌备并加盖预留银阿行印鉴，票据填啊写日期必须

38、是支芭票签发当日，不扮得推前或推后，埃因不按规定填写疤、被人涂改冒领巴的，由签发人负熬全责。扮第拜17安条班 拌出纳人员不得签靶发没有资金保证俺的票据或远期支鞍票，套取银行信疤用；不得签发、案取得和转让没有鞍真实交易和债权瓣债务的票据；不摆得无理拒绝付款碍或任意占用他人稗资金。拌第鞍18爸条败 碍为方便企业财务邦报表的编制，财氨务部定于每月盎隘日停止签发票据拔，各相关票据领隘用人要安排好票扒据的使用，提前哀或推后请签。安第佰3耙章扒 盎票据的遗失处理岸与核销稗第搬19拌条跋 扳票据的保管、领把用人员必须保管般好票据，若不慎安遗失，由当时的爸持票人负全责。熬第败20昂条跋 疤部分票据遗失时板的处

39、理方法巴1半持票人的现金暗支票不慎丢失时班，持票人应立即般上报财务部，财般务部及时联系银版行采取措施。瓣2霸持票人持有的皑转账支票不慎丢笆失时，持票人应隘立即联系收款单巴位请求协助防范隘。癌3奥持票人的银行吧汇票若遗失，持岸票人立即向兑付邦银行或签发银行凹请求挂失。银行板不予挂失的填明按收款单位与收款爸人的银行汇票，哀持票人遗失此类背银行汇票时，立唉即通知收款单位胺、收款人、兑付癌银行、签发银行扮并请求协助。扒第扳21霸条扒 袄票据的核销必须笆经过相关管理层澳的批准并指定核敖销日期，任何人碍不得擅自销毁票靶据。昂第笆22岸条拜 版票据核销时由财扮务经理、审计人暗员与票据保管员扒共同审核票据的肮

40、金额、数量等，懊确保票据是使用岸过的或已缴款的挨，并编制核销票癌据登记薄进行记胺录。八第蔼23坝条爱 阿票据核销后，票办据保管人应盖上唉“矮作废奥”邦章并随同记账凭搬证，按照票据的扒本号与序号的相邦应顺序装订成册耙，妥善保存，在柏保存期之前禁止罢销毁。扒第挨24奥条核销后的票据绊保存期限为坝邦年，与票据相关百的领用凭证、核跋销凭证的保存期芭限不低于澳10傲年。盎第凹4八章耙 阿票据的结算绊第板25叭条啊 爱业务中使用票据吧结算时，经手人拜必须审核票据的扳内容，确认其为斑有效票据。具体埃的审核内容包括坝：傲1昂票据填写是否绊清楚。矮2颁票据内容是否矮齐全。班3肮是否在签发单捌位处加盖单位印敖鉴。

41、唉4爸票据上的金额把及收款人是否有瓣涂改迹象。懊5疤票据是否在有罢效期内。靶6斑有背书的票据绊其背书是否正确盎。拌第拜26案条颁 矮使用支票结算时翱，有效支票的标把准内容应该具备百以下条件。啊1颁收款人名称是哀否正确，要求不芭能写错或遗漏一胺个字。啊2霸填写的日期必罢须在十日以内。挨3哎交款企业的财岸务专用章、企业版法人章、财务负坝责人章齐全、清伴晰。癌4奥支票用碳素笔柏填写，内容清晰笆，无涂改。办5癌支票金额的大败小写一致。按第熬27唉条八 爸票据背书的规范佰。跋1般背书要连续，背背书粘单上的签背章符合规定，背埃书人的签章符合柏规定。凹2阿背书人为个人拔的身份证件。八3阿背书粘单上必袄须加盖

42、企业财务爸专用章、企业法拜人章或财务负责颁人章。半第罢28八条佰 百财务部相关人员白收到的现金支票皑、银行现金本票爸等要及时存入银八行，当日不能存吧入银行的，需请哀示财务经理后妥白善保管，于第二笆日存入。爸第挨29坝条伴 邦若银行退票，票半据业务经手人应傲立即到签发单位耙进行更换，同时稗企业将对经手人疤与出纳的工作过稗失进行严肃处理疤。扳第疤30澳条邦 氨票据管理员需注奥意承兑汇票的日皑期，在到期之前凹提醒财务经理。懊承兑汇票到期后罢，财务经理对汇般票进行背书，由爱出纳人员交到银阿行委托银行收款扒。肮第暗5胺章盎 把票据管理的其他拔规范背第挨31邦条案 拔企业票据与印鉴捌的保管分开，出坝纳员不得保管相瓣关印鉴。哎第般32挨条挨 靶企业在同城结算疤时可以使用银行唉本票。隘第肮33哎条颁 伴各种票据的结算霸日期。癌1斑支票的结算日盎期为出票日起笆10巴日内。翱2耙银行本票的付霸款期限为自出票盎之日起最长不超般过班2安个月。八3靶银行汇票的付疤款期限为自出票般之日起败1佰个月内。稗4百商业汇票的最袄长补款期限不超瓣过靶6板个月，提示付款阿期限自汇票到期敖日起翱10爸日内。矮第蔼34敖条蔼 办出纳人员离职或安调职时，必须办扒理移交手续，移白交不清的禁止其伴离职或调职。艾第按6拜章鞍 稗附则氨第哀