企业内部控制制度

1、 目 录肮内部会计控制制爱度扮货币资金内部控拔制制度捌 耙 跋 柏 阿 氨 翱货币资金管理制叭度柏 罢 唉 佰 盎 肮 稗 4-8班现金管理制度艾 笆 百 搬 瓣 背 跋 笆9-12败支票及印章的管鞍理制度板 绊 爱 扳 敖 柏 扳13-16挨实物资产管理制按度肮 肮 艾 柏 啊 瓣财产清查制度吧 蔼 挨 坝 安 拌 傲 皑17-21扳低值易耗品管理懊制度爱 肮 翱 熬 隘 翱 盎22-25柏材料管理制度伴 版 板 熬 艾 半 八 版26-3坝6碍固定资产管理制伴度把 案 摆 扮 败 胺 氨3俺7班-48熬对外投资管理制扳度白 跋 扳 拌 颁 拔 斑49-57碍工程项目管理制吧度 敖 罢 扒

2、柏 笆 白58-67白筹资内部控制制柏度奥 矮 拜 凹 八 岸68-73巴采购与付款内部阿控制制度霸 捌 懊 皑 蔼74-79肮销售与收款内部埃控制制度 爸 案 颁 罢 笆80-86摆成本与费用内部八控制制度 胺 啊 八 挨 隘 稗87-98拔对外担保内部控哀制制度 阿 巴 翱 翱 把99-105内部会计制度凹会计核算 暗 扒 柏 安 艾 碍 霸 翱106-120蔼会计科目使用说扳明 哎 搬 搬 隘 办 爸121百-160艾资产类科目 奥 奥 靶 百 爱 败 绊121-139胺负债类科目 半 扒 背 皑 皑 挨 扒 袄140-147柏权益类科目 瓣 案 靶 班 笆 艾 鞍147-150懊成本类

3、科目 疤 昂 班 拌 敖 昂 昂150-搬151肮损益类科目 哀 摆 摆 哎 罢 袄 昂1哎51-160耙财务分析 笆 俺 捌 白 耙 按 氨1啊61-178稗会计档案管理办阿法 按 芭 敖 昂 案179-18拌4霸财务组织与职能疤 摆 爸 扒 稗 癌185-19皑8班会计电算化管理奥制度 矮 耙 疤 碍 瓣199-226般会计电算化管理耙制度 鞍 澳 百 案 案 199-摆200板会计电算化操作柏使用管理制度 蔼 按 傲 爱 2熬01-20矮2搬会计电算化硬件案设备维护管理制把度 耙 胺 坝 碍203-205爸会计电算化软件肮维护管理制度 拜 绊 柏 扒 2昂06-209笆会计电算化帐务爱管

4、理制度 唉 跋 叭 扒 扒 210-21拌1肮会计电算化报表叭管理制度 癌 霸 暗 捌 跋 212-21拔3斑会计电算化档案颁管理制度 邦 袄 案 安 八 214-21案6颁会计电算化岗位安责任制度 败 俺 绊 捌 奥 217-22隘0败会计电算化基础瓣工作整顿和岗位白培训管理制度 捌 澳 2笆21-222碍计算机机房安全柏卫生制度 唉 耙 柏 坝 2笆23-223阿预防计算机病毒八措施制度 懊 袄 爱 搬 百 2坝24-22敖5附录：翱1.搬 发票开票流程坝图 氨 佰 把 敖 搬 案 鞍 跋 爱 肮 柏 坝 瓣 胺226肮2发票领用申稗请表 凹 哎 艾 拜 斑 扳 耙 艾 拌 稗 靶 跋 啊

5、 疤 227把3发票开票月疤统计表（表一）盎 按 盎 叭 挨 敖 澳 安 挨 八 碍 吧228翱4发票开票月捌统计表（表二）哀 扒 埃 吧 傲 办 奥 颁 斑 背 唉 懊229挨货币资金内部控扳制制度目标安本制度用以规范案拔集团所属子公司捌、分公司及集团俺的资金管理适用范围癌 碍稗集团及分公司、皑所属投资控股企挨业内容搬 本制霸度包括两部分内澳容：货币资金管癌理及监管制度、八集团资金管理制霸度。氨货币资金管理制哀度白岗位分工及授权凹批准按公司实行货币资败金业务的岗位责稗任制，明确相关皑部门和岗位的职澳责权限，确保办安理货币资金业务邦的不相容岗位相绊互分离、制约和艾监督。出纳人员疤不得兼任稽核、

6、吧会计档案保管和霸收入、支出、费皑用、债权债务账敖目的登记工作。敖各核算主体不得扒由一人办理货币暗资金业务的全过碍程。暗公司办理货币资背金业务，应当配爸备合格的人员，熬并根据单位具体唉情况进行岗位轮肮换。办理货币资奥金业务的人员应稗当具备良好的职败业道德，忠于职坝守，廉洁奉公，安遵纪守法，客观绊公正，不断提高袄会计业务素质和袄职业道德水平。阿公司对货币资金俺业务建立严格的跋授权批准制度，袄明确审批人对货蔼币资金业务的授半权批准方式、权安限、程序、责任背和相关控制措施邦，规定经办人办扮理货币资金业务矮的职责范围和工埃作要求。拔审批人应当根据斑货币资金授权批半准制度的规定，拔在授权范围内进佰行审批

7、，不得超耙越审批权限。经半办人应当在职责百范围内，按照审办批人的批准意见搬办理货币资金业扳务。对于审批人哎超越授权范围审版批的货币资金业凹务，经办人员有霸权拒绝办理，并昂及时向审批人的爸上级授权部门报矮告。柏单位应当按照规艾定的程序办理货板币资金支付业务艾。邦支付申请。单位翱有关部门或个人背用款时，应当提岸前向审批人提交肮货币资金支付申八请，注明款项的斑用途、金额、预蔼算、支付方式等疤内容，并附有效哀经济合同或相关半证明。爱支付审批。审批耙人根据其职责、扒权限和相应程序百对支付申请进行霸审批。对不符合癌规定的货币资金癌支付申请，审批把人应当拒绝批准把。俺支付复核。复核摆人应当对批准后懊的货币资

8、金支付版申请进行复核，敖复核货币资金支澳付申请的批准范搬围、权限、程序盎是否正确，手续背及相关单证是否坝齐备，金额计算按是否准确，支付凹方式、支付单位办是否妥当等。复奥核无误后，交由哀出纳人员办理支澳付手续。皑未被批准的付款俺申请退回原申请皑人。疤经过批准的付款吧申请转交给出纳吧执行。艾办理支付。出纳般人员应当根据复捌核无误的支付申蔼请，按规定办理阿货币资金支付手办续，及时登记现盎金和银行存款日办记帐。靶公司对于重要货罢币资金支付业务板，应当实行集体按决策和审批，并绊建立责任追究制俺度，防范贪污、霸侵占、挪用货币颁资金等行为。半严禁未经授权的肮机构或人员办理扮货币资金业务或八直接接触货币资拜金

9、。半批准付款及付款隘方式蔼对于不同种类的拌付款，规定不同霸的授权人、权限癌和付款方式(例袄如应付帐款，公扒司内部往来帐和疤其他相关帐目)板，并在付款授权熬的基础上和充分爱利用信用条款的佰原则下执行付款把程序。办被批准的付款申鞍请应详细注明金碍额，付款时间和爱付款方式。付款蔼方式应根据采购盎订单或采购合同啊中的付款条款来皑确定。矮主管会计根据规按则审核付款申请熬及附件跋，并批准申请。绊若经审查发现有皑以下情况之一的办，主管会计将拒岸绝或推迟付款：盎未按公司规定执翱行审批流程；付稗款与发票、合同靶以及付款申请单鞍不符；付款由于耙现金状况而推迟疤；对于超过部门芭经理审批权限的叭付款申请，没有拔主管领

10、导的审核颁签字；超预算付隘款申请没有申请拌部门经理、主管矮领导和财务总监斑汇签；摆主管会计只有权傲签署其审批权限懊内的付款，超过靶审批权限的付款拔申请应根据付款败金额的大小交由凹财务经理甚至财肮务总监审核；监督检查吧 单位应当背建立对货币资金般业务的监督检查扒制度，明确监督艾检查机构或人员安的职责权限，定佰期和不定期地进碍行检查。哎集团资金管理制案度唉 集中的爱集团资金管理模哎式是罢柏集团未来发展方凹向，在目前阶段案芭集团资金管理将扒就帐户管理做出般以下临时性规定阿：阿 集团财务部对拌所有集团拥有实啊际控制权的机构癌的银行帐户施行般统一管理。集团跋将银行帐户分为啊三类：基本帐户疤、经常性业务发

11、跋生帐户和非经常靶性帐户。具体管鞍理办法如下：般所有银行帐户的按开立必须由拟开疤立单位向集团财颁务部提出书面申挨请（指明用途）扮，经集团审批后艾再行开立。爸所有银行帐户的跋变更或关闭必须办在集团财务部备懊案。坝对于基本帐户的傲使用，各级单位凹应严格按照国家笆的规定执行。俺对于经常性业务翱发生帐户，如果瓣集团根据业务需板要而采取相应管袄理措施，各级单挨位必须予以配合颁。坝对于非经常性帐艾户，在相应业务办结束后，应及时罢清户和关闭现金管理制度傲公司建立现金库艾存限额的管理制暗度，超过库存限扒额的现金应及时靶存入银行。搬公司必须根据芭现金管理暂行条斑例的规定，结懊合本单位的实际傲情况，确定本单跋位现

12、金的开支范柏围。不属于现金啊开支范围的业务艾应当通过银行办案理转帐结算。敖 1现金使用矮的范围严格按照俺国务院颁发的哀现金管理暂行条笆理的规定执行扒。公司可在下列氨范围内使用现金耙：斑员工工资，津贴摆；个人劳务报酬；拌根据国家规定颁坝发给个人的科学邦技术、文化艺术矮、体育等各种奖百金；伴各种劳保、福利百费用以及国家规哀定对个人的其他俺支出；班出差人员必须随隘身携带的差旅费敖及应报销的出差坝补助费用；熬结算起点100熬元以下的零星开爱支；挨中国人民银行确柏定需要支付现金凹的其他支出。唉2除以上规定懊外，财务人员支隘付个人款项，超埃过使用现金限额拜的部分，应当以癌支票支付；确需傲全额支付现金的靶，

13、经会计审核，把主管领导批准后懊支付现金。斑公司现金收入应敖当及时存入银行爱，不得用于直接爱支付单位自身的柏支出。单位借出敖款项必须执行严笆格的授权批准程矮序，严禁擅自挪芭用、借出货币资傲金。懊出纳员向银行提芭取现金，应当填搬写现金提取单版，并写明用途百和金额，由财务盎主管批准后提取敖。隘公司取得的货币胺资金必须及时入昂账，不得私设奥“版小金库柏”艾，不得账外设账肮，严禁收款不入袄账。伴公司应当严格按背照支付结算办氨法等国家有关氨规定，加强银行捌账户的管理，严澳格按照规定开立霸账户，办理存款俺、取款和结算。隘公司应当定期检叭查、清理银行账霸户的开立及使用霸情况，发现问题挨，及时处理。公版司应当加

14、强对银版行结算凭证的填板制、传递及保管百等环节的管理与癌控制。隘公司应当严格遵俺守银行结算纪律搬，不准签发没有埃资金保证的票据笆或远期支票，套敖取银行信用；不案准签发、取得和板转让没有真实交耙易和债权债务的昂票据，套取银行霸和他人资金； 靶不准无理拒绝付摆款，任意占用他扮人资金；不准违癌反规定开立和使爸用银行账户。俺公司应当指定专耙人定期核对银行熬账户，每月至少哎核对一次，编制白银行存款余额调肮节表，使银行存伴款账面余额与银扒行对账单调节相肮符。如调节不符澳，应查明原因，跋及时处理。坝公司应当定期和吧不定期地进行现扮金盘点，确保现扒金账面余额与实瓣际库存相符。发扳现不符，及时查办明原因，作出处

15、斑理。奥公司职员因工作艾需要借用现金，邦需填写借款单胺，注明借用现凹金的用途，经部爱门经理批准后，按送财务，经财务巴部主管审批后方安可支取。各业务蔼人员应及时清理翱借款，公司应视胺业务需要制定还隘款期限及措施。八办理现金报销业奥务，经办人要详绊细记录每笔业务凹开支的实际情况扳，填写支出凭奥单，注明用途熬及金额。出纳员背要严格审核应报吧销的原始凭证，扮根据成本管理、拜费用管理有关审扮批权限进行审核暗无误后，办理报奥销手续。皑支付个人的临时盎工工资、顾问费氨等，出纳员根据拌有关规定和公司哎领导的批示，以爱及经过审核的吧支出凭单，并坝由经办人、收款板人签章后，支付敖现金，同时办理挨代扣个人收入所爸得

16、税手续。澳出纳员办理完毕败现金收付款业务岸后，应及时在单笆据上加盖熬“靶现金收讫爱”半、白“敖现金付讫搬”捌戳记及出纳员签袄章，并将自制原稗始凭证加盖盎“矮附件爸”伴章。矮出纳员要每天清拔点库存现金，登埃记现金日记帐，斑做到日清月结，艾帐帐相符，帐实埃相符。懊库存备用金必须爸存入保险柜，出敖纳员必须妥善保熬管保险柜。凡当按天收到的现金款坝项，应及时送交盎开户银行，不得傲用于其他款项支背出。爱财务负责人应高把度重视现金管理扒，对现金收支进办行严格审核，不哎定期进行实地盘皑点，对现金管理俺出现的情况和问昂题，提出改进意跋见，报主管领导班批准后实施。皑支票及有关印章邦的管理制度皑单位应当加强与扮货币

17、资金相关的案票据的管理，明隘确各种票据的购隘买、保管、领用澳、背书转让、注案销等环节的职责拌权限和程序，并邦专设登记簿进行暗记录，防止空白岸票据的遗失和被隘盗用。霸单位应当加强银埃行预留印鉴的管氨理。财务专用章斑应由专人保班管，个人名章必佰须由本人或其授岸权人员保管。严昂禁一人保管支付背款项所需的全部巴印章。按规定需般要有关负责人签唉字或盖章的经济敖业务，必须严格盎履行签字或盖章啊手续。隘支票按照使用范霸围分为人民币现哀金支票和人民币袄转帐支票。靶支票的管理制度颁：班 1现金埃支票澳支票由出纳员或扳总经理指定专人罢保管。支票使用隘时需有挨“霸借款单扮”柏（如已有发票则败直接填写俺“安支出凭单柏

18、”叭），经总经理批按准签字，然后将叭支票按批准金额伴封头，加盖印章唉、填写日期、用盎途、登记号码，霸领用人在支票领唉用簿上签字备查艾。伴支票付款后凭支俺票存根，发票由鞍经手人签字、会背计核对（购置物安品由保管员签字八）、总经理审批绊。填写金额要无叭误，完成后交出埃纳人员。出纳员癌统一编制凭证号笆，按规定登记日皑记帐，原支票领挨用人在霸“版支票领用单稗”捌及登记簿上注销捌。鞍支票是银行的存瓣款人签发给收款爸人办理结算或委艾托开户银行将款啊项支付给收款人鞍的票据。采用支柏票结算方式，对拌于收到的支票，班应在收到当日填邦制进账单连同支皑票送存银行，根案据银行盖章退回扒的进账单第一联稗和有关原始凭证袄

19、编制收款凭证。板现金支票一律由靶出纳员一人保管罢，不得转交他人凹。安现金支票大小写暗金额必须填写齐摆全，不得涂改，罢如发生书写错误翱，应及时加盖摆“袄作废版”奥戳记，另行签发芭正确支票。澳现金支票一律为扮记名式，不可用扒于转账使用。绊收到客户交来的吧空额（空白）支拌票，收票人首先凹检查支票上有无败交换号码和签发唉单位的印鉴，当斑面填齐结算金额熬及用途，留下客爱户单位电话及经绊办人姓名和身份哎证号码。对预留暗密码的支票，应暗由客户将密码填班写清楚。奥顾客开好的支票拌，要审查支票的拜内容，自签发之熬日起有效期十天笆（到期日为节假叭日顺延），业务稗项目与支票用途昂应一致，大小写翱金额应一致，数疤字无

20、涂改，支票隘与发票相符，上拜述内容若有不符巴或支票残破，不凹能收取。案转帐支票起点为安100元，低于爸结算起点的业务疤或交易用现金结暗算。爸准确无误地填写奥和保管收取的支凹票，不得遗失和疤毁损。翱业务人员、技术哀人员收取的支票安应及时送交财务叭部，出纳员根据翱规定将支票存入艾银行。笆 2转罢帐支票吧领用转帐支票应瓣填写埃“扒借款单爱”肮，明确注明用途奥、金额，依照有氨关审批权限履行叭审批手续。吧凡签出的支票，八一律填写收款单办位名称、时间、岸用途、金额（或鞍限额），不准签白发空白支票或空佰额支票，对预留败密码的支票，出埃票同时填写密码矮。巴需要报账的支票版，由经办人填写背“扳支出凭单翱”按，审

21、批后方可办爱理报账手续。已哎经结账的支票，班应将支票根连同耙有关原始凭证附版在一起制证记账瓣。支票签出后业耙务人员在规定时绊间内办理报账手靶续，签出未使用矮的支票在10日唉内交回财务部。罢如签发支票有误肮被退回的，应与奥其支票根一同加斑盖胺“霸作废唉”哀戳记，与正确支癌票附在一起入账捌，以备待查。版空白支票与银行八预留印鉴分别保岸管，分人保管，俺不得事先将空白隘支票加盖银行预芭留印鉴和填写支半票预留密码。按空白支票一律存拌入保险柜，出纳袄人员必须妥善保靶管保险柜钥匙。颁公司之间的资金胺拆借业务，履行熬转款手续应附借班款协议。财产清查制度目的班 颁为保证会计核算奥的真实性,保护澳财产物资的安全澳

22、完整,最大限度般利用公司资源,斑维护财经纪律,坝贯彻执行企业财班务制度及会计准佰则,促使公司对伴外经济往来正常坝进行,特制定财扮产清查制度,请凹版集团所属子/分安公司遵照执行。范围半本制度主要规范岸资产的财产清查肮制度和固定资产八管理办法。财产清查制度氨1财产清查是班根据账簿记录,佰通过对公司的各爸项实物、现金的昂实地盘点,对银邦行存款、往来款跋项的核对,确定俺各种财产、货币吧资金、往来款项柏的实有数,并查扮明账存数与实物搬数是否相符。财耙产清查一般包括爱:澳每年对财产物资袄进行的全面清查奥；败对银行存款、未罢达账项,每月同笆银行的核对；八各种债权、债务霸,每年年末进行鞍定期核对；哀实物、现金

23、保管懊人员办理移交时懊,进行的清查；疤财产物资发生非隘常损失时,进行奥的清查；爸上级主管部门、盎审计机关、司法癌部门、注册会计叭师根据国家有关柏规定,对公司进皑行的财产清查。按 财产清查坝开始前,要建立癌财产清查领导小蔼组,制定清查工昂作计划,明确清扳查范围，规定清艾查工作时间,确白定具体工作人员矮的分工和职责,鞍组织有关人员学澳习和掌握财产清唉查的政策、制度靶、内容和方法等澳2财产清查的背内容和要求货币资金的清查哎库存现金的清查八。通过实地盘点盎的方法,确定库啊存现金的实存数盎，再与现金日记扳账的账面余额进笆行核对,以查明捌余缺情况。除查耙明帐实是否相符爱外,还要查明有把无违反现金管理版制度

24、规定,盘点挨结束后,应根据哎盘点结果,及时哀填制把芭库存现金盘点报熬告表哀笆,并由检查人员佰和出纳人员签名笆或盖章。对长款坝、短款情况,要啊进行分析,明确敖经济责任。哎银行存款的清查拔采用核对法,即邦将开户银行对账白单与本单位的银吧行存款日记账逐碍笔进行核对,以跋查明帐实是否相跋符,在清查过程颁中,查找双方未白达账项的余额,佰并据以编制皑隘银行存款余额调隘节表澳昂,清除未达款项昂影响,以便检查安双方有无差错,搬并确定银行存款哎实存数。半其他货币资金的癌清查,与银行存耙款的清查相同。半 (2) 柏存货的清查版 挨 存货的清查是肮指对库存材料、瓣在产品、产成品艾、低值易耗品、半包装物等的清查板,清

25、查方法主要拌采用实地盘点方爱法,首先将材料矮物资账簿上的数哎量、金额填在板百存货清查表白芭上,然后根据账癌存数对材料物资爸进行实地盘点,敖帐实差额作为盘蔼盈、盘亏,对盘爱盈、盘亏金额要百分析产生的原因爱,做出单独说明捌。肮 (3) 熬固定资产的清查傲 颁 固定资产的清坝查,采用实地盘霸点的方法,将固澳定资产明细账的拌记录情况与固定蔼资产实物一一核败对,包括明细账阿上所列固定资产熬的类别、名称、绊编号等,在清查阿中发现固定资产捌盘盈或毁损,还岸要查明该项固定颁资产的原值、己翱提折旧额等;如吧发现固定资产盘板盈,要对其估价办,以确定盘盈固奥定资产的重置价捌值、估计折旧等拜,据以编制固定阿资产盘亏、

26、盘盈霸报告单。碍 (4) 拜应收、应付款项艾的清查伴 盎 捌应收、应付款项板的清查,包括应凹收账款、其他应案收款、应付账款懊和其他应付款的耙清查,清查一般稗采用同对方核对班账目的方法。矮清查时,首先将绊各项应收、应付奥的往来款项正确败完整地登记入账佰, 由财务部向唉往来单位发函证斑,如对方单位核罢对无误,应在函盎证上盖章后退发凹出单位；如对方爱发现数字不符,阿应在函证证明不霸符原因处签章并伴注明金额后退回邦发出单位，或者伴另抄对账单退回巴,作为进一步核拌对的依据。发出拜单位收到对方的邦回单后,对错误般的账目应及时查奥明原因,并按规拌定方法加以更正胺,最后根据清查罢结果编制凹“般往来款项清查报佰

27、告表埃”耙。扒3. 碍财产清查的方法皑 蔼在财产清查过程癌中,主要清查方挨法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法巴核对帐目法,就绊是对债权、债务案通过信函询证或靶派人调查进行核碍对的方法。埃质量检查,就是隘根据各种财产的伴技术、范围对财百产物资进行检查吧的方法。吧4. 唉财产清查结果的板处理爱(1) 芭认真分析财产清氨查发生问题的原奥因,并确定处理昂办法敖财产清查出现帐案实不符的主要原巴因有:把财产物资在保管稗过程中发生的自半然损益；瓣量、计算、检验颁不准而发生的差拌错；白计算登记账簿时案的错误；肮由于管理不善或搬工作人员失职而搬造成财产物资的懊损坏、变质或短班缺.以及货币资摆金往来款项的差扒错

28、；挨盗窃、营私舞弊敖造成的损失；般自然灾害造成的靶非常损失；把未达账项引起的佰账账、账实不符把；案虽然账实相符,柏由于质量等问题安引起的不能按正奥常财产物资使用拔的毁损。对于定柏额内的损耗,多哎属自然原因,非白人为因素,一般扳可根据制度规定氨进行处理。对于摆超定额损耗,应扳详细分析产生原疤因并行处理。由板于工作失职,个埃人造成的损失，半应区分不同情况柏,严肃处理、如霸果属于玩忽职守拌或贪污盗窃的则白应由过失人赔偿版,直至追究法律挨责任。吧(2) 柏要积极处理多余坝物资和清理长期哎不清的债权佰 跋在财产清查过程胺中所发现的超储办积压物资、呆滞安和不需用物资,摆应积极组织调剂摆或改装,做到物盎尽其

29、用,并积极耙向外推销或报请白有关部门组织调百拨。对于长期不拔清的结算账款,奥应指定专人,主颁动与对方单位研癌究解决。暗根据领导批准调板整帐簿记录,做澳到帐实相符。靶要建立和健全财皑产物资管理制度把。罢低值易耗品管理捌制度皑为严格执行铁道靶部关于加强在用艾低值易耗品管理氨和核算的规定，挨达到节约经费，搬物尽其用的目的败，根据事业单伴位财务规则和吧铁路事业单位鞍在用低值易耗品暗管理和核算的补扮充规定，制定背本办法。案低值易耗品定义把、界定案 低值易败耗品是指在一定扳价格范围内，一办次使用不改变其癌形态、性能，可版重复使用或出现癌正常损耗且不符矮合固定资产标准扳物品。分类阿 低值易耗班品按其用途分为

30、奥办公用品、按家具用品扒、劳保用品及其扳他四类。伴低值易耗品的购把买、请领癌低值易耗品的购叭买归口采购部门澳。采购部门按照爸审批后的年度预奥算，根据实际需隘求，分批分期购耙置。懊采购的巴低值易耗品，应般了解行情、价格坝、由请领人填写背请领单，部矮门负责人签字后败经综合部审批，爱到财务部办理借伴款手续，邦由部门组织购买奥。熬严格按请领单百规格、价格购邦买，开据正式发捌票。碍低值易耗品的点柏验、登记和报销安 靶 低值易耗品埃购回后，应明确阿保管人，个人使昂用物品，使用人罢即为保管人，部埃门使用物品，由熬部门指定管理人绊员，报综合部备艾案。扳采购的碍低值易耗品，请背领人持请领单霸、购物发票及挨所购物

31、品交综合蔼部验收，票物相澳符，办理领用手啊续，填制低值坝易耗品增置报告熬单一式三份，耙综合部、财务部隘、领用部门各一伴份，作为记账保邦管依据。按请领部门凭购物鞍发票、低值易耙耗品增置报告单疤到财务部办理熬报销入账手续，板费用在请领部门傲相关费用中列支般。矮综合部按照低扒值易耗品增置报八告单分类登记岸低值易耗品台账捌。罢低值易耗品的管败理、报废和变更唉。扳低值易耗品管理哎归口采购部门半，负责低值易耗罢品的购买、验收摆、进出库、保管阿、领用。办理在拌用低值易耗品的碍请领、发放、报艾废和台账登记，扮确保账物相符。按在用低值易耗品岸采取按实际价格邦一次全额列销。暗采购的低值易耗鞍品，在采购部门八办理领

32、用低值易班耗品手续，未领艾用的低值易耗品叭视同材料办理入霸库手续。摆设置埃“绊低值易耗品捌”霸科目进行价值核芭算。般在用低值易耗品吧的报废由综合部碍集中办理。报废芭时，由使用部门白填制低值易耗瓣品报废申请单吧一式三份，经综扮合部负责人批准哀后，综合部、财拌务部、使用部门懊据此销账。跋定期进行清查盘白点。发现盘盈、翱短缺等应由综合稗部填制物资清搬点记录并查找啊原因，提出处理瓣意见，报中心业霸务主管领导审批摆。因个人使用与肮保管不当造成损伴坏的，需照价赔败偿。财务部和综癌合部根据审批处搬理意见进行账务按核算。败 胺 胺 版 隘 爸 按 鞍 叭低值易耗品请领板单摆 疤 案单位： 背 叭 稗 拔 挨

33、昂 爱 颁日期：皑品名吧规格疤调查单价盎预算总价败昂癌摆白用矮 把途鞍伴请领人：唉负责人：鞍采购审批：拌低值易耗品增置岸报告单皑 稗 昂年安 敖月靶 傲日艾 哎 背 搬 笆增熬 罢 扳号矮销售单位板板发瓣 拌票霸号邦 稗数拜袄发绊 碍票把日爸 巴期邦碍低值易耗品跋类吧 熬别坝目录编号爱低值易耗品名称鞍规格岸单位吧数量扒购入价隘目录价凹单价百金额败单价吧金额案凹靶唉哎胺氨把背拌斑靶办艾熬扮隘啊耙邦柏摆耙芭办罢叭芭碍百拔碍阿哎熬岸巴拌盎白碍扮靶暗般巴俺矮艾靶啊盎哀拜班拔摆艾癌翱癌增置单位：稗 拌 跋 坝 盎 岸 芭管理单位：败 斑综合部斑 按主管：暗 唉 按经办人：百 巴 昂库管员： 熬 主管部门

34、： 奥 财务翱部门： 把 主管熬：矮 班 扳 瓣 爸 岸 盎 材料管理制度邦为强化集团公司鞍及子/分公司内瓣部财务管理的需昂要懊,傲对材料加强管理拌，达到节约经费办，使有限的资金斑能够发挥出更大傲的效能，特制定八本办法。凹材料管理人员设盎置：艾由采购部门负责罢材料的采购、验佰收、进出库保管岸、直采审批工作埃；八材料管理坚持职敖务分离原则。设澳置采购、库存保背管人员和验收记半账人员；扮财务部设置材料奥核算岗，负责材傲料价格审核及进办行材料金额核算百。哀 库存材料计价巴方法：霸 1入库材盎料价值的确定拔：巴外购材料价值的邦组成：埃买价摆,扒即供货发票所列伴价格；敖运输费、装卸费傲、保险费；懊运输途

35、中的合理搬损耗；皑入库前的加工、傲整理及挑选费用傲。案自制材料价值按案实际制造发生的阿各项费用确定。跋委托加工材料价邦值的组成：肮发出材料实际成伴本；凹支付的加工费用按；版运输费、装卸费隘、保险费。背2盘盈的材料哀价值的确定：败有同类材料的疤,背按同类材料实际扒购置价值确定；白没有同类材料的霸,耙按当前市场价确般定；笆即没有同类库存蔼材料瓣,按也没有市场价的凹,捌可按评估价入账熬。肮3投资者投入蔼的材料，按照评伴估确认或者合同坝、协议约定的价坝值确定翱接受捐赠的材料板：袄有发票账单的阿,罢按其所列金额加叭上发生的运输费跋、装卸费、保险靶费及交纳的税金矮确定；袄没有发票账单的埃,翱按同类材料的当

36、耙前市场价确定。八 5材料出摆库成本的确定：霸 材料出库成摆本可采用先进先半出法、后进先出搬法、加权平均法霸、标准价格法等傲方法确定。材料拜计价方法一经确斑定靶,哎在一个会计年度搬内不得改变。奥 把（四）材料动态稗管理与核算规定斑：岸 1预算百编制与审批：蔼各部门年度材料稗使用应编制预算拜。盎财务部进行价格碍审核、综合平衡半后提出建议预算颁指标报公司领导癌审批。材料采购：昂材料采购由采购皑部门按照执行预佰算，根据实际需胺求，分批分期办耙理请款，执行采绊购；拔保证账实相符搬,癌 及时清算材料拔价款，月内采购鞍业务，原则上月般内结清账务；霸严格控制材料采肮购预付款的支出佰，最大限度规避芭风险。必须

37、发生疤的预付款，需经盎主管领导审查、肮批准；岸加强材料采购成癌本的控制，确保拌材料品种、规格稗和质量。大宗采俺购物资板,颁 必须签订购货板合同或协议。安采购部门对业务澳部门所需的专用版特殊材料，应了耙解行情、价格，摆由使用部门填写拌“蔼特殊专用材料购矮买请领单搬”岸（格式如附表2扮），部门负责人板签批后，由采购巴部门协助专业技懊术人员办理请款把、采购、入库等耙手续；班 3材料入库爸：捌验收记账员依据案结算发票或购货案清单核点入库材疤料的数量、品种熬与价格，正确无罢误后填制俺“懊采购入库单办”艾；盎采购及库管员依傲据吧“挨采购入库单爸”半点验入库，加盖八“矮材料收讫跋”氨章，并持挨“邦采购入库单

38、般”叭、结算发票或购翱货清单到财务部皑报账；邦入库单需经库管埃员（收料人）、拔核验员、财务审扳核员签章；半保管人员对材料袄物资的安全与完般整负责，妥善保碍管，注意防潮、拜放火、防磁。材邦料管理人员以外巴的任何人员不得霸擅自行动用各种傲材料。阿4材料请领出唉库罢各部门根据公务拔、业务开展的实败际需求，请领材唉料；验记账员按耙照请领人需求，败填制摆“斑材料出库单靶”拔；肮库管员依据经请岸领人所在部门负绊责人签批后的请八领单，办理材料盎出库，并在搬“伴材料出库单伴”芭上加盖颁“矮材料发讫哀”颁戳记；笆验记账员根据加唉盖霸“班材料发讫氨”搬后的唉“笆材料出库单搬”澳登记库存材料明唉细账。柏“霸材料出库

39、单稗”按需经库管员、核唉验员、财务审核敖员签章。5材料核算奥财务部门拔对采购人员送交疤的供货方发票、昂购物清单、材料澳入库单等原始凭搬证，经审核无误败后，及时记账。八财务部门把对必须发生的材跋料采购预付款，伴要根据审批后的俺定货合同、签定案的协议，办理支蔼付业务。癌材料的发出成本瓣，财务部门依据胺“摆材料出库单案”肮按成本项目分配挨材料费用。瓣 （五）背材料盘点与清查版材料保管人员、吧记账人员、财务邦部按照财产清搬查制度定期不碍定期对中心的各稗种材料进行盘点耙与清查碍,矮月度终了进行材爸料盘存实物与材袄料明细账的核对叭，保证账实相符把，季、年末材料阿保管部门、财务氨部共同组织清查颁盘点，保证账

40、账熬、账实相符；拜清查盘点情况必靶须进行记录，填摆制叭“吧物资清点记录清稗单哎”扒（格式如附表5八），库管员、核挨验员及参加盘点安人员在胺“跋物资清点记录清稗单袄”袄签名或盖章；拌对盘盈、盘亏、耙毁损以及报废的搬存货，应当查明疤原因，材料保管凹部门书面报告公芭司哀领导审批后处理扮。稗（六）材料管理巴流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部

41、门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。背附表1：年度材奥料采购计划表扒附表2：特殊专扮用材料购买请领败单安附表3：材料入肮库单八附表4：材料出袄库单安附表5：物资清柏点记录清单附表1：碍 耙 哀年度材料采购计凹划表编制单位名称：岸序号佰材料名称笆用料部门碍上年用料昂本年预计用料拔本年预计订单稗备注板1阿2叭3班4哎5稗6靶7巴8芭9胺10皑11

42、鞍12扮审 核八用料部门签章八财务部门背材料管理部门扳总经理：隘用料部门经理：哀财务主管：爸经理：隘主管副总裁：胺库房管理员：阿编制人：阿 懊 耙 碍 把 懊 编矮制日期： 年捌 月 日附表2：斑 佰 耙 摆 绊 背 艾特殊专用材料购袄买请领单八 柏单位： 癌 扳 拔 盎 敖 瓣 办 哀 唉日期：板品名艾规格版调查单价八预算总价俺蔼扒摆绊用白 败途按扮请领人：跋负责人：把材料保管部门审拔批：附表3：凹采购入库单搬入库单号：哀入库日期：哎部门：绊入库类别搬供货单位：爸仓库：安发票号：阿备注：按收料人：绊存货编码隘存货名称氨规格型号奥计量单位啊数量哀单价翱金额艾昂矮笆把败般按扮背癌癌般哎凹稗百安阿

43、埃坝巴挨捌霸笆背碍肮笆盎白扮板败岸懊皑佰哎按班哀扳拔蔼爱隘把袄叭鞍邦挨佰跋岸合计：罢板皑败爸半凹制单人：八 拌 安 捌 般 斑审核人：办 扒 把 盎 唉 记账人肮：邦 氨 傲 罢 负熬责人：附表4班材料出库单八出库单号：拌仓库：埃发料人：矮领料人：柏备注：般部门：蔼出库日期碍材料编码背材料名称稗规格型号安数量坝计量单位案巴板百碍碍拌隘版八唉版百阿暗扮癌挨拜昂佰合计：半矮埃盎笆制单人：百审核人：熬记账人：颁负责人：附表5唉物资清点记录清艾单巴保管单位绊年安 罢月般 翱日拜单位：元哎序号佰物资名称坝类别碍规格瓣单位啊数量般单价碍总价奥盈亏原因白处理意见拔俺哎半阿拌扮敖奥般熬耙澳八盎佰芭叭扒板敖挨瓣

44、凹背阿白跋阿矮隘隘癌阿斑耙哀矮八扒办案斑矮翱奥案癌扳隘八盎罢疤昂八肮柏办背安备注：肮盎负责人：案盘点人：霸监盘人：隘复核：笆保管员： 佰固定资产管理制奥度（一）总则巴为了加强办斑集团固定资产的按管理，保证固定哎资产的安全完整伴，充分发挥固定背资产效能，根据绊国家规定，结合盎本公司实际情况霸，特制定本办法百。鞍 笆固定资产是公司蔼从事经营业务和熬完成各项工作的板主要劳动资料，拌凡是单位价值在鞍2000扒元以上，使用年叭限在一年以上的绊房屋建筑物、运坝输工具、通讯设岸备、以及其他与八公司生产经营有爱关的设备等，均翱作固定资产处理昂。不同时具备以暗上两个条件的，柏列为低值易耗品疤。临时简易工棚吧、办

45、公房以及各般类属于周转性的靶生产工具及设施般，不论价值大小败及使用期限，都拔不列为固定资产百。爸 （二）固定资熬产的计价吧公司的固定资产胺原值，应按其不岸同来源渠道分别坝确定。绊购入新的固定资爸产，按照实际支班付的买价、运杂白费、包装费、保叭险费和安装成本疤等作为原价，从坝国外进口设备的岸原价还包括按规袄定支付的关税和佰附加税。摆购入旧的固定资奥产，按照售出单爱位的帐面原值，岸扣除原安装成本翱，加运杂费、包扒装费和安装成本摆等作为原价。拜自行建造的固定肮资产，按照建造败过程中实际发生皑的全部支出为原岸价。肮投资者投入的固坝定资产，按照评氨估确认或合同、颁协议约定的价值霸记帐。绊融资租入的固定奥

46、资产，按照租赁拌协议确定的价款般加运输费、途中捌保险费、安装调傲试费等记帐。班接受捐赠的固定芭资产，按照发票皑帐单金额加上运耙输费、安装调试岸费记帐，无发票稗帐单的，按照同坝类物品的市价记班帐。半在原有固定资产办基础上改扩建的阿固定资产，按照暗原有固定资产的摆原价，加上改扩版建支出，减去改艾扩建过程中发生半的固定资产变价笆收入后的余额记爸帐。氨盘盈的固定资产笆，按照同类固定爱资产的重置完全熬价值计价。扳因购建固定资产盎而发生的借款利胺息和汇兑损益，鞍在资产尚未交付拌使用或虽已交付懊使用但未办理竣奥工决算之前的，佰记入固定资产价邦值。艾公司的固定资产袄应按原值入帐，坝入帐后固定资产拔价值不能随意

47、变吧动，凡属下列情案况者方可进行帐哎务调整：隘增加补充设备或皑改良工程；办将固定资产一部耙分拆除；百根据实际价值调俺整原来的暂估价耙值；昂发现原有固定资柏产价值有错误；翱根据国家规定对哎固定资产重新估伴价。扮 （三）固定资吧产的折旧霸公司的各项固定靶资产折旧采用平懊均年限法按月提按取，计入成本、八费用。鞍（1）下列固定般资产不计提折旧埃：柏 凹 笆房屋建筑物以外岸的未使用、不需隘用固定资产；把 艾 熬以经营租赁方式般租入的固定资产版；疤 隘 颁已提足折旧继续班使用的固定资产耙；摆 阿 败未提足折旧提前拔报废的固定资产拔；搬 扮 艾在建工程项目交背付使用以前的固癌定资产；唉 挨 笆破产、关停企业

48、瓣的固定资产；背 拌 肮已经估价单独入敖帐的土地等国家邦规定不提折旧的绊其他固定资产。胺（2）下列固定懊资产要计提折旧敖：办 颁 般房屋建筑物(3八0年)；柏 凹 挨在用的机械设备柏(5年)、仪器拜仪表(8年)、懊运输工具(8年拜)；埃（3）折旧率和板折旧额的计算拜 笆 耙年折旧率矮=隘（哀1-癌预计净残值率）阿拌折旧年限扒 岸 耙月折旧率隘=案年折旧率班敖12氨月折旧额胺=艾固定资产原值隘鞍月折旧率半 氨折旧方法和折旧盎年限一经确定，爱不得随意变更，版需要变更的，应癌在变更年度以前矮，由财务部提出柏申请，报经集团俺董事会及相关政碍府部门核准，板并在财务报表中隘予以揭示。叭 班正常营业期间，跋

49、当月开始使用的霸固定资产，当月哎不计提折旧，从扒下月起开始计提拜折旧。当月减少拜或停用的固定资班产，当月照提折俺旧，从下月起不班计提折旧。提前扳报废的固定资产鞍，按照其净损失凹计入营业外支出哀，不再补提折旧半。癌（四）固定资产氨的购置和处置。败固定资产的购置百要纳入公司年度吧预算管理，严格碍执行审批手续。奥购置固定资产，办必须填写伴“按固定资产增加单扳”白。芭各部门购置固定鞍资产时，经财务扮部审核，傲报相关部门审批叭。瓣属于控购商品范疤围的要事前办妥俺控购商品批准手皑续。颁新增固定资产购伴置完毕（新建、办改扩建工程项目吧办理竣工决算手翱续后），由经办隘人填写叭“搬固定资产验收交啊接单稗”扮一式

50、三联，第一坝联由资产管理部扮门留存，第二联霸送财务部门记帐吧（附购置、新建搬固定资产申请单柏），第三联由使澳用部门留存。固笆定资产由资产管凹理部门按公司制办定的分类标准编翱号、粘贴标签后癌，由使用部门领案取使用。背 伴土地、房屋及建巴筑物等不动产取暗得所有权后，由凹资产管理部门统巴一办理产权登记跋后，转记入案“版房屋、土地登记凹卡肮”班，变更时亦同。巴固定资产应按规拜定办理保险。跋固定资产报废要坝符合下列情况：隘主要结构和部件癌损坏严重，无修笆复价值；设备陈板旧、技术性能很笆低无改造价值；肮因事故和意外灾袄害造成严重破坏奥，无修复价值；矮因新建、改扩建按需拆除；上级主俺管部门有文件规熬定，强行

51、报废。办固定资产报废，矮应由使用部门提暗出建议，由资产按管理部门进行技稗术鉴定，填制绊“唉固定资产报废、坝出售申请表肮”办（见附表俺6傲）。巴经相关部门批准爱后挨即可报废。在办碍妥批准手续后，八由财务部门将有鞍关固定资产转入盎固定资产清理，傲此后方可开始固碍定资产的拆除清哎理。胺固定资产有偿转绊让、报废、毁损半、盘亏时，不论癌单位价值多少，拜都要填写扳“懊固定资产报废、岸出售申请表疤”吧，按照审批权限八由熬相关部门审批矮。袄固定资产转让、俺报废、毁损、盘斑亏情况应在当年跋会计报表的财务碍状况说明书中加皑以说明。挨固定资产有偿转阿让或清理报废的癌变价净收入与其芭帐面净值的差额翱，作为营业外收半入

52、或者营业外支盎出。固定资产变疤价净收入是指转斑让或变卖固定资扮产所取得的价款背扣除清理费用后澳的净额。固定资隘产净值是指固定摆资产原值减累计爸折旧后的净额哎 昂。背（五）固定资产白的移转、毁损和班闲置靶1资产内部移版转处理胺 固坝定资产在公司内翱相互拨转时应由疤移出部门填写哎“凹固定资产内部移霸转单澳”扮，班一式四联，颁固定资产管理部啊门邦会签后，送移入翱部门签认，第一伴联送八固定资产管理部阿门背，第二联送财务胺部门，第三联送案移入部门，第四班联移出部门留存凹。爱2资产送修处懊理唉 为办了保证固定资产叭处于良好的状态懊，充分发挥其效耙能，各部门应做澳好固定资产的修袄理、维护工作，巴一般不计提大

53、修氨理基金。固定资罢产因故须送厂商笆修复时，由瓣固定资产管理部凹门碍和厂商进行交接版和修复后的验收凹手续。支付修理邦费用时，财务部芭根据拌固定资产管理部奥门版提供的验收手续柏核查，发生的经摆常性修理作为收笆益性支出处理，俺直接计入当月费癌用；如果修理费斑用数额较大或发癌生不够均衡，应唉当采用预提或待隘摊的办法，以便叭均衡各期的成本巴费用。挨 固定按资产的改良是指哀支出较大而且改蔼进固定资产的质拜量和功能，如将埃房屋的原有通风拔设备改成中央空靶调等。公司对自澳有固定资产所发安生的改良支出，拔应当作为资本性隘支出，增加固定唉资产的原值，需盎填写稗“版购置固定资产申靶请单班”芭和般“扒固定资产验收交

54、摆接单矮”敖。绊3出租和外借般处理爱 背 固定埃资产出租或外借跋，管理部门应先隘会签财务部门后碍，呈执行副总裁捌核准后才能办理疤，并应制定契约哀，副本送财务部版门以备核对，契艾约内容应包括修绊缮保养、税金、爱租金、运杂费、案归还期限、保持笆原状、附属设备坝明细等，其出入拜原存放地点，应阿填写斑“捌固定资产验收交盎接单百”叭。4毁损处理按 固定颁资产因毁损而报皑废者，应由使用靶部门填制巴“爸固定资产毁损单艾”奥一式四联，注明坝毁损原因，送岸固定资产管理部伴门哎及财务部门签注疤处理意见后呈报案总经理，经核准昂后，第一联送邦固定资产管理部袄门暗，第二联连同有哀关资料送财务部绊门据以向主管机板关办理报

55、备、抵霸押权变更及解除白保险等手续。第版三联自存。该毁胺损资产因体积巨半大必须就地处理鞍或拆除时，则第捌四联送委托部门板凭以办理，拆移阿前使用部门应妥背善保管。叭5闲置固定资半产处理奥固定资产的管理俺部门至少每三个白月应将经营上认拔为无利用价值的疤闲置固定资产予瓣以整理，拟定处芭理意见，准备售盎让者，需按下列八规定办理：板固定资产管理部爱门哀应填写案“背固定资产报废、伴出售申请表岸”昂按固定资产报废扒审批流程办理。半发货时，由伴固定资产管理部八门芭经办人填写伴“袄固定资产验收交扳接单斑”爸，第一联由翱固定资产管理部吧门盎留存，第二联财澳务部门以凭核对翱，第三联使用部摆门留存。第四联暗由承购商验

56、收后半退回经办人，第扒五联承购商留存胺。耙固定资产管理部巴门皑根据承购商验收蔼后退回的艾“熬固定资产验收交澳接单芭”敖第四联，应立即伴填制罢“耙固定资产毁损单巴”肮一式三联，第一唉联由管理部门留氨存，第二联送财捌务部门记帐，第唉三联送使用部门把留存。财务部收胺到固定资产转让巴收入后，根据发芭票存根、办“背固定资产报废、伴出售申请表笆”岸、白 安“艾固定资产验收交肮接单斑”叭第二联和搬“颁固定资产毁损单摆”拜 哎第二联记帐。瓣6抵押资产的拜毁损、出租、外矮借处理拔经提供抵押借款板的固定资产如有肮发生毁损、出租暗或外借时，财务拌部应事先备函，芭写明抵押编号及澳资产名称、数量般，向板固定资产管理部艾

57、门癌报备，由财务部扳向贷款及抵押权癌登记机构办理标案的物增减变更手哀续。罢（六）固定资产巴的盘点吧年度终了前公司奥必须进行一次全般面的盘点清查。袄固定资产盘点工扮作应由公司主管班领导负责，组织翱固定资产管理部拌门，使用部门和俺财务部门，依靠败员工全面清点实斑物，以实物与帐袄、卡相对照，查蔼清固定资产的数板量、质量和技术按状况，填制固定疤资产盘存表。哎在清查过程中，鞍对固定资产盘盈巴、盘亏，要查明扮原因，分清责任捌，提出处理意见扳，并向败相关部门傲报批。固定资产鞍的非正常废弃、俺毁损、丢失以及皑非正常事故的过隘失者，应按情节背轻重，追究责任爸，予以处罚。奥对盘点结果，财芭务部门要及时进袄行帐务处

58、理，调版整帐面结存数。耙盘盈的固定资产佰，按照原价减估捌计折旧的差额计耙入营业外收入。挨盘亏及毁损的固半定资产，按照固唉定资产净值扣除拜收到的残料变价氨净收入、过失人靶及保险公司赔款敖后的差额计入营叭业外支出。筹建爸期间发生的与工班程不直接有关的扮固定资产盘盈、版盘亏和清理净损哀益，以及由于非拌常原因造成的固八定资产清理净损疤益，计入开办费岸。扳（七）固定资产凹日常管理敖负责公司的固定暗资产管理工作，癌掌管固定资产帐般册和卡片，对固挨定资产的动态和鞍资金渠道进行财扮务监督，会同有瓣关部门共同确保案固定资产帐、卡癌、物相符。爸根据有关部门提肮供的年度固定资板产变动和修理计耙划资料，核编财八务收支

59、计划中有败关固定资产的各扒项计划。白参加固定资产的霸验收、移交、盘背点、清查等工作坝，并提出建议和佰处理意见。澳负责按月计提固哀定资产折旧，办岸理固定资产增减奥变动的会计记录版。袄对外投资管理制懊度目的板 巴 为保证会计核跋算的真实性,保搬护对外投资的安罢全完整,最大限敖度利用公司资源疤,维护财经纪律碍,贯彻执行企业靶财务制度及会计败准则,促使公司吧加强投资管理和斑科学投资决策,挨特制定投资管理摆制度,请捌哀集团所属子/分艾公司遵照执行。内容：拔 投资的败内部管理制度主蔼要包括下列几个瓣方面：合理的职责分工跋对于合法的投资唉业务，应在业务疤的授权、业务的敖执行、业务的会扳计记录以及投资叭资产的

60、保管等方埃面都有明确的分啊工，不得由一人岸同时负责上述任癌何两项工作。投百资业务在公司高傲层管理机构核准跋后，可由癌高层负责人员耙授权签字批准由叭财务经理办理具奥体的股票或债券奥等的买卖业务，隘由会计部门负责敖进行会计记录和稗财务处理，并由百专人保管股票或百债券。耙 职责分哀工应达到：板投资计划的编制案人不能同时掌握板该计划的审批权背。爸负责证券购入与盎出售业务的职员碍不能届时担任会袄计的记录工作。熬证券的保管人必白须同负责投资交熬易账务处理的职懊员在职责上分离搬。暗参与投资交易活皑动的职员不能同熬时负责有价证券板的盘点工作。财务分析制度坝 公司设蔼立有效的财务分疤析制度，帮助减鞍少投资风险和