《税务筹划》课程教学大纲

1、2.税务筹划课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：22G055003英文名：Tax planning课程类别：专业主干课先修课程：税法、会计学原理学分：3学分课时：45课时教材：王兆高，税收筹划，复旦大学出版社；中国注册会计师协会编写，税法，经济科学出版社；二、本课程地位和性质税务筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程,其特点是理论性和实 践性都比拟强。该课程的目的是希望通过本课程的学习，了解税收筹划的基本内容和方法, 明白税收筹划在金融理财中的地位和作用，通过直接和间接的方式提高企业的经济效益。三、教学目的和要求该课程的重点是各具体税种的税收筹划，特别是企业所得税、增值税、营业

2、税以及个人 所得税等理财相关的税收筹划。四、授课方法税务筹划的理论性和实践性都比拟强，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案 例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的方法，辅之以学生为主进行案例的讨论, 重点培养学生对税收筹划的理解和税收筹划方法的运用能力。五、课程内容与学时分配第一章税务筹划（3课时）教学内容：第一节税务筹划概述一、纳税筹划基础知识二、纳税筹划的概念三、纳税筹划与偷税、抗税、骗税、避税的区别四、纳税筹划的原那么五、纳税筹划的基本方法第二节纳税筹划的开展一、我国税制改革的基本趋势及引发的纳税筹划的开展教学重点和难点：重点：税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠税、抗税

3、、骗税、避税的区别以及税收筹 划的作用难点：税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠、抗、骗、避税的区别第二章 企业纳税风险管理（3课时）教学内容：一、纳税风险的概念二、纳税风险的分类及产生原因三、纳税风险的分析与控制教学重点和难点：重点：纳税风险的概念、纳税风险的分析与控制难点：纳税风险的分析与控制第三章增值税的筹划（6课时）教学内容：第一节增值税概述一、增值税的纳税人和税率二、特殊经营行为的税务处理三、应纳税额的计算四、出口货物退（免）税五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税申报六、增值税专用发票的使用和管理第二节增值税的筹划一、增值税的特点和筹划思路二、纳税人身份的选择三、购销业务的增值税筹

4、划四、增值税优惠政策的利用五、增值税出口退税的筹划教学重点和难点：重点：纳税人的身份选择、计税依据的安排、税率的适用、出口退税的筹划难点：纳税人的选择、计税依据的安排、出口退税以及临界点的计算第四章消费税的筹划（3课时）教学内容：第一节消费税概述一、消费税的纳税人二、税目与税率三、消费税应纳税额的计算四、出口货物退（免）税五、纳税地点和纳税申报第二节消费税的筹划一、消费税的特点和筹划思路二、利用计税依据进行筹划三、利用消费税的相关政策进行筹划四、涉税处理时的纳税筹划教学重点和难点：重点：纳税人的选择、计税依据的安排、税率的适用难点：税率的适用第五章营业税的筹划（6课时）教学内容：第一节纳税人概

5、述、营业税的纳税人二、营业税的税目和税率三、营业税应纳税额的计算四、纳税地点和纳税申报第二节营业税的筹划一、征税范围的法律界定二、征税范围的税收筹划第三节计税依据的税收筹划一、利用计税依据进行筹划二、合同签订方式的筹划三、利用营业税的税收优惠政策教学重点和难点：重点：纳税人的身份选择、计税依据的安排、税率的适用难点：纳税人身份选择、税率的适用第六章企业所得税的筹划（9课时）教学内容：第一节企业所得税概述一、纳税人和征税对象二、税率三、应纳税所得额的计算四、企业所得税应纳税额的计算五、税收优惠六、特别纳税安排七、征收管理与纳税申报第二节企业所得税的筹划一、纳税人身份确实定二、计税基础的纳税筹划教

6、学重点和难点：重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入确实认、税率的安排及企业所得税的会计处理难点：税前扣除的处理、收入确实认、税率的安排第七章 个人所得税的筹划（6课时）教学内容：第一节个人所得税概述一、个人所得税的纳税人及所得来源地的判定二、个人所得税的应税所得工程三、应纳税所得和税率四、应纳税额的计算五、境外所得已纳个人所得税的抵免六、税收优惠七、纳税申报第二节个人所得税的筹划一、纳税人身份的转换二、工资、薪金工程的筹划三、纳税工程的转换四、其他收入工程的筹划五、利用税收优惠政策教学重点和难点：重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入确实认、税率的安排及会计处理。难点：税前扣除的

7、处理、收入确实认、税率的安排第八章 进出口货物的筹划（3课时）教学内容：第一节关税概述一、关税的征税对象和纳税人二、原产地规定三、关税的完税价格四、关税的应纳税额的计算五、关税的减免六、行李和邮递物品进口税七、关税的征收管理第二节关税的筹划一、关税计税依据的筹划二、利用原产地规定进行筹划三、防止反倾销税筹划四、利用保税制度筹划五、利用关税优惠税率筹划六、行邮税的筹划七、涉税处理时的纳税筹划教学重点和难点：重点：关税的应纳税额的计算难点：关税的筹划第九章其他税种的筹划（6课时）教学内容：第一节资源税的筹划一、资源税概述二、资源税的纳税筹划第二节土地增值税的筹划一、土地增值税概述二、土地增值税的筹划第三节房产税的筹划一、房产税概述二、房产税的筹划第四节车船税的筹划一、车船税概述二、车船税的筹划第五节印花税的筹划一、印花税概述二、印花税的筹划第六节契税的筹划一、契税概述二、契税的筹划教学重点和难点：重点：土地增值税的筹划、资源税的筹划、房产税的筹划、城镇土地使用税的筹划、印花税的筹划、契税的税收筹划难点：土地增值率的筹划、资源房产税的处理方式、印花税的筹划以及契税六、参考书目1、刘玉龙，纳税筹划与税务会计，山东人民出版社，2008年版2、盖 地，企业税务筹划理论与实务，