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1、中国税制增值税练习题答案11.71）销项200*7%5*7%H17%36.55万元117%进项税额：17万元应纳税额：36.55-17=19.55万元该厂本期应交增值税为19.55万元。2）销项税额10017%万1元20进项税额：10.210.28.5万元120期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：17-8.5-0.5=8万元该厂当月应交纳的增值税额为8万元。11.729.25100B17%B17%B17%3）销项税额：117%13）销项税额：1.0420(110%)17%4%50%526.79万元14%进项税额：10.267%（4013%57%）60%13.95万元应纳税额：26.79-13

2、.95=12.84万元该企业该月应缴纳的增值税为12.84万元。4）销项税额：4217%7.14万元进项税额：3.9137%4213%1.361.361.368.22万元期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：7.14-8.22-0.5=1.58万元该企业期末留抵进行税额为1.58万元。5）（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：(100IO12)(17%13%)4.88万元免抵退税不得免征和抵扣税额：(1808.3)(17%13%)59.76当期应纳税额：60017%(500107%59.764.88)32375.82万元免抵退税额递减额：(1001012)13%15.86万元出口货物“免、抵

3、、退”税额：1808.3*3%15.86178.36万元该企业当月应退税额=178.36万元当期免抵税额=178.36-178.36=0留抵下月继续抵扣税额=375.82-178.36=197.46万元。6)企业的做法不正确，依次叙述如下：直接收款方式销售货物，应以收款日期为开具时期，本月开具发票注明应收价款为450万元，应该按照该金额计算销项税额。销售折扣属于企业的融资行为，不得从销售额中减除，应该按照600万元计税。销售给员工的汽车没有市场销售价格的，应该使用组成计税价格，组成计税价格=(成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)，该企业没有对该项业务计税。2002年1月1日以后，200

4、8年12月31日以前，销售使用过的物品，销售价格超过原值的，应该按照4%的征收率减半征收，该企业并未计算该项业务(5)按规定已允许抵扣允许抵扣的运费为运输费用单据上注明的运输费用、建设基金，不包括保险费用和装卸费用。该企业将保险费用和装卸费用也计入抵扣，不正确。没有将购进零部件时的运输费用进行抵扣。意外事故导致的损失，应该做进项税额转出，对于其中的原材料费用和运输费用应分别采用不同适用税率计算，该企业未对此做出区分。销项税额：450*7%600UL7%.10(18%)*7%B4%B50%B189.739万元18%14%进项税额：2.793.4102207%1.227%(352.79)17%7%100.56万

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