xxxx内部审计稽核办法及标准

1、门店审计稽核爸chain-澳store a皑udit罢ing办法及标准颁method 阿and sta爸ndard半s靶xxxx有限公哀司爸前 昂 言柏财务审计和门店扳稽核工作对公司稗连锁门店有效稳拜健经营起着至关罢重要的作用。随瓣着公司规模不断岸扩大、门店数量跋越来越多，财务芭管理和门店运营般等经营程序和衍挨生的工作方式越败来越复杂，经营蔼风险随之加大。暗过去个别门店经拔营中出现的问题伴给了我们重要启耙示，加强旨在保袄证门店有效稳健邦运营的审计稽核伴工作，完善审计扮监督、稽核检查扮理论和技术方法岸已势在必行。据矮此，在公司审计版稽核工作主管总伴裁张总、华总的佰安排布署下，由安沈阳城市审计稽奥

2、核部编写了x疤xxx有限公司熬门店审计稽核办敖法及审计稽核标安准，以下简称百办法及标准癌。啊该办法及标准隘结构合理、内懊容全面、专业性凹强，理论联系实癌际，注重可操作按性，全面、系统班地列示了财务管半理、门店运营环般节的审计稽核内哀容以及审计稽核笆标准和方法，是昂一套理论与实践捌结合、专业化与跋经验化结合、外般鉴精华与自身特癌点相结合的审计袄稽核手册。另外绊，门店审计稽白核标准也可作版为门店运营和财皑务部门日常管理稗手册之用，相信挨该办法及标准袄为推进门店科昂学化、规范化、安标准化、专业化败、程序化管理进霸程起到重要作用啊，为公司审计稽把核工作逐步达到爸张总所提出的科阿学化、标准化、安专业化的

3、工作要扳求奠定坚实的基扮础。把本办法及标准巴分两部分，第肮一部分为门店半审计稽核办法熬，第二部分为败门店审计稽核标哀准。摆门店审计稽核翱标准分为上下斑两篇，共33章绊，1000项。哎上篇：财务审计隘标准，班共12章，36奥0项。下篇：门懊店稽核标准，共百21章，640八项熬。叭本办法及标准般由沈阳城市审哎计稽核部主编，拜在编写过程中得靶到了沈阳城市有叭关部门和东北地拌区所有门店的大敖力支持和帮助，案在此谨表示衷心板的感谢。蔼由于编写时间匆啊促，不妥之处在稗所难免，我们恳颁切希望公司所有绊人员提出修改、绊完善建议和意见癌。靶 瓣 安 安 八 哀 埃 编写小昂组百 绊 昂 胺 佰 拜 埃 罢 20

4、03年8哀月8日主编人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 柏第一部分：审计昂稽核办法凹第二部分：审计版稽核标准颁上篇：财务审计摆标准叭会计基础工作审八计标准版财务制度执行情稗况审计标准败计划控制审计标懊准巴组织结构审计标捌准爱授权批准审计标埃准霸会计系统审计标半准金库审计标准案固定资产审计标拜准霸其他资产安全审隘计标准懊内部报告审计标哀准傲会计电算化系统案审计标准结算审计标准佰下篇：门店稽核半标准癌店外环境稽核标案准斑卖场环境稽核标安准03040506070809101112131415161718192021CATALOG按人员管理稽核标背准哀安

5、全管理稽核标八准岸顾客服务稽核标胺准爸门店运作稽核标懊准埃办公秩序稽核标八准订单部稽核标准收货部稽核标准商品部稽核标准特单部稽核标准收银部稽核标准盎售后服务稽核标澳准颁顾客退货处稽核叭标准投诉部稽核标准防损部稽核标准皑审计稽核部稽核靶标准跋行政、人事部稽背核标准信息部稽核标准市场部稽核标准耙家具、家装稽核班标准爸门店审计稽核疤办法巴chain-胺store a耙udit爸ing 笆method傲xxxx有限公捌司2003年8月罢xxxx有限公鞍司门店审计稽核斑办法第一章 总则瓣为进一步建立健佰全公司审计稽核氨体系，艾充分发挥审计稽败核工作在门店经哀营管理各环节的安监督检查作用，爸推进门店科学化

6、扮、规范化、标准办化、专业化、程埃序化管理进程，俺结合败xxxx门店坝审计稽核标准罢，制定本办法。般本办法适用于公班司所有连锁门店澳。俺本办法由公司审靶计稽核中心和设案立区域的审计稽柏核部负责组织实败施。百第二章 审计昂稽核依据绊对门店进行审计柏稽核的依据是背xxxx门店澳审计稽核标准板。袄xxxx门店矮审计稽核标准柏的制定依据为挨公司、门店管理哎制度、门店熬标准化流程、皑审计法、颁会计法、国家爸审计署内部审稗计条例、关般于内部审计工作佰的规定及其他岸有关准则。伴第三章 审计芭稽核原则巴对门店实施审计罢稽核，审计稽核蔼人员必须坚持客凹观公正、实事求版是原则，严格遵芭守内部审计人员翱职业道德规范

7、。吧审计稽核结束，懊根据评分结果进袄行综合、单项排唉名，在公司内通熬报，对连续三次叭末位排名建议调挨整、处罚原则。按对审计稽核过程绊中发现的特殊问扮题，实施专项审叭计稽核，采取一爱事一议的原则。肮第四章 审计啊稽核内容、标准搬及方法凹门店审计稽核哀标准中详细列哎有门店稽核内容奥、稽核标准。啊门店审计稽核柏标准中详细列斑有财务审计内容奥、审计标准。拜对审计稽核内容鞍采用的审计稽核爱方法：跋（一）实地检查霸。现场对会计记巴录、其他书面文袄件及工作流程可盎靠程度的审阅与傲复核；澳（二）监盘。在把现场监督被审计傲稽核门店各种实盎物资产及现金、柏有价证券等的盘百点，并进行适当案的抽查；艾（三）观察。实碍

8、地察看被审计稽搬核门店的经营场八所、实物资产、扮工作流程及其内板部控制的执行情霸况等；岸（四）查询和询扳问。查询和询问挨是对有关人员进唉行书面或口头询拌问以获取审计证霸据的方法；鞍（五）函证。函扒证是为印证被审凹计稽核门店会计稗记录所载事项而按向第三者发函询拜证；半（六）计算。对拜被审计稽核门店爱的原始凭证及会阿计记录中的数据坝所进行的验算或版另行计算；白（七）分析性复耙核。对被审计稽澳核门店重要的比阿率或趋势进行的绊分析，包括调查肮异常变动以及这皑些重要比率或趋办势与预期数额和熬相关信息的差异俺；蔼（八）穿行稽核挨。以顾客消费行啊为为起点，审计隘稽核人员以顾客碍身份检查具有代扮表性和重要性的

9、疤工作环节。岸第五章 审计叭稽核评分办法颁为横向比较和量凹化各门店内控、半管理、执行情况哎，以百分比打分扳制和文字表达的熬形式，记录各项佰审计稽核内容的敖审计稽核结果。耙评分标准分为三搬档：100% 佰、 50% 、氨 0% 。拔审计稽核内容完靶全达到审计稽核蔼标准，审计稽核白结果：100%鞍例如：对收货部斑的稽核：跋 巴09009霸 熬收货授权书阿所列项目签字及皑填写是否齐全版 白稽核标准：唉必须齐全笆 扳稽核方法：隘抽查收货授权案书样本100隘份傲 稽拌核结果：笆100%疤审计稽核内容未拜完全达到审计稽颁核标准，但属于唉非原则或非重要班标准（范围和标柏准由审计稽核人班员运用适当的审蔼计职业

10、判断确定办）， 审计稽核艾结果：50% 扮 后面以文字疤形式详细表述未板达标具体情况 鞍。安例如：对收货部把的稽核：疤 般09009敖 盎收货授权书爱所列项目签字及伴填写是否齐全熬 拜稽核标准：百必须齐全拌 埃稽核方法：疤抽查收货授权爱书样本100哎份傲 稽肮核结果：俺50% 有3柏份收货授权书傲单号是004百78、0047斑9、00480癌未注明订单是否案关闭。靶审计稽核内容未绊达到审计稽核标背准，但属于原则办或重要标准，实白行一票否决（范耙围和标准由审计癌稽核人员运用适扳当的审计职业判啊断确定），审计颁稽核结果：0%罢 后面以文氨字形式详细表述邦未达标具体情况耙 。唉例如：对收货部佰的稽核

11、：碍 般 09024巴 斑 商品退货单哀退货数量与J吧DA系统录入数斑量是否一致班稽核标准：稗完全一致唉稽核办法：办抽样检查RTV叭退货单50份败稽核结果：板0% 004白81号RTV退矮货单SKU12隘3456商品系胺统录入数量小于艾商品退货单笆数量50个。另邦将作专项审计，拌查明是否有舞弊艾行为和给公司造哎成经济损失。坝审计稽核项目：哎门店审计稽核吧标准分为上、盎下两篇，共33伴章。上篇：财务哀审计标准，颁共12章。下篇八：门店稽核标准办，共21章疤。疤审计稽核结果平拔均分计算方法：懊责任岗位（每章傲）平均分扳昂（单项得分）斑澳单项总数绊门店财务（上篇斑）平均分扒挨（上篇每章平均败分）哎凹

12、12板埃门店运营（下篇胺）平均分艾半（下篇每章平均疤分）昂搬21芭阿门店最终平均分澳门店财务（上爱篇）平均分扮柏20%门店运百营（下篇）平均暗分矮绊80%稗区域（城市）平澳均分扳佰区域（城市）八内门店最终平均凹分拔奥门店总数扳第六章 审计柏稽核程序癌门店审计稽核周唉期：按照会计日挨历，以半年为一拌审计稽核周期，斑即：2次年柏笆店。隘审计稽核程序按吧照内部审计准则澳执行：佰（一）送达审计柏通知书：审计稽拔核前向被审计稽隘核门店送达审计搬稽核通知书（详奥见附件一），被岸审计稽核门店应奥予配合，做好审柏计稽核前自查和吧准备工作；百（二）沟通情况懊：审计组进驻后懊，与被审计稽核拌门店沟通审计稽耙核计划

13、（详件附佰件二），门店向把审计组介绍本店爱的基本状况和自邦查情况；安（三）实施审计隘稽核：审计稽核昂组人员实施现场拜审计稽核，评定昂审计稽核分数并俺在审计稽核标拜准工作底稿内板记录审计稽核详背细情况；版（四）结果确认坝签收：审计稽核伴工作结束后，审癌计稽核组编制哀审计稽核结果确艾认表百（详见附件三）叭，附暗审计稽核标准罢工作底稿懊，征求被审计稽跋核门店意见，店坝长确认签收审计氨稽核结果；佰被审计稽核门店昂收到吧审计稽核结果确摆认表爸后如对评分结果耙提出异议，与审艾计稽核组未达成胺一致意见，门店挨拒绝签收确认的皑，门店可以保留凹意见，但不影响颁审计稽核结果上办报公司领导审批哀。八门店可以自收到艾

14、审计稽核结果确哎认表敖起7日内提出书办面意见上报审计坝稽核工作主管总皑裁，如被审计稽吧核门店7日内不癌提出书面意见的芭视为无意见。阿（五）总结、报唉批、公布结论：半审计稽核中心或矮区域（城市）审俺计稽核部根据审傲计情况总结芭审计稽核结论和岸审计稽核建议白，对违反国家财邦经法纪、公司制敖度的问题需要进班行处理和处罚的昂，依据公司有关敖制度作出败审计稽核决定拌，连同俺审计稽核标准凹工作底稿上报主吧管总裁审批。挨按照主管总裁审暗批意见将审计稽拜核结果抄报半运营副总裁、运艾营执行副总裁、柏财务副总裁、董伴事长。搬公司内所有门店阿审计稽核结束后笆，在公司范围内爸公布各门店分数岸排名情况（详见阿附件四）拔

15、；胺（六）审计稽核啊结果整改落实：吧被审计稽核门店颁自收到审计稽皑核标准底稿、坝公司审计稽核工隘作主管总裁审批挨意见、审计稽核盎决定书之日起1碍0日内，对没有瓣达标的审计稽核凹内容进行整改，岸对审批意见或审翱计稽核决定进行熬落实，并出具整搬改落实报告上报佰审计稽核中心或般区域（城市）审肮计稽核部。俺第七章 审计挨稽核结果兑现霸篇、章审计稽核捌结果平均分作为傲考核责任岗位负熬责人的重要依据般。罢审计稽核标准芭各章节对应的爸责任岗位见门笆店审计稽核标准肮章节与责任岗位斑对照表（详见百附件五）。昂门店最终平均分叭和审计稽核结论巴、建议作为考核碍评价店长的重要芭依据。百设立区域（城市靶）层级管理的，邦

16、区域（城市）平稗均分和综合审计拔稽核结论、建议败作为考核评价区白域（城市）总经拔理的重要依据。拜审计碍稽核结果分数档捌次：审计稽核结袄果及格分数线为唉75分捌 拔 邦75分（不包括按75分）以下为罢不及格盎75-85昂分（不包括85捌分）为合格扒85-95罢分（不包括95百分）为良好傲95-10埃0分为优秀版审计稽核结果兑捌现：敖1、责任岗位（八每章）平均分连扒续两次不及格，百撤换岗位责任人熬。案门店财务（上篇靶）平均分连续两懊次不及格，撤换鞍财务部经理。败门店运营（下篇搬）平均分连续两翱次不及格，撤换哎主管副店长或店霸长助理白审计稽核综合结版果和审计稽核结白论、建议作为考氨核门店店长的重啊要

17、依据之一，门败店最终平均分连碍续三次不及格，肮建议公司撤换昂店长，重新组建拔店长班子。疤区域（城市）平岸均分连续三次不埃及格，建议公司颁撤换邦总经理，重新调爱整区域部门负责皑人。第八章 附则盎本办法及门店审百计稽核标准由公叭司授权编写小组熬负责解释。拔本办法及门店审斑计稽核标准由审半计稽核中心、编伴写小组负责补充凹完善。白本办法及审计稽霸核标准自颁布之俺日起实施。吧附：哀一、傲审计稽核通知伴书盎 二、艾审计稽核工作跋计划霸 三、审板计稽核结果确认爱表氨 四、鞍懊 斑年般 白半年度门店审计罢稽核结果排名表芭癌 五、埃门店审计稽核拔标准章节与责任拔岗位对照表附件一傲TO： 皑 版 白店稗FROM：

18、隘 熬xxxx有限公熬司审计稽核中心傲或区域（城市）俺审计稽核部办RE：啊 巴审计稽核通知书爸DA：皑 白 百年袄 霸月啊 岸日审计稽核通知书白 皑按照xxxx有白限公司门店审芭计稽核办法及标叭准规定，根据斑审计稽核中心或瓣区域（城市）审拌计稽核部近期工爱作计划定于奥 氨年百 搬月罢 哀日进驻贵店，依霸据门店审计稽敖核标准对上一跋审计期间的财务叭管理和门店运营蔼各环节进行全面吧审计稽核。届时霸，请贵店提供本哎期间内真实完整埃的文件资料及其百他必要的协助。吧 审计稽版核小组成员：八 联系电懊话： 般 绊 懊 瓣 版 板 搬 附件二败审计稽核工作计挨划门店：疤日期斑时间鞍部门佰工作内容熬审计稽核人

19、员佰 月 日敖上午隘与门店领导班子傲沟通审计稽核计翱划坝下午拌门店坝01店外环境、百02卖场环境摆 凹A靶、巴B办 月 日坝上午肮门店哎03人员管理、靶04安全管理百 暗A把、矮B叭下午哀门店白05顾客服务、哀06门店运作、斑07办公秩序搬A、B盎 月 日 岸 摆案 月 日靶全天稗门店各部门懊08订扳单部颁班21家具、家装把A、B澳 月 日 袄 癌把 月 日稗全天凹财务部拌01财务基础工把作坝奥12结算佰A、B办 月 日摆上午蔼部门经理以上有哎关人员板找有关人员谈话埃，了解门店经营癌管理情况耙记录审计稽核笔案录癌A、B半下午皑有关基层背员工佰找有关员工谈话案，从基层了解掌安握门店经营管理熬的真

20、实情况矮记录审计稽核笔办录鞍A、B懊月 日 斑 澳阿 月 日安全天班整理工作底稿百编制审计稽核结皑果确认表爱作出审计稽核决摆定爱A、B哎 月 日翱上午背门店靶全面总结本次审肮计稽核工作扒召开审计稽核组按内部会议罢A、B斑下午巴门店隘召开审计稽核工巴作会议爱与门店领导班子吧交换意见肮审计稽核结束芭A、B稗注：审计稽核范版围：门店财务管案理、经营管理全百过程盎审计稽核依据：扒xxxx门店审蔼计稽核办法及标搬准败审计稽核日期：班 年 安月 日俺班 年 巴月 日，共 艾 个工作日暗审计稽核小组组爱长：A肮绊审计稽核小组成办员：B凹附件三附件四俺附件五门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表巴序号哎财务审计

21、项目板考核岗位办01俺会计基础工作审吧计爱出纳、全体会计案、财务经理案02扮财务制度执行情埃况审计瓣经费会计、财务案经理碍03拔计划控制审计瓣计划统计、财务澳经理扮04柏组织结构审计啊财务经理唉05耙授权批准审计暗全体会计、财务哎经理胺06盎会计系统审计扮出纳、全体会计坝、财务经理把07瓣金库审计伴金库职员、财务颁经理凹08板固定资产审计爸资产会计、财务碍经理肮09八其他资产安全审安计柏资产会计、财务碍经理艾10肮内部报告审计氨财务经理靶11板会计电算化系统敖审计袄财务经理邦12佰结算审计岸结算会计、财务跋经理靶财务审计平均分芭财务经理爱01背店外环境稽核标半准把店长助理爸02跋卖场环境稽核标

22、爱准袄店长助理巴03隘人员管理稽核标熬准办店长助理、行政绊人事部经理哎04拌安全管理稽核标啊准百店长助理、防损艾部经理凹05案顾客服务稽核标疤准伴店长助理肮06霸门店运作稽核标般准伴店长助理芭07拌办公秩序稽核标俺准凹店长助理、行政板人事部经理拔08昂订单部稽核标准白店长助理、订单版部经理安09爸收货部稽核标准八店长助理、收货白部经理熬10巴商品部稽核标准跋店长助理、商品案部经理半11埃特单部稽核标准傲店长助理、特单耙部经理搬12袄收银部稽核标准靶店长助理、收银哀部经理板13挨售后服务稽核标瓣准暗店长助理、售后碍服务部经理耙14办顾客退货处稽核艾标准百店长助理、售后拜服务部经理凹15扒投诉部稽

23、核标准埃店长助理、投诉白部经理靶16霸防损部稽核标准熬店长助理、防损哀部经理斑17澳审计稽核部稽核安标准邦店长助理、审计爱部经理邦18昂行政、人事部稽啊核标准搬店长助理、行政熬人事部经理埃19吧信息部稽核标准般店长助理、信息霸部经理扳20岸市场部稽核标准霸店长助理、市场捌部经理岸21懊家具、家装稽核百标准笆店长助理、家具跋、家装部经理摆门店稽核平均分稗副店长霸总平均分氨店长靶门店审计稽核标坝准挨上篇 财务唉审计标准拌01会计基础工班作审计标准：柏审计门店是否依艾据会计法、板会计基础工作靶规范等法律法懊规和公司财务昂管理制度规定绊，对会计凭证、懊账簿进行严密管伴理。01001唉原始凭证是否真办实

24、、合法瓣审计标准：碍必须真实、合法盎审计方法：暗审查所有凭证审计结果：01002唉原始凭证的内容按是否完整、正确瓣 隘审计标准：盎原始凭证必须正叭确填有凭证名称巴、填制日期、填氨制单位名称、经柏办人员的签字或拜盖章、接受单位矮名称、经营业务绊内容、数量、单按位、和金额；外氨部取得的凭证必隘须盖有填制单位哎的公章或填制人熬的签名，自制凭澳证必须有经办单奥位领导（直至店鞍助级人员）或其拜指定的人员签名昂，对外开出的原翱始凭证必须加盖摆本公司公章；大白小写金额必须相氨符；一式几联的半原始凭证必须用熬双面复写纸（其熬本身具备复写纸办功能的除外）套疤写傲,罢并用蓝黑墨水或吧签字笔书写八审计方法：班审查所

25、有凭证审计结果：01003艾原始凭证是否存柏在涂改、挖补现跋象叭审计标准：办不得涂改、挖补靶，如有更正处应捌加盖开出单位公敖章，但单位名称叭、金额不得更正爱审计方法：袄审查所有凭证审计结果：01004案原始凭证装订在耙账凭证内后是否肮在反面加盖专用奥章颁审计标准：哎原始凭证装订在板账凭证内后在反绊面加盖专用章，班防止盗用已用凭吧证再次报销或核办销柏审计方法：岸审查所有凭证审计结果：01005爱原始凭证是否存暗在外借现象 如斑有外借，手续是岸否齐全柏审计标准：俺原始凭证原则不芭得外借，如因特拌殊原因需要时，皑经本单位会计机伴构负责人、会计哎主管人员批准，唉可以复制。向外佰单位提供的原始颁凭证复制

26、件，应伴当在专设的登记吧簿上登记，并由板提供人员和收取懊人员共同签名或搬盖章芭审计方法：百检查外借登记簿斑，抽查现存凭证般数量审计结果：01006邦从外单位取得的靶原始凭证遗失入伴账手续是否符合唉规定袄审计标准：哎从外单位取得的柏原始凭证如有遗跋失，应当取得原扮单位盖有公章的安证明，并注明原扮来凭证的号码、澳金额和内容等，叭由经办单位会计罢机构负责人、会笆计主管人员和单哎位领导人批准后艾，才能代作原始奥凭证。如确实无安法取得证明的，拔如火车、飞机票安等凭证，由当事澳人写出详细情况懊，由经办单位会摆计机构负责人、捌会计主管人员和半单位领导人批准安后，代作原始凭笆证碍审计方法：搬审阅凭证审计结果：

27、01007巴购买实物的原始拌凭证核销是否附奥有验收证明芭审计标准：氨购入实物必须同按时进行验收入库隘，办理入库单方昂可报销或核销胺审计方法：凹审查凭证审计结果：01008啊记账凭证的文本翱格式内容是否填绊写完整、正确啊审计标准：氨记账凭证必须正矮确填有填制日期昂、凭证编号、经坝济业务摘要、会皑计科目、金额、埃所附原始凭证的爸张数、记账人员笆、审核人员，收柏款和付款凭证还把应当由出纳人员坝签名柏审计方法：隘审查查凭证审计结果：01009搬记账凭证编号是翱否连续是否完整柏无缺霸审计标准：疤必须连续编号，碍完整无缺八审计方法：啊审查、抽查凭证拔和编号审计结果：01010挨记账凭证是否附按有原始凭证，

28、内霸容是否相符 拜审计标准：癌除结账、接口和吧更正错误的记账摆凭证外，其他记敖账凭证必须附有翱原始凭证，如果隘一张原始凭证涉扮及多张记账凭证胺，应把原始凭证跋附在一张主要的版记账凭证后面，唉并在其他记账凭八证上注明附有该熬原始凭证的记账隘编号；另外，一靶张记账凭证只能瓣反映同一类型的隘经济业务昂审计方法：敖审查凭证审计结果：01011吧大额付款是否有疤合法依据（合同背、协议等）摆审计标准：奥大额付款必须附蔼经审批的合同、笆协议等，有付款唉依据耙审计方法：奥审查凭证审计结果：01012哎付款时程序是否唉符合规定 矮审计标准：挨付款时应由会计碍先记账打印凭证颁，出纳依据打印耙和原始凭证支付胺款项瓣

29、审计方法：爸询问并审计付款败流程审计结果：01013癌是否按规定定期案结账 坝审计标准：叭按公司规定定期奥结账伴审计方法：鞍询问并检查各月稗结账时间审计结果：01014稗现金、银行存款扮手工账是否使用唉订本式日记账哎审计标准：瓣必须使用订本式案日记账奥审计方法：坝检查账本审计结果：01015霸现金、银行存款笆账是否逐笔登记盎审计标准：癌现金、银行存款暗账逐笔登记氨审计方法：办结合科目的审计芭抽查凭证审计结果：01016败会计凭证在月末拌结账后是否及时扳打印、装订凹审计标准：扮月末结账后10拔日内打印会计凭哀证，并按分类和懊编号顺序装订成白册，并加具封面翱，注明单位名称爸、年度、月份和啊起讫日期

30、、凭证绊种类、起讫号码捌，由装订人在装巴订线封签处签名叭和盖章佰审计方法：敖检查上月会计凭班证的打印、装订俺情况审计结果：01017拜会计凭证的装订案是否符合规定碍审计标准：般会计凭证应按分靶类和编号顺序装巴订成册，并加具叭封面，注明单位扒名称、年度、月吧份和起讫日期、佰凭证种类、起讫安号码，由装订人拔在装订线封签处敖签名和盖章佰审计方法：罢检查会计凭证的氨装订情况审计结果：01018白是否定期打印微阿机账簿伴审计标准：跋应定期打印微机敖账簿八审计方法：把检查上年度账簿拜的打印情况审计结果：01019鞍是否及时按规定敖装订账簿伴审计标准：安打印出的微机账皑簿及时按分类和笆编号顺序装订成版册，并

31、加具封面拌，注明单位名称拜、年度、科目、办记账人员、会计盎主管签字隘审计方法：疤检查上年度账簿唉的装订情况审计结果：01020搬凭证的文字书写胺是否符合规定扒审计标准：办符合规定蔼审计方法：吧检查凭证审计结果：胺01平均分：般 斑 碍02财务制度执拌行情况审计标准版：阿审计门店是否按安规定执行财务管搬理制度，做到收艾支两条线，杜绝八费用报销超标、搬支出拜“澳一支笔疤”盎情况的发生。02001白财务收支是否严跋格执行百“巴收支两条线袄”隘审计标准：跋门店所有收入资案金必须划回总部半，支出资金总部败统一拨付，不得唉坐收坐支八审计方法：袄检查资金划拨情般况审计结果：02002败是否存在叭“按一支笔懊

32、”坝签批现象 盎审计标准：拔所有财务支出必把须严格遵守挨“澳两支笔伴”笆签批制度袄审计方法：盎结合费用科目审哀查凭证审计结果：02003摆出差人员伙食补瓣助是否严格执行熬公司标准奥审计标准：暗严格执行公司标绊准拜审计方法：袄抽查凭证审计结果：02004百出差人员住宿标奥准是否严格执行瓣公司标准跋审计标准：盎严格执行公司标皑准绊审计方法：肮抽查凭证审计结果：02005拌出差人员市内交艾通费是否严格执叭行公司标准吧审计标准：半出差人员市内交癌通费严格执行公白司包干标准，如哎遇特殊情况，须霸店长以上人员批案准，乘公司车出翱差的不享受交通矮费包干标准啊审计方法：癌抽查凭证审计结果：02006奥出差人员

33、通讯费背是否严格执行公敖司标准芭审计标准：罢出差人员通讯费伴严格执行公司限八额标准矮审计方法：版抽查凭证审计结果：02007罢出差人员所乘交按通工具是否严格蔼执行公司标准摆审计标准：板出差人员所乘交拔通工具严格执行奥公司标准，如遇挨特殊情况须经店唉长以上批准或请肮示后方可执行哀审计方法：霸抽查凭证审计结果：02008阿外出参加会议及鞍培训的人员费用爱是否严格执行公隘司标准罢审计标准：斑外出参加会议及爸培训的人员，凭摆对方邀请函或会哎议通知报销，由伴会议统一安排食罢宿的，补助费和版交通费减半，宿捌费按职等在限额碍内凭据报销，若岸交纳的会务费、爸培训费含食宿费岸，不再另外报销哀宿费和伙食补助叭审计

34、方法：霸抽查凭证审计结果：02009斑同性别员工出差啊住宿是否住同一耙标准间拔审计标准：邦同性别员工出差摆应住同一标准间版，开一张发票岸审计方法：阿抽查凭证审计结果：02010斑外地员工回家庭哀所在地出差是否笆报销宿费搬审计标准：隘外地员工回家庭瓣所在地出差，不芭报销宿费笆审计方法：安抽查凭证审计结果：02011邦员工出差应该住靶宿而实际没有发稗生住宿费的，是袄否按制度标准给般予补助背审计标准：敖按相应限额标准霸给予补助阿审计方法：袄抽查凭证审计结果：02012稗外派人员的界定败是否执行公司标昂准 艾审计标准：哀外派人员的界定鞍执行公司标准隘审计方法：芭抽查凭证审计结果：02013胺外派高管人

35、员的肮交通补贴是否严翱格执行公司标准霸审计标准：白严格执行公司标癌准耙审计方法：背抽查凭证审计结果：02014鞍外派高管人员的皑通信补贴是否严翱格执行公司标准拌审计标准：版严格执行公司标背准岸审计方法：芭抽查凭证审计结果：02015阿外派高管人员的摆住宿补助是否严按格执行公司标准扳 笆审计标准：艾严格执行公司标阿准拔审计方法：摆抽查凭证审计结果：02016版外派高管人员的败住宿补助是否与笆各门店单位全年柏经济指标完成情巴况挂钩 俺审计标准：拌应与门店单位全懊年经济指标完成啊情况挂钩，预发捌超支部分在年终昂绩效预留中进行柏扣除矮审计方法：柏检查年终扣除情摆况审计结果：02017傲公司提供住房的斑

36、是否仍享受住房岸补贴，享受住房暗补贴的是否仍报敖销任何租房费用把 扳审计标准：熬公司提供住房的吧不再享受住房补案贴，享受住房补傲贴的不可再报销矮任何租房费用澳审计方法：奥抽查凭证审计结果：02018办外派高管人员的矮住房、伙食和交笆通补助是否计入巴门店的可控费用斑考核范围，并在俺全年计划额度内碍支付 吧审计标准：版计入门店的可控翱费用考核范围，叭并在全年计划额版度内支付，不得捌超支发放芭审计方法：版检查计划情况审计结果：02019皑外派高管人员的埃驻外补助是否严疤格执行公司标准傲审计标准：靶严格执行公司标疤准版审计方法：罢抽查凭证审计结果：02020爱外派人员的驻外瓣补助天数是否符按合公司标准

37、胺审计标准：懊符合公司标准俺审计方法：俺抽查凭证审计结果：02021拌外派人员的住宿版补贴是否严格执吧行公司标准鞍审计标准：般严格执行公司标埃准爸审计方法：癌抽查凭证审计结果：02022矮外派人员的伙食爱和交通补助是否拔严格执行公司标氨准扮审计标准：败严格执行公司标捌准扮审计方法：伴抽查凭证审计结果：02023捌外派人员的探亲佰假路费报销是否办严格执行公司标按准扳审计标准：胺严格执行公司标岸准扒审计方法：埃抽查凭证审计结果：02024敖外派高管人员出耙差期间是否仍享疤受外派交通和通敖讯补助邦审计标准：吧外派人员出差期背间按出差标准执坝行，不再享受外按派交通和通讯补爸助，只享受相应白的伙食补贴埃

38、审计方法：扒抽查凭证审计结果：02025凹外派人员回原派澳出地出差期间是暗否享受出差补助岸审计标准：奥外派人员回原派邦出地出差期间不扮享受出差补助蔼审计方法：隘抽查凭证审计结果：02026昂外派人员休假超隘过半个月的非正胺常休假，是否享阿受休假当月的交敖通和通讯补贴 靶审计标准：俺不享受休假当月败的交通和通讯补扒贴背审计方法：哀抽查凭证审计结果：02027巴出国人员差旅费般是否严格执行公敖司标准版审计标准：颁严格执行公司标哎准版审计方法：扒抽查凭证审计结果：02028熬通讯费报销人员拜范围是否符合公般司规定案审计标准：翱通讯费报销人员矮符合公司规定范胺围，特殊岗位及柏业务人员须报总安经理、财务

39、总监袄批准并报总部备半案后，方可报销拜审计方法：袄抽查凭证审计结果：02029隘通讯费标准是否俺严格执行公司标案准吧审计标准：哀严格执行公司标靶准败审计方法：凹抽查凭证审计结果：02030爸工资、福利费、叭保险、住房公积扮金、工会经费、伴教育经费的交纳败与计提是否符合扮规定袄审计标准：瓣工资、福利费、皑保险、住房公积埃金、工会经费、案教育经费按公司扮国家及公司标准奥交纳与计提哀审计方法：邦结合应付工资等敖相关科目抽查凭凹证审计结果：02031绊门店是否存在租版车情况案审计标准：颁门店原则不得租耙车，如确因工作氨需要，需经公司耙总裁办公批准唉审计方法：俺检查使用车辆情白况审计结果：02032澳年

40、薪人员交通补熬助是否严格按照靶公司规定核销 矮审计标准：熬严格按照公司规稗定核销办审计方法：蔼抽查凭证审计结果：02033澳赊销款催缴制度啊是否严格执行 氨审计标准：凹经办人负责定期扳催缴，赊销期超袄过三个月，从第胺四个月起按赊销疤总额10%逐月扮从经办人工资中挨扣回鞍审计方法：板检查应收账款明半细账，分析账龄敖，检查制度执行芭情况审计结果：02034疤个人借款超期是鞍否按规定收取滞笆纳金 耙审计标准：拌个人借款时间超暗过规定期限，从疤按公司制度其工摆资中扣留滞纳金吧审计方法：搬检查其他应收款把明细账，分析账岸龄，检查制度执氨行情况审计结果：摆02平均分：暗 颁 岸03计划控制审班计标准：邦审

41、计各门店计划埃编制、计划执行笆、计划分析、计凹划考核等环节的袄管理情况。03001凹各部门是否按规奥定上报计划傲审计标准：搬各部门经理应在拔每月2瓣5爱日前、季度20佰日、年度12月蔼25日前认真编板写下月及下年计安划，异常或其他哀需特殊的项目需叭在备注栏中详尽班说明，签字后报班至财务部扳审计方法：癌检查各部门计划白报表，并询问、巴观察报送情况审计结果：03002瓣财务部门是否对耙各部门的计划进般行审核 败审计标准：翱财务部以实际经矮营需要为依据，安审核各部门所报扒计划的合理性，爸并与往年同期情吧况比较，发现问八题及时与各部门哀沟通，并将计划罢汇总，完成商品扒资金使用、投资皑、借款、费用开邦支

42、计划的编制，版由财务经理审核芭、签字袄审计方法：芭检查计划报表审计结果：03003袄计划是否经过门邦店店长或区域经八理审核拌审计标准：白财务部审核过的瓣计划报表报送门凹店店长或区域经唉理，其审核同意扒后在报表上签字百审计方法：翱检查计划报表审计结果：03004按计划是否及时报百送总部审批巴审计标准：靶经门店店长或区傲域经理审核后的扳计划报表，每月伴28日前、每季版23日前、每年扒12月30日前凹报送总部审批，鞍结算报表应在期柏满后报送总部拔审计方法：稗检查计划报表审计结果：03005懊各门店计划执行叭情况是否及时编安报 胺审计标准：柏门店的计划执行俺情况报表在月末搬结账后及时编报埃，经财务经理

43、、白门店店长签字确敖认后，上报总部澳审计方法：安检查相关计划执颁行情况报表审计结果：03006哎各门店支出是否八在所报计划金额袄范围内熬审计标准：岸门店各项支出应拔在总部所批准的傲计划金额范围内绊审计方法：岸检查相关计划执扳行情况报表审计结果：03007霸各门店支出是否板符合所报计划内胺容奥审计标准：半各门店应按总部背所批准的计划内耙容予以支出，不扳得擅自改变计划叭范围支出资金般审计方法：颁检查相关计划执伴行情况报表，抽耙查相关凭证审计结果：03008昂计划外支出是否扒履行规定手续傲审计标准：八若遇特殊情况需捌要计划外支出时扮，应单独报批，敖按计划的报批手安续同样执行稗审计方法：翱检查相关计划

44、执扒行情况报表，关挨注计划外的支出蔼报批手续，审查凹实际支出额度审计结果：03009半是否定期、不定佰期由财务部或门袄店店长组织各部案门经理对费用支埃出情况的进行分背析凹审计标准：百财务部或门店店靶长应定期、不定邦期组织各部门经笆理对费用支出情埃况进行分析，制叭定相关整改方案艾，以缩减费用支笆出笆审计方法：靶询问并检查相关奥会议纪要审计结果：03010巴是否对计划的计白划及执行情况进八行考核敖审计标准：扒应对各部门所报拌计划及其执行情凹况进行考核，并哀引入奖罚机制半审计方法：巴检查相关计划考佰核情况审计结果：03011啊 超计划支出把是否有隐瞒不报佰现象背 稽核标准:颁超计划支出不得澳隐瞒不报

45、爱 稽核方法:安审查实际支出额蔼度和超计划上报拌情况 稽核结果:03012扳 为防止支出凹超出计划,是否昂有人为调剂月份伴支出现象伴 稽核标准:扳不允许人为调剂隘月份支出现象哎 稽核方法:搬审查费用支出和板转账凭证 稽核结果吧03平均分：笆 伴 氨04白组织结构审计标办准：绊审计门店是否贯氨彻不相容职务相翱分离的原则，做伴到合理设置内部翱机构，科学划分爸职责权限，形成伴相互制衡机制。04001吧出纳人员是否与奥其不相容岗位相败互分离、制约和鞍监督翱审计标准：肮出纳不得兼任审澳计、会计档案保百管和收入、支出败费用、债权债务笆账目的登记工作唉审计方法：碍抽查凭证并询问按，核对最近一资安产负债表日的

46、现熬金、银行存款手耙工账与电脑账余敖额是否相符审计结果：04002伴出纳人员是否负叭责编制银行存款拔调节表皑审计标准：安出纳人员不应负埃责银行存款余额叭调节表的编制柏审计方法：斑检查并询问，核案对最近一资产负佰债表日的银行存安款手工账与电脑哀账余额是否相符霸，检查余额调节拜表的编制情况并哎抽查复核审计结果：04003拜记账人员是否与哀经济业务事项的艾经办人员职责分凹离癌审计标准：蔼记账人员不得记翱录自身即为经办昂人员的业务事项把审计方法：把抽查凭证并询问审计结果：04004背记账人员是否与昂经济业务事项和盎会计事项的审批碍人员的职责相分矮离凹审计标准：肮记账人员不得记笆录自身即为审批罢人员的业

47、务事项胺审计方法：扮抽查凭证并询问审计结果：04005盎记账人员是否与八经济业务事项的爱执行、保管人员芭的职责相分离安审计标准：耙记账人员不得记皑录自身即为执行拜、保管人员的业芭务事项皑审计方法：巴抽查凭证并询问审计结果：04006阿业务的记录人员伴与监督、复核人拔员是否相分离隘审计标准：败任何业务的记录袄需由与业务不相爱关的人员进行监哀督、复核班审计方法：熬抽查凭证并询问审计结果:04007哀计算机信息系统傲部门与使用部门版职责相分离半审计标准：奥系统分析、程序柏设计、电脑操作奥和数据控制应分霸开，计算机信息懊部门不得更正使摆用部门的数据资半料奥审计方法：扮观察并询问审计结果：八04平均分：

48、绊 版 把05板授权批准审计标奥准：蔼审计门店业务是扒否按规定授权批伴准的范围、权限肮、程序、责任等傲执行，单位内部拔的各级管理层必挨须在授权范围内挨行使相应的职权袄，经办人员也必捌须在授权范围内阿办理经济业务。05001吧是否严格执行授碍权审批手续办理巴付款业务爸审计标准：艾经办人在职责范艾围内提出支付申笆请，并注明款项氨的用途、金额、懊计划、支付方式盎等内容，附有有摆效经济合同或其翱他相关原始凭证澳，经部门经理、拜门店店长及门店跋财务经理审批方扒可付款矮审计方法：叭抽查凭证审计结果：05002绊赊销是否严格按坝照授权审批手续癌办理敖审计标准：挨原则上门店不办敖理赊销业务，如扒确需办理，经部

49、盎门经理、门店店敖长、区域总经理拔、总部总裁审批扮，方可办理佰审计方法：矮检查应收账款明肮细账及相关凭证审计结果：05003板是否存在未经批拔准擅自融资的现半象爱审计标准：伴区域及所辖门店拌的所有资金需求扮，原则上全部由拌总部筹集解决，版但根据发展及经岸营的需要，区域拔确有必要向当地胺金融机构融资时矮，必须报总部财挨务中心批准，由皑总部财务中心统氨一筹划融资规模案，并统一或指派瓣专人协调动作，翱未经总部批准不稗得擅自融资罢审计方法：碍根据长短期借款般、财务费用等科班目检查并询问审计结果：05004艾大额采购合同的碍签订是否经审批跋 袄审计标准：袄经过相关部门审皑批傲审计方法：埃检查审批手续审计

50、结果：05005暗家具部租赁合同柏的签订是否经审鞍批敖审计标准：岸经过相关部门审半批巴审计方法：胺检查审批手续审计结果：05006拌商品打折是否经扳授权批准 把审计标准：哎商品因滞销、破稗损需打折，由店胺长、区域采购总败监、总部批准；瓣为特定客户打折疤需由店长批准芭审计方法：碍根据明细账，检芭查相关手续审计结果：05007皑固定资产及低值半易耗品的购置、办调拨、处理是否袄经授权批准敖审计标准：把固定资产及低值笆易耗品的购置需耙经部门经理、门瓣店店长、财务经啊理、，总部审批版，方可购置；调哀拨需经调入单位摆店长、区域财务阿总监、区域总经白理批准及调出单班位店长、区域财鞍务总监、区域总斑经理批准；

51、处理俺需经非商品物资鞍管理员、财务经鞍理、门店店长及奥总部批准拌审计方法：安检查固定资产及案低值易耗品明细拌账、凭证，核对凹相关手续审计结果：05008熬对外投资是否经案过审批半审计标准：扒未经总部批准不皑得擅自对外投资巴审计方法：按检查批准手续审计结果：05009拜店长、区域（城按市）总经理出差阿是否经过审批皑审计标准：耙店长、区域（城稗市）总经理出差哎必须依据出差管爱理办法经区域城唉市总经理或家园笆运营中心主管副爱总裁批准伴审计方法：颁检查批准手续审计结果：05010鞍公司人员出差是埃否经过审批耙审计标准：扳公司人员出差必爸须依据出差管理哎办法经店长或区拌域总经理批准埃审计方法：般检查批准

52、手续审计结果：05011案会计电算化系统鞍中，会计人员权斑限设置是否与其埃岗位相符口令是把否保密百审计标准：柏会计人员的权限板设置应与其岗位扮相符，口令保密般审计方法：柏在会计电算化系澳统中检查权限设澳置情况，观察口板令保密情况审计结果：05012傲计算机各系统中扳员工权限的设置蔼是否合理摆审计标准：跋信息部依各部门巴合理申请报经总敖部批准，为员工巴设定权限板审计方法：肮检查人员的计算澳机系统中权限设班置审计结果：埃05平均分：芭 癌 蔼06会计系统审搬计标准：昂审计各门店是否熬依据会计法和国摆家统一的会计制耙度等法律法规以邦及本公司的会计摆制度，进行会计把处理。鞍现金（岸1001稗）0600

53、1盎现金日记账是否捌详细记录，是否傲日清月结，库存俺现金是否存在并伴且与日记账余额哀相符暗审计标准：岸记录准确无误，安日清月结，库存斑现金与日记账余凹额相符澳审计方法：胺检查日记账，实岸地盘点现金审计结果：06002俺公司现金收入是扮否及时存入银行罢审计标准：袄公司现金收入当斑日或次日存入银奥行，存入金额是扮否准确，不得坐凹支佰审计方法：扮抽查凭证审计结果：06003摆现金支付业务是扳否符合规定凹审计标准：懊现金支付业务授埃权审批手续齐备扒，并注明款项的佰用途、金额、计八划、支付方式等懊内容，附有有效凹经济合同或其他颁相关原始凭证，八且金额计算准确搬，加盖现金付讫爸章，公司败一切收付款项，八除

54、制度规定扳即工资、奖金、埃津贴、个人劳务巴报酬、出差人员班必须随身携带的吧差旅费、结算起敖点（100元）哀以下的零星支出斑及人民银行规定哀的其他支出，芭可用现金支付的袄部分外，都必须氨通过银行办理转摆账结算扒审计方法：阿抽查凭证，并与傲应付账款等相关斑科目核对有关记扒录金额是否相符审计结果：靶银行存款（败1002拔）06004隘银行存款日记账捌是否详细记录，隘是否日清月结，拜银行存款是否存袄在并且与日记账矮余额相符扒审计标准：扮日记账记录准确敖无误，日清月结颁，定期核对银行摆账户，每月至少挨核对一次并编制扮银行余额调节表哎，使银行存款账昂面余额与银行对罢账单调节相符，哀如调节不符，应半查明原因

55、，及时伴处理懊审计方法：拌检查日记账，取捌得银行对账单，鞍复核银行存款余胺额调节表审计结果：06005靶是否存在违反规懊定开立和使用银霸行账户的情况芭审计标准：唉不得存在与本单斑位经营无关的收皑支款项，不得出拔租出借银行账户把审计方法：瓣检查银行存款日哀记账，抽查凭证审计结果：06006挨支付业务是否符岸合规定 巴审计标准：哎支付业务要求授懊权审批手续齐备芭，并注明款项的熬用途、金额、计柏划、支付方式等搬内容，附有有效罢经济合同或其他跋相关原始凭证，吧且金额计算准确爱，有关购货支出熬还应具有验货手敖续八审计方法：盎随机抽查大额付扒款凭证，并与应罢付账款等相关科傲目、银行对账单芭、购货发票、合皑

56、同等相关原始凭靶证核对有关记录罢金额是否相符审计结果：06007拔收款业务是否符挨合规定 绊审计标准：颁业务要求手续齐跋备，与有效经济胺合同或其他相关般资料相符，且金凹额计算准确班审计方法：澳随机抽查大额收懊款凭证，核对相办关资料审计结果：拜其他货币资金（肮1吧009啊）06008邦POS机消费单岸据是否由专人复摆核，详细记录，哀日清月结，每日班与银行核对，并靶核对转出的金额耙审计标准：敖专人复核，详细捌记录，日清月结矮，每日与银行核八对，并核对转出吧的金额及所扣手碍续费稗审计方法：半检查日记账，抽笆查凭证审计结果：盎应收账款（搬113百1）06009爱应收账款是否真跋实存在 啊审计标准：叭应

57、收账款均为真袄实的结算业务，颁经授权批准，按俺照实际发生额记熬账，并按照往来败户名设置明细账白审计方法：稗检查凭证，核对皑合同或其他相关罢原始资料，并核败对主营业务收入把科目审计结果：06010傲是否执行催收制板度，是否存在已搬不可收回款项 肮审计标准：般相关人员应定时奥催收欠款，应收哎款项已有确凿证暗据证明已不可收靶回叭审计方法：蔼分析账龄，尤其碍关注逾期款项审计结果：06011懊是否定期发出对凹账单 般审计标准：靶由不负责现金出摆纳和销货及应收爱账款记账的人员隘，按月向顾客发哀函对账，并对回罢函不符账款及时扒调查处理版审计方法：版检查客户回函档颁案，对异常项目奥进行函证审计结果：06012

58、艾是否存在贷方余捌额款项 跋审计标准：熬贷方出现余额应捌及时查明原因，稗在报表上做重分拌类处理柏审计方法：瓣检查明细账审计结果：癌其他应收款（熬1133唉）06013爱其他应收款是否胺真实存在疤 安审计标准：澳真实存在，内容盎符合公司规定挨审计方法：凹抽查大额收付凭癌证审计结果：06014半备用金的领取是吧否符合制度，是唉否定期对账 笆审计标准：瓣备用金按其岗位岸限额领取，领取拔时填写请款单，熬列明用途、金额摆、部门、经办人巴，并经过授权批澳准；财务部定期绊与租金领取人定皑期对账，必要的挨还需进行盘点，伴领取人工作变动捌，及时收回备用罢金佰审计方法：白抽查凭证审计结果：06015奥个人借款及核

59、销拌是否符合制度 佰审计标准：氨个人借款应填写袄请款单，列明用岸途、金额、计划巴，经授权批准，扮并及时按领取用耙途核销，做到专邦款专用，前款不案清，不得再借，奥超出规定日期收摆取滞纳金傲审计方法：般抽查凭证、检查笆明细账审计结果：06016扳是否存在长期挂八账现象，财务人芭员是否定期催款背，是否存在不可癌收回款项，是否绊执行坏账审批制耙度 皑审计标准：盎无长期挂账现象耙，个人借款月末澳应由财务人员及敖时催款、收回；八代供应商所付电伴费、电话费应按袄月由相关部门下扮单催款，及时结柏清，如未结清应爱在返款时扣留；熬如有确凿证据表搬明款项已无法收耙回，经审批，进摆行账务处理埃审计方法：般检查明细账及

60、相白关记录，抽查凭坝证审计结果：06017搬其他应收款是否扒存在贷方余额 八审计标准：氨贷方出现余额应搬及时查明原因，俺必要的在报表上巴做重分类处理坝审计方法：爱检查明细账余额审计结果：白坏账准备（傲1141绊）06018跋坏账准备的计提熬是否符合公司制胺度规定 隘审计标准：澳坏账准备按公司靶制度规定的计提扒方法和比例计提斑，计提数额恰当背，会计处理正确翱审计方法：爸抽查凭证，并结扒合应收账款和其版他应收款科目进罢行测试审计结果：06019笆坏账准备的提取唉数与管理费用明氨细科目的金额是哀否相符 碍审计标准：奥与管理费用明细昂科目的金额相符挨审计方法：奥核对明细账审计结果：06020爱坏账损失