1年后备外汇柜员培训

1、2015年后备外汇柜员培训-服务贸易深圳分行国际业务部 官若雯2015年7月目录一、基本概念和法规概述 二、外汇收支单证审查三、服务贸易常见差错四、 Q&A目录一、基本概念和法规概述 服务贸易相关法规服务贸易外汇管理指引（2013年9月1日起施行）服务贸易外汇管理指引实施细则国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（汇发【2012】59号） （国家税务总局和国家外汇管理局联合发文）经常转移初次收入（收益）服务贸易5服务贸易外汇收支的范围123服务贸易1加工服务、运输服务旅行、建设保险服务、金融服务电信、计算机和信息服务其他商业服务其他商业服务文化和娱乐服务别

2、处未涵盖的知识产权使用费、政府货物和服务经常转移 01.职工报酬 02.投资收益 03.其他初次收入2收益（包括利润汇出）初次收入（收益）3捐赠和无偿援助非寿险保险赔偿社会保障321目录二、外汇收支单证审查外汇收支单证审查-跨境收支基本审核原则金额审核资料税务备案表 注意事项等值5万美元以上支出对于等值5万美元以下（含5万美元）资金性质不明确的外汇收支业务，银行应要求客户提供交易单证进行审查等值5万美元以上收入等值5万美元以下（含5万美元）收支外汇收支单证审查-关于税务备案表境内机构和个人向境外支付单笔等值5万美元以上（不含）的款项时境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳

3、务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。须提交税务备案表的业务外汇收支单证审查-关于税务备案表无须提交税务备案表的业务 运输进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 旅游在境外发生

4、的差旅、会议、商品展销等费用境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇劳务承包服务境内机构在境外承包工程的工程款 保险保险项下保费、保险金等相关费用、境内机构发生在境外的保险费、赔偿款其他商业服务境内机构在境外代表机构的办公经费境内机构发生在境外的进出口贸易佣金境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用外汇收支单证审查-关于税务备案表无须提交税务备案表的业务国际金融公司从我国取得的所得或收入亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，

5、包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息。贷款和利息外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款）和国际金融组织贷款项下的利息对外融资外汇指定银行或财务公司自身对外融资股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益。无偿捐赠我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金注意事项1、 税务备案表一次支付使用有效，同一笔合同需要多次对外支付的，须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（

6、协议）或相关交易凭证复印件。2、 境外个人办理服务贸易、收益和经常转移项下对外支付，应按照个人外汇管理的相关规定办理。3、 备案人可通过在主管国税机关办税服务厅窗口领取或从主管国税机关官方网站下载备案表。运输发票，或运输单据，或运输清单2.税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）1. 合同（协议）2. 劳务预算表/工程预算表/工程结算单3. 税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）一、国际运输二、对外劳务合作或对外承包工程项下外汇收支单证审查-十二项主要业务的交易单证审核申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等）2.税务备案表原件（5万美元以上支出时需要

7、）1. 合同（协议）2. 发票（支付通知）3. 税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）1. 合同（协议）2. 发票（支付通知）3.技术进出口许可证（限制类技术进出口）4.税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）三、对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付四、专有权利使用费和特许费项下五、技术进出口董事会关于利润分配的决议（或合伙人利润分配决议）2. 柜员在应用服务平台查询的FDI资本金流入控制信息表截屏3.税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）六、利润汇出附： FDI资本金流入控制信息表截屏信息1. 经费预算表1. 原始交易合同、赔偿协议、赔偿过程的相关说明或证明材料；2. 法

8、院判决书；3. 仲裁机构出具的仲裁书；4. 有权调解机构出具的调解书；5. 税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）6.以上1、2、3、4提供其中一项即可。七、代表处（办事处）办公经费项下八、国际赔偿款项下1. 原始交易合同2. 代垫或分摊合同（协议或说明）3. 发票（支付通知）4. 税务备案表原件（5万美元以上支出时需要）九、具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用十、服务贸易项下退汇1. 原汇入或汇出资金交易性质规定的交易单证2. 整个退汇过程的相关说明或证明材料十一、捐赠项下1、境内企业接受或向境外非营利性机构捐赠 （1）境内企业办理捐赠外汇收支申请书。 （2）企业营业执照复印件

9、。 （3）经公证并列明资金用途的捐赠协议。 （4）境外非营利性机构在境外依法登记成立的证明文件（附中文译本）。 （5）税务备案表（5万美元以上支出时需要）。 （6）在上述材料无法充分证明交易真实性时，要求提供的其他资料。 境内企业接受或向境外营利性机构或境外个人捐赠：按照跨境投资、对外债权债务有关规定办理。 2、县级以上（含）国家机关、根据有关规定不登记和免予社团登记的部分团体接受或向境外捐赠（1）应持境内企业办理捐赠外汇收支申请书在银行办理外汇收支手续。 （2）税务备案表（5万美元以上支出时需要）。 十一、捐赠项下3、境外非政府组织境内代表机构接收捐赠 凭境内企业办理捐赠外汇收支申请书、境外

10、非政府组织总部与境内受赠方之间的捐赠协议办理外汇入账手续 4、其他境内机构办理捐赠外汇收支（1）境内企业办理捐赠外汇收支申请书。 （2）有关管理部门颁发的登记证书复印件。 （3）列明用途的捐赠协议。 （4）税务备案表（5万美元以上支出时需要）。 1. 合同（协议），或2. 发票（支付通知），或3. 其他相关交易单证4. 税务备案表（5万美元以上支出时需要）十二、其他服务贸易项下外汇收支外汇收支单证审查-服务贸易项下跨境人民币业务一、非重点监管名单企业1、重点监管企业查询结果屏拷。2、跨境业务人民币结算收/付款说明。备注：如为新客户或资金异常交易，应遵循“了解你的客户”原则，补充审核合同、发票、

11、税务备案表等服务贸易真实性资料。二、重点监管名单企业1、重点监管企业查询结果屏拷。2、跨境业务人民币结算收/付款说明。3、业务真实性材料：合同、发票、税务备案表（如需）等，参照外汇管理规定办理。外汇收支单证审查-服务贸易项下跨境人民币业务附：重点监管企业查询结果屏拷路径外汇收支单证审查-服务贸易项下跨境人民币业务附跨境人民币结算付款说明外汇收支单证审查-境内外汇划转划付方金融机构审查单证每笔都需要提供单证审核外汇收支单证审查-提取外币现钞业务单证（常见业务） 一、 境内机构公务出国项下用汇 提交资料 （1）预算表 （2）已办妥前往国家和地区的有效签证的护照或通行证 （3）每个团组平均每人提取外币现钞等值1万美元以上的，银行需凭外汇局的核准件办理。 外汇收支单证审查-提取外币现钞业务单证二、三类超金额无需外管局核准的外币现钞提取业务 1、国际海运船长借支项下提取外币现钞提交资料:收账通知、船东付款指令。 2、赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家(地区)对外劳务合作或对外承包工程项下提取外币现钞提交资料:合同(协议)、预算表。 3、赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家(地区) ,境外代表处(办事处)办公经费项下提取外币现钞提交资料:预算表。 目录三、 服务贸易常见差错服务贸易常见差错5万美元以上