概预算审核实施方案

1、概预算审核实施方案目录 TOC o 1-5 h z 一、总体实施方案3（一）概算、预算审核的意义3（二）概算、预算审核的目的4（三）概算审核实施方案5.审核依据5.审核资料5.审核原则6.审核内容6.审查设计概算的方法9.工程质量目标10.概算审核工作流程12（四）预算审核实施方案13.收集预算审核的相关依据13.预算审核工作要求14.预算审核工作内容14二、项目概预算审核的重难点及合理化建议及解决方案19（一）概预算审核的重难点19.设计图纸的深度不够19.概预算编制人员问题19.概预算编制方法问题20（二）合理化建议及解决方案211.确保充分了解工程项目的概况212）查询核实法查询核实法是

2、对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程 图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的 方法。主要设备的市场价向设备采购部门或招标公司查询核实, 重要生产装置、设施向同类企业查询了解，引进设备价格及有关 费税向进出口公司调查落实、复杂的建筑安装工程向同类工程的 建设、承包、施工单位征求意见，深度不够或不清楚的问题直接 同原概算编制人员、设计者询问清楚。3）联合会审法联合会审前，可先采取多种形式分头审查，包括设计单位自 审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审，邀请 同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，各有关单 位和专家进行联合会审。在会审大会上，由设计单位介绍

3、概算编 制情况及有关问题，各有关单位、专家汇报初审、预审意见。然 后进行认真分析、讨论，结合对各专业技术方案的审查意见所产 生的投资增减，逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商，认 真听取设计单位意见后，实事求是地处理和调整。6 .工程质量目标审核工作质量目标：，审核误差率控制在3%以内。审核工作工作要求：1）人员到位、信息反馈、成果出具及时；2）信息收集、资料留存、工作内容完整；3）量测计算、现场核实、审核结果准确；4）核减依据、扣罚理由、原始证据充分。为此，我公司特别承诺：1）愿意接受本项目的委托协审工作，将客观、公正、高效、准 确、廉洁地完成审核服务，并出具有法律效力的审核报告，供委托单

4、 位参考和决策。2）在委托方规定的时间内完成工程量计算、计价、核对、编写 审核报告等审核工作。3）对于核减（核增）的部分，提供明确的书面依据和计算式。4）严格遵守国家法律、法规及规章制度，遵照本项目招标文 件及“委托协议”中的相关约定，接受相应处罚条款。5）在审核工作中，不弄虚作假、滥用职权，否则愿承担违约责 任。6）保证参与本项目的班子成员为在本公司注册执业的专职造价 人员。7）参审人员严守职业道德，遵守工作纪律，不与项目单位、被 审单位有任何私下联系。8）如出现审核人员与被审核工程的相关建设、设计、委托单位 有亲属或利害关系情况时，将主动回避。9）在执业过程中遵守职业道德，严守商业秘密。对

5、审核中发现 的重大问题和发生争议的重大事项及时向委托人书面反映，并接受采 购人的指导和监督。10）保证在1小时内到达委托人办公所在地。11）对审核结果承担法律责任，并在可能发生的法律诉讼中，确保采购人无法律过错。7.概算审核工作流程第一，概算审查的准备。在进行概算审核前，需做好必要的准备 工作，包括掌握全面设计概算的各方面资料，以及设计概算的编制依 据及方法，分析透彻工程设计图纸及说明书，理清概算费用的组成部 分，还有相关的技术经济指标，分类整理好工程设计概算中涉及到的 多种表格。第二，进行概算审核。根据审核主要目的，对设计概算中的编制 依据、综合概算、总概算等进行分层次、有目的的审核。第三，

6、进行技术经济对比分析。根据现行概算定额、技术经济指 标，对比分析工程设计概算涉及的各项数据。其中，还要考虑到工程 项目的性质、项目实施条件、占地面积、投资比例、费用构成、造价 指标等，并与相同性质的工程项目进行合理性对比分析，观察两者之 间存在的差异，并分析其差异造成的原因，对工程项目设计概算作出 科学的经济评价。第四，调查研究。在完成工程设计概算审核中的项目对比分析后, 还需对其中存在的差距进行实际调查研究。结合形势下的建筑市场环 境，综合分析设计的合理性，以及概算编制依据是否充分、可靠，是 否存在预留缺口等，将工程设计该项投资的具体情况认真核实。对于 一些较为特殊的工程设计概算，便需要进行

7、单独调查，搜集相关资料,以用于审核参考。第五，积累资料。将设计概算中发现的问题一一整理好，再进行有针对性地分析，收集工程项目实际成本及涉及到的数据资料，建立完整的信息档案，为今后同类工程概算的审核及国家修订概算定额提 供有效的参考依据。(四)预算审核实施方案工程预算是项目建设造价管理的重要环节，它的基本内容包括工 程造价的确定与控制两个方面。我们不但要合理地确定造价，更要有 效地控制造价，确保工程造价管理最终目标得以实现。而工程预算审 核有利于合理确定工程造价及有效地控制工程概算，加强投资计划管 理、合理分配投资资金，从而防止由于设计预算的偏高或偏低，影响 工程造价的控制，影响投资计划的真实性

8、以及投资资金的合理分配。 工程预算的审核的工作程序如下：L收集预算审核的相关依据工程预算审核委托合同和完整、有效的工程预算文件。国家、行业、地方政府发布的计价依据、有关法律法规或 规定；建设项目有关文件、合同、协议等：批准的设计概算；批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范：相应预算定额和地区单位估价表；合理的施工组织设计和施工方案等文件：有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书；有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件；10）项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等；11）项目所在地区有关的经济、人文等社会条件。2.预算审核工作要求1）严禁采用抽样审核、重点审核、分析对比审核和经验审核

9、的 方法，避免审核疏漏现象发生。2）应审核预算文件和与预算有关的资料完整性和符合性。3）按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审核。4）对合同未作约定或约定不明的，可参照签订合同时当地建设 行政主管部门发布的计价标准进行审核。5）对工程预算内多计、重列的项目应予以扣减，对少计、漏项 的项目应予以调增。6）对工程预算与设计图纸或事实不符的内容，应在掌握工程事 实和真实情况的基础上进行调整。在工程预算审核时发现的工程预算 与设计图纸或事实不符的内容应约请各方履行完善的确认手续。7）对由总承包人分包的工程预算，其内容与总承包合同主要条 款不相符的，应按总承包合同约定的原则进行审核。8）工程预算

10、审核文件应采用书面形式，有电子文本要求的应采 用与书面形式内容一致的电子版本。9）预算审核的编制人、校对人和审核人不得由同一人担任。10）与被审核项目的发承包双方有利害关系，可能影响公正的，应 予以问避。3.预算审核工作内容工程预算审核应按准备、审核和审定三个工作阶段进行，并实行 编制人、校对人和复核人分别署名盖章确认的内部审核制度。1）预算审核准备阶段审核工程预算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求 的应退回限时补正；审核计价依据及资料与工程预算的相关性、有效性；熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相 关文件；2）预算审核阶段审核预算项目范围、内容与合同约定的项目范

11、围、内容的一致性;审核工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保 持一致性；审核预算单价时应严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。 对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中 的合理消耗和市场价格审核预算单价；审核变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费 用；审核索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以 及索赔费用的真实性、合法性、准确性；审核取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规 定，并审查取费依据的时效性、相符性；编制与预算相对应的预算审核对比表。3）预算审定阶段工程预算审核初稿编制完成后，召开由预算编制人、预算审核委 托

12、人共同参加的会议，听取意见，并进行合理的调整；单位的部门负责人对预算审核的初步成果文件进行检查、校对;由单位的主管负责人审核批准；发承包双方代表人和审核人应分别在“预算审定签署表”上签认 并加盖公章；对预算审核结论有分歧的，应在出具预算审核报告前，至少组织 两次协调会；凡不能共同签认的，可适时结束审核工作，并做出必要 说明；在合同约定的期限内，向委托人提交经预算审核编制人、校对人、 审核人和单位盖章确认的正式的预算审核报告。审核内容1）审核预算的递交程序和资料的完备性2）工程预算审核的重点a）工程预算审核的重点，是放在工程量计算和预算单价套用是 否正确，各项费用标准是否符合现行规定等方面。b）

13、审核其它有关费用时，除注意是否符合规定和定额要求，同 时我们还注意以下几点：其它直接费和现场经费及间接费的计取是否符合现行规定，有无 不能作为计费基础的费用列入计费基础；预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或人工费增减后，有关费用是否做了相应调整。c）人工费、材料费在工程直接费中所占比例较大。严格控制人工费、材料费，对工程造价的控制十分重要。分析人工费主要是分析人工用量和人工单价。对于人工用量，可 依据企业劳动定额及施工对工期的安排，按各分部、分项工程逐级进 行分析，测算出实际人工用量。对于人工单价，根据我公司内部的实 际工资水平，结合市的劳动力资源价格及工效，选择合适的内外用工 比例

14、，加以测算，从而制定出人工费成本的控制目标。合理控制材料费是控制工程造价的主要途径。为此，将材料费作 为重点，分别对主材、辅材及其它材料进行逐项分析。分析材料费主 要是从材料的消耗量和材料单价两方面进行，材料消耗量的分析是通 过施工时采用的材料规格与定额中材料规格不同所引起的差异：混凝 土配合比与定额用量的差异：周转材料的摊销次数与定额中周转材料 的摊销次数的差异。材料单价主要是分析材料的购买价和运杂费。由 于工程进场往往会引起当地材料价格的上涨，因此分析时必须审核有 无巧立名目、乱收费、乱摊费现象。3）其他与预算审核有关的各项内容建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性；施工发承包合同

15、范围以外调整的工程价款；分部分项、措施项目、其他项目工程量及单价；其它涉及工程造价的内容。（7）审查的成果文件形式1）工程预算审核成果文件的形成审核报告封面，包括工程名称、咨询类别、审核单位名称、单位执业章、日期等；签署页，包括工程名称、审核编制人、审定人姓名和执业（从业）印章、单位负责人印章（或签字）等；预算审核报告书；预算审核相关表式；有关的附件。2）工程预算审核相关表式预算审定签署表；工程预算审核汇总对比表；单项工程预算审核汇总对比表；单位工程预算审核汇总对比表；分部分项（包括措施、其他、零星）工程预算审核对比表；其他相关表格。3）向预算委托人及时递交完整的工程预算审核成果文件等资料。二

16、、项目概预算审核的重难点及合理化建议及解决方案（一）概预算审核的重难点L设计图纸的深度不够很多项目匆忙上马，由于时间紧迫无法详细，或其他种种原因， 有些设计单位在初步设计中不考虑某些分项工程的设计，如室外工程、 安全监控系统、零星附属工程等，但这些分项又是整个建设项目不可 或缺的。由于无设计图纸，所以概算编制人员通常也不将其考虑到总 概算中去，无形中造成了概算漏项。对于图纸不明确，设计标准较高， 以及在设计阶段尚未确定的设备、材料的定位等问题，应及时向设计 者询问或与项目单位沟通，了解他们的要求，并根据发布的价格信息 及价格调整指数，考虑建设期的价格变化因素等，对设计概算进行调 整和修正，以使

17、审核后的设计概算尽可能地反映设计内容、施工条件 和实际价格。其中，对于关键设备和设施多方查询核实，主要设备的 市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产设备、设施向 同类工程查询了解；复杂的建安工程向同类建设、承包施工单位征询 意见。总之，应避免造成设计概算与工程预算严重脱节。为此，在概 算审核中，一方面力求工程初步设计图纸满足规范要求的深度；另一 方面，要根据项目要求，将漏项部分计算到总概算中，使审核后的概 算充分反映项目的实际投资状况。注意的是，审核人员不能一味的求 “核减”，只有全面、具体地反映整个建设费用，才是合格的概算。首先，设计单位大多存在重设计轻造价的情况。他们重视设计业

18、TOC o 1-5 h z .落实科学规范的审核步骤与程序22.注意审核工作的方式与方法22.严格按照有关部门的规定计算工程建设其他费用23三、质量管理控制制度24（一）质量控制目标24（二）质量内控总体保证措施25（三）质量控制具体手段及制度27（四）质量保证承诺书30四、审核、复核制度及各环节主要工作与流程31（一）概预算审核制度31（二）项目成果复核制度34（三）概算、预算审核主要工作与流程35.概算审核主要工作内容35.预算审核主要工作内容38.概算、预算审核工作流程39五、廉政措施42（一）审核廉政风险规避措施42（二）关于审计人员廉政方面控制的承诺45六、进度控制机制及针对性解决4

19、7.进度控制目标47.内部进度控制机制47.影响进度的主要因素及针对性解决措施49 务部门的建设而忽视设计概算编制部门的建设，对设计概算的编制工 作缺乏重视，概算编制人员也缺乏积极性和压力，这些原因都导致设 计概算文件编制质量不高，缺漏项或高估冒算，难以成为指导资金的 合理安排及运用的依据。为此，概算审核委托一旦确定，我司会尽早 介入设计，明确概算编制深度，规范概算的编制工作。第二，概算编 制人员固守经验。另外，设计概算编制人员往往没有深入项目实施现 场，对现场必将发生的措施费用和运输状况没有全面的认识和考虑， 审核中要注意修正。概预算审核人员，一定要吸取概算编制人员的经 验教训，深入现场进行

20、实际调查研究，积极收集相应资料，保持不断 学习不断进步的心态，努力提高自身素质。只有这样，才能提高概算 审核的质量。3 .概预算编制方法问题工程费用，包括建安工程和设备及工器具造价，由于多种原因， 概预算编制的过程中及该项的错误比较多，如不按规定套用定额、工 程量多算、定额子目错套、漏项较多、安装工程中的设备及材料价格 与市场价格脱离等等。由于工程费用是整个建设工程造价的主要部分, 占总投资的80%左右甚至更多，所以审核人员要重点加强对该部分的 审核。要根据设计文件、图纸及国家有关计价办法、定额、取费标准 等，按不同专业分别进行审核。首先，逐一审计每一单位工程的直接 费，由于直接费是在工程量计

21、算的基础上完成的，所以，直接费审计 的重点为工程量的准确性程度，如立项是否正确，数量是否准确等。 其次，审计定额的套用与其余各项费用的计算是否符合规定要求，建 筑面积与单位造价指标是否控制在规定的标准范围之内，尤其是生产 性建设项目，更应严格控制建筑面积和单位造价指标；对于设备安装 工程的概算审计，应着重检查设备清单是否符合投资计划要求，设备 数量、型号、质量及设备价格是否符合生产要求；需要安装的设备内 容与数量范围是否与设计概算内容相吻合，设备安装工程费及工程量 是否符合定额规定要求。最后，审计建设项目总概算表和单项工程综 合概算表，主要审计工程项目和单位工程的数量是否齐全，单项工程 的技术

22、经济指标与其他同类型项目相比是否合理等有关内容。工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用 的整个建设期间，除工程费用以外的，为保证工程建设顺利完成和交 付后能正常发挥效用而发生的各项费用开支例如：土地使用费、建设 单位管理费、工程监理费、招标代理服务费、研究试验费、勘察设计 费等等。由于有些设计单位对国家或地方政府有关收费规定不是很清 楚，尤其是跨地区设计时，编制的设计概算及预算往往出现漏算、少 算。有的即使计算了，取费错误、重复计算的问题也比较多。对于跨 地区项目，审核人员应积极向当地咨询单位、设计单位及政府等取经, 在概算审核中严格按照国家和地方政府的有关规定计算，既要避免重

23、 复计算，又要防止少算、漏算，切实保证整个工程造价的完整准确。（二）合理化建议及解决方案L确保充分了解工程项目的概况应深入施工现场，了解全面而具体的情况。了解并熟悉建筑安装 工程新材料、新结构、新技术、新工艺等,都有定的作用，甚至是决定 性的作用。每个工程项目都有其自身的特点和要求,在进行概预算审 核前,务必充分了解建设工程的作用、目的,根据各个工程的要求,初 步掌握工程建设的标准。要了解建设工程的概况,必须认真阅读设计 说明书完全了解设计意图，到工程现场实地察看土方工程情况、测量 数据、补充定额单价,还要参加竣工验收，了解甩项工程情况,从新完 善预算编制，使其更加精准。不应满足于现有的知识水

24、平,局限于只会 看施工图、套预算定额、计算工量,还应该了解并熟悉整个施工过程， 熟悉每个项目所包括的工程内容和施工工序，才能较好地完成工程预 算审核的任务。.落实科学规范的审核步骤与程序充分重视建筑工程概预算审核工作,要建立严格的规章制度,建 立严格的审核程序,重视过程管理,规范审核程序例如：（1）熟悉图纸， 收集资料，了解工程的一些基本情况及特殊要求,如使用功能要求,主 要尺寸，现场情况等，最好能实地观察，使之对该项目有较全面的认 识；（2）根据工程实际情况,结合设计资料及图纸，对工程项目进行审 查看是否有多项、重项、漏项的情况；（3）结合图纸及现场情况，按照 定额规定的工程量计算规则计算分

25、部分项工程量与原预算对比，有无 多算、漏算的情况；（4）审核定额的套用情况及定额子目选用是否正确, 工程项目的实际计量单位是否与定额单位一致,定额换算是否正确等.注意审核工作的方式与方法工程概预算的预审是一个非常重要的审核预备工作，不仅决定正 式审核的方向和方法，还决定着设计方案是否需要重新修改的问题, 即设计文件能不能达到审核的条件。作为个合格的工程概预算审核人 员，要带着问题去审核,要在阅读和分析完所收集到的资料后,判断大 致出现问题的方面。如:指标是否基本恰当，方案是否基本合理,设计 依据是否充分;执行的有关文件是否正确,定额的使用是否正确，价格 采用的是否合理;工程量计算有可能重叠的部

26、位,工程类别的确定、材 料的市场价是否正确等。.严格按照有关部门的规定计算工程建设其他费用由于有些编制或审核人员对国家或地方政府有关收费规定不是 很清楚,编制的设计概算往往出现漏算、少算,甚至不计算工程建设其 他费用。有的即使计算了，取费错误重复计算的问题也比较多。概预 算审核中一定要严格按照国家和地方政府的有关规定计算，既要避免 重复计算,又要防止少算、漏算,切实保证整个工程造价的完整准确除 以上所谈到之外，重点加强对建安工程和设备及工器具造价的审核、 设计概算应包含整个建设项目的投资状况、施工图预算审核等方方面 也是值得注意和加强的反面。三、质量管理控制制度（一）质量控制目标造价咨询服务属

27、于社会中介机构，属于服务行业。是中介机构就 必须讲究客观、公正，是服务行业就必须讲究热情、专业。我们要在 咨询服务的过程中用我们的专业知识、积极的态度，客观公正的履行 我们义务，给委托方一个圆满的服务。造价咨询服务的精度主要体 现在数字上，很难做到100%,但我们要在精度范围的努力提高准确 率。我公司对本项目的质量目标如下：.坚持质量第一：工程概预算审核工作是一项非常重要的工作，只有坚持质量第 一，才能节约建设资金，也只有坚持质量第一，才能为公司的发展打 下牢固的基础，立足于日趋激烈的市场竞争中。具体上，我们将保证在投标承诺的误差率范围内出色完成委托 人委托的任务。否则愿意接受招标约定的处罚。

28、.贯彻公平、公正、合理的职业规范：拟派工程造价人员在工程造价的工作过程中，尊重客观事实， 公平、公正、合理，不存偏见，坚持原则。为达到我们投标时的质量 承诺，我们拟派的人员将及时到位，并在招标文件规定的时间内完成 相应的咨询成果。.误差率目标我方承诺误差率在3%以内，并保证在仲裁机构复审时，确保无 原则过错，并保证复审差错率在3%以内，对审核结果承担法律责任， 并在可能发生的法律诉讼中，确保委托人无法律过错。（二）质量内控总体保证措施质量是企业的生命，对于咨询服务行业更是如此。造价咨询作为建设过程中必不可少的重要环节之一，更需要以其热情的服务态度、 超前的服务意识、专业的服务水平为委托人的建设

29、管理工作带来极大 的便利。为此，我司特制定以下措施，保证造价咨询过程中各项服务 工作能够快捷、周到、有效的完成，既要满足委托人在时间上的要求, 又要保证委托人对服务质量的要求。.严密的编审复核程序是确保造价编审质量的关键公司实行三级审核制，以保证工程造价成果的严肃性，真实性和可靠性。专业造价工程师的初审是对工程量计算、计价、相关费用 （费率）的核定，设计变更，等资料的手续是否齐全合法，材料设备价 格的取定是否合理作初步判断；项目负责人是对三方认可的记录和认 识不一致的问题的解决以及计价规范、规定是否合法进行审定；总工 程师的终审主要是从整体把握审核的计价规范、规定是否落实，计算 和审核结论是否

30、清楚明了（有关造价审核人员必须出示工程量计算底 稿），附表是否齐全；除采取上述三级造价编审质量监控措施外，还 应对工程造价审核人员进行经常性的培训，提高技术素质，同时要求 每一个造价工程师严格按职业道德纪律和工作纪律执行，并以劳动合 同约束。.雄厚的人力资源是确保造价编审质量的先决条件我公司的专业技术人员多有深厚的理论功底及丰富的实际工作经验；专业知识结构齐备：有土建、安装、市政、园林、古建、水利、 交通等专业技术人员，专业分工合理。.完善、有效的制度是确保造价编审质量的根本条件公司根据实际工作已建立一套科学、有效内部管理制度，它是确保造价编审质量的根本条件。.单位领导的重视促进造价编审质量和

31、服务水平不断地提高造价编审质量是企业的生命线，只有合格、过硬的质量成果才能使企业在激烈的市场竞争中生存和发展。公司全体人员通过教育学 习、实践体验等各种途径认识造价编审质量的重要性，自发形成“质 量第一，服务至上”的服务理念。无论从公司的经营方针，还是具体 的日常管理，都以质量为中心。如：单位在财物上的大力投入，齐备的软硬件设施、完善的办 公软件和造价编审专业软件、良好的办公环境、富有竞争性的薪酬管 理制度等内外部条件是准确、高效造价编审质量的充分条件；单位领 导、全体业务人员必须参加定期举行业务学习交流会议，共同参加业 务总结会议；经三级复核后提交的成果报告如还存在质量问题的，公 司高层领导

32、必须参加此类问题的专家会议。(三)质量控制具体手段及制度.程序化管理保障措施为了提高委托造价咨询服务的质量，我公司规范了委托咨询服务 工作程序，包括成本指标估算程序、概算编制或审核程序、预算编制 及审核程序、工程量清单及标底编制与审核工作程序、变更洽商审核 程序、重计量对审程序、工作程序、资料管理归档程序等等。同时, 为了保证资料的适时准确，规范了工作联系函标准格式，内容包括: 工作任务单、标准信函格式、文件接收单，文件审批程序、文件审批 单、任务审核单、会议签到薄、交接记录、工作报表、存档文件统计 表、各种台账表等。.制度化管理保障措施为了保证程序文件的落实，我司配套建立了一系列制度，包括管

33、 理制度、工作计划制度、工作协调制度、文档管理制度、工作审核制 度、岗位责任制及绩效考核制度等。(1)职业道德规范制度我司制定了员工职业道德规范，对员工的职业道德标准进行了规 定，保证委托造价咨询工作的公平、公正、科学、合理。我司强调职 业道德规范的重要性，并通过领导的示范、品评教育、监控等进行观 念强化。我司建立了职工道德档案，对违反直接道德规范的员工，我 司制定了处理的制度和程序，并对违反职业道德规范的行为及其处理 结果进行登记。(2)回避制度为保证委托咨询服务的工作质量，我司特拟定了回避制度，设置 防火墙。凡与委托咨询服务项目的相关利害人（包括专家）均不得与 该项目有直接或间接的公或私的

34、联系，凡有关系人员均实行回避制。 同时，要求执业相关人员间签署独立性政策和程序的书面确认函，确 保遵守独立性政策。（3）客户回访和后期服务制度项目完成后，我司将定期组织客户回访。同时，根据委托方需要， 我司将为委托方提供后续服务，发挥我司的专业优势，对其余项目中 遇到的问题提供咨询意见，以更好地为项目所在地的经济建设服务。.严格的成品文件审核措施为了提高各阶段的委托造价咨询成果的质量，我公司制定了严格 的内部审核制度，通过从员工自检、组内互审、专业负责人审核、项 目负责人审核、公司总工审核的多级审核制度，大大减少了错误的出 现，保证了委托咨询服务成果的质量，为项目的顺利实施奠定了坚实 的基础。

35、首先由各专业组成员编制各阶段委托咨询服务成果文件，编 制完成后在组内进行互相交叉审核，发现问题、提出建议、修改文件， 然后交专业负责人审核人进行全面把关，形成初稿，经专业审核人审 核后提交给项目经理审核，项目经理审核同意后交公司总工审核成稿, 分别从不同方面、分重点进行审核，经过逐级内部审核程序后，最终 形成完整阶段性的委托咨询服务成果文件。对于每一阶段所形成的委 托咨询服务成果文件，均严格按照内部审核程序执行，同时为了能按 时向委托人提供委托咨询服务成果文件，先把各级审核程序按提交时间进行倒排，这样既保证了工作效率，又能高质量完成委托方交给的 工作任务，为工作的顺利进展、有效控制工程造价提供

36、了制度上的保 障.人力资源保障措施项目部的组成人员是委托咨询服务的具体执行者，是圆满完成任 务的首要决定因素。作为委托咨询服务机构必须充分考虑项目的具体 情况和公司人力资源状况，要严格按照委托人对进度、质量的要求, 充分挖掘公司内部资源，组成高素质的项目部队伍，确保项目的顺利 完成。为此，公司组成了由专业搭配合理的项目部，形成了由项目经 理负责，各专业配合的互动结构，在时间要求紧迫情况下可以从公司 技术后台迅速对人员进行补充，保证按时、保质、保量完成委托方交 给的任务。完善的人力资源保障制度为提供高质量的委托咨询服务提供了人力资源上保障。一、总体实施方案(一)概算、预算审核的意义(1)进行概算

37、与预算审核，都有助于工程项目的造价控制，保 障项目投资计划的顺利进行，并且投资金额被控制在合理范围内。所 谓概算是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计或扩大初步 设计的图纸及说明，利用国家或地区颁发的概算指标、概算定额、综 合指标预算定额、各项费用定额或取费标准(指标)、建设地区自然、 技术经济条件和设备、设备材料预算价格等资料，按照设计要求，对 建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用进行预计。预算是以施 工图设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，在工程施工前 对工程项目的工程费用进行的预测与计算，是在施工图设计阶段对工 程建设所需资金作出较精确计算的设计文件。施工图预算价格既可以

38、 是按照政府统一规定的预算单价、取费标准、计价程序计算得到的属 于计划或预期性质的施工图预算价格，也可以是通过招标投标法定程 序后施工企业根据自身的实力即企业定额、资源市场单价以及市场供 求及竞争状况计算得到的反映市场性质的施工图预算价格。(2)实施工程项目概算与预算审核，均是在国家相关法律法规 要求下严格执行的。我国在近些年的工程建设施工前期往往不会考虑 到造价控制问题，却通常会将工程造价控制的精力置于施工方面，即: 审核施工图预算、对建安工程价款进行合理结算，算细账，虽然这样 做也有一定效果，然而，依旧会起到事倍功半效果。要对工程建设投 资进行有效、合理控制，就必须转移控制重点在建设前期，

39、特别是紧（四）质量保证承诺书.坚持质量第一：概预算审核工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较 大的具体工作，编制质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资 控制效果，要保证编制结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的 工作方法，还必须坚持以下目标：具体上，我们将保证在投标承诺的误差率范围内出色完成委托 人委托的任务。否则愿意接受招标约定的处罚。.坚持以人为控制核心：人是质量的创造者，质量控制必须“以人为核心”，把人作为质 量控制的动力，发挥人的积极性、创造性。工程造价审核工作是人为 操作性很强的工作，我们将拟派一批具有丰富的专业知识、年轻力强、 和高尚的职业道德的高素质人才队伍，保证造价

40、审核工作地顺利进行, 保证质量控制取得好业绩。.坚持质量标准：建设项目实体有严格的质量标准，而对于工程造价的审核则没 有严格的条文规定。然而我们的审核工作也决不能听之任之，我们要 在工作过程中注意积累不同建筑类型的各种投资结（决）算数据，以 此作为日后造价工作的控制数据，同时注意与以前数据发生偏差时的 数据分析，找出偏差原因。4.贯彻公平、公正、合理的职业规范：拟派工程造价工作人员在工程造价的工作过程中，尊重客观事实，公平、公正、合理，不存偏见，坚持原则。为达到我们投标时的 质量承诺，我们拟派的人员将及时到位，并在招标文件规定的时间内 完成相应的咨询成果。I、审核、复核制度及各环节主要工作与流

41、程(一)概预算审核制度第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国 家有关法律规定，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所称工程项目概预算，是指公司以自建、外包、分包等形式实施工程建设项目时所进行的概算及预算。第3条 责任单位。工程项目的概、预算管理部门分别为工程 部、财务部、审计部，各自的职责如下。(1)工程项目部收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执 行工程项目预算。(2)财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复 核演算。(3)审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制 过程的规范性。第4条

42、 工程项目概、预算的审查要求检验工程概、预算的合规 性、合法性、合理性、真实性，重点审查以下8个方面。(1)是否执行国家、地方概、预算定额标准。(2)是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件 规定执行。(3)是否正确套用定额标准。(4)是否按国家或地方政府规定标准收取费用。(5)主要材料价格的真实性。(6)是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改 资料的合规性和有效性。(7)是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计 费的问题。(8)其他重要事项。第5条 需要审查的资料包括但不限于以下内容。(1)审查项目申报书。(2)审查建议书或可行性研究报告。(3)审查立项或初步

43、设计批复文件。(4)审查项目支出明细预算及编制说明。(5)审查工程量的计算方式。(6)审查材料预算价格。(7)审查预、概算编制人员资质。(8)审查其他相关资料及依据。第6条审查程序。(1)审计部根据公司审计委员会指示组织专项审计小组。(2)向工程部发送审计通知单，一般是在预概算经总裁审批通过后。(3)开展调查确证工作，实施实质性的审计工作。(4)撰写工作底稿，根据工作底稿完成审计报告。(5)上交审计报告至总裁办公室及审计委员会。(6)对审计结果的执行情况进行后续审计。第7条 本制度适用于总公司及下属各分、子公司。（二）项目成果复核制度我们将严格地执行公司已有的质量控制制度，对项目审计工作，我们

44、采取如下的方法、步骤进行三级复核。一级复核：由各专业人员间的相互复核。在接受任务，安排参审 人员时，同时明确各专业的一级复核人员。一级复核人员主要复核工 程数量、综合单价、各种费用计算是否正确。用软件计算工程量的, 核查图纸录入是否正确，工程量核对时是否能查阅计算底稿。对发现 的问题填写校审记录，督促编审人员改正。对审计误差控制在3%以 内。二级复核：由项目负责人或专业负责人复核。对一级审计中的计 算稿、计算机算量模型等逐一核查。抽查量大价高的分部分项工程; 核查采用的材料单价是否有依据或接近市场价。一级复核人员提出的 问题是否给予纠正。用重点审计法、对比分析审计法对经过一级审计 的初审结果进

45、行复核。二级复核人除复核初评结果外，要全程参加与 预算编制单位的核对，对争议和问题要发表明确的处理意见。三级审计：由公司总师办复核，主要审计一、二级复核中提出问 题的处理情况，编审程序、方法、结果等原则性问题，审计报告的撰 写，报告所附资料的齐全性进行最后把关。第四级复核1公司总师办第三级复核1项目负责人第二级复核k专业负责人专业负责人第一级复核 专业造价人员专业造价人员专业造价人员（三）概算、预算审核主要工作与流程1.概算审核主要工作内容（1）审查设计概算的编制依据1）审查编制依据的合法性。采用的各种编制依据必须经过国家 和授权机关的批准，符合国家有关的编制规定，未经批准的不能采用。 不能强

46、调特殊情况，擅自提高概算定额、指标和费用标准。2）审查编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、 取费标准等都应根据国家有关部门的现行规定，注意有无调整和新的 规定，如有调整和新的规定，应按新的规定的调整办法执行。3）审查编制依据的适用范围。各种编制依据都有规定的使用范 围，如各主管部门规定的各种专业定额及取费标准，只适用于该部门 的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区 范围内，特别是地区的材料预算价格区域性更强。（2）审查概算编制深度1）审查编制说明。审查编制说明可以检查概算的编制办法、深 度和编制依据等重大原则问题，若编制说明有差错，具体概算必有差 错。2）审查

47、概算编制深度。一般大中型项目的设计概算应有完整的 概算编制说明和“三级概算”（即总概算表、单项工程综合概算表、 单位工程概算表），并按有关规定的深度进行编制、审查是否有符合 规定的“三级概算”，各级概算的编制、核对、审核是否按规定签署， 有无随意简化，有无把“三级概算”简化为“二级概算二3）审查概算的编制范围。审查概算编制范围及其具体内容是否 与主管部门批准的建设项目范围及具体工程内容一致；审查分期建设 项目的建筑范围及其具体建设内容有无重复交叉，是否重复计算或者 漏算；审查其他费用应列的项目是否符合规定，静态投资、动态投资 和经营性项目铺地流动资金是否分别列出等。（3）审查概算的内容1）审查

48、概算的编制是否符合国家的方针、政策，是否根据工程 所在地的自然条件编制。2）审查建设规模、建设标准、配套工程、设定定员等是否符合 原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算投资超过投资 估算10%以上的，应查明原因，重新上报审批。3）审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定 额或指标的适用范围和调整方法是否正确；补充定额或指标的项目划 分、内容组成、编制原则等是否与现行的定额精神相一致等。4）审查工程量是否正确，工程量的计算是否根据初步设计图纸、 概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行，有无多算、 重算和漏算，尤其对工程量大，造价高的项目重点审查。5）审查材料用量和

49、价格，审查主要材料（钢材、木材、水泥、 砖）的用量数据是否正确，材料预算价格是否符合工程所在地的价格 水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确等。6）审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备 清单相一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否 正确，7）审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有 关部门的现行规定，计算程序和取费标准是否正确。8）审查综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定 和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生 产性项目列入。9）审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建设项目从 筹建到竣工投产为止的全

50、部费用组成。10）审查工程建设其他费用项目。这部分费用内容多、弹性大, 约占项目总投资的15%25%,要按国家和地区规定逐项审查，不属于 总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国 家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和 漏项等。11）审查项目的“三废”治理。拟建项目必须同时安排“三废” （废水、废气、废渣）的治理方案和投资，对于未作安排或漏项或多 算、重算的项目，要按国家有关规定核实投资，以满足“三废”排放 达到国家标准。12）审查技术经济指标。技术经济指标计算方法和程序是否正确, 综合指标和单项指标与同类型工程指标相比是偏高还是偏低，其原因 是什么，

51、并予纠正。13）审查投资经济效果。设计概算是初步设计经济效果的反映, 要按照生产规模、工艺流程、产品品种和质量，从企业的投资效益和 投产后的运营效益全面分析是否达到了先进可靠、经济合理的要求。.预算审核主要工作内容（1）审核预算的递交程序和资料的完备性（2）工程预算审核的重点a）工程预算审核的重点，是放在工程量计算和预算单价套用是 否正确，各项费用标准是否符合现行规定等方面。b）审核其它有关费用时，除注意是否符合规定和定额要求，同 时我们还注意以下几点：其它直接费和现场经费及间接费的计取是否符合现行规定，有无 不能作为计费基础的费用列入计费基础；预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或人

52、工费增减 后，有关费用是否做了相应调整。c）人工费、材料费在工程直接费中所占比例较大。严格控制人 工费、材料费，对工程造价的控制十分重要。分析人工费主要是分析人工用量和人工单价。对于人工用量，可 依据企业劳动定额及施工对工期的安排，按各分部、分项工程逐级进行分析，测算出实际人工用量。对于人工单价，根据我公司内部的实 际工资水平，结合市的劳动力资源价格及工效，选择合适的内外用工 比例，加以测算，从而制定出人工费成本的控制目标。合理控制材料费是控制工程造价的主要途径。为此，将材料费作 为重点，分别对主材、辅材及其它材料进行逐项分析。分析材料费主 要是从材料的消耗量和材料单价两方面进行，材料消耗量的

53、分析是通 过施工时采用的材料规格与定额中材料规格不同所引起的差异：混凝 土配合比与定额用量的差异：周转材料的摊销次数与定额中周转材料 的摊销次数的差异。材料单价主要是分析材料的购买价和运杂费。由 于工程进场往往会引起当地材料价格的上涨，因此分析时必须审核有 无巧立名目、乱收费、乱摊费现象。（3）其他与预算审核有关的各项内容建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性；施工发承包合同范围以外调整的工程价款；分部分项、措施项目、其他项目工程量及单价；其它涉及工程造价的内容。.概算、预算审核工作流程工程概预算审核应按准备、审核和审定三个工作阶段进行，并实 行编制人、校对人和复核人分别署名盖章确认的

54、内部审核制度。1）概预算审核准备阶段审核工程概预算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正; 抓设计该关键环节，未雨绸缪，以达到事半功倍的效果。可有效控制 工程建设项目的设计规模，从而实现量体裁衣。在设计工程建设项目 阶段应该有效控制工程建设项目的设计标准，有效控制工程建设项目 设计的经济技术指标，以此达到对投资进行有效控制的目的，同时增 强设计工作者的经济观念，确保设计人员能够认真、精心设计，对设 计方案进行不断优化，考虑全面，力求细致，同时严格根据可行性研 究报告的设计规模与标准等展开精心设计。（3）工程项目概算与预算的实施，有助于增强工程设计的技术 性。工程概算与预算

55、只有符合相关标准，达到一定的经济指标要求, 才能通过审核，因此，其工程概预算有效反映出工程项目设计方案是 否合理、科学。（4）通过对工程项目概预算的审核，有助于确保项目建设规模 及标准的科学、合理，将投资金额控制在限定范围内，并实现项目投 资效益的最大化。（5）进行工程项目概预算的审核，还能为项目投资建设提供可 靠依据，降低工程项目投资风险。在严格的审核程序中，能及时察觉 其中存在的不足及隐患，驱使相关单位不断提升自身的工程项目设计 水平，为后期工程施工的进行奠定良好的基础。（二）概算、预算审核的目的进行工程项目的概算与预算审核，主要是为保障项目建设的顺利 实施。由于工程项目建设周期长、涉及单

56、位多、工序繁杂，因而存在 较多不可控制因素，一旦出现任何问题，都有可能对整个项目造成难审核计价依据及资料与工程概预算的相关性、有效性；熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；2）概预算审核阶段审核概预算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致 性；审核工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保 持一致性；审核概预算单价时应严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。 对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中 的合理消耗和市场价格审核概预算单价；审核变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费 用；审核索赔是否依据合同约定的索赔处理

57、原则、程序和计算方法以 及索赔费用的真实性、合法性、准确性；审核取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规 定，并审查取费依据的时效性、相符性；编制与概预算相对应的概预算审核对比表。3）概预算审定阶段工程概预算审核初稿编制完成后，召开由概预算编制人、概预算 审核委托人共同参加的会议，听取意见，并进行合理的调整；单位的部门负责人对概预算审核的初步成果文件进行检查、校对;由单位的主管负责人审核批准；发承包双方代表人和审核人应分别在“概预算审定签署表”上签 认并加盖公章；对概预算审核结论有分歧的，应在出具概预算审核报告前，至少 组织两次协调会；凡不能共同签认的，可适时结束审核工作，并做出

58、必要说明；在合同约定的期限内，向委托人提交经概预算审核编制人、校对 人、审核人和单位盖章确认的正式的概预算审核报告。五、廉政措施（一）审核廉政风险规避措施廉政建设是确保评审质量的必要保证,也是公司品牌建设的重要内容。为加强工程概、预算审核过程中的廉政建设，规范工程概、 预算审核过程中的各项活动，防止发生各种谋取不正当利益的违法违 纪行为，保护国家、集体和当事人的合法权益，根据国家有关工程建 设的法律法规和廉政建设责任制规定廉政保障措施。一）实行回避制度，审核人员与被审核项目单位有直接关系或有 可能影响评审公正性的我方会自觉回避。二）加强审核人员的廉政教育，督促审核人员严格遵守廉政纪律 和审核“

59、八不准”。我公司造价咨询人员在劳动合同签订时就签订廉洁自律承诺 书，要求审核人员在审计过程中，严格遵守如下规定：1、遵守国家、政府的有关法律、法规、政策和公司的规章制度及 其它一切现行的管理办法/规定/决议等，自觉遵循咨询工作者的职业 道德，以高度负责的精神，维护国家和社会公共利益，寻求提高投资 效益和符合可持续发展的解决方案。2、应秉承“对外讲信用，对内讲团结”的经营理念、“一流的形 象、一流的品质、一流的服务”的经营原则、坚持“高标准、严要求、 快节奏”的工作作风。3、遵守“客观、公正、科学、可靠”的咨询原则，并保持严谨、 稳健、负责的职业态度，实事求是，不隐瞒真情，不讲假话；严格遵 循咨

60、询程序，坚持以事实为依据，以法律、法规为准绳，客观公正处 理问题，廉洁奉公、不以审谋私。4、谒诚为委托方服务，始终为维护他们的合法权益而精心工作， 审核过程中做到增、减有依据，报告有结论，谁咨询谁负责。同时不 隐瞒查出的违纪事实，不泄露审计工作涉及到的机密。5、不接受贵重礼品、不参加相关单位的宴请和高档娱乐活动、不 接受客户或被审核单位提供的折让、佣金或礼物等超越工作条件需要 的利益、不接受任何有损独立和公正判断的酬谢，对赠送的礼品、现 金应设法退回，不能退回的应及时向部门负责人、分管领导汇报，请 上级予以退回。不为谋私利与施工方等有关单位就工程计量、签证、结算等审核 过程进行私下商谈或达成默