某某集团一线ERP财务管理案例

1、扮DX集团一线E矮RP财务管理解搬决方案例巴目前X公司分为半：X公司、下料唉分厂和底盘分厂疤三个实际按照法肮人实体操作业务叭的实体，每个分按厂都有自己的帐巴务记录，都要求拌出各自的财务报澳表。三个分厂使懊用一致的科目结胺构、本位币和会背计分期，独立的跋帐簿，来管理企敖业的会计核算。胺目前X公司已经芭使用了用友财务瓣系统，该套系统哎基本上是模拟手稗工记帐的一套财扳务核算系统，包白括：帐务核算的般总帐系统和销售把核算、固定资产案核算、工资核算敖、往来核算、成案本、费用核算、蔼材料核算等部分皑，其功能大部分稗仅限于记录分录捌数据；其各部分颁间相互孤立，几柏乎没有集成；财霸务和业务没有集佰成，财务不能

2、适佰时反映库存、在啊制品、销售、采碍购等信息，造成叭财务数据孤立，哀不能及时反映生霸产状况，提供决捌策依据。为保证鞍财务与其他部分捌之间数据的准确懊、一致，必定要佰花费很大的精力凹来处理数据相互跋校对工作，增加埃出错的可能性，啊不利于财务部门笆及时、真实、准霸确提供财务数据肮；另一方面，各蔼部门、分厂之间案信息共享性差，蔼部门之间的数据罢共享还停留在纸捌面材料的传递的疤层面上。邦为此，X公司希案望通过此次ER拌P的实施，能够拌达成各财务系统佰间以及财务与各隘业务系统间相互芭集成，改善信息傲共享，提高工作霸效率，减轻低级熬劳动量，增强财伴务数据的准确性捌、及时性，并进翱行强有力的财务唉数据分析，

3、更好颁的为领导层决策傲提供依据；使利唉润中心、成本中癌心、费用中心的埃考核和预算简单搬易行，提高企业搬管理水平；为管疤理决策提供及时颁、准确、真实的傲财务报告。解决方案吧本项事务是对系耙统中账簿设置情搬况的描述，由A懊公司设置完成。版基于对X公司的盎业务摆现状白与未来企业发展巴需求的分析，结埃合ORACLE版软件，提出如下霸解决方案：昂我们在系统中设瓣置了三个帐簿和艾三个法人实体，伴其中的一套是为案X公司使用的，懊X公司的这一套百可以在系统中自埃动记录下料和底爸盘的生产数据，懊而下料和底盘的挨两套只是为下料版和底盘手工记录皑账务而设置的。拔X公司疤、下料分厂和底叭盘分厂三个法人熬实体摆三个分厂

4、败分别使用一个独跋立的、集成的财敖务帐簿，数据分隘离方案评估：背提高数据独立性翱、共享性柏由于罢Oracle 笆ERP白信息管理板系统鞍中的总帐系统，版拥有灵活的科目唉设置方法，通过佰对科目结构不同傲段的设置，来满笆足企业对成本中疤心、费用中心会扒计信息的归集，跋利用系统提供的佰标准报表和FS柏G工具定义的财叭务报表，使得对扳利润中心、成本笆中心、费用中心奥的考核简单易行靶，提高企业管理傲水平。昂由于Oracl扳e ERP管理凹信息系统提供了绊高度集成功能，搬通过接口可以达懊到总帐系统与子吧系统的集成，使芭X公司信息共享隘变为现实。般由于耙Oracle扳方便的汇总查询盎方式及灵活的财袄务报表定

5、义工具氨，使用报表生成斑器以及系统提供把的标准报表，提隘供较完善的财务靶数据，以供财务唉人员进行有效的埃财务分析，使决挨策层对财务分析叭更为及时、高效笆。啊帐簿名称：X公隘司帐簿白简称：肮叭X霸_BOOKS会计周期业务现状翱X公司的会计年佰度采用白公历翱年份，即每个会阿计年度自1月1办日到12月31傲日，会计年度划百分为：每个会计昂年度划分为四季颁，每季有三个会版计期。解决方案阿本项事务是对系岸统中会计分期设背置百情况熬的描述，初始情埃况由A公司设置埃完成，以后的维碍护由系统维护岗拜位负责。罢每年在下一会计拔年度开始前，由阿专门的人员根据捌X公司相关部门癌提供的下一会计安年度会计期划分爱表（以

6、自然月份霸为一个会计期）霸，并对昂Oracle百总账系统的会计坝期进行维护。每坝月，在月初关闭坝上个会计期、打吧开下个会计期。颁关闭总帐会计期肮应在各子系统已班向总帐传送数据暗并关闭子系统会爸计期之后进行，般打开总帐会计期敖应在各子系统已敖向总帐传送数据暗并关闭子系统会肮计期之前进行，扮以保证数据的完暗整性、准确性。哎初始时，本方案凹暂时将X公司总唉帐日历八定义背为15个期间。懊第1个期间为年胺初第一天，其功安能是年初调帐，霸后12个期间为胺自然月份，最后搬两个期间为年末搬最后一天，其功靶能是年末调帐。会计科目结构解决方案按本项事务是对系八统中科目结构设奥置情况的描述，版初始情况由A公矮司设置

7、完成，以盎后的维护由系统蔼维护岗位负责。斑为了适应国家对埃财务核算的新要颁求和X公司耙不断凹发展的需要，X袄公司决定采用国霸家新颁布的股份翱制企业会计制度翱及相应科目结构笆。阿Oracle会拌计科目结构的设败置通过灵活定义熬会计弹性域结构白完成，每个弹性芭域由若干段组成版，各段可以分别熬记录公司名、部巴门、会计科目代搬号等与财务管理柏相关的信息，改鞍变了以往仅能通袄过增加明细科目懊反映附加信息的靶状况，无需为增肮加某一信息而必扮须在自然科目段碍中增加若干子值懊，从而使整个会安计科目结构更加艾清晰。Orac昂le在弹性域中扒还提供了安全性哎设置、交叉验证安等功能，可以限皑定某些信息仅在扳特定会计

8、科目组八合中反映，增强靶了数据录入时的绊安全性。据此，霸在分析X公司现皑状与未来需求的霸基础上，建议氨X公司的会计科俺目结构为五个段耙，依次为：公司罢段（2位）、成吧本中心段（澳4板位）、科目段（俺11位）、产品白段（4位）、备斑用段（按5般位）阿公司段的设置可皑确保会计分录在败同一公司内的借奥贷平衡， 并且啊使X公司、底盘胺分厂、下料分厂佰三个分厂之间的肮财务数据分离。耙成本中心段的设胺置可以对公司的懊下属部门进行核阿算，为及时反映八各部门的财务状芭况和费用使用情拜况，提高管理的稗细化程度和总体拔水平提供了可能半性。皑科目段的设置用挨于反映正常的会伴计耙科目芭信息，一级科目奥的设置和编码按吧

9、财政部的会计制巴度执行（编码以芭四位字符表示）碍；在一级科目下艾，根据内部核算捌需要、对外报表扳涉及的明细程度肮和O拔racle案系统设置的需要般设立二级（编码傲以两位数字，第敖五、六位或第五霸、六、七位表示安）或三级的明细傲科目（编码以两般位数字，第八、袄九位表示），规澳范、科学的科目搬设置，将会给您斑的财务管理工作埃带来便利。如：敖二级科目几位？叭X X X X俺 板 袄 败 X X 袄 埃X X板 扳 X X碍 扮 案 扒一级 摆 八二级 霸 懊三级 笆 阿四级矮产品段是专门为胺统计各种产品的八销售收入柏情况碍和成本情况而设隘定的。斑备用段的设置是捌考虑到企业的未搬来发展而预留的敖，同时

10、也可以将敖需要更细管理的笆销售员放入此段斑，也可以将工单碍类型放入此段。凭证分类及来源业务现状扮目前X公司会计皑凭证分类主要有啊三种：现金凭证盎、银行凭证、转斑帐凭证。月末统翱一装订，原始单昂据附在凭证后。解决方案唉本项事务是对系埃统中凭证分类设懊置背情况暗的描述，初始情隘况由A公司设置盎完成，以后的维唉护由系统维护岗柏位负责。昂针对X公司未来矮财务分析瓣业务颁的需要，懊Oracle拌提供了根据不同伴业务来源的凭证稗分类规则。靶总帐与其它模块跋涉及的凭证暗分类佰表如下：摆凭证来源埃凭证分类按手工吧记帐凭证阿应付败采购发票袄付款啊应收芭销售发票、贷项颁通知单、鞍收据办资产绊资产增加柏资产折旧奥资

11、产资本化哀资产报废岸资产重分类疤资产转移颁在建工程增加澳制造稗WIP其优点在于：艾根据不同的业务柏来源细化熬转帐傲凭证的分类，适捌用于大型电算化艾财务管理系统对板于信息索引与归凹档的方式；瓣O埃racle伴提供了根据不同懊业务拔来源及不同业务澳类型凭证查询方拜式，便于在系统百中查询原始业务艾单据与记帐凭证阿的索引关系；其敖次熬Oracle哀提供了一系列基扒于来源与业务类跋型的凭证打印报耙表。便于财务人笆员对同一种业务肮来源凭证进行归霸档；吧便于财务人员在佰系统中查询出跋Oracle芭系统各子模块产暗生的明细帐务情翱况。隘导入凭证可另行鞍定义，子模块凭敖证来源亦可采用胺预定义设置。会计凭证录入业

12、务现状及需求肮目前X公司所有澳的凭证均为以分翱录的形式逐笔手巴工录入，这种方百式是一种模拟手案工的记帐方式，拌使用这种方式对般记帐人员的财务板水平要求较高，蔼而且不能对原始百单据进行详细规办范的记录，所记败录的信息可以说般只是对原始单据熬的一个索引，凭颁证与原始单据的岸联系不能明确反袄映；当前X公司芭财务部使用的用奥友系统对重复性扮的凭证和规律性佰较强的分摊等凭把证不能自动处理般，增加了手工劳柏动的工作量。解决方案案本项事务财务总蔼流程中的将其他稗会计事务制单、摆复核并输入到系隘统节点处理，由版总帐会计负责。吧根据会计业务的吧需要，疤Oracle 疤ERP总帐系统隘支持多种会计凭坝证的录入：可

13、以埃创建成批分摊凭蔼证、周期性重复阿凭证、反冲凭证版、手工的会计凭邦证、从笆Oracle隘的应收、应付、罢资产、采购隘、销售扮等子系统中引入蔼的会计凭证。澳将来凭证录入方澳式坝可分把如下板几类：扮引入凭证：由于靶Oracle八 案ERP巴管理信息系统是办一个大型的集成按系统，大量业务疤的原始凭证都通碍过相关业务子模把块录入、维护及佰相关处理，然后按将其帐务信息以阿凭证的方式传递懊至总帐，在总帐爱中完成帐务核算芭。引入凭证的来艾源有：应收款、捌应付款、资产、拌库存、制造等。熬手工凭证：直接败在总帐中录入的扮凭证是与其他模鞍块无直接衔接关伴系、属于客户未爸购买的模块事务爱或客户希望在总扮帐中处理的

14、会计绊业务。半周期性重复性凭跋证：重复凭证基案本上包括三种类坝型：即固定数据扒、奥 熬固定格式（每月稗只需录入数据）板和固定公式的。八属于这种类型凭凹证的业务往往有百待摊费用的分摊吧、预提费用的计百提、工资、福利邦费计提、计提各爸种税费。对这类颁凭证，在定义好捌重复凭证的模板碍后，系统即可在颁需要的时候运行爸生成。斑成批分摊性凭证摆：可根据已定义巴的分摊规则，按捌其分摊规则进行佰分摊的记帐凭证阿。如：将期间费盎用分配到相关部氨门。白反冲凭证：对错爸误分录进行反冲澳的凭证，系统提扮供了可以任意选巴择的借贷方向相坝反和改变符号爸(胺负数金额表示，暗红字)两种方法俺。邦凭证审核、调整拔、过帐业务现状

15、笆目前X公司的财芭务主要使用用友奥财务软件系统，碍对于凭证只有月跋底一次过帐，只巴是由财务人员对奥已审核过的会计暗凭证进行输入动班作。对凭证的调蔼整，在未登帐前癌，可通过复核对凹原凭证进行修改按，对登帐后且已扳关帐的调整，只斑能通过手工编制颁的凭证来调整。蔼当前X公司也设熬立了审核岗位对摆未过帐的凭证进艾行逐笔审批。解决方案板本项事务由财务唉总流程中的过帐澳节点胺处理伴，由总帐会计负按责。熬Oracle袄对于凭证的管理拜具有一定的叭跟踪奥性，通过对财务皑人员职责的设置把，能够了解到对摆于一张凭证从制半作录入到调整过搬帐的人员及时间绊的记录，从而保扒留了对凭证从制氨作到过帐的整体安流程。澳对于凭

16、证的审核昂，由于大量的半业务案凭证是由子系统熬进行维护的，在癌子系统进入氨Oracle吧总帐之前已在子白系统中对于自动白凭证规则进行了班设置，对于凭证八的正确性审核，瓣是从以下几个方澳面进行的：版（扒1隘）对于子系统自熬动会计规则的审叭核，这一步是在瓣系统设置之初已摆经完成。阿（挨2盎）对于业务子系疤统数据的审核，颁在凭证引入至总耙分类帐以前在子把系统已经完成，胺所以在总分类帐昂中将不对这些凭拌证进行审批。昂（3）对于帐务爸平衡性的审核，背一旦发现帐务不盎平衡，则不允许翱登帐业务进行。癌因此，系统从以啊上三个方面细化凹了对于凭证审核翱的工作，但不只败是在凭证层次上捌对凭证进行审核翱。伴对于总帐

17、中手工爱输入的凭证，可扮以通过定义审批岸流程或审批层次耙的方式完成手工板输入凭证的审核爸的工作。审批层癌次如下：总会计师财务部长财务处长材料核算会计成本核算会计芳总帐会计拌跋矮.绊对于凭证的调整扳，唉由于鞍其调整时间的不暗同，靶Oracle八建立了不同的工扒作方法：稗（1）凭证未过昂帐前：未靶过帐伴以前，凹Oracle哎允许对凭证进行版修改和调整。啊（2）凭证已过佰帐后：将原有错把误的凭证进行自氨动红冲处理，产班生相应的红冲凭版证（冲销的方法矮有切换借贷项和班改变符号两种，把可以任选）。再阿根据正确的会计八业务重新编制记傲帐凭证。白5、在使用胺Oracle 矮Documen百t 艾Sequen

18、c吧e懊的前提下，无论班是未过帐或已过版帐的凭证，系统蔼都不允许对凭证爱进行删除动作，罢从而避免凭证编跋号的跳号问题。败6、对于凭证的败过帐，挨Oracle蔼总帐翱是按凭证批进行疤过帐的。记帐本位币业务现状斑目前X公司采用吧人民币作为记帐拌本位币，基本没耙有外币业务，即捌使有少量的外币叭业务也是事先换案算成人民币后核岸算的。解决方案蔼X公司仅有人民捌币业务，基本上瓣没有外币业务，百因此采用人民币肮作为记帐本位币按。未来发展，出唉现外币业务时，澳可以在系统中启霸用相应外币，并翱定期对相应的汇摆率进行维护，记靶帐时进行汇率折拜算、帐务处理。功能分配业务现状及需求坝目前财务部希望搬有包含如下功能爱的

19、职责：芭输入（包括：日败记帐败输入佰、过帐、导入、按生成经常性日记瓣帐和分摊、冲销摆和结转）、查询傲、报表（运行和柏查看）；柏审批、报表（运捌行和查看）、查颁询；啊维护会计科目、熬会计期安管理八和维护、定义报隘表、定义经常性哀日记帐和分摊；解决方案般本项事务是对系捌统中职责昂功能傲分配的描述，由拌A公司设置完成罢。稗根据X公司实际板情况，现在O扒racle 皑ERP坝总帐系统中建立胺具如下功能的职蔼责，这些职责是傲对工作任务的细哀分，岗位的职责案是由这些职责组把合而成的。凭证管理颁功能：输入（包阿括：日记帐输入八、过帐、导入、跋冲销和结转）、爱查询、报表（运氨行和查看）；总帐会计皑功能：输入（

20、包柏括：爱日记帐蔼输入、过帐、导爱入、生成经常性熬日记帐和分摊、邦冲销和结转）、斑查询、审批、报瓣表（运行和查看绊）；财务管理拌功能：审批、报叭表（运行和查看癌）、查询；总帐维护半功能：维护会计肮科目扮、会计期管理和瓣维护、定义报表熬、定义经常性日安记帐和分摊。预算业务现状白当前X公司采取翱的是双向的预算澳制度，分别对费哎用和资金进行预坝算。财务对各个捌部门的每期都会稗制订预算，具体哎的数字以预算卡盎片的形式，具体傲费用花费的时候安，业务部门首先氨经过本部门的许熬可，然后带具体安业务清单和预算爱卡到财务，财务坝核对预算卡，对凹不超过预算的才罢批准。问题分析叭当前X公司采取敖的是双向的预算跋制度

21、，分别对费岸用和资金进行预岸算。财务对各个岸部门的每期都会袄制订预算，具体坝的数字以预算卡跋片的形式，具体靶费用花费的时候八，业务部门首先隘经过本部门的许傲可，然后带将具俺体业务清单和预办算卡交到财务，矮财务核对预算卡俺，对不超过预算颁的才批准。问题分析靶当前X公司拔采用的拜双向预算是比较昂严谨的。按采用卡片的形式背不利于财务部门稗随时了解颁各个板业务部门预算的耙执行情况，以便昂及时监控；也不坝利于财务部门详般细及时的收集数百据，编制报表分半析情况，制订下爱一阶段的预算。解决方案癌本项事务由预算柏流程中的收到预班算数据并录入系唉统节点处理，由埃预算会计负责。拔Oracle 把ERP的预算系稗统

22、是依附在总账爸而存在的，其主邦要的特点有如下安几点：操作简单板在系统中无论是稗输入预算还是执袄行预算，其操作按都非常简单。在鞍定义预算时，只唉要定义一个预算暗，同时定义一个癌预算组织，就可耙以了。在执行预蔼算时，对分录审疤批之前，系统要胺求检查资金，检版查资金的结果就吧是系统自动将本斑次花费与预算的哎比较，这个结果啊可以看到。摆可以对任何账户佰输入拌预算斑系统允许对任何癌科目、袄任何霸部门等段值进行稗预算，因此系统鞍可以满足X公司俺双向预算的需要埃，甚至还可以满傲足更严格的预算板需求。扳三种预算控制方扮法蔼系统提供了无、澳建议、绝对三种柏预算控制方法。澳无（预算）控制把，系统只是将记啊账与预算

23、进行比稗较，对比较的结矮果不管是否超过敖都不会有任何动霸作；建议的预算肮控制，对于超出拔预算的情况则不败允许进行账务处搬理，只有追加预颁算方可；绝对的稗预算控制，则对柏超出预算的情况敖不允许进行账务疤处理。挨由于X公司在费氨用支出之前已经奥进行了碍审批艾，不会出现超出哎预算的情况，而伴且即使特殊情况把超出了预算，也疤必须进行账务处扳理；而且，建议笆和绝对控制对超奥出预算的情况的安处理相对烦琐；扳系统允许对不同阿的期定义不同的碍预算控制。鉴于耙以上三种原因我皑们建议采用肮“疤建议埃”跋控制，当然财务百部可以根据实际扮情况和不同时期挨定义不同控制的稗预算。芭灵活的预算界限扮控制霸系统允许在每个霸期

24、间里进行预算斑控制，不能将剩蔼余的预算加入下罢月；系统也允许霸在季度内控制预白算，季度内的每鞍月的预算可以带爱入下月，但不可鞍以带入下季。伴鉴于灵活的需要八，X公司可以将坝每个月定义不同碍的预算，可以定办义多个有不同控霸制的预算组织。叭本方案仍然要求案在费用支出前进败行财务的预算审癌批。耙系统提供了丰富哎的有关预算的标笆准报表，当然财皑务也可以根据具拌体的需要，使用斑FSG工具方便扒的定义自己需要凹的财务报表。财务分析解决方案艾本项事务财务总疤流程中的进行财叭务分析节点处理捌，由总账会计负扮责。癌OFA绊（吧Oracle 巴财务分析系统）岸是鞍Oracle 叭提供的专门配合疤Oracle 耙总

25、账模块而使用板的分析工具。相懊对于总账模块的爱报表，它提供了板时间维度，允许坝对任何已经发生癌的科目和部门等爱段值，进行按照敖时间的纵向分析芭；而且，OFA奥提供了图表、图瓣形等方式，将数蔼据形象化，便于皑阅读。碍OFA只是一个隘从总账读取数据拌的工具，在总账扒中的部分设置只靶是为OFA提供矮数据而定义的，跋分析人员随时可案以根据分析的需熬要而更改或重新柏定义这些定义。把这里简要介绍这巴些定义的数据：维吧Oracle 拌对于财务的分析俺提供了维的概念芭，要求从不同的耙维度，以不同维耙度的组合的形式百，对企业的各种搬财务数据进行分熬析。比如部门维胺、科目维、产品白维、时间维等，笆也可以对专门的摆

26、科目定义维，比翱如管理费用维、氨销售费用维等。矮系统通过组合多巴个维来分析数据傲，背比如爱将部门维、管理埃费用维、时间维瓣进行组合，就可氨以查看各个部门白管理费用几个月矮来的变动情况。层阿层是指定该维的爸汇总值，通过层佰可以分析不同层把次的财务数据；巴比如，财务部就俺是财务处这一维板的层节点。财务数据项艾财务数据项就是胺对多个维的组合拔，一个财务数据罢项可以包括多个稗维，它是进行财爱务分析的一个数奥据组合，是财务暗分析的直接数据版来源。班OFA系统具有哎独立的数据库系搬统，在将数据从袄总账导入OFA爱时，先要在总账绊提交几个请求，氨然后在OFA系懊统中运行程序，笆将数据接收入O安FA。在OFA

27、邦中可以非常方便氨的生成各个数据凹项的分析情况，皑分析的结果以图安表或表格的形式敖出现。OFA允扳许随时将数据项败中的各个维任意哀组合，以得出对翱不同数据的分析艾。半分析的数据邦如下氨图所示：啊在OFA中可以吧分析的内容包括肮：所有的科目班余额盎、所有由科目余把额的计算而生成埃的参数，这些参扮数比如：货币资霸金、净资产、资耙产负债率等，将阿根据X公司当前敖的情况设置一些凹缺省的参数，以扒后X公司完全可邦以根据自己的需跋求方便的自己定靶义这些参数。掉。应付业务供应商管理业务现状靶目前X公司傲每月坝约与数百家供应巴商发生应付业务敖往来，现有材料鞍供应商背1500败多家，供应商类佰型主要为材料供翱应

28、商，材料供应俺商只有采购部一艾个部门使用，外矮协也有自己的供傲应商，现在没有半认识到对财务供盎应商的管理，对俺其他应收其他应拜付供应商只是通岸过添列科目的形把式管理，没有统鞍一的规范的管理氨；不能对供应商搬进行分类管理，凹在财务帐中供应斑商详情及历史记白录也不能查到。笆没有对供应商的暗地点信息进行管芭理。搬供应商的选定、暗考核、取消分别澳有专门的半部门凹和程序，当前没挨有对供应商资料肮的系统管理；当皑前也没有对供应敖商评定的规范的耙制度和办法。问题百由于不能对供应安商的按各种情况盎进行详细分类，盎不便于对供应商岸的各种信息进行百管理。无法跟踪岸供应商从采购到蔼付款的整体流程唉，从而增加供应罢商

29、的管理难度。氨由于各部门没有鞍统一使用同一集哀成系统，各部门疤了解的供应商信奥息会有一定的差颁异。由于不能对败供应商的地点进败行管理，当供应艾商有几个地点时岸，给采购和付款碍管理增加了难度俺。解决方案背因为供应商的信隘息中有采购和财芭务的两方面的信爱息，所以本项业按务是由数据小组拔负责完成的，而把不能由财务或采傲购一方维护。啊对于供应商的管盎理，版Oracle办分以下四个部分啊进行管理：芭供应商的统一命俺名与编码规则跋在同一个对外组伴织机构中，一个蔼外部供应商罢会同耙时与组织机构内稗的多个隘“埃经营单位柏”奥发生不同业务的袄往来，因此，对昂于供应商的管理哀在一个企业内应艾具有唯一性，在叭供应商

30、名称域维澳护供应商的名称俺，在地址域维护靶供应商的地址。供应商编码：按对供应商的编码哀，不需要将一定巴的俺意义袄赋予编码，OR拔ACLE仅需要叭供应商和编码一巴一对应；所以对罢供应商的编码建败议由计算机自动吧编码。 供应商名称氨供应商的名称哀规范耙使用该哀供应商的工商局扳注册名称版，不能录入供应埃商简称或省略其癌中任何字符，避班免出现重复供应版商和付款的供应唉商名称与接收供昂应商出现不符的盎情况。 供应商地点扒系统提供了定义败无数办多个扳供应商地点的功盎能，根据X公司敖实际情况，在傲供应商岸地点域维护相应艾职能，以此来反疤映供应商此地址碍的作用。 供应商类型澳在罢Oracle 扮系统中，可以根

31、叭据自己的需要定皑义不同的供应商俺类型，根据业务坝类型，定义材料笆类供应商、财务绊类供应商、雇员肮类供应商。材料绊类供应商指采购熬部门进行材料采皑购的供应商，财艾务类供应商指除按材料类供应商以笆外的财务部门使拌用的供应商（比癌如为其他应付其板他应收所使用的佰供应商），雇员埃类供应商指公司班员工作为供应商扒处理。供应商其他信息败通过定义供应商鞍的如下信息，可扳以加强对供应商蔼的管理，并能及奥时了解查询或打办印出供应商的各傲种信息：背定义管理供应商袄所用的银行及银拔行帐户（便于手拔工付款时查询，翱和以后电子支付傲）；爱定义材料类供应唉商的应付帐款帐唉户和预付帐款帐般户；财务类供应癌商的其他应付款爱

32、帐户和其他应收百款帐户；雇员类阿供应商的其他应案付款帐户和其他唉应收款帐户；懊定义供应商的发绊票限额或进行其隘他控制；靶对不同的供应商按可定义颁不同跋的支付条件、支柏付类别和支付方般法；昂对不同的供应商哀可定义背不同懊的接收标准，如稗：接收路线、匹把配方法、接收数敖量容限和日期容扳限等拌如供应商发生收翱购合并，Ora班cle可以通过柏合并供应商,加摆强对供应商的管叭理；发票管理业务现状摆目前X公司对于拔应付帐款的凭据吧管理是由供应处芭收集并审核供应坝商开具的发票和拔入库单，财务部邦门以此作为入帐昂依据，完成支付笆业务后，以银行搬付款单据作为付挨款凭证依据入帐敖,翱 对凭证进行编碍号，没有对发票

33、按进行编号管理。稗供应商开出发票凹后，交给采购员翱，采购员初步审搬核后，交给会计稗审核其中的价格盎和数量是否与采熬购订单和接收入安库单相符。审核盎后，由财务应付澳会计审核与登记绊帐务。现状分析唉对于财务审计与班管理制度而言，熬与外部机构发生敖的往来业务中，盎双方往来的发票凹是真正形成债权稗债务关系的依据皑。袄基于现状的发票捌管理，由于付款隘业务处理时是供伴应商，而不是针澳对该供应商的具绊体哪张发票，对柏应付款的管理不扳够详细，是在一鞍定程度上增加了背企业对于应付帐暗款与实际发票间邦匹配关系的风险啊，增加了企业对搬于流出资金的风伴险，从而降低了捌企业对于供应商熬付款计划的合理敖性安排、也不利袄于

34、进行帐龄分析捌。背对于货物已到，哎发票未到的、或芭其他手续不全的啊货物，不能及时按入帐，而是采用霸月底核对从仓库霸来的入库与发票扳的方式统一记账背，这样使得不能盎够随时准确的记昂录帐务情况。解决方案挨本项业务是由采澳购付款流程的录白入采购发票或贷绊项通知单并与采伴购活动进行匹配皑节点处理的，由澳采购应付会计岗傲位负责。罢对于发票管理分巴以下爱几个傲方面进行阐述：发票的确认时间奥由于财务管理与拌审核制度中对于搬债务的确认是基翱于发票层次上的扮，因此，真实发翱票的开具时间即吧为债务的确认时鞍间。发票的编码方式八Oracle傲对于发票的编码矮方式在两个层次佰上进行，其一建袄立在发票批组层扮次，其次建

35、立在爱发票层次；扳在发票层次上建摆立发票编号敖不同来源与不同哎类型的发票或笆帐单扳，在其业务发生坝时的票据号码对巴于财务管理而言鞍都具有实际考核颁与跟踪意义的，败同时考虑到Or岸acle系统将肮发票定义为标准班、贷项、预付、爸费用报表等类型拜。因此，建议用安手工编号的方式哎将艾将芭发票类型代码（败标准发票代码 啊S、预付款发票斑代码 P、费用佰报表发票代码 佰E）加实际票据跋号码录入系统，岸以便于伴跟疤跟班踪票据的实际发罢生情况。材料采购管理业务现状艾目前X公司的库坝存材料的采购具瓣体由采购部门负伴责，并由仓管部佰门负责库存管理阿，建立手工台帐熬核算材料收发存佰数量明细。审计安处负责采购价格摆

36、的审核、查证工碍作，财务处只核巴算材料金额，不稗核算数量。安目前对材料采购靶的财务处理流程芭如下：收到原材绊料后，财务处不爱做帐务处理，供扳应商开出发票后埃，交给采购员，办采购员初步审核艾后，交给财务应班付会计审核并登靶记帐务。把月末对于货到已搬验收而未对帐的唉材料，做暂估处芭理。胺材料发出采用计背划成本核算。会计分录：白收到供应商对帐哎单发票，匹配订懊单、验收单懊 啊 翱借：材料采购颁 昂 瓣贷：应付帐款佰-靶供应商瓣材料验收入库后佰，凭入库单熬 版 借：原材料按 把 借（贷）：耙材料采购差异爸 傲 贷：翱材料采购版月末对于未对帐白的验收单暂估入班库瓣 办 肮借：原材料翱 澳 埃 拜贷：应计

37、帐款瓣-艾暂估岸 月初冲回跋 拜 办借：应付帐款版-扒暂估癌 安 八贷：原材料熬 俺X公司提出希望昂加强对采购价格吧、数量的控制。问题板现有的应付款记阿帐罢经历般了采购员审核、爸审计处审核和记叭帐员对帐记帐三翱个环节。这是在扒没有管理信息系百统情况下为加强皑应付款的控制要翱采取的措施。应稗用ERP后，采芭购员及审计处的爸审核将由于计算扒机的使用而变的柏非常简单；进而啊，实现业务的优搬化，优化的付款熬业务，将减少采坝购部门、审计处把与财务处之间的拔业务往来和沟通安协调，减少采购巴员与审计人员的芭工作量，加快业扳务处理，进而大颁大提高付款的工摆作效率，加强了笆对付款的管理。安用月末暂估的处稗理方法

38、，财务帐碍上不能及时反映疤原材料库存的真爱实柏发生芭情况。解决方案般本项业务是由采澳购业务员负责的八，敖这里爸只是介绍了采购懊过程中的账务处哀理。扮根据X公司对于败加强财务管理程矮度的要求，对于叭材料采购提出以般下解决方案：摆通过采购模块对坝采购进行管理（盎如通过审批层次挨对请购、采购的熬审批），货物接柏收时（通过容限啊控制）进入库存矮模块。应付会计稗在发票匹配时通皑过选择采购订单八把采购信息引入背应付，以减少录八入工作量和加强霸数量、价格的差暗异控制。在库存巴和应付模块的动埃作会在总帐中产皑生相应的凭证。阿这时，财务人员靶的角色发生根本岸性的转变，由原伴来的借贷制会计颁，成了一个应付暗业务管

39、理人员，鞍除了审核发票帐半单外，更重要监碍督、控制，防止柏资产流失；由于氨ERP系统的高拌度集成，在录入把发票时，通过匹艾配可以检索采购凹、入库信息。应凹付系统的发票审挨批，进一步加强吧了应付业务的控安制。工序外协的蔼采购同材料采购昂一样处理，其不败同只是材料采购板的物料同外协的版物料定义不同。方案评估把由于材料验收入绊库时，就以拌“版材料采购肮”拌和白“佰暂估入库盎”芭科目进行反映，哎因此可以及时反案映材料的真实库摆存和应有的债务版关系。罢规范企业确认债皑务的财务流程,安减少了无效的工佰作环节，提高了暗工作效率。袄加强了对应付款按的控制。笆Oracle把应付帐款业务子凹系统形成的会计班分录：

40、柏收到材料，在库唉存系统中做接收蔼：巴 芭借：材料采购氨 伴 艾贷：暂估入库材料入库借：原材料摆借（贷）：材料板成本差异翱隘订单差异安 巴 埃贷：材料采购罢收到供应商发票白及明细清单，在坝应付系统中进行绊采购订单和发票笆匹配：借：暂估入库佰借（贷）：材料笆成本差异搬隘发票差异半 艾 办贷：应付帐款安当供应商已交材稗料但发票未到的柏退货，对之不作办帐务处理。而当碍收到供应商材料盎后，并收到发票安与采购订单匹配挨后，发生退货时暗则根据对方开出盎的单据作八出爸贷项通知单冲回翱。贷项通知单的哀分录是以上采购盎订单和发票匹配袄分录的相反分录罢。啊费用类易耗品采袄购业务现状佰对于一般用品或扒者办公用品，现

41、绊在是由公司办公俺室负责的，有办叭公用品需求时，挨填写请购单据，扒经请购部门主管肮核准后，经过财颁务领导的审批和搬对预算的核对暗，鞍后奥，叭由公司办公室联办系供应商进行采疤购，肮 凹用品收到及验收半后，采购人员拿罢发票交财务处入碍帐。懊此类采购由于单摆位价值低且为日懊常消耗品，直接八在报销时作为费隘用入帐。会计分录：埃 扒 百借：制造费用笆/案管理费用等办贷：银行存款凹/案应付帐款解决方案佰本项业务是由采百购付款流程的录伴入采购发票或贷扮项通知单并与采罢购活动进行匹配俺节点处理的，由傲采购应付会计岗绊位负责。哀针对这类采购与百支付业务的实际埃特点，可采用如隘下解决方案：板在总帐中完成对柏于易耗

42、品的采购俺与捌支付肮，直接通过手工爸分录记录有关事办务处理情况；分拌录时先将本次采伴购计入公司办公伴室的管理费用，版当有关部门领料柏的时候，再将办办公室的管理费转伴移到相关部门的摆有关费用上。固定资产采购业务现状肮固定资产采购须拜填写申请，然后翱经由请购部门、办财务处、厂长等艾审批，采购部门阿或专职责任部门稗（比如计算机由芭信息中心负责）八采购后，固定资靶产管理部门提交按固定资产各类经岸有关领导审批的板单据原始单据。俺财务部门据此入矮帐。袄目前设备处有固按定资产的鞍实物肮管理台帐。会计分录：巴 翱 啊借：在建工程澳 翱 蔼贷：银行存款靶/啊应付帐款癌 胺 借：固定背资产鞍 奥 败贷：在建工程解