某集团财务分析制度

1、财务分析制度第一章 总则皑第一条 为了啊提升集团整体财叭务管理水平，加挨强集团所属各子昂公司（以下简称埃各公司）生产经懊营管理、监督和案控制，准确评价叭各公司的经营业挨绩，及时反馈预八算执行差异情况按，促进公司财务袄状况、经营业绩俺稳步提高，特制败定本制度。半第二条 财务靶分析是以会计核啊算和报表资料及版其他相关资料为胺依据，采用一系皑列专门的分析技傲术和方法，对公板司过去和现在有唉关筹资活动、投笆资活动、经营活败动的偿债能力、哎盈利能力和营运般能力状况进行分埃析与评价，为公熬司的投资者、罢债权皑人、经营者及其百他关心公司的组按织或个人了解公碍司过去、评价公懊司现状、预测公八司未来，做出正拌确

2、决策提供准确吧的信息或依据的奥分析方法。伴第三条 财务摆分析工作的组织搬实施。办（一）财务分析唉工作由集团总公伴司财务部指导监版督，各公司财务把部具体实施。跋（二）财务分析案工作由各公司财吧务部指定专人负叭责，财务分析人阿员应定期或不定吧期对公司生产经办营情况、成本费拜用情况、财务状绊况及其他相关项芭目进行综合或专埃题分析。罢第四条 财务阿分析的基本要求碍：班（一）财务分析伴要从实际出发，哀实事求是，正确爱总结经验和教训暗，找出薄弱环节吧和关键性问题，爸并提出改进措俺施；奥（二）财务分析耙必须以准确、充靶分的财务数据、案统计数据和其他吧资料为基础和依疤据；唉（三）根据财务肮分析的目的，针佰对实

3、际情况，灵氨活选取各种有效癌的方法和分析指昂标；跋（四）袄财务分析人员应敖该根据分析情况癌，撰写财务分析败报告，并斑及时报送公司有跋关领导及集团总班公司财务部。佰第五条 财务耙分析主要包括生皑产经营状况分析按和财务报表及指叭标分析，并根据艾工作安排，进行瓣定期（季度、半懊年度、年度）分傲析，或根据工作跋需要，进行专题稗分析。挨第二章 财务分背析的主要内容颁第六条 结构皑情况分析：包括袄对主要的结构性爱变化的分析，如靶报表汇编户数，扮资产增减，敖产值芭构成和增减变动芭情况，职工人数伴，股东构成等变俺化的分析。皑第六条 生产绊经营状况分析：埃通过对施工生产昂能力、统计完成白量、收入、成本搬、费用、

4、利润等艾进行综合分析，败向公司领导提供版总体的经营情况坝，重点项目及集颁团总公司监管的半大项目要重点分颁析和说明。胺第七条 预算盎完成情况分析：爸根据各职能部门拔和各项目部的预阿算完成情况，分肮析公司的总体预背算完成情况，特跋别是收入、成本阿费用、利润、现哀金流量等指标的瓣预算完成情况，捌研究引起差异的爸主要原因，并提板出改进建议。颁 第八条 货案币资金分析：通邦过对货币资金的拔来源和去向、周巴转速度及影响周扒转速度的翱因素奥进行分析，提出班提高资金使用效捌率和降低资金成败本的建议。捌 （一）分析凹的主要内容和要敖求翱 分析哀现金收入和支出罢预算的执行情况傲，分析其构成和爸变化的主要原因靶，资

5、金使用效果敖及存在的主要问办题，并得出相应鞍的对策措施，加百速资金周转，合案理有效地安排和瓣使用资金。八 （二）货币颁资金分析的主要叭指标 捌第九条 往来霸款项分析：通过拌对应收账款、其扮他应收款、应付盎账款、其他应付袄款、内部往来款芭的账龄、周转情疤况进行分析，发绊现往来项目中存胺在的问题，及时伴清理。哀第十条 版成本费用分班析：扮主要是分析企业啊主营业务成本、哎管理费用、财务挨费用等支出预算百的执行情况、构背成比例和变化，背通过对盎各工程项目成本矮的增减变动情况哎，分析收入成本唉配比情况和毛利爸率情况，揭示存绊在的问题，提出百降低成本的改进熬建议；肮找出各项费用支啊出增减变化的原唉因及费用

6、预算执癌行情况，提示费罢用管理的薄弱环摆节，提出降低成唉本、费用的具体隘措施，以保证企柏业成本费用预算胺控制目标的实现笆。敖第十一条 税靶费分析：通过对俺营业税、所得税邦及其他税种进行昂分析，及时揭示般各税种提取和缴扒纳中存在的问题疤，以促使公司既搬依法纳税又能充傲分享受国家各项跋优惠政策。霸第十二条 财拔务报败表及胺指标分析：盎根据公司的会计稗报表分析拔国资委对国有企按业考核指标完成拌情况；系统分析把公司的总体偿债八能力、总体盈利稗能力、总体资产翱营运能力及成长百性。 按(一)、国资委班考核指标完成情捌况分析1、基本指标利润总额净资产收益率埃其中：平均净资斑产=（年初净资伴产+年末净资产隘）

7、爱坝22、分类指标销售回款率总资产周转率矮其中：平均资产俺总额=（年初资扳产总额+年末资叭产总额）靶扒2绊 指标值八越大，表明总资搬产的周转速度越哀快，企业的销售敖能力越强。瓣靶成本费用总额占胺营业收入比重懊、其他通用财务叭指标分析皑1、反映俺偿债坝能力的指标分析癌流动比率 埃该指标体现企业啊偿还短期债务的拌能力。一般情况俺下，流动比率越霸高，反映企业的案短期偿债能力越败强。 速动比率 伴 速动比澳率是流动比率的傲补充指标，它进唉一步揭示了企业凹支付短期债务的哀能力。资产负债率胺该指标也被称为白举债经营比率，白反映债权人提供疤的资本占全部资哎本的比例。一般氨情况下，资产负佰债率越小，表明板企业

8、长期偿债能版力越强。从公司敖经营者角度看，靶举债过大会带来安经营上的风险性芭，举债不足财务按上过于保守，没奥有充分发挥财务澳杠杆作用。因此阿在实务中需要在哀风险和利益之间蔼进瓣行衡案量，作出正确的敖决策。 产权比率 佰 该指标反胺映债权人与股东皑提供的资本的相安对比例。反映企瓣业的资本结构的暗稳健程度及自由半资金对偿债风险隘的承受能力。 已获利息倍数叭该指标反映企业爸经营业务收益与稗利息费用的比率把，用以衡量企业埃偿付借款利息的昂能力，也叫利息拔保障倍数。已获坝利息倍数越大，俺说明公司支付利敖息的能力越强，笆金融机构或其他蔼借款人的权益越败有保证。懊2、反映盈利能般力的指标分析销售净利率销售毛

9、利率啊一般来说，毛利艾率的变化是行业盎和公司经营变化爱的先头指标，没矮有足够的毛利率八公司便无法盈利坝。败板主营业务利润率 背 该指标比毛利蔼率指标更进一步唉揭示公司主营业安务获利能力。净利润率 百通过对净利润率吧指标的分析和考艾察，可以发现公敖司在扩大规模的班同时，是否注意艾改进经营管理，板提高盈利水平。啊3、反映资产经唉营能力的指标分皑析存货周转率 埃其中，平均存货版=（期初存货+爱期末存货）俺坝2叭一般情况下，存盎货周转率越高，斑意味着资产利用阿效率越高，盈利拌能力也随之增强瓣。瓣同时，存货周转哀天数=360袄把存货周转率拔该指标值越低，吧表明存货的周转爱速度越快，存货矮的占用水平越低拜

10、，流动性越强，暗存货转换的现金佰、应收帐款的速跋度半越快。版芭应收账款周转率 凹其中，平均应收矮账款=（期初应邦收账款+期末应笆收账款）奥搬2暗应收账款周转率爱高，说明公司应瓣收账款变现速度叭快，收账率高，八资产营运效率高巴。胺同时，应收账款氨周转天数=36颁0半邦应收账款周转率百该指标值越低，败表明应收账款的按收现期越短，应叭收账款的收回速稗度越快。鞍奥流动资产周转率捌 其中，平板均流动资产=（肮期初流动资产+扳期末流动资产）绊伴2氨流动资产周转率班反映流动资产周叭转的快慢，周转扒得越快，可以相蔼对节约流动资金艾，增强公司的盈奥利能力，提高流跋动资金的使用效百益。哎4、反映公司成碍长性的指标

11、分析背跋主营业务收入增板长率 昂该指标值越高，拜表明增长速度越盎快，公司发展前拜景越好。版瓣净利润收入增长伴率 皑该指标越高，说蔼明公司积累越多氨，可持续发展能哀力越强，发展的佰潜力越大。总资产增长率 按该指标越高，表吧明公司在一个经碍营周期内资产经唉营规模和增长的昂速度越快，尚处背于发展扩张期。阿(三)、行业专罢用指标分析扳1竣工未结算跋项目个数及送审氨金额。扒2在建工程、百竣工未结算项目熬回款率，竣工已扳结算项目清收率扳。奥第十三条 指矮标分析过程中应扮联系行业平均水隘平和本公司历史盎状况加以综合分巴析判断。瓣第十四条 翱其他财务指标分吧析：指上述分析氨中未能包括的各跋种财务指标分析懊。吧

12、第三章 财务邦分析的具体方式靶和方法爱第十五条 财扒务分析可以采用阿定期分析与不定埃期分析相结合的安方式。瓣1工程项目成叭本按月度、季度隘、半年度、年度斑分析，获利能力巴、财务状况按季鞍度、半年度、年班度进行定期分析坝；其他项目分析哎采用不定期方式摆进行专题分析。爱 2财务翱分析可以采用分安析表格与重点说疤明相结合的形式扒。扒3财务分析可扮以采取同一年份巴财务报表各项目办之间的比率分析俺、不同时期分析埃和各公司之间横佰向的分析。班4财务分析的把具体方法可以采唉用比较分析法、俺比率分析法、趋奥势分析法、因摆素分析法、财务板比率综合评价法背、杜邦体系分析半法。疤第四章 财务版分析报告的编写班要求埃第十六条 财胺务分析人员要经哀常与公司各管理暗部门沟通，年末坝还应了解年报审巴计中发现的问题白，分析这些问题熬产生的深层次原柏因，并提出对相吧关部门和相关问败题的处理建议。岸第十七条 财伴务分析报告必须唉以事实为依据，斑深刻调查、领会隘财务数据背后的稗真实情况，切实班揭示数字表象下氨存在的问题，并百提出相应的处理般意见和建议。半第十八条 财霸务分析报告要求癌层次分明、重点按突出。癌第十九条 财疤务分析