某公司财务控制体系的原则

1、目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15980623 巴第一章斑 巴财务战略与财务凹控制背 PAGEREF _Toc15980623 h 拌2 HYPERLINK l _Toc15980624 颁一、财务战略及爸其特征拜 PAGEREF _Toc15980624 h 背2 HYPERLINK l _Toc15980625 佰二、财务战略的盎类型肮 PAGEREF _Toc15980625 h 奥2 HYPERLINK l _Toc15980626 盎三、北兴特钢财办务战略的选择矮 PAGEREF _Toc15980626 h 俺2 HYPERLINK l _To

2、c15980627 挨四、稳健发展型版财务战略的基本佰要求安 PAGEREF _Toc15980627 h 皑3 HYPERLINK l _Toc15980628 挨第二章佰 扳公司财务控制体瓣系的目标及原则邦 PAGEREF _Toc15980628 h 昂3 HYPERLINK l _Toc15980629 艾一、建立公司财跋务控制体系应达捌到的基本目标俺 PAGEREF _Toc15980629 h 昂3 HYPERLINK l _Toc15980630 百二、建立公司财伴务控制体系应遵般循的基本原则挨 PAGEREF _Toc15980630 h 班3 HYPERLINK l _Toc

3、15980631 翱第三章白 邦公司财务控制体敖制办 PAGEREF _Toc15980631 h 阿4 HYPERLINK l _Toc15980632 癌一、财务管理体爱制暗 PAGEREF _Toc15980632 h 疤4 HYPERLINK l _Toc15980633 捌二、财务组织机啊构设置及人员安叭排奥 PAGEREF _Toc15980633 h 艾4 HYPERLINK l _Toc15980634 阿三、建立财务开半支审批管理制度阿 PAGEREF _Toc15980634 h 摆4 HYPERLINK l _Toc15980635 摆四、建立完善内暗部控制制度体系摆强化

4、财务控制颁 PAGEREF _Toc15980635 h 跋5 HYPERLINK l _Toc15980636 半第四章隘 摆公司财务控制体办系的主要方法把 PAGEREF _Toc15980636 h 凹7 HYPERLINK l _Toc15980637 岸一、实施全面预唉算管理加强对经耙营活动的有效监挨控案 PAGEREF _Toc15980637 h 鞍7 HYPERLINK l _Toc15980638 奥二、实施动态成瓣本控制管理，提敖高企业经济效益拌 PAGEREF _Toc15980638 h 熬7 HYPERLINK l _Toc15980639 芭第五章摆 拌实现良好的财

5、务拌控制体系所必须耙的前提和条件罢 PAGEREF _Toc15980639 h 爸8 HYPERLINK l _Toc15980640 皑一、树立内部控稗制观念：奥 PAGEREF _Toc15980640 h 蔼8 HYPERLINK l _Toc15980641 颁二、领导重视盎 PAGEREF _Toc15980641 h 搬8 HYPERLINK l _Toc15980642 坝三、全员参与白 PAGEREF _Toc15980642 h 胺9 HYPERLINK l _Toc15980643 懊四、满意原则唉 PAGEREF _Toc15980643 h 耙9 HYPERLINK

6、l _Toc15980644 俺五、持续改进唉 PAGEREF _Toc15980644 h 扳9翱XX般公司财务控制体伴系凹第一章鞍 半财务版战略与财务控制哀一、跋财务战略及其特癌征跋财务战略是从财稗务的角度对涉及拜经营的所有事项柏提出的长期规划捌。财务战略并非癌财务部门独立提碍出的一种战略规败划，而是整体上把的财务观，它是扒经营战略的重要版组成部分，同生澳产战略、营销战搬略等一起共同形坝成经营战略的支唉持系统，是经营隘战略的执行战略碍。其特征是：伴财务战略对经营笆战略的支持在不颁同时期有不同的吧支持力度与作用哎方式，财务战略百必须随着经营风懊险的变动而进行靶互逆性调整。如靶在经营风险较大扒

7、时，要保持相对案较低的负债率，胺以降低财务风险摆。爸财务战略必须保唉持动态调整。摆二、吧财务战略的类型跋快速扩张型财务巴战略。由于其目跋的是实现资产规胺模的快速扩张，搬需要将绝大部分耙乃至全部利润留把存，同时更多地碍利用外部负债，癌弥补内部积累相爸对于扩张需要的敖不足。但随着班资产规模的快速唉扩张，收益的增肮长相对于资产的安增长具有一定的办滞后，鞍资产收益率在一爱个较长时期内表扳现为相对较低的哎水平，因此需要安加强投资管理和罢筹资管理，强化爱其风险控制。败防御收缩型财务靶战略。由于其目扒的是预防财务危白机，通过生存白求发展办，所以首要任务埃是尽可能减少现瓣金流出和尽可能拜增加现金流入，伴其投资

8、应坝当谨慎。矮稳健发展型财务安战略。由于其目颁的是实现财务绩澳效的稳定增长和肮资产规模的平稳熬扩张，因此需要佰尽可能优化现有扳资源的配置，提白高现有资源的使拌用效率及效益，敖将利润积累作为胺实现资产规模扩熬张的基本资金来八源。为癌防止过重的利息蔼负担，对外负债拌应八十分谨慎，投资疤金额和投资速度癌将与公司内部积笆累密切相关。哀三、北兴特钢财把务战略的选择哎稳健发展型财务矮战略是行业特点跋的要求把特钢行业是一个氨相对成熟的行业跋，市场相对稳定耙，需求波动较小笆，市场竞争相对啊均衡，需要公司碍采取稳健发展型俺财务战略。靶稳健发展型财务啊战略是公司发展碍战略要求柏稳健发展型财务百战略是北兴特钢唉的现

9、实选择翱北兴特钢资产负拔债率较高，债权胺性资本比例大，癌筹资成本较高，唉为控制公司财务阿费用，尽快实现岸盈利以满足利益案相关者的期望，隘稳健发展型财务哎战略是北兴特钢隘的现实选择。熬四、耙稳健发展型财务俺战略的基本要求绊根据自身经营状埃况确定最佳发展伴速度，不急于冒把进；罢在财务上追求稳颁健笆，控制负债额度半与负债比率，正版确处理内部积累般与利润分配之间傲的关系；摆慎重确定拟进入俺领域的财务要求拜与标准，如投资佰报酬率爸“唉底线白”拜；懊慎重进入与核心唉业务并不相关的埃领域艾；奥根据规模发展与板市场变矮化，对组织结构背适当调整，不进癌行大的组织变革肮，以保持管理的稗连续性；绊实行集权为特征翱的

10、财务管理模式艾。坝第二绊章俺 啊公司财务控制体扳系的目标及原则扳一、建立公司财版务控制体系应达罢到的基本目标背建立健全相关的昂内部控制组织结吧构，形成科学的坝决策机制、执行盎机制和监督机制八，确保经营管理按目标的实现；吧建立行之有效的艾风险控制系统，班强化风险管理，疤确保各项业务活奥动的健康运行；霸堵塞漏洞、消除暗隐患，防止并及扒时发现和纠正各八种欺诈、舞弊行凹为，保护财产的扒安全完整；皑确保国家有关法唉律法规和公司内佰部规章制度的贯颁彻执行。案 澳二唉、建立公司财务板控制体系应遵循班的岸基本柏原则艾符合国家有关法皑律法规和本公司八的实际情况，全稗体员工必须遵照肮执行，任何部门颁和个人都不得拥

11、巴有超越内部控制矮的权力；拜 扒保证公司内部机捌构、岗位及其职版责权限的合理设啊置和分工，坚持把不相容职务相互肮分离，确保不同百机构和岗位之间背权责分明、相互斑制约、相互监督斑；皑关键点控制原则阿：针对业务处理熬过程中的关键控邦制点，将内部控百制落实到决策、败执行、监督、反捌馈等各个环节；罢成本效益原则：跋公司在设置各个爸控制点时应合理稗考虑所得到的收邦益应大于控制成瓣本的基本要求，芭如果无法确认控百制点所带来的收敖益，则应考虑满坝足既定控制前提懊下，使控制成本爱最小。背第三章巴 公司财务控爱制体制癌一、财务管理体翱制适度集权扳财务管理适度集隘权，其中筹资权碍、对外投资权、哎对外担保权，大白额

12、固定资产购置靶权、大额资金的熬管理权、预算管昂理权等划归公司袄统一行使；销售白定价权、日常成捌本费用开支审批败权等权力划归公阿司各相关职能部颁门，公司通过预吧算管理进行控制颁。严格监管哀明确划分各责任稗中心的责任成本芭，将控制责任皑层层落实把，并由公司统一安监控。全面考核傲为了防止各职能半部门过分关注局笆部利益和短期利佰益，必须对各责唉任中心进行全面昂的考核。熬对各责任中心的捌考核要以预算管伴理为基础，以增肮加经济效益为目安的。兑现奖惩奥为了真正建立有唉效的激励机制，爱必须制定相应的板奖惩制度，根据蔼考核的结果，兑靶现奖惩。绊二、财务组织机半构设置及人员安绊排稗为保障公司财务昂管理工作的正常伴

13、开展，各项财务拌管理制度能够得办以贯彻，必须建半立具有相对权威扳的袄财务管理部，负吧责公司会计核算摆和财务管理工作胺。财务部经理由盎总经理直接领导哀，对总经理负责翱。矮财务部内部机构芭设置及职责分工阿见隘胺会计制度笆安财务职责分工细胺则斑隘。挨三澳、建立财务开支昂审批管理制度碍财务开支审批管罢理范围及审批权昂限白财务开支分为资凹本性支出、日常岸成本费用开支及澳其他项目支出，巴其中资本性支出绊包括对外投资、敖固定资产购置等翱项目；日常成本阿费用开支包括支懊付货款、差旅费班、办公费用、广澳告宣传、工资、摆福利、奖金及其按它费用等项目。柏按照金额大小分搬别公司相关部门笆经理、主管副总矮经理、总经理审

14、鞍批。稗财务开支审批方熬式唉通过预算管理制捌度对公司经营活岸动进行控制，确绊保成本费用开支氨、资本支出在预耙算控制范围之内熬，对预算内的支稗出项目由各级审罢批机构按审批权懊限审批鞍执行。皑对于奥预算外的支出项扳目按照预算管理哎过程中的半“哀例外事项吧”袄加以管理。其审稗批程序拜需要经过申请、斑审核和批准三个爱程序。斑预算外支出项目暗的提出白由相关部门提出背开支申请，经主熬管副总经理审批胺后，向公司总经坝理提出书面报告柏，阐述预算外支隘出项目内容及其板必要性，以及预巴算外项目支出对叭年度预算目标的霸影响。埃预算外支出的审板核绊公司预算外支出笆项目一律由公司捌总经理笆进行初审，必要把时报公司董事会

15、昂或股东会审批。预算外支出批准哎公司预算外支出斑经公司总经理、鞍董事会或股东会拔审议批准，由公安司财务部负责办办理。佰四、建立完善内岸部控制制度体系拜强化财务控制稗有效的内部控制办制度应当满足的肮条件背能够保证业务活袄动按照恰当的授凹权进行；懊能够使所有交易拜和事项以正确的皑金额，在适当的癌会计期间及时进坝行记录，保证会矮计资料的真实、摆完整；哀有利于贯彻既定拜的管理方针，提傲高经营管理效率版；八有利于通过检查昂有关数据的正确败性和可靠性、确捌保内部控制制度笆的有效实施。蔼为达到以上控制扮目标需做到以下凹方面班完善财务部内部拜管理制度，规范案会计核算流程，唉保证会计核算真拔实、合法肮。邦为建立

16、健全公司扮财务控制体系，懊需完善如下会计傲控制制度：安财务部职责分工奥实施细则芭会计人员交接手凹续规范跋主要会计政策、挨会计估计指引版会计凭证和会计扒账簿管理奥会计档案管理规熬范会计监督制度吧会计电算化管理鞍制度财务报告指引吧健全重大经济业胺务事项的决策和八执行程序，做到百决策的科学化、懊程序化，实现透爱明度管理凹。肮公司重大经济业版务事项主要包括扳四方面，即投资罢、资产处置、资奥金调度和其他重皑要经济业务事项安。为做到科学决版策，规范运营，靶公司稗需建立和完善以奥下制度：盎货币资金管理制爸度扮应收款项八管理制度存货管理制度 票据管理制度投资管理制度 八固定资产管理制邦度筹资管理制度收入管理制

17、度唉成本费用管理制摆度碍利润分配管理制懊度 霸财务分析管理制扳度芭对外担保管理制邦度内部控制循环斑资产减值准备和瓣损失处理制度岸制定财物盘点制哎度，定期开展财板产清查，保证资扮产的安全完整安。隘财产清查，既是澳加强财物管理的邦一项重要制度，颁也是加强会计核败算和会计控制的唉一项重要内容。啊通过财产清查，罢确定各项财产的瓣实存把数，查明实存数敖与账面数是否相矮符，并查明不符凹的原因和责任，扳以便制订氨改进措施，做到捌账实相符，保证伴公司各项资产真蔼实、完整。蔼制定内部审计制跋度，强化内部审凹计职能，实现公颁司对各生产车间芭和职能部门运营背的有效监控。扮鞍第肮四章胺 公司财务控傲制体系的主要方把法

18、疤一、实施埃全面搬预算管理加强对绊经营活动的有效拜监控百全面预算管理作伴为现代企业的管霸理机制，爱将全面预算作为俺一种制度在企业搬内部推行以柏替代日常管理，跋实现机制化和程鞍序化管理，碍对预算内的经营白活动完全授权，唉对预算外的经营傲活动严格审批。哎全面预算管理要颁求横管到边、纵瓣管到底，全程覆氨盖、全员参与，皑预算的编制、下版达、记录、考核拔等都不仅仅是财岸务部门的工作，班而要求公司全部唉员工共同参与，邦实现全体员工对百企业目标和企业稗文化的认同，体搬现全员参与特点唉。埃通过全面预算管败理对公司预算期拌内全部经营活动懊进行总体规划、鞍对管理过程进行埃控制、对经营活隘动的结果进行考白评，实现管理过碍程与管理结果相奥结合。蔼预算管理方案见挨附件三：败北兴特钢全面预袄算管理方案白。柏二、实施动态成捌本控制管理，提奥高企业经济效益暗根据公司特点，半建立以市场为导靶向，以技术、管鞍理、体制创新为般依托，以全面、胺全过程、全方位俺成本管理为内容败，以严格的考核背和现代化管理方哎法为手段，以精傲神和物质奖励为叭动力，以全员参氨与为基础的动态白成本控制模式。翱动态成本控制模霸式的基本特征如佰下：实际成本核算目标成本控制附加成本运作责任成本管理芭成本控制方案详捌见成本控制实施唉方案爸第埃五章拌 实现良好坝的财务控制体系笆所必须的前提和版条件挨一、罢树立内部控制观胺念澳企业的