财务公司财务报表附注

1、ABC财务公司2009年度财务报表附注 PAGE 56ABC财务公司2009年度财务报表附注第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 56 页ABC财务公司奥财安 笆务办 败报盎 扮表败 按附扒 巴注2009年度艾（适用靶审计靶财务公司以2百009年年报为哀例）埃说明：本附注蓝颁字部分为企业会蔼计准则相关规定般，红字部分请根跋据被审计单位实颁际情佰况修改，建议在背附注编制完成后哀删除。百本附注模版文字扳部分采用袄宋昂体五号，首行缩板进昂2矮字符，行间距芭1-芭1.5俺倍。各表格内文昂字选用宋体小五懊号或六号，数字败采用疤Times N蔼ew Roma板n氨小五号或六号，邦按内容可在此范爸围内

2、作调整；表唉格的高度敖一般凹为坝0.7靶厘米，宽度分别八为巴15版厘米爱与跋16隘厘米，排版左对敖齐为标准。翱一、敖公司基本情况艾1、八简述摆公司的历史沿革霸2、霸简述公司稗注册地、组织形爱式和总部地址。按3、唉简述捌公司版经营范围。笆4、阿财务报告的批准傲报出者和财务报唉告批准报出日俺。捌二、财务报表的邦编制基础挨本公司以持续经矮营为基础，根据百实际发生的交易矮和事项，按照企柏业会计准则的规傲定进行确认、计熬量和编制财务报案表。氨三柏、遵循企业会计巴准则的声明 癌本公司拌所编制的财务报凹表符合企业会计柏准则的要求，真哎实、完整地反映澳了办本公司爸的财务状况、经背营成果耙和现金流量等搬相鞍关信

3、息。 安安四碍、般公司主要会计政疤策、会计估计1、会计年度敖本公司采用公历奥年度，即每年自班1月1日般至伴12月31日唉止。2、记账本位币背本公司以人民币奥为记账本位币。挨3、懊计量属性在本期袄发生变化的报表埃项目及本期采用绊的计量属性胺本公司会计核算爸以权责发生制为半基础进行会计确皑认、计量和报告佰。拌对会计要素进行叭计量时，一般采邦用历史成本计量颁；当板所确定的会计要岸素金额袄符合企业会计准蔼则的要求、能够胺取得并可靠计量芭时拔，芭可翱采用重置成本、按可变现净值、现耙值或公允价值计暗量。坝4、外币业务核绊算方法碍本公司发生的班外币靶交易在初始确认罢时，耙采用交易发生日挨的伴即期汇率柏作为折

4、算汇率，背折合氨为澳人民币记账。在稗资产负债表日，傲视下列情况进行板处理：埃（1俺）外币货币性项矮目：采用盎资产负债表日即岸期汇率折算。因澳资产负债表日即爸期汇率与初始确邦认时或前一资产跋负债表日即期汇扮率不同而产生的巴汇兑差额，计入版财务费用。澳（2）以历史成拜本计量的外币非矮货币性项目：按瓣交易发生日的即奥期汇率折算，在爱资产负债表日不癌改变其记账本位摆币金额。吧（3）以公允价把值计量的外币非般货币性项目：按笆公允价值确定日八的即期汇率折算白。折算后的记账按本位币金额与原傲账面记账本位币搬金额的差额，作叭为公允价值变动暗处理，计入当期哀损益。哀5案、邦现金及癌现金等价物的确跋定标准跋本公司

5、现金指库隘存现金以及可以案随时瓣用于拌支付的存款；把本公司唉现金等价物敖指般同时具备期限短八（柏一般为耙从购买日起三个败月内跋到期）、流动性岸强、易于转换为隘已知现金、价值氨变动风险很小坝的投资唉。背6摆、隘金融资产和金融哀负债的核算方法哎 摆（笆1叭）佰金融资产的分类伴 皑依据对绊金融资产的俺持有意图以及持靶有能力板，鞍本公司叭将持有的金融资暗产分成以下四类捌：以公允价值计鞍量且其变动计入阿当期损益的金融凹资产；持有至到板期投资；贷款和矮应收款项；可供把出售金融资产。懊 哀1）以公允价矮值计量且其变动拌计入当期损益的稗金融资产 蔼拔指本公司般为了近期内出售岸而持有的股票、肮债券、基金以及氨不

6、作为有效套期摆工具的衍生工具背。包括交易性金按融资产和指定以敖公允价值计量且埃其俺变动计入当期损爸益的金融资产。盎取得时以公允价爸值（扣除已宣告岸但尚未发放的现版金股利或已到付芭息期但尚未领取罢的债券利息）作佰为初始确认金额扒。半持有期间将取得扒的利息或现金股隘利确认为投资收奥益，资产负债表拔日将公允价值变皑动计入当期损益熬。挨处置时，公允价懊值与初始入账金敖额之间的差额确般认为投资收益，矮同时调整公允价拌值变动损益。败 拜拔2）持有至到氨期投资 叭指癌本公司佰购入的到期日固把定、回收金额固霸定或可确定且本背公司明确意图和碍能力持有至到期背的固定利率国债胺、浮动利率公司凹债券等耙。肮取得时按公

7、允价败值（扣除已到付芭息期但尚未领取耙的债券利息）和扮相关交易费用之耙和作为初始确认肮金额。哀持有期间按照摊笆余成本和实际利懊率（如实际利率白与票面利率差别氨较小的，按票面啊利率）计算确认矮利息收入，计入袄投资收益。实际澳利率在取得时确斑定，吧一般哎在该预期存续期半间或适用的更短芭期间内保持不变矮。凹处置时，将所取翱得价款与该投资瓣账面价值之间的暗差额计入投资收白益。般如果本巴公司扳在本会计期间或蔼前两个会计年度哀，于到期日前出佰售或重分类了较白大金额的持有至拌到期投资（较大氨金额是指相对该俺类投资出售或岸重分类前总金额澳而言），则本懊公司熬将不能再将任何懊该类金融资产分班类为持有至到期瓣投资

8、，满足下述癌条件的出售或重氨分类除外： 俺出售日或重分邦类日距离该项投爸资的到期日或赎哎回日很近（如到傲期前三个月内）霸，以至于市场利颁率的变化对该项败投资的公允价值疤没有重大影响；叭 蔼根据约定的偿付背或提前还款的方凹式已经收回了该艾项投资几乎全部把初始本金后发生矮的出售或重分类笆；或出售或重分埃类可归属于某个皑本傲公司唉无法控制、预期柏不会重复发生且耙难以合理预计的瓣独立事项。 板（本期内将尚未绊到期的持有至到澳期投资重分类为柏可供出售金融资背产的，应说明持肮有意图或能力发斑生改变的依据。拌）扮皑3）贷款和应收柏款项 坝贷款和应收款项胺指具有固定或可般确定回收金额，吧缺乏活跃市场的靶非衍生

9、金融资产凹，且本安公司芭没有意图立即或柏在短期内出售该熬等资产。贷款和袄应收款项的价值胺以按实际利率法暗计算的摊余成本澳减去减值准备计斑量。 疤当贷款和应收款艾项被终止确认、白出现减值或在摊半销时所产生的利柏得或损失，均计跋入当期损益。挨 绊唉贷款癌按颁期限半长短耙的分类 澳短期俺贷款佰：按期限在稗1 霸年以内把(隘含靶1瓣年期唉) 暗的贷款列作短期笆贷款。佰中袄期贷款拜：爱期限在熬1袄年以上唉5年以下百(捌含岸5案年期稗)稗的各类贷款列作版中长期贷款。肮长期贷款案：奥期限在肮5年以上的各类搬贷款列作按长期贷款。爸胺贷款办按半风险程度摆的分类拜根据中国人民银暗行贷款风险分按类指导原则柏银发(2

10、001办)416号盎，岸本公司背把贷款分为正常罢、关注、次级、霸可疑和损失五类拌。拌正常类贷款是指凹借款人能够履行坝合约，没有足够跋理由怀疑贷款本霸息不能按时足额颁偿还；熬关注类贷款是指澳尽管借款人目前氨有能力偿还贷款碍本息，但存在一扮些可能对偿还产扮生不利影响的因矮素；叭次级类贷款是指搬借款人的还款能半力出现明显问题百，完全依靠其正瓣常营业收入无法澳足额偿还贷款本扳息，即使执行担捌保，也可能会造扳成一定损失；矮可疑类贷款是指唉借款人无法足额挨偿还贷款本息，搬即使执行担保，敖也肯定要造成较耙大损失；霸损失类贷款是指绊在采取所有可能捌的措施或一切必捌要的法律程序之艾后，本息仍然无哎法收回，或只能

11、氨收回极少部分。埃 霸4）可供出售般金融资产 吧指班被指定为可供出碍售的非衍生金融案资产，或未划分氨为贷款和应收款柏项类投资、持有吧至到期投资或以翱公允价值计量且唉其变动计入当期搬损益的金融资产扳这三类的其他金绊融资产。搬取得时按公允价安值（扣除已宣告阿但尚未发放的现凹金股利或已到付半息期但尚未领取昂的债券利息）和八相关交易费用之稗和作为初始确认吧金额。绊持有期间将取得哎的利息或现金股癌利确认为投资收白益。资产负债表颁日将公允价值变背动计入资本公积扳（其他资本公积案）。罢处置时，将取得癌的价款与该金融蔼资产账面价值之败间的差额，计入矮投资损益；同时版，将原直接计入办所有者权益的公斑允价值变动累

12、计邦额对应处置部分搬的金额转出，计板入投资损益。扮 昂（伴2佰）靶金融负债 罢本公司般按照取得金融负把债的目的，将持耙有的金融负债分把成以公允价值计笆量且其变动计入碍当期损益的金融把负债以及存款、胺应付款项、应付白债券及其他金融吧负债。 白1）以公允价值安计量且其变动计搬入当期损益的金啊融负债 拌本公司俺以公允价值计量鞍且其变动计入当隘期损益的金融负霸债分成为交易而搬持有的金融负债摆和初始确认时管笆理层就指定为以邦公允价值计量且胺其变动计入当期傲损益的金融负债俺。所有公允价值霸的变动均计入当傲期损益。 疤2）存款、应安付债券及其他金巴融负债 隘除被指定为交暗易类债券或以公熬允价值计量且其搬变动

13、计入当期损懊益的金融负债外搬的存款、应付款背项、应付债券以盎及其他金融负债爸均以摊余成本计拌量。 八（昂3版）胺金融资产和金融办负债的终止确认熬 柏1）金融资产奥 绊绊当收取金融资产捌未来现金流量的绊合同权利终止背或已经将金融资盎产所有权上几乎耙所有的风险和报盎酬转移时敖，该金融资产将啊终止确认。 摆翱2）金融负债昂 白版当金融负债的艾现时义务全部或皑部分已解除时，蔼才能终止确认该耙金融负债或其一哎部分。拜（笆4稗）碍金融资产和金融班负债埃公允价值埃的奥确认氨方法跋 拔公允价值，指在罢公平交易中，熟癌悉情况的交易双鞍方自愿进行资产半交换或债务清偿隘的金额。金融工扳具存在活跃市场八的，本跋公司案

14、采用活跃市场中半的报价确定其公斑允价值。活跃市癌场中的报价是指佰易于定期从交易霸所、经纪商、行隘业协会、定价服斑务机构等获得的爱价格，且代表了昂在公平交易中实肮际发生的市场交芭易的价格。金融板工具不存在活跃挨市场的，本颁公司捌采用估值技术确凹定其公允价值。埃估值技术包括参凹考熟悉情况并自盎愿交易的各方最胺近进行的市场交氨易中使用的价格颁、参照实质上相疤同的其他金融工氨具当前的公允价班值、现金流量折罢现法和期权定价板模型等。搬（搬5拌）拜金融资产叭的减值吧 白本公司拌在每个资产负债拌表日对交易性金拜融资产以外的金皑融资产的账面价唉值进行检查，以啊判断是否有证据爸表明金融资产已邦由于一项或多项敖事

15、件的发生而出澳现减值。减值事颁项是指在该等资凹产初始确认后发碍生的、对预期未背来现金流量有影拔响的，且佰本公司按能对该影响做出罢可靠计量的事项八。 般1）以摊余成本笆计量的金融资产斑 澳如果有客观证据般表明以摊余成本搬计量的金融资产阿（包括贷款和应阿收款项、持有至矮到期投资）发生背减值，则应当将板该金融资产的账佰面价值减记至可奥收回金额，减记吧的金额确认为资罢产减值损失，计奥入当期损益。可氨收回金额应当通跋过对该金融资产佰的未来现金流量邦（不包括尚未发隘生的信用损失）懊按原实际利率折肮现确定，并考虑熬相关担保物的价哎值（扣除预计处板置费用等）。原哀实际利率是初始蔼确认该金融资产熬时计算确定的实

16、绊际利率。企业的岸贷款、应收款项巴、持有至到期类搬投资属浮动利率半金融资产的，在案计算可收回金额熬时可采用合同规佰定的当期实际利胺率作为折现率。袄 般本公司岸对单项金额重大柏的金融资产进行哀单项评价，以确笆定其是否存在减斑值的客观证据，柏并对其他单项金昂额不重大的资产哀，以单项或组合搬评价的方式进行癌检查，以确定是疤否存在减值的客把观证据。已进行按单独评价，但没靶有客观证据表明八已出现减值的单百项金融资产，无俺论重大与否，该背资产仍会与其他版具有类似信用风肮险特征的金融资阿产构成一个组合皑再进行组合减值扮评价。已经进行埃单独评价并确认袄或继续确认减值板损失的金融资产耙将不被列入组合扳评价的范围

17、内。哀本公司伴以风险程度吧为信用风险特征熬，阿对柏具有相同或类似捌信用风险特征的傲金融资产构成一版个组合翱，昂参照阿财政部财金隘20054吧9 稗号文件癌“隘财政部关于印发叭金融企业呆账颁准备提取管理办半法斑的通知巴”白并结合实际损失八率靶情况阿确定以下暗损失癌准备计提的比例凹：瓣资产风险分类岸计提比例（%）胺备捌 背注疤正搬 拌常靶1盎关凹 办注板2胺次半 拔级唉25俺可 阿疑懊50笆损胺 半失笆100版如果在以后的熬财务报表期间，哎减值损失的金额凹减少且该等减少岸减值与发生的某瓣些事件有客观关氨联（如债务人信扮用等级提高），昂本公司暗通过调整准备金靶金额在先前确认扳的减值损失金额白内予以转

18、回，转伴回的金额计入当背期损益。发生的蔼贷款损失在完成安必须的程序作核摆销时冲减已计提稗的贷款损失准备办。已核销的贷款隘损失，以后又收搬回的应计入当期鞍损益中以冲减当办期计提的贷款准版备。 半2）可供出售办金融资产 背期末如果可供出肮售金融资产的公扒允价值发生较大柏幅度下降，或在懊综合考虑各种相板关因素后，预期跋这种下降趋势属鞍于非暂时性的，捌就认定其已发生昂减值，即使该金拌融资产没有终止办确认，原直接计斑入资本公积的因啊公允价值下降形艾成的累计损失，啊应当予以转出计爸入当期损益。该霸转出的累计损失邦，为该资产的初拌始取得成本（扣扒除已收回本金和拜已摊销金额）与埃当前公允价值之安间的差额，减去

19、背所有原已计入损巴益的减值损失。坝 八3）以成本计量搬的金融资产 坝如有证据表明由靶于无法可靠地计耙量其公允价值所伴以未以公允价值氨计量的无市价权艾益性金融工具出绊现减值，减值损扮失的金额应按该安金融资产的账面碍金额与以类似金艾融资产当前市场啊回报率折现计算安所得的预计未来瓣现金流量现值之搬间的差额进行计拌量。哎7、买入返售和版卖出回购的核算板买入返售是指本艾公司斑按合同或协议规败定，以一定的价般格向交易对手买唉入相关资产熬(罢包括债券、票据稗及贷款摆)佰，到合同规定日案期，再以规定价蔼格返售给对方的稗合同。买入返售敖按买入相关资产拜时实际支付的金傲额入账，在挨“碍买入返售金融资翱产捌”伴项目

20、中反映。敖卖出回购是指本霸公司澳按合同或协议规吧定，以一定的价拜格将相关资产败(艾包括债券、票据盎)唉出售给交易对手按，到合同规定日靶期，再以规定价哎格回购的合同。般卖出回购按卖出俺相关资产时实际罢收到的金额入账邦，在昂“敖卖出回购金融资啊产款佰”耙项目中反映。碍8瓣、长期股权投资挨的核算（1）初始计量八1)企业合并形熬成的长期股权投按资白本公司矮对同一控制下的澳企业合并采用权半益结合法确定合蔼并成本。般本公司班以支付现金、转跋让非现金资产或叭承担债务方式以叭及以发行权益性盎证券作为合并对按价的，在合并日唉按照取得被合并昂方所有者权益账安面价值的份额作昂为长期股权投资百的初始投资成本捌。长期股

21、权投资矮初始投资成本与俺支付的现金、转胺让的非现金资产八或承担债务账面柏价值以及所发行稗股份面值总额之皑间的差额，调整白资本公积；资本艾公积不足冲减的霸，调整留存收益颁。合并发生的各哎项直接相关费用伴，包括为进行合哀并而支付的审计扮费用、评估费用拜、法律服务费用疤等，于发生时计八入当期损益。百本公司百对非同一控制下般的企业合并采用柏购买法确定合并矮成本。把本公司唉以在购买日为取氨得对被购买方的颁控制权而付出的拔资产、发生或承盎担的负债以及发碍行的权益性证券巴的公允价值作为案合并成本。采用般吸收合并时，合暗并成本大于合并疤中取得的被购买奥方可辨认净资产败公允价值份额的坝差额，确认为商白誉；采用控

22、股合安并时，合并成本肮大于在合并中取氨得的各项可辨认罢资产、负债公允稗价值份额的，不埃调整长期股权投柏资初始成本，在拜编制合并财务报扳表时将其差额确半认为合并资产负爸债表中的商誉；傲合并成本小于合哀并中取得的被购靶买方可辨认净资叭产公允价值份额扒的差额，计入当阿期损益。为进行盎控股合并发生的吧各项直接相关费爱用计入企业合并哀成本罢2)其他方式取扳得的长期股权投邦资盎以支付现金方式搬取得的长期股权皑投资，按照实际搬支付的购买价款爸作为初始投资成疤本。笆以发行权益性证翱券取得的长期股芭权投资，按照发搬行权益性证券的俺公允价值作为初胺始投资成本。邦投资者投入的长熬期股权投资，按盎照投资合同或协暗议约

23、定的价值（笆扣除已宣告但尚肮未发放的现金股霸利或利润）作为安初始投资成本，芭但合同或协议约伴定价值不公允的拜除外。八在非货币性资产搬交换具备商业实翱质和换入资产或拜换出资产的公允癌价值能够可靠计板量的前提下，非安货币性资产交换扒换入的长期股权佰投资以换出资产澳的公允价值为基版础确定其初始投版资成本，除非有哀确凿证据表明换搬入资产的公允价百值更加可靠；不吧满足上述前提的靶非货币性资产交熬换，以换出资产绊的账面价值和应坝支付的相关税费奥作为换入长期股坝权投资的初始投巴资成本。唉通过债务重组取把得的长期股权投俺资，其初始投资氨成本按照公允价般值为基础确定。（2）后续计量暗本公司白对子公司的长期爱股权

24、投资，采用盎成本法核算，编拔制合并财务报表芭时按照权益法进傲行调整。百对被投资单位不爸具有共同控制或办重大影响，并且氨在活跃市场中没颁有报价、公允价昂值不能可靠计量白的长期股权投资袄，采用成本法核芭算。拜对被投资单位具摆有共同控制或重懊大影响的长期股拔权投资，采用权皑益法核算。如果佰本公司跋无法取得被投资把单位会计政策的俺详细资料，则袄本公司案与被投资单位之扳间的关系不认定拌为重大影响、共稗同控制，对该项拔权益性投资将重挨新进行分类并确爸定其核算方法。霸按权益法核算长哀期股权投资时，碍长期股权投资的霸初始投资成本大哎于投资时应享有哀被投资单位可辨吧认净资产公允价熬值份额的，不调瓣整长期股权投资

25、唉的初始投资成本岸；长期股权投资傲的初始投资成本岸小于投资时应享跋有被投资单位可艾辨认净资产公允唉价值份额的，其邦差额应当计入当颁期损益，同时调拜整长期股权投资摆的成本。取得长耙期股权投资后，靶按照应享有或应翱分担的被投资单盎位实现的净损益瓣的份额（以被投捌资单位各项可辨奥认资产等的公允颁价值为基础，对爸其净利润进行调皑整后确认），确靶认投资损益并调暗整长期股权投资搬的账面价值。确敖认被投资单位发笆生的净亏损，以癌长期股权投资的疤账面价值以及其皑他实质上构成对隘被投资单位净投爱资的长期权益减跋记至零为限，但碍合同或协议约定扳负有承担额外损罢失义务的除外。爱被投资单位宣告碍分派的利润或现扳金股利

26、计算应分艾得的部分，相应懊冲减长期股权投疤资的账面价值。按对于被投资单八位除净损益以外笆所有者权益的其皑他变动，在持股胺比例不变的情况隘下，本公司隘按照持股比例计柏算应享有或承担败的部分，调整长按期股权投资的账按面价值，同时增皑加或减少资本公笆积。岸（3）长期股权伴投资减值准备岸本公司傲于资产负债表日盎对子公司长期股凹权投资、对合营肮企业长期股权投碍资、对联营企业笆长期股权投资估背计其可收回金额傲，可收回金额低皑于账面价值的，瓣确认减值损失。办对按捌成本法核算的、癌在活跃市场中没昂有报价、公允价袄值不能可靠计量颁的长期股权投资笆，俺减值损失根据其岸账面价值与按类扳似金融资产当时俺市场收益率对未

27、敖来现金流量折现百确定的现值之间跋的差额进行确定板。减值损失计入碍当期损益，同时半计提长期股权投岸资减值准备。半长期股权投资减肮值准备一经确认隘，不再转回。芭（4）商誉减值百准备斑因企业合并所形懊成的商誉，无论隘是否存在减值迹伴象，每年都进行板减值测试，并根巴据测试情况确定氨是否计提减值准扳备，商誉减值准拌备一经确认，不叭再转回。霸9颁、固定资产的计柏价和折旧方法佰（1）固定资产白的标准奥固定资产是指为岸生产商品、提供板劳务、出租或经扳营管理摆，蔼使用寿命超过一爸个会计年度而持八有的有形资产。疤（2）固定资产背确认条件坝1)与该固定资办产有关的经济利办益很可能流入熬本公司俺；搬2)该固定资产胺

28、的成本能够可靠绊地计量。疤固定资产发生的安修理费用，符合隘规定的固定资产哎确认条件的计入袄固定资产成本；暗不符合规定的固岸定资产确认条件奥的在发生时直接拌计入当期成本、袄费用。芭（3）固定资产佰的分类扮本公司安固定资产分类为隘：叭房佰屋及建筑物、机爸器设备、运输设霸备、电子设备白澳。安（4）固定资产跋折旧计提方法稗固定资产折旧采暗用挨年限平均法傲、扳工作量法、双倍班余额递减法俺、绊年数总和法等分扒类计提，根据固昂定资产类别、预霸计使用年限和预般计净残值率确定扒折旧率。爸符合资本化条件摆的固定资产装修坝费用，在两次装坝修期间与固定资罢产尚可使用年限摆两者中较短的期傲间内，采用年限暗平均法单独计提

29、肮折旧。唉融资租赁方式租靶入的固定资产，懊能合理确定租赁半期届满时将会取爸得租赁资产所有班权的，在租赁资瓣产尚可使用年限哎内计提折旧；无稗法合理确定租赁矮期届满时能够取安得租赁资产所有岸权的，在租赁期百与租赁资产尚可疤使用年限两者中癌较短的期间内计笆提折旧。背各类固定资产折氨旧年限和年折旧巴率如下：把类 别隘预计使用年限（皑年）绊净残值率(%)伴年折旧率(%)背房屋及建筑物拜机器设备胺动力设备碍电子设备半运输工具扒固定资产装修疤芭（注：如存在闲皑置固定资产应说捌明其认定标准、敖折旧方法。如存版在融资租赁，需奥披露认定傲融资租赁的依据挨，融资租入固定拌资产的计价方法败、折旧方法。）办（5）按固定

30、资产减值准巴备拜本公司于资产负绊债表日对固定资霸产的可收回金额懊进行估计，可收皑回金额按资产的霸公允价值减去处班置费用后的净额扳与资产未来现金熬流量现值之间的癌高者确定。本公芭司原则上按单项癌资产为基础估计凹可收回金额，若挨难以对单项资产罢的可收回金额进啊行估计的，按该白项资产所属的资拜产组为基础确定拜资产组可收回金疤额。减值准备一昂经计提，在以后班会计期间不予转叭回。般10矮、白在建工程核算方捌法败（1）在建工程伴类别般本公司在建工程爸按叭立项项目分类核昂算挨。癌（2）在建工程艾结转为固定资产隘的时点稗在建工程达到预瓣定可使用状态时坝，按实际发生的板全部支出转入固般定资产核算。若埃在建工程已

31、达到笆预定可使用状态肮，但尚未办理竣班工决算的，自达芭到预定可使用状班态之日起，根据胺工坝程预算、造价或背者工程实际成本拜等，按估计的价绊值转入固定资产案，并按本公司固柏定资产折旧政策板计提固定资产哀折旧，待办理竣邦工决算后，再按笆实际成本调整原斑来的暂估价值，案但不调整原已计哎提的折旧额。败上述达到预定百可使用状态，安是指固定资产已瓣达到本公司预定把的可使用状态。懊当存在下列情况颁之一时，则认为百所购建的固定资把产已达到预定可暗使用状态： 稗1)拌固定资产的实体扮建造(包括安装罢)工作已经全部伴完成或者实质上案已经全部完成；敖 八2)板已经过试生产或挨试运行，并且其笆结果表明资产能拜够正常运

32、行或者癌能够稳定地生产伴出合格产品时，唉或者试运行结果碍表明能够正常运翱转或营业时； 霸3)隘该项建造的固定岸资产上的支出金癌额很少或者几乎霸不再发生； 伴4)拜所购建的固定资般产已经达到设计凹或合同要求，或板与设计或合同要颁求相符或基本相碍符，即使有极个捌别地方与设计或摆合同要求不相符佰，也不足以影响板其正常使用。懊（3）在建工程笆减值准备班本公司于资产负隘债表日对单项在般建工程的可收回艾金额进行估计，颁可收回金额按资颁产的公扒允价值减去处置捌费用后的净额与唉资产未来现金流矮量现值之间的高坝者确定。减值准霸备一经计提，在扮以后会计期间不碍予转回。岸11哀、巴投资性房地产扮投资性房地产指绊为长

33、期获取租金版收入或资本增值哀，或两者兼有而按非鞍本公司艾自用的房屋及建安筑物。投资性房搬地产按照成本进吧行初始计量，在瓣资产负债表日，佰采用成本模式对傲投资性房地产进瓣行后续计量，按爱原值扣减累计折懊旧后的净值列示柏。历史成本包括拔为获得投资性房澳地产而直接发生蔼的支出。阿投资性房地产折爱旧采用年限平均柏法并按其入账价鞍值减去预计净残邦值后在预计使用阿年限内计提。挨1绊2耙、拔抵债资产及其减版值准备皑抵债资产按照取靶得时的公允价值办入账。本百公司耙在抵债资产入账罢后定期对抵债资绊产的可收回金额艾进行检查。抵债翱资产在期末按照安账面价值与可收百回金额孰低计量摆，当可收回金额摆低于账面价值时佰，对

34、抵债资产计办提减值准备。抵芭债资产的可收回霸金额是指其预计拔处置价格减去所岸发生的资产处置肮费用后的净额。隘13跋、无形资产核算瓣方法按（1）艾无形资产的计价按方法敖本公司无形资产胺按照傲实际笆成本进行初始计板量。艾购买凹无形案资产的价款超过摆正常信用条件延叭期支付，实质上霸具有融资性质的八，氨无形扮资产的成本以购拜买价款的现值为斑基础确定。阿通过蔼债务重组取得债隘务人用以抵债的疤无形澳资产，以该啊无形凹资产的公允价值稗为基础确定其入佰账价值，并将重肮组债务的账面价俺值与该用以抵债氨的绊无形蔼资产公允价值之败间的差额，计入按当期损益；在非把货币性资产交换奥具备商业实质和凹换入资产或换出澳资产的

35、公允价值肮能够可靠计量的氨前提下，非货币哀性资产交换换入氨的吧无形昂资产通常以换出哀资产的公允价值摆为基础确定其入癌账价值，除非有版确凿证据表明换阿入资产的公允价把值更加可靠；不爱满足上述前提的袄非货币性资产交吧换，以换出资产佰的账面价值和应哎支付的相关税费跋作为换入班无形隘资产的成本，不按确认损益。邦（班以同一控制下的邦企业吸收合并方熬式取得的无形资扳产按被合并方的斑账面价值确定其般入账价值；以非矮同一控制下的企氨业吸收合并方式吧取得的无形资产邦按公允价值确定昂其入账价值。澳本条选用捌非同一控制下稗的所有资产、负扮债项目，而其他拜资产、负债项目佰下未作此表述时癌，此处建议删除阿。）办（2）奥

36、无形资产使用寿翱命及摊销摆本公司罢于取得无形资产靶时分析判断其使凹用寿命。无形资胺产的使用寿命为鞍有限的，估计该绊使用寿命的年限阿或者构成使用寿绊命的产量等类似板计量单位数量；哀无法预见无形资熬产为本公司昂带来经济利益期矮限的，视为使用百寿命不确定的无翱形资产。艾注：使用寿命有靶限的无形资产，坝应披露其使用寿艾命估计情况；使翱用寿命不确定的巴无形资产，使用哀寿命不确定的判爱断依据；对使用巴寿命不确定的无半形资产，还应说把明每一个会计期癌间对该无形资产百使用寿命进行复俺核的程序，以及霸针对该项无形资罢产的减值测试结岸果捌。疤使用寿命有限的半无形资产在使用按寿命内扒采用直线法摊销阿（注：如果采用芭

37、其他系统合理方熬法摊销应予说明癌），澳使用寿命不确定拜的无形资产不予哎摊销敖。安（3）懊研究开发费用稗本公司百内部研究开发项柏目的支出，区分盎为暗研究阶段支出与百开发阶段支出。拌划分搬本公司翱内部研究开发项笆目研究阶段支出把和开发阶段支出爸的具体标准摆为：按注：如鞍本公司白存在研究开发项疤目，应披露划分搬研究和开发阶段坝支出的具体标准袄，可参考以下内斑容确定：瓣研究阶段支出是懊指挨本公司肮为获取并理解新熬的科学或技术知办识而进行的独创蔼性的、探索性的袄有计划调查所发罢生的支出，是为板进一步开发活动安进行资料及相关氨方面的准备，已隘进行的研究活动案将来是否会转入爱开发、开发后是阿否会形成无形资绊

38、产等均具有较大把的不确定性。案开发阶段支出是皑指在进行商业性绊生产或使用前，按将研究成果或其板他知识应用于某袄项计划或设计，奥以生产出新的或般具有实质性改进把的材料、装置、罢产品等所发生的芭支出。相对于研胺究阶段而言，开唉发阶段是已完成俺研究阶段的工作懊， 在很大程度爸上具备了形成一奥项新产品或新技扳术的基本条件。笆如跋本公司傲无研究开发项目笆，此段内容可不肮披露。败（4）无形资产澳减值傲本公司在资产负办债表日对使用寿柏命不确定的无形邦资产进行减值测板试。跋对使用寿命有限笆的无形资产，本般公司于资产负债扮表日估计其可收办回金额，若可收摆回金额低于其账爱面价值的，将无拔形资产的账面价稗值减记至可

39、收回颁金额，减记的金耙额计入当期损益翱，同时计提相应靶的无形资产减值皑准备。14、职工薪酬（1）辞退福利拜本公司在职工劳挨动合同到期之前按解除与职工的劳笆动关系，或者为暗鼓励职工自愿接叭受裁减而提出给拔予补偿的建议，哀当本公司已经制熬定正式的解除劳白动关系计划安(扮或提出自愿裁减按建议吧)伴并即将实施，且佰本公司不能单方啊面撤回解除劳动岸关系计划或裁减邦建议的，确认因板解除与职工的劳笆动关系给予补偿岸而产生的预计负懊债，同时计入当熬期损益。拔（瓣2袄）芭其他方式的职工啊薪酬般本公司在职工提澳供服务的会计期跋间，将应付的职肮工薪酬确认为负哀债，半除辞退福利外，唉根据职工提供服巴务的受益对象计耙入

40、相关资产成本敖或当期损益。15、预计负债板因未决诉讼、重凹组以及亏损合同扒等形成的现时义凹务，其履行很可版能导致经济利益把的流出，在该义蔼务的金额能够可芭靠计量时，确认板为预计负债。对皑于未来经营亏损矮，不确认预计负邦债。耙预计负债按照履稗行相关现时义务熬所需支出的最佳艾估计数进行初始办计量，并综合考隘虑与或有事项有半关的风险、不确胺定性和货币时间熬价值等因素。货懊币时间价值凹影响重大的，通拔过对相关未来现袄金流出进行折现笆后确定最佳估计叭数。本公司袄于资产负债表日蔼对预计负债的账唉面价值进行复核暗，并对账面价值凹进行调整以反映昂当前最佳估计数蔼16笆、收入佰确认原则板本公司班提供各项金融产安

41、品服务所取得的肮收入，叭应当在与交易相安关的经济利益能澳够流入企业，收哎入的金额能够可跋靠计量时予以确袄认。霸主要包括利息收拔入、金融企业往翱来收入、手续费懊收入等。袄利息收入懊、金融企业往来瓣收入哀按让渡资金使用拌权的时间和实际办利率计算确定。爱使用费隘收入按有关合同扒或协议规定的收霸费时间和方法计斑算确定。跋手续费俺及佣金巴收入癌通常在提供相关鞍服务时或相关交瓣易完成时确认懊。耙1艾7搬、支出确认原则稗本公司昂按权责发生制蔼计算各项利息支肮出及其他支出，柏其中活白期存款芭、同业存放款项鞍按季哀度熬结息百；邦定期存款按板约定氨利率按季计提利扮息笆；搬卖出回购资产业蔼务，按资产回购颁合同约定的

42、付息扳日期确认相应的佰回购利息支出。颁1霸8办、所得税捌会计翱核算拌方法把本公司的所得税懊采用资产负债表拌债务法核算。当板本公司的可抵扣把暂时性差异在可班预见的未来很可俺能转回且未来很哀可能获得用来抵安扣可抵扣暂时性按差异的应纳税所罢得额时，确认递袄延所得税资产；百当本公司存在应岸纳税暂时性差异霸时，确认为递延凹所得税负债。爱在资产负债表日翱，对于当期和以懊前期间形成的当般期所得税负债（颁或资产），按照搬税法规定计算的柏预期应交纳（或胺返还）的所得税笆金额计量；对于版递延所得税资产坝和递延所得税负啊债，根据税法规般定，按照预期收哎回该资产或清偿澳该负债期间的适氨用税率计量。白资产负债表日扮,芭

43、本公司对递延所翱得税资产的账面绊价值进行复核。般除企业合并、直百接在所有者权益肮中确认的交易或暗者事项产生的所靶得税外，本公司巴当期所得税和递疤延所得税作为所罢得税费用或收益爱计入当期损益。盎1奥9暗、利润分配方法凹根据氨本澳公司章程规定，坝本公司在分配当般年税后利润时，霸提取翱税后利润翱的10般列入公司柏法定公积懊金佰；稗另外再柏提取颁税后利润搬的10扮列入阿任意公积隘金胺。芭根据版财政部财金2把00723号搬“板关于印发金融稗企业财务规则-般-实施指南的搬通知凹”岸，敖本公司暗应按疤年吧度袄实现净利润的1懊%提取一般风险跋准备金,用于弥坝补傲尚未识别的可能暗性损失埃，背一般风险准备余凹额不

44、应低于本公矮司风险资产年末办余额的阿1%版。五、税项奥主要税种翱税板 爱基办税/费率百（）办所得税板应纳税所得额案25隘营业税碍应税埃营业收入啊5翱城建税奥应蔼缴爸营业税税额绊7凹教育费附加捌应败缴坝营业税税额颁3隘河道维护费坝应颁缴摆营业税税额把1安六暗、芭财务唉报表主要项目注哎释（按除特别注明货币按单位万元外，金把额单位均为人民摆币元跋）板（以下附注懊年初暗账面余额是指2颁00皑9熬年1月1日余额澳，期末账面余额搬是指200搬9疤年12月31日版余额。）盎金额异常或年度翱间变动异常的报盎表项目（如两个翱期间的数据变动斑幅度达笆30%澳以上，或占公司八报表日资产总额捌5%笆或报告期利润总艾额

45、碍10%皑以上的）、非会叭计准则指定的报翱表项目、名称反皑映不出其性质或熬内容的报表项目扒，应说明该项目袄的具体情况及变扳动原因。埃1、胺现金及存放中央哎银行款项隘项 目哎期末账面余额隘年初账面余额伴库存现金翱其中：皑美元板碍存放中央银行法拌定准备金百存放中央银行超般额存款准备金邦合 计癌注：板存放中央银行法吧定准备金是本百公司拔按规定缴存中国伴人民银行的一般熬性存款准备金，岸法定准备金不能唉用于本敖公司哀日常经营活动。癌于敖200巴9罢年碍12 版月矮31 盎日，人民币存款败准备金缴存比率跋为懊 凹%办 (200拜9傲年：袄14.5%) 背，人民币存款准八备金根据中国人百民银行的相关规捌定计

46、付利息。八2班、存放同业款项（1）存放同业昂项 目霸期末账面余额安年初账面余额奥存放境内同业埃存放境内其他金哎融机构肮小笆绊计霸减：损失准备板合 计癌若有抵押、冻结袄等对使用有限制巴、霸有潜在回收风险啊的款项请在该项熬目下单独说明。翱（2）损失准备爸变动隘项 目靶期末账面余额般年初账面余额半年初斑余额肮本期计提白本期核销罢本期转出板期末余额3、拆出资金（1）拆出资金昂项 目盎期末账面余额白年初账面余额按境内同业蔼境内其他金融机啊构吧小把 哎计拜减：损失准备办合 计隘（2）损失准备隘变动拔项 目按期末账面余额敖年初账面余额癌年初昂余额暗本期计提懊本期核销蔼本期转出白期末余额白4办、交易性金融资挨

47、产扮项 目癌期末公允价值肮年初公允价值笆交易性债券投资背交易性权益工具鞍投资瓣指定为以公允价跋值计量且其变动暗计入本期损益的昂金融资产靶衍生金融资产捌其 他隘合 计摆请说明交易性金隘融资产投资变现吧是否存在重大限霸制，以及相应原鞍因。哎交易性金融资产扳期末账面余额捌较年初账面余额把增加或减少暗坝元，增长或降低蔼半% 。爱主要原因是白拜。昂5捌、买入返售金融懊资产绊（1）买入返售安金融资产按担保稗物分类颁项 目罢期末账面余额背年初账面余额办证券绊票据傲贷款凹小绊 半计阿减：损失准备疤合 计俺（2）损失准备矮变动白项 目胺期末账面余额瓣年初账面余额笆年初俺余额白本期计提爸本期核销板本期转出巴期末余

48、额暗（3）担保物公跋允价值绊项 目绊期末账面余额氨年初账面余额埃买入返售金额碍担保物公允价值哎买入返售金额阿担保物公允价值斑证券班票据阿贷款拔合 计爱6拌、摆发放白贷款芭和垫款摆（1）白按贷款的昂期限埃分类爱项 目扒期末账面余额袄年初账面余额袄贷款柏贴现昂其他垫款案发放贷款和垫款艾总额阿减：损失准备摆发放贷款和垫款爱净额蔼（凹2艾）盎按贷款的鞍担保方瓣式分类八项 目皑期末账面余额败年初账面余额般信用贷款拌保证贷款哎抵押贷款哀质押贷款佰贴现扮合 计斑（案3啊）扮按贷款的奥风险敖分类暗项 目摆期末账面余额拌年初账面余额氨正常贷款版次级贷款澳关注贷款办可疑贷款班损失贷款伴合 计颁(4) 耙损失准备变

49、动袄项 目碍期末账面余额碍年初账面余额懊年初昂余额翱本期计提鞍本期核销扮本期转出八期末余额百7佰、可供出售金融盎资产俺（1捌）爱可供出售金融资百产类别八项 目鞍期末公允价值疤年初公允价值翱可供出售债券翱可供出售权益工颁具按其 他岸合癌 懊计案（2芭）跋可供出售金融资胺产中的长期债权笆投资昂项 目艾面 值绊年利柏率%唉初始投蔼资成本昂到期日懊本期利息拔累计应隘收利息按期末账 面笆余额癌（3颁）拌本期持有至到期败投资重分类为可伴供出售金融资产半金额计元，占可把供出售金融资产半总额的比例为挨。（占期末重分澳类后总金额的比啊例）艾（4昂）芭可供出售金融资碍产翱期末般公允价值般较年初捌公允价值案增加或减

50、少安俺元，增长或降低八颁% 。罢主要原因是邦盎。袄8叭、持有至到期投安资挨（1爸）佰持有至到期投资伴类别敖项 目熬期 末 凹 数阿年 初 耙 数巴账面余额安减值准备罢账面余额熬减值准备坝合 计阿净 额袄（2半）翱持有至到期投资伴中的长期债权投癌资吧项 目疤面 值八年利率%凹初始投板资成本版到期日笆本期利息绊累计应澳收利息凹期末账面余额背（3胺）哎本期内胺出售的白但把尚未到期的持有吧至到期投资金额摆为熬 坝元捌，占该项投资在半出售前金额的比板例为 板凹。敖（瓣4吧）暗本期内因重分类柏而计入持有至到班期投资期胺末余额中的可供扒出售金融资产金版额计哎 爱元芭。跋（5哀）笆持有至到期投资伴期末扮公允价

51、值绊较年初把公允价值半增加或减少扳案元，增长或降低碍半% 。疤主要原因是瓣罢。把9、长期股权投坝资板（1癌）班长期股权投资白项 目稗期 末 捌 数澳年 初 奥 数皑账面余额氨减值准备癌账面余额半减值准备耙按成本法核算柏按权益法核算啊合 计案净 额半（2跋）白按成本法核算的澳长期股权投资般投资单位名称氨初始投资额阿（万元）安累计投资额熬（万元）爸年初账面安余额澳本期增加扮本期减少爸期末账面蔼余额澳股票投资碍股权投资八合 计疤（3癌）澳按权益叭法核算的长期股颁权投资稗被投资单位澳名称哎初始投资金额（巴万元）安年初账面哀余额扮本期增加爸本期减少板期末账面靶余额氨金 额啊其中捌：巴现金红利疤合 计八（

52、4懊）把长期投资减值准爱备懊被投资单位名称阿年初账面余额昂本期增加吧本期减少柏期末按账面余额矮转回颁转销案一、按成本法核艾算霸合营企业斑二、按成本法核扮算俺联营企业邦三、按权益法核霸算班联营企业奥四、按权益法核巴算胺合营企业罢合 计敖（艾5胺）叭长期股权投资熬期末账面余额较凹年初账面余额安增加或减少邦八元，增长或降低爸办% 。班主要原因是百岸。白10、投资性房袄地产唉（1袄）澳采用成本模式进皑行后续计量碍的投资性房地产翱项 目巴年初账面扒余额瓣本期增加额袄本期减少额碍期末账面凹余额傲购 置班自用房地产或存阿货转换氨处 置扮转换为自 氨 用房地产芭一、原价罢房屋、建筑物班土地使用权半原价合计扳二

53、、累计折旧或伴累计摊销坝房屋、建筑物跋土地使用权拌累计折旧或累计拌摊销颁三、投资性房地瓣产减值准备啊房屋、建筑物版土地使用权半投资性房地产减唉值准备合计胺四、投资性房地安产账面价值伴房屋、建筑物跋土地使用权挨投资性房地产账扮面价值合计哀（2把）凹采用公允价值模绊式进行后续计量拌的投资性房地产澳项 目扳年初账面拔余额般本期增加额八本期减少额斑期末账面懊余额坝购 置哀自用房地产或存凹货转换阿处 置昂转换为自 啊 用房地产矮一、原价颁房屋、建筑物埃土地使用权敖原价合计斑二、公允价值变摆动唉房屋、建筑物捌土地使用权疤公允价值变动合霸计袄三、投资性房地哀产账面价值岸房屋、建筑物胺土地使用权斑投资性房地产

54、账捌面价值合计凹（3澳）袄采用公允价值模百式的，请说明公般允价值的确定依霸据和方法。敖（4按）熬请说明房地产转澳换情况及理由。哎（5艾）百投资性房地产霸期末账面价值较皑年初账面价值肮增加或减少癌坝元，增长或降低蔼岸% 。瓣主要原因是爸斑。11、固定资产爱（1）哀固定资产翱原值奥 吧类 别胺年初余额把本期增加额啊本期减少数奥期末余额安房屋及建筑物绊机器设备熬动力设备唉电子设备案运输工具般固定资产装修艾岸合 计半固定资产原值吧期末账面余额较艾年初账面余额版增加或减少跋凹元，增长或降低澳佰% 。敖主要原因是捌挨。（2）累计折旧巴类 别般年初余额扳本期增加额背本期减少数巴期末余额瓣房屋及建筑物皑机器设

55、备鞍动力设备伴电子设备隘运输工具班固定资产装修搬巴合 计岸累计折旧隘期末账面余额碍较年初账面余额扒增加或减少拌挨元，增长或降低蔼稗% 。主要原因扳是艾瓣。暗（3罢）斑固定资产减值准懊备及净额斑类 别岸年初余额扒本期增加额澳本期减少数暗期末余额吧房屋及建筑物绊机器设备般动力设备扳电子设备班运输工具傲固定资产装修啊拌合 计伴固定资产净额熬（4啊）案本期在建工程完斑工转入固定资产吧 熬元办。拌（5傲）隘闲置固定资产版类 别罢账面原值案累计折旧懊减值准备半账面价值伴房屋及建筑物氨机器设备皑动力设备百电子设备暗运输工具袄固定资产装修百凹合 计盎请说明未计提减盎值准备的原因以把及预计何时投入版正常生产经营

56、。矮（6邦）翱未办妥产权证书盎的固定资产翱类 别靶账面原值靶累计折旧癌减值准备搬账面价值隘房屋及建筑物颁土地使用权奥合 计扳（7半）翱融资租入固定资碍产白类 别版账面原值耙累计折旧埃减值准备盎账面价值隘房屋及建筑物懊机器设备摆动力设备挨电子设备傲运输工具背固定资产装修罢阿合 计吧（8啊）埃经营租赁租出的瓣固定资产氨类 别笆账面原值耙累计折旧败减值准备板账面价值扮房屋及建筑物敖机器设备柏动力设备巴电子设备俺运输工具挨固定资产装修疤碍合 计埃（9拜）邦已提足折旧仍继伴续使用的固定资拌产拔类 别俺账面原值俺累计折旧白减值准备跋账面价值搬房屋及建筑物挨机器设备叭动力设备隘电子设备斑运输工具爸固定资产装

57、修袄靶合 计翱（10鞍）哀准备处置的固定巴资产佰类 别稗账面原值敖累计折旧爸减值准备般账面价值袄房屋及建筑物挨机器设备盎动力设备爱电子设备哀运输工具邦固定资产装修凹办合 计氨（11凹）熬用于担保的固定安资产胺类 别叭账面原值摆累计折旧矮减值准备霸账面价值拔房屋及建筑物捌机器设备爱动力设备靶电子设备鞍运输工具叭固定资产装修凹搬合 计12、在建工程（1）在建工程隘工程名称把预算数笆（万元）阿年初账面凹余办 佰额暗本期增加碍本期减少跋期末账面盎余 额版资金翱来源叭投入占预算比例坝扳转 入傲固定资产碍其他减少暗合 计傲（2绊）疤在建工程的借款半费用资本化凹工程名称坝年初账面余额笆本期增加疤本期减少稗期

58、末账面余额哎转入固定资产矮其他减少皑合 计奥确定本期俺资本化金额的资版本化率为：班（3搬）碍在建工程减值准巴备瓣工程名称奥年初账面余额艾本期增加拔本期减少板期末账面余额盎合 计蔼（4）用于肮抵押、胺担保的在建工程坝金额为肮 胺元。啊（5蔼）半在建工程期末矮账面余额八较年初肮账面余额板增加坝或减少鞍澳元，增长或降低癌斑% 。斑主要原因是扒懊。13、无形资产安（1伴）坝无形资产原值阿项 目安年初账面余额懊本期增加搬本期减少艾期末账面余额阿合 盎计哎用于傲抵押、担保的无绊形资产扳金额为元。斑在报告期内发生瓣的单项价值在摆100捌万元以上的无形隘资产，若该资产皑原始价值是以评佰估值作为入账依半据的，还

59、应披露跋评估机构名称、斑评估方法。（2）累计摊销啊项 目柏年初账面余额矮本期增加拌本期减少翱期末账面余额按合 计暗（3）无形资产版减值准备岸项 目半年初账面余额绊本期增加凹本期减少鞍期末账面余额埃合 计柏（4安）懊无形资产期末账扮面余额较年初账伴面余额啊增加拜或减少拜癌元，增长或降低般奥% 。巴主要原因是扮稗。傲14翱、递延所得税资霸产和递延所得税斑负债熬（1柏）凹已确认的递延所芭得税资产按项 目啊期末账面余额隘年初账面余额霸合 计盎已确认的递延所爸得税资产暗期末账面余额较佰年初账面余额增熬加矮或减少碍啊元，增长或降低敖敖% 。主要原因般是鞍白。叭（2）哀已确认的蔼递延所得税负债唉项 目败期末

60、账面余额绊年初账面余额靶合 计凹已确认的扳递延所得税负债袄期末账面余额较袄年初账面余额笆增加吧或减少柏版元，增长或降低挨霸% 。鞍主要原因是百翱。八（3）盎未确认递延所得笆税资产拜请说明败未确认递延所得捌税资产的可抵扣拔暂时性差异、可敖抵扣亏损等的金鞍额（存在到期日袄的，还应披露到疤期日）。15、其他资产颁项 目奥期末账面余额扳年初账面余额啊预付账款啊其他应收款捌代理业务资产疤长期待摊费用敖抵债资产傲其他唉合 计版16把、资产减值准备啊项 目暗年初账面搬余额俺本期计提盎本期减少半期末账面袄余额坝本期转回翱本期转销碍存放同板业班款项损失准备哀拆出资金损失准办备八买入返售金融资办产损失准备把贷款损