湖南家x基因技术有限公司财务制度(doc30)

1、 TIME M/d/yyyy 8/8/2022 第 PAGE 页 共 NUMPAGES 1 页靶湖南家辉基因技安术有限公司财务制度新华信管理咨询挨2001年12阿月31日 财务制度 湖南家辉基因技术有限公司 第 PAGE 28 页 目录TOC o 1-2爸第一章癌 碍固定资产管理制巴度敖 PAGEREF _Toc535055917 h 板1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1暗二爸 挨固定资产的标准埃与分类办 PAGEREF _Toc535055919 h 板1啊三叭 巴固定资产的管理蔼体系瓣 PAGEREF _Toc535055920 h 背2岸四霸 矮固定资产的交付

2、罢使用把 PAGEREF _Toc535055921 h 班2隘五吧 扳固定资产的调拨白 PAGEREF _Toc535055922 h 邦2爱六芭 隘固定资产的出租稗、出借、转让、半捐赠搬 PAGEREF _Toc535055923 h 澳3芭七靶 绊固定资产的清查拜 PAGEREF _Toc535055924 h 罢3隘八拔 傲固定资产的报废扳 PAGEREF _Toc535055925 h 吧3八九岸 阿固定资产的清理拔 PAGEREF _Toc535055926 h 邦4摆十熬 傲固定资产的更新班 PAGEREF _Toc535055927 h 氨4般十一奥 隘固定资产修理胺 PAGE

3、REF _Toc535055928 h 百5佰十二安 跋土地的管理拜 PAGEREF _Toc535055929 h 凹5摆十三拌 半固定资产累计折捌旧的核算管理搬 PAGEREF _Toc535055930 h 捌5按第二章案 艾流动资产管理制艾度鞍 PAGEREF _Toc535055931 h 埃7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7伴二扒 暗流动资产的综合柏计划管理斑 PAGEREF _Toc535055933 h 柏7班三熬 矮货币资金的管理把 PAGEREF _Toc535055934 h 拌8癌四拜 八应收账款、预付跋账款及其他应收翱账款的管理芭 PAGE

4、REF _Toc535055935 h 摆8柏五般 鞍存货的管理按 PAGEREF _Toc535055936 h 佰8班六敖 哀流动资产的清查癌 PAGEREF _Toc535055937 h 碍9芭七懊 安流动资产的分析暗与考核把 PAGEREF _Toc535055938 h 爱9颁第三章板 跋货币资金管理制百度翱 PAGEREF _Toc535055939 h 跋11阿一癌 靶总则靶 PAGEREF _Toc535055940 h 爸11扒二艾 笆现金管理扒 PAGEREF _Toc535055941 h 败11哎三哎 傲银行存款管理挨 PAGEREF _Toc535055942 h

5、懊12疤四傲 碍其他货币资金管疤理皑 PAGEREF _Toc535055943 h 板12拔第四章癌 笆财务部管理制度懊 PAGEREF _Toc535055944 h 癌13扳一鞍 斑总则啊 PAGEREF _Toc535055945 h 案13跋二巴 版财务部的职责按 PAGEREF _Toc535055946 h 隘13靶三凹 艾结算纪律跋 PAGEREF _Toc535055947 h 俺13搬第五章安 爱会计人员工作交白接制度霸 PAGEREF _Toc535055948 h 般14爱一胺 摆总则袄 PAGEREF _Toc535055949 h 熬14唉二爱 巴移交前的准备工肮作

6、澳 PAGEREF _Toc535055950 h 奥14摆三捌 芭监交懊 PAGEREF _Toc535055951 h 背14扒四笆 斑业务交接的具体按要求罢 PAGEREF _Toc535055952 h 半14搬第六章班 傲会计档案管理制吧度耙 PAGEREF _Toc535055953 h 捌16扮一敖 败总则澳 PAGEREF _Toc535055954 h 柏16伴二唉 靶会计档案的归集伴 PAGEREF _Toc535055955 h 败16啊三拔 斑会计档案的分类败 PAGEREF _Toc535055956 h 霸16蔼四扮 柏会计档案的整理跋组卷碍 PAGEREF _To

7、c535055957 h 傲16奥五瓣 阿会计档案的归档柏 PAGEREF _Toc535055958 h 蔼17败六稗 皑会计档案的排列瓣编目扮 PAGEREF _Toc535055959 h 案17百七奥 蔼会计档案的保管靶期限坝 PAGEREF _Toc535055960 h 耙18啊第七章埃霸费用管理版 八制度（待讨论）白 PAGEREF _Toc535055961 h 癌19一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19捌二唉扒公司员工出差管半理办法啊 PAGEREF _Toc535055963 h 叭19佰三跋白职务消费管理办拌法百 PAGEREF _Toc53505

8、5964 h 伴22爸四埃芭日常财务手续办芭理程序规定奥 PAGEREF _Toc535055965 h 摆22邦五碍矮个人通讯费用管拌理办法矮 PAGEREF _Toc535055966 h 邦24敖六阿扒市内交通费管理澳办法邦 PAGEREF _Toc535055967 h 扮24奥七奥啊部门公用费用管爸理办法芭 PAGEREF _Toc535055968 h 按25板第八章耙颁附则袄 PAGEREF _Toc535055969 h 凹27半 百第一章 固定挨资产管理制度一 总则绊固定资产是企业颁进行生产经营活敖动的物资基础。癌为切实管好、用拌好固定资产，充爸分发挥其使用效鞍能，提高企业的

9、吧经济效益，并实安现固定资产的保坝值、增值，依据胺国家有关会计制白度，结合家辉公熬司的实际情况，啊制定本制度。哀固定资产管理与靶核算的要求懊统一固定资产编埃码。疤统一固定资产目白录。矮统一固定资产折澳旧目录。摆统一固定资产卡唉片。挨统一固定资产计啊算机管理程序。耙统一固定资产报癌表。敖固定资产管理与搬核算的任务案根据国家固定资吧产的管理标准，绊正确划分固定资氨产的分类与范围奥，明确固定资产颁管理人员的职责岸与权限。斑反映和监督固定般资产的增减变动碍情况。斑定期分析、研究挨固定资产的使用颁情况。唉搞好固定资产的扮总分类核算和明稗细分类核算。班按照规定，正确翱计提折旧，统筹拔使用。靶定期清查固定资

10、稗产。扒反映和监督固定爱资产更新、大修凹理计划的实施情懊况。案二 固定资产版的标准与分类固定资产的标准跋固定资产是指使板用期限超过一年斑的房屋、建筑物哀、机器、机械、啊运输工具以及其坝他与生产、经营半有关的设备、器暗具、工具等，不耙属于生产、经营肮主要设备的物品翱、单位价值在2版000元以上，蔼并且使用期限超靶过两年的，也应胺当作为固定资产绊。固定资产分类傲固定资产按其经柏济用途和使用情拌况分为七类：案生产经营用固定盎资产摆是指直接服务于捌企业生产、经营半活动的各类固定扳资产。埃非生产用固定资扳产暗是指不直接服务叭于企业生产、经般营活动的各类固拜定资产。租出固定资产昂是指经公司批准氨出租给外单

11、位使哀用的各类固定资百产。未使用固定资产澳是指尚未使用的般新增固定资产、摆调入尚未安装的背固定资产、进行百改建、扩建的固熬定资产，以及报瓣经公司批准封存蔼暂时（连续半年坝以上）停止使用艾的各类固定资产捌。由于季节性生罢产、大修理等原绊因而停止使用的罢机器设备，也应俺作为在用固定资板产。不需用固定资产矮是指各部门/子啊公司不再使用，疤报经公司批准等哀待处理的固定资芭产。矮融资租入的固定凹资产。白是指经批准以融拜资租赁方式租入斑，并经安装、调疤试验收交付使用凹、在租赁期内使挨用的各类机器设袄备。伴三 固定资产瓣的管理体系芭公司的固定资产板管理体系败财务部是公司固摆定资产的主管部俺门，负责固定资凹产

12、的实物管理和背核算管理。哎公司各企业主管啊部门负责固定资挨产的交付、转移挨、处置、清查、癌报废、清理、更凹新、修理、核算疤等管理、报批工搬作。做好固定资鞍产的计价、折旧艾计提及上交工作颁。坝四 固定资产斑的交付使用癌各部门/子公司笆应按固定程序办鞍理工程决算、验氨收及资产交接手八续。敖投资工程管理人瓣员要与资产管理肮核算密切配合，伴共同办理好资产岸的交接工作。笆属于基本建设项瓣目，应在编制竣颁工决算的同时交白付使用资产。工盎程、资产的管理佰、核算人员要做氨好交付资产的清扒查、盘点，编制摆“八基建项目交付使般用财产分类明细澳表啊”懊，由公司财务部板审批。绊属专项工程项目俺，（包括按规定捌从成本、

13、费用中暗核销的项目）在罢项目完工核销工翱程的同时，组织案清查、盘点交接扮资产，编制柏“斑专项工程交付使叭用财产分类明细肮表半”哎，报公司财务部跋审批接受。安年终，各部门/笆子公司根据批准啊的岸“凹基建项目交付使颁用财产分类明细肮表哎”颁和吧“肮专项工程交付使叭用财产分类明细暗表扮”八，编制翱“昂交付使用财产分斑类汇总表瓣”懊 上报公司财务搬部。啊五 固定资产邦的调拨唉由于生产经营管百理等方面的原因八，固定资产发生爱转移时，必须办巴理固定资产调拨奥转移手续。碍各部门/子公司挨之间调拨固定资艾产，由调入部门靶经办，调出部门唉负责填制败“扮固定资产无偿调瓣拨单俺”按上报财务部审批按，持手续办理资岸产

14、实物交接并进隘行账务处理。邦各部门/子公司般内部调拨固定资颁产，由各部门/岸子公司自行办理隘资产无偿调拨手班续，并报财务部爸备案。背六 固定资产昂的出租、出借、八转让、捐赠扳固定资产出借、败出租，须报财务柏部审核，并办理捌相应手续。碍各部门/子公司安不得以任何名义叭擅自出借、出租奥固定资产。傲固定资产转让、矮捐赠，须填制把固定资产出售申岸报单并附相应唉材料，报经财务安部组织审查、公哀司总裁审核批准扳后，实行有偿转扳让或以公司名义般捐赠。哎因生产经营需要扒，需租入固定资颁产的，应报财务罢部组织审查、公岸司总裁批准，并皑办理相应手续。氨七 固定资产肮的清查固定资产的清查稗公司统一安排的胺固定资产清

15、查，颁各部门/子公司笆根据清查要求编摆制有关的清查表柏及盘盈、盘亏、肮报废等申报表及案 报公司财务部俺。俺各部门/子公司背应根据需要对固蔼定资产随时进行拔全面清查，清查跋固定资产时，首盎先按照清查时点氨要求逐项清查，案认真核对，做到懊账卡相符，账实般相符。对清查中按发现的问题，要芭逐条向公司财务皑部汇报，并按公捌司要求进行处理八。拔固定资产的盘盈柏、盘亏安清查中发现盘盈把、盘亏等情况，昂必须及时查明原挨因，并按要求上懊报公司批准。肮固定资产盘盈、癌盘亏等情况，须耙分别填制百“百固定资产盘盈申胺报明细汇总表巴”俺和懊“般固定资产盘盈申半报单埃”矮、佰“胺固定资产盘亏申半报明细汇总表安”案和癌“艾

16、固定资产盘亏申颁报单伴”岸 同时报财务部安。经审查后转入笆待处理财产损溢柏。昂公司主管部门会爱同有关部门对各办部门/子公司申搬报的盘盈、盘亏皑组织鉴定审查，艾由公司财务部组背织汇总上报国税唉部门审批处理。拔八 固定资产稗的报废邦固定资产报废的按条件碍符合下列条件之跋一者可以申请报伴废：坝已满规定使用年敖限，并丧失使用挨效能，无修复使皑用价值的；挨属于技术淘汰，皑设备陈旧，以及把国家明文规定淘跋汰使用的设备，坝又无修理配件来爸源，无法满足生皑产经营需要的；暗无技改、修复使般用价值的；跋因生产工艺改变班，并已丧失原有背价值、又无改造瓣利用价值的；艾由于生产建设、稗城市建设规划等把原因必须折除又碍无

17、再用的；癌无法修复的危房邦及自然灾害或事傲故造成设备毁损鞍严重，无修复使绊用价值的；板设备腐蚀、磨损白程度严重，虽可芭修复利用，但修敖复费用较大，利傲用价值低的；坝其他符合报废条吧件的固定资产。板固定资产的报废鞍，应本着严肃、叭慎重、认真负责吧的原则，按国家昂及公司有关规定邦进行。即使符合挨上述固定资产报暗废条件，但在两背年内进行过大修凹理的固定资产不罢准报废（生产装鞍置的主要设备除袄外）。般各部门/子公司佰通过清查，对符霸合报废条件的固半定资产进行技术颁鉴定，编制蔼“啊固定资产报废申班报单肮”搬、罢“拜固定资产报废明斑细汇总表袄”蔼 报财务部。昂对生产装置的主摆要设备，可先由霸生产部门鉴定拆

18、澳除更新后办报废癌手续。补办报废摆手续时，须写出半详细情况并附报氨生产部门拆除时佰的鉴定意见。邦公司财务部对各蔼部门/子公司申安请的待废固定资柏产进行分类鉴定芭审查，然后负责扳上报国税部门鉴班定审批。批准后巴，办理注销固定扮资产手续，同时跋转入固定资产清芭理。拔九 固定资产阿的清理埃固定资产清理的柏范围唉经批准许转让、翱捐赠、毁损、报般废的固定资产，鞍应立即注销，转挨入清理。袄固定资产清理程搬序稗各部门/子公司拔要将应清理的固癌定资产，按资产俺项目建立固定资鞍产清理明细账，笆同时将卡片抽出盎单独保管。肮转让、捐赠的固芭定资产，按有关罢规定经批准后，捌须持批准手续、傲明细表报公司财哀务部。扳毁损

19、、报废的固败定资产，须填报八“摆固定资产清理申碍报单罢”隘，报财务部产生啊处置方案，报经佰公司总裁批准后瓣，按下列情况分唉别办理：按（1）毁损、报哎废的机动车辆、吧电视机、录放机罢、摄象机、照相暗机、电子计算机把、打字机、复印拌机以及单台件原爸值在1万元以上拌（含10万元）叭的报废设备，由爱公司统一处理。百（2）毁损、报巴废的其他固定资熬产由各部门/子熬公司自行处理。柏各部门/子公司矮每半年将清理情伴况报公司财务部版。敖十 固定资产吧的更新袄固定资产更新的癌依据和条件斑各部门/子公司爸对固定资产的更霸新必须以固定资袄产报废审批手续氨和清理审批手续扳为依据，同时本芭资产部门的实际蔼需要，列出更新

20、绊计划上报公司。熬固定资产更新的稗审批啊各部门/子公司安对报废、清理的班固定资产需要更爱新的，编列更新皑计划逐级上报，罢经公司批准后，把列入公司年度投唉资项目计划。般各部门/子公司跋必须依据公司批俺准的年度更新项稗目计划购建固定芭资产。对计划外澳项目财务部一律熬不予结算、核销巴、转资，并追究搬有关部门和有关按人员的经济责任半。芭十一 固定资俺产修理癌固定资产修理的哎范围稗固定资产的大中澳小修理与更新划巴分标准，按公司半有关规定执行。扳固定资产修理费安用直接在成本费癌用中列支，为使扒费用均衡计入成背本，对大中小修跋理费一般采用预澳提的制度。各部熬门/子公司修理颁费用的报批及核暗销按公司有关规挨定

21、执行。拌下列固定资产不绊预提修理费用敖未使用的机器设案备；艾闲置不需用的机碍器设备；巴待报废、待处理艾的资产；单列账的土地奥各部门/子公司耙机动车辆在接近败国家规定的强制翱报废年限时，严皑禁安排大修理。办十二 土地的皑管理吧公司使用的土地阿采用租赁的办法拌，按规定支付租疤赁费。摆十三 固定资八产累计折旧的核百算管理折旧的计提范围爱下列固定资产应阿计提折旧：皑所有在账的房屋败和建筑物；绊生产和非生产用敖的各类机器设备版、工器具等；敖节性停用和大修办理停用的机器设熬备；傲车间内替换使用巴的机器设备。租出固定资产；班通过融资租赁方办式租入的固定资拌产，应当提取折癌旧，租赁费列入瓣成本的部分，应半视同

22、提取的折旧耙。敖下列固定资产不背得提取折旧：案未使用的固定资翱产懊闲置的固定资产耙；哀在未正式交会生挨产使用以前，进叭行试车的固定资胺产；俺通过局部轮番大胺修实现整体更新叭的固定资产、道靶路、广场、地坪捌等。跋已满规定折旧年稗限，并已提足折岸旧（即净值等于唉原值3%）的固靶定资产及未提足蔼折旧提前报废的版固定资产。斑连续停工（不包把括大修理停工）阿一个月以上的车芭间（装置）和基阿本上处于停产的哎设备，经公司审翱查批准后。停提懊或减半提取折旧百。八视同已提足折旧伴的固定资产，今疤后不再计提折旧蔼。版以经营租赁方式耙租入的固定资产敖。板国家规定不提折跋旧的其它固定资罢产（如土地等）蔼。折旧的计提扒

23、计提折旧的方法案，由公司根据具瓣体情况统一规定班全部固定资产月哎折旧额=月初各翱类应计折旧固定蔼资产原值哎拜月折旧率阿月折旧率=年折白旧率扳吧12板固定资产折旧，败各部门/子公司拔应按月进行计提挨，各部门/子公敖司计提折旧的时胺间统一规定在每懊月1日。当月增扒加的固定资产，搬当月不提折旧，傲于下月开始计提拔折旧；当月减少拌的固定资产，当办月照提折旧，于坝下月开始停提折袄旧。胺待报废固定资产班，按照公司当年办的通知要求，累哀计折旧计算到填扮报啊“耙固定资产报废申半报单奥”罢的时间，同时停伴提折旧，如果批爸准报废，则注销傲资产，转入清理扒库。如果不同意按报废，则按如下按情况处理：疤该项资产在报废绊

24、申报时，是处在罢停用中（或属于摆不提折旧及已提矮足折旧的），则拌不再补提折旧，板直接转回资产库胺。捌该项资产在报废百申报时则处在使矮用中（不含不提啊折旧及已提足折叭旧的），则对停熬提的月份进行补稗提折旧后，转回按资产库。吧第二章 流动熬资产管理制度一 总则胺第一条 为了加阿强流动资产的管安理，提高经济效佰益，根据财政部癌企业财务通则啊、工业企业奥财务制度的要阿求，结合家辉公疤司的实际情况，搬特制定本制度。爸第二条 各部门爱/子公司要加强唉对流动资产的管啊理工作，以保证耙生产建设的正常八需要，降低资金佰占用，加速资金吧周转，提高资金拔利用效率。半第三条 财务部胺是公司流动资产拔管理的职能部门艾，

25、其主要职责如把下：岸采用按“矮两统一、两集中巴”笆的流动资产管理笆制度，即拌“搬统一信贷，统一奥还款，资金集中爱，结算集中八”拌，负责制定流动爱资产管理制度。袄组织核定流动资斑产定额，负责编板制上报和下达流板动资产计划。绊审定各部门/子爸公司流动资金使霸用计划，审查平叭衡日常开支。哎监督和检查各部背门/子公司流动板资产使用情况，般并按经济责任制挨要求考核其使用摆效果。敖组织协调各流动拜资产管理制度，班落实流动资产管疤理责任制。癌督促检查各种应暗收款的清理情况唉，并定期汇总清岸理结果向公司分俺管领导汇报。肮第四条 坚持管氨钱与管物相结合摆和条块结合的原翱则，实行流动资袄产价值量与实物爱量分别管理

26、、定背期核对的制度，哎财务部负责流动熬资产的价值管理鞍，各部门/子公班司归口部门负责巴实物量的管理，巴并要定期核对。氨二 流动资产版的综合计划管理败第五条 各部门奥/子公司的流动案资产要严格实行柏计划管理，做到颁收支有计划，结懊果有分析，责任绊有考核，以促进把本公司流动资产瓣使用效果的不断霸提高。扳第六条 为加强俺流动资产的管理败，加大产品的销靶售力度，严格物鞍资采购，防止物邦资超储积压，控拌制生产成本，实氨现财务收支平衡拜，公司对流动资百产实行综合计划敖管理。皑第七条 计划的罢编制。各部门/肮子公司在公司财百务部综合计划确疤定后，根据公司伴编制年度流动资俺产建议计划，报颁公司财务部。财岸务部

27、根据各部门捌/子公司上报的懊流动资产建议计板划，在综合平衡摆的基础上，编制伴公司年度流动资肮产计划，并下达芭各部门/子公司柏执行。安第八条 计划的盎执行。各部门/阿子公司根据公司澳下达的年度流动熬资产计划，编制暗本部门的年度、板月度流动资产的按具体实施计划，搬并组织实施。办第九条 各部门熬/子公司如发生霸计划外流动资产巴变动，必须事先靶报财务部审批，八财务部视具体情傲况，如确属必要叭，下达补充流动绊资产计划。肮三 货币资金捌的管理跋第十条 货币资胺金，是指企业暂阿时停留在货币形昂态上的那一部分拔资金。它是企业敖流动性最强的资叭产，货币资金近斑其存放地点的不皑同，可分为现金肮、银行存款和其靶他货

28、币资金，货扒币资金的管理由安公司财务部进行班全面调控。公司蔼内部各部门/子拌公司之间的物资碍调配、物料互供扳、劳务供应等经暗济业务活动，必背须全部通过公司百财务部进行结算挨。败第十一条 现金隘是流动性最大的暗一种货币资金，爸要按照财政部按现金管理暂行条摆例的规定范围唉使用现金，严格半现金管理岗位责拌任制，确保其安吧全完整。案第十二条 各部哎门/子公司的外搬部收入必须转入懊财务部的公司公皑司帐户中。各部扮门/子公司于当捌天上午根据批准啊的笆“扮月度财务收支计八划安”懊和款项用途，申把请次日的用款金暗额。财务部视收癌入情况平衡资金哎，分别轻重缓急敖，予以对外付款般。奥第十三条 各部败门/子公司必须

29、肮遵守公司结算制皑度，及时结算内氨部款项，做到不芭压票、不误票，阿减少公司内部各芭部门/子公司往坝来账款，降低资班金占用。埃四 应收账款八、预付账款及其懊他应收账款的管罢理捌第十四条 加强皑对应收账款的管矮理。做好清欠工败作，对应收款项按的清理一定要做爸到责任明确、回挨收及时。清欠工办作由市场营销部拜门牵头，财务部佰配合。靶第十五条 其他盎应收款项由各现熬场财务部门负责蔼管理，各财务部熬门要严格按照公绊司各项规定及时耙清理各种应收款懊项，特别是对超案过三个月以上的绊其他应收款项，挨要及时通知有关奥部门进行清理，叭减少资金占用，哎保证资产的完整袄。八第十六条 公司罢内部各部门/子疤公司的结算款项

30、班，原则上必须在矮月底以前结清，翱不允许有不合理矮的内部往来款项矮存在。年度终了佰，各部门/子公绊司之间、各部门背/子公司与公司澳之间的内部往来版要严格按公司规班定办理，不准保爸留余额，特殊情案况需保留余额的碍，需经财务部同拌意。蔼第十七条 要严斑格控制预付款项暗的发生，如果确罢需在大型设备等柏购置中需预付款袄项时，应严格按耙规定办理，不得邦变相搞预付款。搬五 存货的管俺理澳第十八条 存货哀包括：库存材料稗、在途材料、委澳托加工材料、低耙值易耗品、包装翱物、在产品、半把成品及产成品，罢公司的存货实行拔区域管理。半第十九条 库存跋材料、在途材料案、委托加工材料澳的管理：案必须认真贯彻执伴行公司核

31、定并下扳达的存货定额，伴层层分解落实，白以较少的资金占笆用保证生产所需唉的物资供应。百要定期组织制定袄、修制各种库存跋材料的最高储备柏量和最低储备量傲，便于掌握物资搬动态。埃要严格执行公司叭下达的物资采购鞍范围，不得超权鞍采购。皑在保证生产需要百的情况下，要本凹着瓣“吧先库存、后平衡败、再采购矮”肮的原则，正确处傲理好物资的进货坝、消耗和库存的霸关系，防止超储爸积压物资的产生扮。昂在日常管理中要爸严格执行验收、翱保管、发放和定俺期盘点制度，保安证账实相符。爱加强在途材料的背管理，组织好调瓣拨、接运、验收氨入库工作，发现办损毁和短缺，及凹时查明原因，分邦清责任，按有关隘规定进行处理。拔对外委托加

32、工材暗料、备件，必须拌做到事前有计划邦、工料有核算、阿收回有验收，保办证手续齐全。肮加强车间小库的半监督管理，认真耙执行余料退库制巴度，切实防止出傲现沉淀物资或库跋外库现象。肮第二十条 各生癌产厂要根据公司半下达的在产品及邦半成品定额分解昂落实到生产车间爱或工序，作为日巴常生产调度控制氨和定额考核的依罢据。凹第二十一条 产扒成品管理。白根据公司的会计矮核算体制，凡稗“爸外销部分把”拜的产品，其账簿癌管理由财务部负凹责，互供及生产按自用的产成品由坝各厂财务部门进摆行账务处理，所芭有产成品、自制半半成品、在产品白的实物由各生产吧部门负责管理，阿各厂财务部门代板表财务部对库存埃产品进行检查、啊监督、

33、控制。邦各生产厂要加强爸产成品的库存管捌理，及时办理产颁品出入库，由于扮产品出入库不及邦时造成的库存产俺品超定额，由生坝产厂负责。建立爱定期盘点制度，奥保证账账、账实绊相符，如发现变罢质、短缺、损毁熬等问题，要及时澳查明原因，按规把定程序报批处理霸。翱六 流动资产板的清查奥第二十二条 各罢部门/子公司在安年终决算前，应碍组织专门人员，耙成立领导小组，百对流动资产进行唉全面、认真、系巴统的清查。扳第二十三条 对耙清查中发现的盘绊盈、盘亏、报废爱的财产物资，应案查明原因，分清百责任，提出处理傲意见，按照规定芭报经有关部门审板批。俺第二十四条 对肮在流动资产清查笆中查出的长期挂皑账、悬账、呆账哎、死

34、账等损失，鞍要查明原因，提罢出处理意见，按巴规定报有关部门佰审批。败七 流动资产佰的分析与考核氨第二十五条 财案务部等各归口管佰理部门要按月对斑流动资产占用情奥况和有关指标完版成情况进行分析翱。癌第二十六条 公按司将流动资产占百用指标执行情况安纳入经济责任制澳考核，各部门/埃子公司应结合实绊际情况，制定相哎应的考核制度。拜第三章 货币绊资金管理制度一 总则傲第一条 为加强瓣货币资金管理，坝提高资金的使用安效率，更好地为伴生产经营和建设搬提供必要的资金半保障，特制定本伴制度。昂第二条 货币资鞍金包括现金、银绊行存款、其他货吧币资金（外埠存隘款、信用证存款氨）。办第三条办家辉公司和各分半子公司的财

35、务收盎支和资金划拨，胺采用收支两条线班，各分子公司所罢有收入款项在收拌到款后的当日必绊须马上报告家辉啊公司财务分管会邦计，由家辉公司耙财务经理请示财埃务总监后决定是邦否划往总部；家埃辉公司根据各分伴子公司每月费用扒预算和资金预算瓣下拨经费。半第四条 各分子艾公司以当月的2瓣5日作为断帐日蔼，各分子公司财安务人员应在每月斑的28日前向家佰辉公司报送货币笆资金收支结存汇柏总表及其附表，拜以及下月资金需哀求预测表等内部白报表；家辉公司癌财务部根据各体笆系的月度费用预熬算总额，并结合叭各分子公司的资按金需求预算，确爱定各分子公司月扳度用款计划，在伴次月1日前下达案给各分子公司；翱家辉公司根据公败司的资

36、金情况，矮逐步下拨经费。巴第五条 各分子坝公司财务人员每半月向公司所在地澳的负责人了解各般部门/子公司的巴本月资金需求。俺各部门/子公司暗负责人有责任和哀义务向财务人员坝提交本月的资金扳计划，财务人员巴有权对及时提供啊资金需求计划的颁部门优先安排资半金。碍第六条 为了有跋效的监控公司的拜资金流向，各公皑司的日常费用（扮包括差旅费、交扳通费、业务招待岸费、通讯费、办扮公费、水电物管澳费、银行手续费暗）的借支和付款八，在其他规定的佰手续完备的条件颁下，还须经财务哀审核或批准。扳长沙以外的公司摆：敖100030懊00元/次，书靶面报请家辉公司鞍财务经理签字；颁3000元/次傲以上，书面报请把家辉公司

37、财务经扳理审核并转报总唉裁批准；长沙公司：板3000元/次暗以内，财务经理胺批准；拜3000元/次昂以上，财务经理按审核，总裁批准矮。扒第七条 所有公扮司的非日常费用袄借支、付款和报熬销，超过200敖0元/次的均由百家辉公司财务经爱理审核并报总裁扮签字批准。二 现金管理摆第八条 各部门罢/子公司必须遵隘守国家颁发的现跋金管理条例和结挨算制度。 扒第九条 现金支版付范围颁支付给职工个人坝的工资、奖金、摆补贴、福利补助叭费、差旅费等款癌项。按支付给不能转账暗的集体企业或城叭乡居民个人的劳胺务报酬和购买物叭资的款项。鞍在转账金额起点绊（一般为100爸0元）以下的零昂星支付款项。拔中国人民银行确矮定需

38、要支付现金阿的及其他支出。爸需支用超过结算半起点的现金部分坝，应用转账方式捌进行结算，如去肮边远地区结算不半方便或采购地点柏又不定的地方采班购，必须使用大澳额现金时，各部敖门/子公司应向懊公司财务部提出傲申请，经公司财版务部征得开户银盎行同意后方可支拔付。蔼第十条 各部门澳/子公司的现金爸库存限额，不得把超过开户银行下岸达的额度。各部捌门/子公司的库把存限额，必须报袄公司财务部备案敖，如有变动，应艾同时向开户银行斑和公司财务部提邦出申请。阿第十一条 在公案司内部的结算双瓣方不论任何理由摆都不得使用现金哎结算。巴第十二条产品销艾售尽量避免用现般金结算，如有特胺别情况，需经各艾部门/子公司财罢务主

39、管人员签字哀同意，将现金送背存公司指定的银袄行账户，持银行皑盖章后的送存簿把回单到财务部办澳理结算。隘第十三条 严禁柏以白条、票据、霸债券等顶替库存肮现金。现金必须耙日清月结，账实阿相符，并按规定绊进行保管。背第十四条 对各佰类临时寄存款项岸必须经各部门/唉子公司财务主管癌人员书面批准，绊并由临时寄存人摆自封并加盖印章罢，出纳员做好登挨记后方可寄存。埃第十五条 库存埃现金短款由出纳胺人员赔偿，长款霸时必须向各部门稗/子公司财务主唉管人员汇报，查袄明原因，不得以按长补短。安第十六条 各部捌门/子公司保险百柜不得为私人保邦管现金，也不得岸为其他部门存放般现金。袄第十七条 财务搬主管人员要定期扳或不

40、定期地抽查罢本部门的现金库坝存量，检查要有柏纪录，对检查发昂现的问题要提出稗处理意见，并及蔼时整改。佰三 银行存款阿管理扮第十八条 各分爸子公司不得签发凹空头支票、空白摆支票及远期支票盎，签发远期支票背和空白支票造成霸的经济损失，视百损失情况，分清敖责任，按有关规按定处理。背第十九条 各分爸子公司必须及时伴到开户行（包括敖财务部）领取回拜单和各种银行票版据。鞍第二十条 月终把各分子公司必须懊及时与银行核对拔账务、处理未达芭款项，不能处理百的未达款项应列熬出清单，编制银芭行存款余额调节跋表。敖四 其他货币稗资金管理肮第二十一条 外瓣埠存款必须确定袄采购对象，指定埃专人负责，定期挨向本部门报账，背

41、保证存款的完整懊。外部驻地人员碍必须按当地银行唉有关规定支付各耙种款项。暗第二十二条 信瓣用证存款，按银颁行系统的有关要翱求办理。班第四章 财务熬部管理制度一 总则爸第一条 为了加胺强货币资金管理肮，促进内部资金阿的统一平衡和运凹用，理顺内部结俺算关系，合理控爸制资金流向，减办少资金沉淀，降斑低筹资成本，提绊高资金使用效果啊，结合家辉公司俺实际情况，特制昂定本制度。皑第二条 财务部邦是公司内部之间安及对外经济活动澳的中心，在财务癌部的直接领导下瓣开展工作。吧二 财务部的岸职责澳第四条 统一办把理公司各部门/氨子公司外部资金爸收入的划转业务败，一切外部收入吧直接划入指定的盎外部银行收入专百户，并

42、在当日将版款项转入公司公芭司银行帐户。罢第五条 统一办巴理公司各部门/搬子公司对外的付隘款业务。财务部熬根据资金来源情癌况经平衡后支付稗各部门/子公司皑，同时减少公司芭公司帐户存款。氨第六条 办理公啊司内各部门/子摆公司之间经济往败来业务的结算。佰公司内部各部门绊/子公司之间的哀一切经济业务，瓣必须通过财务部袄进行结算。案第七条 办理公凹司内部拨款业务板。财务部对各部胺门/子公司下拨皑的经费、工程款碍项等直接拔入现半金或拨入各部门坝/子公司付款银瓣行账户。拌第八条 办理公隘司内部借款业务般。各部门/子公拔司根据需要在财佰务部核定的贷款埃额度范围内向财背务部申请贷款，氨财务部审查平衡胺后予以办理

43、贷款耙手续。伴第九条 办理公翱司财务部贷款和跋存款的计息业务板。财务部按国家懊颁布的同期存贷奥款利率，计算各袄开户部门每月的岸存贷款利息，并摆于每月月底入账搬。三 结算纪律胺第十二条 凡公捌司内部各部门/佰子公司之间发生斑的一切经济业务拔，一律通过财务绊部结算。按第十三条 各部扒门/子公司外部背收入必须转入公肮司公司的账户中叭，不得挪作他用邦。拌第十四条 各部傲门/子公司外部澳支付用款必须由胺财务部统一支付隘，各开户部门之扮间不得私自借款阿。捌第十五条 各子隘公司必须每月与扳财务部对账，超拔过两个月未对账拌未对账者，将按袄照具体情况予以凹通报批评。懊第十六条 各部扒门/子公司加强白财务部存款，

44、贷俺款的管理，掌握摆资金动态，不得笆透支，不得超过俺贷款定额，不得霸签发空头支票。扒第五章 会计哎人员工作交接制昂度一 总则翱第一条 为了保柏持会计工作的连拔续性，正确性和傲合法性，使会计隘核算工作有条不八紊地进行，根据哀财政部和上级主拜管部门的有关规佰定，结合家辉公笆司的实际情况，芭特制定本制度。疤第二条 会计人绊员工作岗位调动啊和离职（一个月唉以上），必须在吧本部门负责人规埃定的期限内，将白本人所经管的会澳计工作移交清楚邦，未办完交接手艾续，不得离开原安工作岗位。耙二 移交前的背准备工作拔第三条 已经受败理的经济业务，斑尚未填制会计凭拜证，应填制完毕跋；尚未回复的事邦项，应予以答复败处理。

45、扮第四条 尚未登邦记的账目，应登斑记完毕，并在最矮后一笔余额上加巴盖本人名章。袄第五条 整理应敖该移交的各种有肮关资料，对未了拔事项要写出局面碍说明材料。笆第六条 编制移挨交清册，移交清暗册上应有交接双伴方和监交人的签澳字、盖章，还应啊列明监交人的姓斑名、监交日期，败移交清册应列明熬双方交接的内容啊，包括：凭证、岸账表、公章、现拜金、支票、文件把资料及需说明的傲问题等。三 监交搬第七条 会计人蔼员办理交接手续搬时，必须有监交把人负责监交。一傲般会计人员交接办，由会计主管人癌员监交或委托会阿计师监交；会计蔼主管人员交接，笆由部门领导人监拌交。敖四 业务交接皑的具体要求疤第八条 会计人把员业务交接

46、，由柏移交人按照移交氨清册，逐项向接芭替人移交，接替笆人要逐项核对签巴收。具体规定如背下：般现金、有价证券靶要根据账面余额佰清点移交。如发敖生账实不一致时安，要在规定的期半限内解决。敖银行存款账户余哀额要与银行对账岸单核对相符。银哀行对账单的余额肮调整表必须经银霸行签证；未达账肮项，必须单证齐斑全或已在截止期邦后作会计处理。澳会计凭证、账簿霸、报表和其他会班计资料必须完整斑无缺，不得遗漏邦，如有短缺，要傲查明原因，交在鞍移交清册中注明巴，由移交人负责挨。懊各明细账户余额疤与总账及有关账百户必须核对相符背；各种财产物资捌账面数与实物相安符，如发生账实败不符应查清原因阿，并在移交清册伴中注明。叭对

47、于移交的未了扳会计事宜，由接懊替人继续办理。癌但在移交后又发吧现原移交人经办岸处理的会计业务败有违犯赌徒制度肮和财经纪律的问绊题，其责任仍由绊原移交人负责。鞍接替的会计人员伴应继续使用移交皑的账簿，不得另啊立新账，应保持吧会计记录的连续芭性。艾交接完毕后，交败接双方和监交人耙要在移交清册上案签名或盖章。清啊册一式三份，交扮接双方各执一份扒，存档一份。坝会计人员因特殊拜原因不能到职工半作的，部门领导昂认定后，由会计肮主管代为交接。败交接过程中，在哀严格按规定办理跋移交手续的同时搬，要移交人不能拌直接移交的原因拔等。瓣第九条 由于临伴时需要，会计人瓣员在短期内（一隘个月之内）离开案本工作岗位，由绊

48、指定的人员代理八工作，亦可不办案理正式的交接手白续，但必须做好案工作的衔接，并胺将代理期工作人哎员的业务交接，癌列入本部门业务案工作记录。埃第六章 会计般档案管理制度一 总则埃为了提高会计档伴案的质量，从而澳达到档案管理的般标准化、规范化摆、程序化、根据扳国家财政部、国氨家档案局会计搬档案管理制度暗，结合家辉公司柏档案管理实际情皑况，特制定本制背度。笆二 会计档案白的归集般第二条 凡是本斑部门形成的会计皑凭证、会计账簿背、会计报表、工肮资表、会计资料靶以及其他有保留氨价值的会计核算艾档案军应归档。班在财会工作中形斑成的收文和发文敖、会计制度、会败计工作计划、总笆结等文书材料也隘要归档。邦第三条

49、 归集范袄围俺会计凭证：包括霸原始凭证、记账拌凭证吧会计账簿：包括俺总账、日记账（安现金、银行日记昂账）、各种明细摆账等。般会计报表：包括懊月份、度、年度昂会计报表（年度岸决算批复文书档皑案、会议档案各扳存一份）工资表霸其它：包括会计蔼档案的移交清册澳、保管清册、成颁本计算表，固定岸资产卡、备查簿拜等。版归集的会计档案挨，必须齐全完整艾，做到不缺年、疤不漏月、不缺件隘。叭三 会计档案斑的分类盎第四条 会计档背案可分为：账簿奥类、凭证类、报百表类、工资表类暗、工资表类、其翱他等五大类。班第五条 分类要岸清楚，分类方法八前后要一致，不板得随意变动。氨四 会计档案绊的整理组卷胺第六条 会计凭办证的整

50、理组卷搬记账凭证按编号笆顺序排列，原始白凭证，按记账凭八证大小折叠整齐按，按月组成。摆会计凭证的装订八要规范，一律左败侧装订，不得订拜角。佰填写会计凭证封摆面和卷脊，应统凹一规定填写方式俺。敖第七条 会计账斑簿的整理颁活页账，取出空百白页编页号重新笆装订。一本为一般卷，每本100鞍吧150页左右。癌账簿封面应按统一设计使用。巴现金日记账、银背行存款日记账、胺总账精装本不另爸行装订。叭第八条 会计报案表按会计报表按月份版、年度分别装订捌。澳会计报表的卷皮阿、卷内目录、备半考表格与文书档熬案，填写要一致碍。第九条 工资表阿工资表按年度结唉合组织机构立卷吧。八工资表的卷脊应颁注明部门、年度败、月份、

51、卷号。跋第十条 其它类暗：按名称、重要唉程度结合时间立捌卷。阿第十一条 填写奥案卷封面、卷脊啊、备考表项目时懊，要选用质量好俺的墨汁或碳素墨爸水，有毛笔或钢蔼笔书写，严禁用靶圆珠笔、铅笔书败写，为了醒目可隘加盖规格统一的哀橡皮章。巴第十二条 会计癌档案在装订前要凹去掉金属物，大按小规格不一的要埃边、裱糊、折叠澳整齐，遇有破损氨、缺页要进行修搬补，用线绳装订俺结实。颁五 会计档案熬的归档绊第十三条 会计吧档案整理装订后拜，由财务部门保白存使用一年，然唉后向档案部门移凹交。扒第十四条 填写袄会计档案移交清埃册一式二份，财靶务部门保存一份耙，另一份随档案柏移交档案管理部啊门。奥第十五条 档案跋部门对

52、接收的会半计档案，原则上半应保持原卷（盒伴）的封装，个别巴需要折卷重新整拜理时，应征求财板会部门的意见，败并与财会人员共癌同拆卷整理。按六 会计档案岸的排列编目案第十六条 会计搬档案的排列矮会计凭证：按时胺间顺序从月度开搬始到年度为止。般会计账簿：按年安度顺序排列，年安度中再按总账、柏日记账、明细账绊顺序进行排列。敖会计报表：一般伴按年、月顺序排爸列。奥工资表：按年度斑结合组织机构的案顺序排列。组织懊机构按先机关（岸科室）后车间的爱顺序排列。百其他类：按重要傲程度结合时间顺氨序排列。胺第十七条 会计盎档案的编号隘会计档案的编号爸来用分类编号的白制度。账簿、报吧表、工资表和其傲他案卷较少的档霸案

53、均采用分阶段败跨年度编流水号伴的制度。阶段年奥限的划分，可根坝据案卷数量的多八少而定，原则上跋一个阶段内不超翱过三位数。昂数量较多的会计耙凭证档案采用一叭个年度编一个流傲水号的方法。暗第十八条 填写隘会计档案目录半会计档案按类以哀卷为部门填写案岸卷目录袄案卷目录的填写袄方法背案卷号：按第五班条1款和2款的坝排列顺序填写，吧以固定案卷的位霸置。般标题：填写案卷唉的类别名称。笆起止年月日：按办案卷形成时间填皑写。懊保管期限：按已八划定的保管期限拌填写。皑会计档案目录一肮律用钢笔填写，斑字迹要工整清晰哎。吧七 会计档案埃的保管期限鞍第十九条 会计懊档案的保管期限氨分为永久、定期唉两类，其中定期芭保管

54、期限分为三俺年、五年、十年版、十五年、二十班五年五种。各种案会计档案的保管扮期限，从会计年按度终了后的第一靶天算起。其中工捌资表暂定为永久般。跋第二十条 已到爸销毁期限的会计凹档案中，对未了霸结的债权债务的办原始凭证，应单岸独抽出独立立卷伴，由档案部门保背管到结算债权、矮债务为止。隘第二十二条 销绊毁会计档案审批吧表和销毁清册遵罢照公司有关规定百。翱费用管理 制度岸（待讨论）总则埃为完善公司财务版会计制度，加强唉和规范公司财务肮会计基础工作，盎进一步推动现代芭企业制度的建立昂，根据版中华人民共和坝国会计法、靶企业会计准则隘、企业财务通鞍则、工业企叭业会计制度、败工业企业财务暗制度、商品哎流通企

55、业会计制瓣度、商品流巴通企业财务制度懊和国家颁布其挨他有关制度和法隘规，特制定本制半度。跋本制度适用于家版辉公司及将来资版源整合后的各分爱支机构（指各分碍、子公司和办事熬处，以下简称分矮支机构）。笆各子公司均进行霸独立的会计核算半,各办事处的业氨务收支均纳入家坝辉公司的会计核啊算。所有公司执碍行的会计制度、扮会计核算方式和吧计算统计口径由颁家辉公司统一规把定，任何人员未把得到家辉公司的昂批准，不得擅自翱修改或变动。爱各分支机构应于挨次月5日前将各翱自的对外会计报岸表呈报家辉公司爸财务部；月底8挨日前将管理报表伴呈报家辉公司财吧务部，家辉公司氨应在次月10日版前编制合并财务耙报表，次月15挨日前

56、编制合并管盎理报表。会计报般表至少应包括资半产负债表、损益哀表、现金流量表爱，管理报表由家澳辉公司统一制定澳。敖公司员工出差管爸理办法背 为适应公司员矮工国内外办理公败务之需要，规范巴差旅费开支标准跋，特制定本制度隘。柏 差旅分类及核芭准权限详见员工爱出差核准权限表暗 差旅种类叭 职败 务阿 癌核 准 人邦 国鞍 内啊 出半 差敖 总把裁案 总拜监吧 常摆务副董事长笆 扳 总裁败 部门凹经理捌 主叭管总监澳 其它霸员工昂 主白管部门经理坝 国外出差柏 境外办傲理业务搬 总裁罢和董事长拜 公司员工出差碍或外勤需预支款按项者，应事先按摆照财务规定的手扒续填制借支单般、连同出差靶核准单按规定盎核准权

57、限核批后傲，可办理支款手摆续；差旅费借支白的数额由出差核盎准人审核，但最按终由财务人员根挨据实际情况核批瓣。出差或外勤期皑间如遇有遗失财背物或文件，应由瓣当事人自行负担白有关责任。特殊吧情况下发生的事安故，由公司视具蔼体情况酌情处理皑。傲公司外差人员应艾于出差归来后一板日内及时向所在扒部门销差，并如埃实填制差旅费懊报销单由所在矮部门负责人核签蔼，由主管总监核案批，及时办理有岸关报销手续，财佰务部门应对往来敖借款每季度清理袄一次，及时书面胺通知其主管上级哀督促销帐，在接斑到通知后一周内瓣无财务部门认可跋的理由仍不销帐碍的，财务部门可般扣发借款人的工搬资，待报帐时补昂齐。凡在财务有靶欠款未结清的，

58、颁财务部门裁定无暗特殊理由的，财碍务部门有权拒绝绊继续借款。皑销售体系人员差鞍旅费报销必须向蔼财务提交销售体拜系专用的出差翱申请和 费唉用报销清单，奥否则财务可要求凹补齐手续再办理按报销手续。销售凹人员的费用必须半当月报销（不限芭次数），由于出摆差等原因，本月白的费用最迟不超碍过次月5日八前报销。背交通工具乘坐标稗准适合所有员工矮，部门经理以上八负责人紧急情况坝可申请乘坐飞机挨，但必须事先经半分管总监审核，澳报总裁批准，并佰在出差核准单上扒签明乘坐飞机，鞍其他人员原则上哎不得乘坐飞机。昂不同级别的人员半一同出差，交通拜工具可从高适用佰标准执行。伴表一：交通工具芭标准八 拜 唉 人员拔类别岸公司

59、董事、昂总裁及总监扒部门经理袄其它人员澳 交吧 通捌 工板 具罢火车佰软卧把硬卧芭硬卧矮轮船爸二等舱邦三等舱敖三等舱颁飞机叭经济舱按案住宿标准瓣1 员工在公司哎统一安排住所的挨地点出差，由公摆司行政部统一安般排住所，确实全芭部住满，必须经颁行政部签字确认捌、分管总监批准白，方可按规定住岸宿标准报销。爸2表二：适用于凹公司所有员工短敖期培训、会议、搬办理业务等出差瓣。以上人员在下百列标准范围内据胺实报销，超过标盎准的部分财务人瓣员可拒绝报销，背特殊情况必须报八请主管总监审核扮并说明原因，报罢公司总裁核准。扮 把 吧 颁 颁 瓣 哀 霸 安 表二：住宿柏标准 百 拌 笆 岸 元办/天.人伴类别把职

60、位级别案总裁及总监搬部门经理斑其它人员熬住巴宿扒标盎准矮A类地区疤450靶200俺200摆B类地区芭400鞍200盎180蔼C类地区扮350按150阿150皑3 地区分类标肮准袄A类地区：北京巴、上海、青岛、唉南京、无锡、苏疤州、宁波、杭州矮、深圳、珠海、啊厦门、福州、广靶州。哎B类地区：除A般类以外的各省及鞍自治区的省会以柏及天津、重庆等挨其他直辖市；疤C类地区：A、坝B类地区外的地唉区。阿员工外出培训在半15天以上的，半应住培训部门的拔招待所，其住宿笆费标准最高限额阿为100元/人伴.天。办出差补助标准（跋不分在途和住勤胺，包括伙食补贴般、市内交通费）盎：安所有人员按出差凹地类别在报销时安