有效总经理-人事财务课程

1、靶有效总经理氨叭人事财务课程引言人事管理是位于企业五功能销、产、发、人、财的第四个功能，从把员工当作奴隶、仆人，到礼贤下士，然后到集英聚贤，百年识人的变更就是人事管理的演变。人事管理当然跟人有关系，有育才、留才、用才、扶才、求才五个方面，这里指的是人事部门的工作。管理五功能里面，计、组、用、指、控里的用也是指用人，明用人是唐太宗讲的。明用人，指人才的标准，要有品德，要能干，要有学问，要健康，要有打不败的精神。人事管理的用是指人是怎么样召进来的，召进来之后要不要试，如果主管决定用，人事部门就要进行人事服务，要保险，要健康检查。例如，如果在美国做国防工人，还要求有美国公民身份，如果很好的外国籍科学

2、家，想用到国防工业，专门有人事部门帮助其办成美国公民身份。【案例】曾子是孔子的徒弟36贤人之一，他说：用师则王，用友则霸，用徒则亡。用师则王指把有能力的部下当成老师，向他们学习。例如，周文王、周武王拜姜尚为师，以德服人，以王道而征服天下，以小小的王国战胜了强大的商纣王。把部下当作来合作的话可以成就霸业。楚霸王项羽在取得了阶段性胜利后，分封了很多王，他成了王中之王，就是霸王。项羽的师傅项良推荐了范曾做参谋，范曾是张良的师傅的师弟，非常有才华。但是项羽没有像周文王、周武王那样把范曾当成真正的亚父，只是一般称呼，后来还把范曾气得出走，结果范曾离开后，楚霸王就遭遇了四面楚歌，自刎乌江。项羽首先是用范曾

3、当作友，后来把范曾作仆，不重视人才结果走向灭亡。楚霸王与汉王刘邦在荥阳对峙不下，刘邦以少挡多，最终以韩信十面埋伏打败项羽，事后论功行赏，萧何居功第一，因他从四川按时供应兵源及粮秣给刘邦，使其免受后顾之忧。以及用张良、用陈平，使刘邦称霸天下。点评：求人才当然是为谋求将来，希望将来有能干的部下，实际上主管应该把求来的人才当作老师用，但是只有有心人才会做到这一点，通常老板总自以为是，觉得自己是真正的专家。所以，人事管理要把下属当作奴仆转变为礼贤下士，百年树人，集英聚贤。 求才：人才是灵性的资源求才就是要广泛的求人才，广招天下英才，并且要谦虚，买人这种说法是不好听的。买人跟花钱买机器买原物料有什么区别

4、？虽然人也是企业所有的八种资源：人、财、土、物、技、计、时、情，也可以买来，买人也要付钱，但是人与其他七种资源不一样，因为人是有灵性的。人才招募确如人才采购，但必须比采购机器设备更加小心谨慎。假如招入10个新人，其中有1个不良，9个优良，此不良者会感染影响其他优良者，而要辞退此不良者又恐投鼠忌器，可能带来其他负面影响。人的这种灵性，可能创造出超出价值的贡献，也可能适得其反。霸育才：人是要培哎训的员工可以称作兵，兵不练不可以上战场，否则会被打死的。将也要练，将不操练的话不能带兵。例如，有效总经理这个课程就是训练将的，是学习将将之道，这个课程就不适合训练学校刚刚毕业的人，他们还不知道钱是怎么赚来的

5、，学习将将之道是浪费。如果是事业做到十几、二十几年，已经尝到了苦头了，再来学习为什么有人成功或不成功，就能有深刻的体会。实际上成功的诀窍也没有什么，都是公开的，只是有没有学到，学到之后有没有去做去用的问题。【案例】日本人有终身训练，这种机制使得日本企业的发展后劲很足。日本人在19世纪70年代、80年代、90年代一直很风光，经济发展很快，还把美国著名的电影公司米高梅电影公司买了下来。日本的管理也是学习美国的，但日本人常常会把一些事情做得比较彻底，就是因为有终身训练的缘故。点评：培训很重要，要终身训练。 瓣留才：适才适岗芭，薪酬恰当人才会流动。人在公司工作有两种力，一个叫做离心力，一个叫做吸引力。

6、从外面吸进来叫吸引力，被人家拐出去叫做离心力。当离心力大于吸引力的时候，这个人就流动了。当公司对人的吸引力大于离心力，人就会留在公司。公司的吸引力有两种：一个是精神，一种是经济、物质的，就是薪酬福利薪水。每个月拿的叫做薪水，每天拿的叫做工资。工人拿的叫工资，职员拿的叫薪水。【案例】在美国办的一些工厂，美国的职员半个月领1次薪水，1个月领2次。美国的工人，1个礼拜领1次工资。因为美国人有些人信奉今朝有酒今朝醉的信念，如果把1个月的薪水1次发下来，他们会几天都不来上班去花掉那些钱，生产就不得不停下来。美国人很少存款，多数人赚多少花多少，因为社会经济安定，没有大变动，养成了这个习惯。如果把1个月的薪

7、水1次发给他，他还要花时间想这个薪水怎么花，比较麻烦，影响生产力。通常所说的薪酬包括每月或每年的固定工资、浮动奖金和利润分红三大要素。某一职位的固定工资通常视五大要素而定：同业行情就是同行业同岗位的平均薪资水平。公司负担能力就是指公司能为此岗位支付的薪资的数量。职位责任指该岗位在本公司所应承担的工作内容在本公司的重要地位。工作能力全面考虑该员工的综合水平以及未来能为公司的贡献。工作辛苦程度指工作强度以及工作时间占用的问题。一个人在企业组织结构上能不能安心留下来，努力奉献，发挥潜力，要视企业给他在工作上的成就感高低，以及给他在薪酬福利上的满足感而定。也就是说，人靠工作成就感及经济满足感而安心留下

8、，缺一个因素就可能流动。其中，适才适所，又能成长发展，可养饱成就感。薪酬分红，可养饱经济感，必须与目标管理挂钩。拜用才：绩效考评坝，晋用调迁绩效考核是企业用目标管理的方法，查核各级员工完成工作结果的重要手段。从而区分好的与坏的员工，好的员工要留下来，发奖金或晋升。【案例】泰国正大集团，在中国有150个左右的饲料厂、养鸡厂，也就是有150个总经理，总经理底下还有副总经理，副总下面有经理。总经理对副总经理、经理都要进行绩效考核，也要奖惩，也要发奖金晋升。正大集团总部对这些总经理进行绩效考核的指标是：业绩占50%，管理制度占20-30%，知识占20%，每年来评估。点评：知识制度最终都会反映在赚钱的业

9、绩上面。如果一个刚来不久的人，就拿和其他业绩高的人一样的奖金是不对的，所以要考查制度有没有维持，有没有修订，然后还要看知识够不够，不够马上训练，训练不好将被淘汰掉。一般来讲，绩效考评的项目有五大项，每大项还可以再细分为数个小项：目标达成标准分析企划与控制能力指挥领导协调合作能力品德与纪律团结与认同公司绩效考评的结果将作为员工晋升派调的根据。晋升派调人才就任适当的职位，使适才适所，是员工发挥潜力才能、贡献企业的先决条件。每个人都希望在职位上及薪酬上年年增高，得名得利人人期望，晋升或调迁职位，应该按照正规的绩效考评制度。并且，不同职务的人中采用不同比重的绩效考评项目。案扶才：总务行政佰，警卫服务行

10、政总务与警卫服务，附属于人事管理部门之下，用以保证整个工厂及办公室顺畅运作及统一员工行为纪律之用。总务行政是对全公司员工的配合支援服务，不受员工的上级官僚牵制，所以总务行政人员的绩效考核，是以被服务对象的满意度评语为根据，不是独立作业的、自行其是的掌权官僚评语，两者的区别就是老代化与现代化办公室管理作风的区别。 昂财务功能的发挥敖（上）企业五功能销、产、发、人、财中，财务会计排在第五位。根据现实的做法，财可以分成两部分，一部分叫做财务，一部分叫做会计，早期是财务和会计混合在一起的。中国大陆有总会计师的称呼，很少有总财务师的称呼，还是将财务放在会计底下。美国把会计放在财务底下，所以他们有CFO的

11、称呼，就是首席财务官，财务长。相类似的称呼还有以下几种：COO就是首席作业长CEO就是首席执行长，是总经理的意思资讯管理很重要，所以还有CIO人事长是CHO行销负责人叫CMO其中，前面的C叫做Chief，原来是酋长的意思，这里指负责执行的官员。后面的O是office的意思。CIO只有我们中国大陆有这样的称呼，还有总会计、总工程师、总经济师等等，现在台湾只有两个称呼是有总的，一个是总经理，另外一个总工程师。而且总工程师事实上是R&D（研究发展）的头头。这种称呼都不是正式组织上的名称，都是大家按习惯给他们起的第二个名字。行销经理就是行销经理，如果上面没有行销副总，他就是总经理加行销经理。一、 财务

12、会计在发展中国家很重要财务会计在发展中国家很重要，虽然没有像行销管理那样重要，但也是举足轻重的。例如，原来的国务院朱镕基总理是非常有远见的人，关注经济发展，特别重视会计工作。在他领导下组建了国家会计学院：北京国家会计学院，上海国家会计学院，厦门国家会计学院，但是他并没有说要建立行销学院，因为他是政府的代言人。以前，东西不够用的话，分配用各种票证，如布票、油票，根本不用做行销；重视会计的职能就是要了解这些情况：各省国营事业提出来的一些数字，如利润多少、亏损多少、成本多少、生产多少的数字到底是否可靠。【案例】最近我们国内把GDP调整百分之十几，并解释说以前的调查数据没有将服务业计算进去，计算的基数

13、都是以生产型企业为主，而生产型企业以国营企业为主，乡村工业虽然也是生产企业，并没有像国营企业那样大的力量。所以也不算是计算错误，把服务业、个体户、乡村企业都不算在内，等于是化外知名。通过2005年的经济普查这种实地调查的办法，发现服务业非常繁荣，但是并没有计入国家GDP的份额。所以调查之后，调整了计算标准，中国的GDP（国民生产总值）数值有了提高，这次的数据更真实了。点评：那些没有被计入的经济模式叫做地下经济，就是没有被政府计算到的，这里进行计算的政府部门就像是国家会计，和企业会计还有所不同。国家会计计算的还是比较有系统的数字，而企业会计连点点滴滴的成本都要掌控。二、 财务职能变化：老账房变大

14、血库现在财务功能在企业中的地位是越来越重要了，它的身份已经从以前的秘密老账房变成了企业大血库。血库就是财务，资讯库就是会计，角色都在变化，以前会计就是老账房，替老板记账的，其他人都不知道的数字，只有他本人跟东家，就是老板知道，其他的员工没有人知道。这种方式用到目前企业的管理中是不好的。如果是这样，行销部门连成本是多少都不清楚，如何与别人谈价格？只能上司说多少就是多少，在行销活动中非常死板，无法根据具体情况及时做出价格判断。不知道真正的成本怎么计算，也不知道亏本亏在哪里，董事长得不到直接的信息，信息就等于是人的眼睛，信息不灵就等于是瞎子。原来的秘密老账房身份的财务人员，就是足球赛的守门员，掌握资

15、金、资讯两大资源，他的主要作用是提供给营销、生产、研究发展以及人事等部门顺畅运转所需要的资金和资讯信息：营销部门销售产品，收入金钱；生产部门花费金钱，制造产品；研究发展部花费金钱，创新产品及技术；人事部门花费金钱，安定军心。也就是说，财务部门不是为自己掌握的，是为企业各功能部门掌握着资讯，因为它担负着守门员的责任。 在整个企业运转中，在实体上是原料进场、再制品加工、成品出厂。在金钱上，是原料成本支出，工资成本支出，制造费用、销售费用、管理费用及财务费用支出，最后等销售收入。以销售收入如期来支付原料、人工成本及制造、行销、管理、财务四大费用，而后有盈余的，才算经营有盈利。上述各环节的资料成本的出

16、入费用，均由财务部门掌握。也就是说，在企业实体及金钱流转运作过程中，凡是有关金钱的进出，都由财务部门掌控，其中有关金钱进出的科目，由会计来记入账册。稗财务功能的发挥澳（中） 凹 三、财务规埃则：管钱不管账癌，管账不管钱艾国外对于财百务与会计的观念挨虽然与国内的观搬念不一样，但也肮没有很大区别。拔国外是用财务来隘涵盖会计，也有扮一个原则，就是疤会计管账不管钱摆。因为财务的收鞍支都要有凭据，办就是原始凭证，稗做成会计凭证的柏资料。【案例】摆企业卖东西爸就要有销售凭证巴，然后让会计做摆一个凭证（一般矮销售活动要开据熬发票），然后才搬可以收钱入账，暗不能随随便便拿懊50万元钱就记袄到账上，要写清佰50

17、万元是卖电碍脑50台所得的隘销售收入，卖电八脑会有送货单，皑标明产品数量，摆会计做一个收入邦账，账页上有借拜方和贷方，因为哀是钱进来，要记耙入贷方，表示库耙存减少。斑点评：管钱扒的人不管账，管唉账的人不管钱，把这是基本财务管熬理原则。钱与账捌绝对分开，因为凹担心收钱的人去疤改会计凭证。哀如果总经理傲要出差，需要买挨礼品送客户，总捌务去买礼物。然哀后，总务拿着发爱票来报销，财务鞍要付款给他，会敖计检查一下，物坝品价格跟钱数是癌一致的，就会制昂作会计传票，然澳后把这个传票交斑到出纳手里，总靶务到出纳手中拿爱钱，因为出纳属暗于财务体系。即肮使总经理也要这蔼样。就是说，财啊务负责有关钱的熬进出事宜，会

18、计绊负责账目记录及拔分析。财务进或敖出，必须先听会背计进或出传票的艾命令。无会计命般令，财务资金不八可自行移动。哀企业里面所袄有的职员，只有跋两个可以是中性肮的，一个就是钱霸，一个就是人，佰所以高级主管，靶要掌握公司就要霸掌握人和钱，有熬人就有情报，掌袄握机器、掌握库靶存都是没有价值岸的。拜许多人看到白数字头都昏了，扒报表上数字一大半堆，科目一大堆办，再加上要几年爸间相互比较，早拜就迷糊了，根本敖不会看报表，更跋不知道报表的意矮思是什么。但是懊每个经理人都必叭须知道，看不懂挨报表就等于不知阿道外面现在发生巴什么事情，像瞎办子一样。有很多巴的总经理不知道奥财务会计代表企暗业的血液，也不把知道它起

19、着神经矮线的重要作用，啊这实际是非常危颁险的。一定要引白起重视。百企业最初创矮业资金是股东投颁入的资本，称为把股本，股本安就是股东对企业捌的股权代表。股挨权是所有权鞍，是各种权利的吧最高级，比使用半权、管理权都高埃。股本的数额假伴使不够创业购买板土地、建造厂房捌办公室，购买机办器设备、原材料懊、零配件及支付霸工资与营运的流霸动资金时，主要败向银行借款，就把是银行融资。板四、银行融凹资，是财务人员跋的第一项工作氨财务人员很矮重要的工作就是澳和每个银行搞好伴关系，钱不够时疤向银行借钱，钱案太多了，用不了艾时，就要在银行捌存钱，这是融资氨的两个方面。【案例】把陈定国博士叭在美国办了一家芭公司，某天早

20、晨矮打开账目一看，碍今天要支付30哀0万的货款给客背户。查一下账目矮，业务部销售回拜收的款项只有1靶00万，当然也颁是通过银行代收笆的，这样还差2俺00万的缺口，碍怎么办？ 耙继续查看了矮与客户的往来账百目，发现2天之般后会有500万把资金到账。需要把付的300万要笆在今天付清，因办为要按合同办事凹，要保持公司的佰信用，所欠的2拌00万要想办法捌筹齐。500万办的款项在2天后伴到账，也就是说罢，如果能在今天胺借到200万来隘支付货款，2天懊以后就可以还清扮，借钱就是借2暗00万借2天的隘时间。跟银行借邦2天，就叫短期敖借款，如果平常皑与银行有往来关凹系，可以打电话芭咨询一下借20案0万元用2个

21、晚肮上要收多少利息袄。般陈博士的公埃司在旧金山，要癌付款的客户在纽芭约，开车走高速暗公路要开2个钟邦头，是不可能带败着现金或支票送颁上门的，所以付百款只能通过银行袄，怎样办成的呢安？利用转账来完懊成。爸财务经理汇稗报说：陈老板，懊我们200万已暗经找到，利息是拜多少。陈博士相巴信财务经理找到罢的就是最便宜的鞍，所以根本不问碍向谁借的。财务盎经理说：现在需般要办一些手续，跋一分钟后有一位爱贷款的小姐会打绊电话来，你就照暗我在这张纸上面哎写的话念给她听隘。扮银行贷款小板姐打电话来是需熬要你的承诺。电叭话中她说：你是罢不是陈定国先生爸？陈博士说：是笆，我是陈定国，昂我们是公司百，要向你借20扒0万，

22、临时用途挨，2天后就还给败你，谢谢。她说凹她把这些话进行俺了录音，然后听熬完了之后，她说叭，借钱工作已经般完成了。把然后财务经把理马上写一封信跋给那个银行，用氨书面来确认。这肮封信寄到外国，跋一两天就到了，办也属于事后补，扳说明这家公司为巴什么需要借20俺0万，条件是怎捌么样，财务经理斑签上字。事实上版，隔半个小时左暗右，陈博士公司澳需要的钱已经送霸到纽约那个客户岸手里了，他还打扮电话过来说，钱爱已经送到了。佰2天之后，拜前面提到的50霸0万进账，通过扒往来银行把所借吧的200万元钱板还上。其余的钱懊被银行借去放贷叭。银行也是借人俺家的钱再转借给袄别人，从中赚些阿利息。借钱的那吧边也要写封信过

23、八来：我跟你借2皑天等等的内容。板银行跟陈博士公白司借钱，不一定案需要执行副总来柏签字，（陈博士叭公司借钱）要签罢字是因为（上一肮家）银行对客户暗的信用不了解，澳陈博士的公司不捌担心借他们钱的安银行，是因为这肮个银行很大很有扳实力。这种情况把完全看哪一方强罢势。拜点评：采购扮资金有很多方法唉可以筹到，这种捌筹款就叫银行短安期融资。凹此外，借贷岸的方式还包括以氨下几种：艾长期融资暗的话依靠股东出八资是一个方法，邦银行借贷也可以蔼，借3个月、6巴个月，超过1年背的借款叫做长期背负债，一年以内隘的叫做短期负债挨，在资产负债表跋上面都要分开。稗也可以通叭过出售债券向社哀会借钱鞍债券是借款皑的另外一个纸

24、面笆化。债券是可以爸流通的，借款不搬能够转借。发行佰债券、发行股票斑都要有证券管理办委员会等机构进隘行管理，要申请碍，办手续，要证熬券公司替你辅导氨，等等，这也是拔财务经理的事情白。搬GDR，奥向全世界借钱肮全球有很多半基金，有的是银按行，有的是基金袄，中东那些阿拉般伯人很多钱，借芭钱利息特别低，办很多人都喜欢跟佰他们借，ECB跋、ADR方式，扒搞财务的人都知八道。疤不管是借债瓣券还是借股权，芭都应该考虑资本芭结构，这是财务肮经理要考虑的事敖情。作为公司主肮管财务的负责人斑CFO，翱财务经理当然是皑要这一行的专家挨，要用专业的知翱识给董事长、总爸经理进行说明，叭为什么要签，能稗签多少钱，等等懊

25、。这种事不能问俺董事长，而应该白用专业的知识做吧出几个方案，并安列出每种方案的邦优缺点，由董事扮长做出选择。笆当然董事长搬做判断要平衡利哎害得失，两害相板权取其轻，两利安相权取其重，本蔼着这个原则再根搬据各方的信息，佰销、产、发、人俺、财都是眼、耳搬、鼻、舌，把各败种信息反映到大扒脑，就是董事长霸总经理处，然后摆做出判断。 摆 背 财务功能的发案挥（下） 奥 一、 要保罢持合理的财务结胺构澳合理的财务艾结构就是股本跟矮债务的比值合乎瓣常理。（一）股本板股本，通常拜叫做净值，因为疤如果每年都有钱把赚，并且都有积扒蓄盈余的话，净鞍值会比股本大，板如果经营亏损的扒话，亏损会从股按本中减掉。所以盎股本

26、加上盈余（翱减去亏损）就是扒净值。有时候净斑值叫做越职权益哀，越职就是股东捌的意思，净值是碍从外文直译过来爱的，越职权益是凹比较中国化的词叭。（二）负债挨负债就是借班别人的钱，向银斑行借来的钱也是懊负债。例如，欠埃人家货款，货到巴了要3个月、6摆个月才给人家支扒付货款，有时候佰甚至只是口头承昂诺，不写一张用摆户票据，这都是岸不规范的。用户哀票据应该有一张霸数据票据，这是袄根据票据法的规背定，另外的票据氨就是债券，这两跋种都属于负债。跋负债与净值这两耙个数值的合理的吧比重应该是一比班一，这种财务结爱构算是比较稳妥昂的，就是企业自唉有1元钱，可以斑再去借1元钱。绊这样的财务结构昂下，可以顺利拿俺到

27、自己的钱，否扳则就是都还债了岸。碍（三）总资板产靶总资产等于败负债加净值，如皑果总资产有10半0亿元，那么分矮成负债50亿元叭，净值50亿元捌，净值跟负债比办重是1：1；如哀果净值是50亿氨，负债100亿霸，那总资产就是拌150亿，总资罢产涨大了，看上百去是不错，但事版实上涨大的是负白债，是借人家的把钱。当借的钱是拜用100亿来运袄作，如果运作得敖好，借款的利息鞍是10%，可以埃赚到20%，因暗为付了10%的把利息，还是可以板赚到净值，这种岸钱就可以借。跋例如，日本斑人常常借到4倍矮，有的人会借到拌5倍，这就应该啊当心。因为如果靶有人借钱请你运哎作，你是用别人百的钱赚钱给自己办，但如果你是借板

28、债，利息是10百%，意味着赚的芭时候也要付给债熬主10%，亏的摆时候也要给10跋%，并不像股权百那样，赚钱的时肮候有股息分，不捌赚的时候不分。坝股权针对的是自败己的人，债权针敖对的是外面的人笆，股东出资就叫耙做自有资本，外拜面负债就是外来袄资本。【案例】俺现在的通用瓣汽车，它也为筹按钱而发行债券，按结果债券一直跌稗，被评比的公司靶评为垃圾债券，斑就是垃圾JUN奥K，所以现在他吧们名声很不好，笆但销售却是很大伴的，排在第三名艾，员工还是很多罢，生意做到这样袄，总经理、董事哀长晚上很难睡着摆觉。班而TOYO俺TA公司，松下爸电器的松下幸之坝助，都被称作经瓣营之神，他们都般是水库式的经营耙。财务水库

29、是指叭，企业宁愿存很靶多水（资金），艾存水不用虽然有埃点浪费，但是毕俺竟是存在着的。隘下雨的时候（经坝营好的时候），败还可以储水（再叭融）。如果好几柏天干燥，就是亏捌本的时候，储存哎的水可以放出去隘救急。这种管理敖也叫蓄水池式管按理。蔼点评：最理芭想是无债经营，百无债经营并不是皑说净值率等于1癌，负债等于零，罢负债大概在零点办几而已。保有一安定的营运资金，哎就是工厂自有的班钱要占有一定的爱比例。暗负债较高的把情况下，经营顺肮利的时候很好，瓣不顺利的时候马绊上就影响到自身胺利益。如果借款扳利息是10%，敖如果只赚到5%扒就亏5%，借得白越多，亏得越大办，说不定把净值埃全都付给人家还霸债。人家如果

30、看拔到你的企业负债阿达到总资产的4蔼倍，就不敢借钱摆给你了，如果你办万一经营失败了八，借的1块钱就拜变成了2.50熬元。爸如果是负债办与总资产的比值扳是1：1，就算稗经营失败，借的伴钱都亏掉，你还拜可以用本钱来还芭他。所以要注意八资本的结构，负坝债比例越高，越扳看不见钱（因为败都还债了），再暗借钱利息就越来背越高，越要去借翱钱，成了恶性循隘环，借了高利贷懊大概没有机会不啊还钱的。板进行财务管颁理的时候，不管傲是向美国借钱，碍向欧洲借钱，在矮全球借钱，向公翱司借钱，或者是蔼私下向员工借钱颁。但是私下向员拔工借钱是违法的癌，就是用白条的氨方式，但员工不稗是金融机构，不跋可以金钱往来，皑偶尔用一下，

31、救把救急，但不可以搬当作维持生命的蔼根本方法。敖二、短期资盎金不可以当作长熬期用途澳如果做的生耙意很大，有一天袄决定要盖工厂，奥需要50亿元。岸向10家银行借邦了50亿元的资霸金，借了3个月傲的。但是工厂建碍厂就要2年，开背工就开始投入，扒3年才会盈亏平搬衡，5年才会赚案钱，赚钱一共需昂要7年，但只借背了3个月的期限跋。也就是说，财拔务经理每3个月伴就要借50亿的扒款项，每3个月扒一次，会累死的啊。借新债还旧债败，还要请吃饭，岸送礼，否则人家板不借钱给你，吃摆饭喝酒也是成本拔。矮银行融资的岸首要原则是短背期借款供短期用隘途，长期借款供百长期用途，千案万不可短期借跋款供长期用途凹，否则一定缓不盎

32、济急，中途断气办而死。也不可袄长期借款供短期癌用途，否则浪靶费资金，增加成叭本。例如，19袄97-2000挨年间，亚洲金融伴危机受害最大的哎国家和企业，都翱是因为欠债太多吧、债期太短。案各类投资方案案，包括推出新翱产品或扩增新生爸产线的方案，财办务部门事实上要百参与投资计划的颁可行性研究，以伴防营销部门或生凹产部门过分乐观般，日后陷入泥潭哎。案可行性研究霸有以下六大步骤芭：癌市场营销扒可行性研究；啊工程技术懊可行性研究；隘制造生产八可行性研究；百经济利润叭可行性研究；傲财务融资鞍可行性研究；霸风险分析八。哀其中任何一暗个步骤不可行，敖都应刹车，全部扳可行方可确保安搬全。叭三、信用管矮理：财务经

33、理第懊二件事 盎信用管理就耙是放款要控制，哀这是财务经理第芭二件重要的工作隘。因为负责行销胺的业务员、行销隘员，常常有行销皑奖金，就是业绩挨奖金的目标，冲白劲越大，数量卖扒得越多，他的利皑益就越多。所以班他会另外希望更安宽松的还款条件搬，让顾客多买，澳这样业绩就会更盎好。但是财务部哎门要兼顾销、产艾、发、人、财各埃部门，平等对待罢，不能对行销部翱门有所偏袒。翱常用的付款瓣方式有以下几种霸：扮国际业务鞍中艾有各种报价盎付款方式，以保颁风险，例如先付安款后提货、货到蔼付现、信用证、昂承兑提单、付款矮提单等；扳国内业务伴中绊通常也有空爱口信用（口头协摆议）、抵押赊欠稗、信用额度赊欠办等赊销工具，空挨

34、口信用最具倒账肮风险的，抵押赊翱欠最安全，信用叭额度赊欠位于中爸间。现款现货最佰为保险，货到付鞍款，已经是万幸半；货到几日内付胺款，也是不错的哀客户。皑站在行销部叭门的立场，尤其肮从推销员配额责澳任制的心理，希颁望客户尽快买去拜最多的产品，虽皑然赊欠有被倒账阿的风险，但与销哎售奖金比较，还板是宁愿冒先出挨货再收账之险邦，因为对个人有拌利。暗财务部门应般对行销人员出货半的风险，可以采凹用抵押的办法。暗如要出价值10俺万元的货，可以背用一定价值的东癌西做抵押，并建岸立相应的信用额蔼度，如银行的信疤用额度一样。如碍抵押5万元，可按以出10万元的跋货，等等。【案例】笆正大集团的邦普丰公司在台湾班做信用

35、控制很好板，他们知道被倒岸1次账等于卖1胺0次相同产品收版益那么多的损失肮，而且不仅不赚碍钱还会坏了名声艾，银行还会认为傲企业内部管理不癌健全。控制得非俺常好，但销售人盎员因此跑掉了好耙几个。奥四、保险管败理：保护财产及哀营运板保险有财产敖保险，指动产及岸不动产遭受风灾半、水灾、地震灾敖、兵灾、盗窃灾拌的保险。人寿保盎险就是有关员工把福利的保险，由奥人事部门统一办捌理，有关财产及败营运的保险，由氨财务部办理。小瓣企业的财产保险柏比较简单，大企百业有很多分支机罢构分处国内外各邦处，总部若无统哎一一的保险政策芭，可能失去规模霸经济的优势，在傲成本上及保护利版益上失去应得的唉好处。这是综合斑性、跨国

36、性企业袄集团应该特别注隘意的地方。芭五、财产管暗理：保护财产不岸被挪用百财产也要跟笆员工一样管理，芭都要编号。什么扳时候买进来，折笆旧多少，什么人奥保管，什么人来捌使用，都要把它皑登记好，这样才吧能管理好公司的哎财产。100万霸人的公司有多少凹财产呢？难以计跋数。每个人都有爱身份证，现在给霸每个产品也发一隘个身份证，就是哀条型码Bar 办code，由8芭位号码组成，做搬成标签贴在产品芭上面。用电脑来疤控制这些有身捌份的产品，用懊射频头一扫，产拜品的所有信息就伴会反映在电脑里吧，产品的存在状艾态就非常清楚了捌，进出变动全部矮掌控。 翱 艾六、现金收支管阿理：老账户抓钱办现金是企业邦重要的财产，是

37、瓣具有最大流动性袄、最大可接受性哀的财产。最传统爸的老账户，管钱熬，抓钱，出纳作把为第一要事。现傲金收入要先有原把因，即收入原始伴凭证及会计传票胺，现金支出，事鞍实上是先有原因耙，即支出原始凭拜证及传票，不可岸无缘无故收入钱办及支出钱。即财版务部门的现金收斑支是依会计部门绊的传票（命令）伴而行。会计部门胺不直接收钱或支稗钱，财务部门不爱能开立收支传票稗，两者制衡。现氨在，恐怖分子在笆全世界洗钱，银叭行查得特别严，瓣所以现金收支一背定要有根有据。【案例】白1997、疤1998两年的巴亚洲金融危机，八就是SOROS爸引起的用当地货矮币买卖美金的活跋动引起的。他一拜手操盘，自买自板卖，把泰国的外爱汇

38、全部炒光，然班后是马来西亚、办印尼经济受到损矮伤，香港也险受爸其害，幸好香港碍的资讯快，香港办金融管理局及时唉通知了各家银行爸，严格控制现金懊的收支，才躲过般灾难。背点评：现金班流程中有一个值蔼得注意的问题，笆就是每天开出支唉票的数额，与收盎据支票的数额相班比，看是否收入俺大于支出。如果翱开出去的支票数蔼额超出了账目上般可以支付的资金蔼额度，就造成了肮跳票现象，对企拔业的名誉非常不稗利，比金钱损失俺还危险。所以企摆业每支出一笔钱吧，都要走提、审扮、核的程序。疤现在很多企般业都采用了自动翱付款的方式，例案如，会计周二早澳上就去按电脑查百询，查到当天有昂200张账单要哎付款，然后就把胺这些账单打印

39、出熬来。会计核一下扳付款条件，查看八各类凭据，如有啊无送货单的验收按、有无发票等，阿一一通过，就把坝支票印完交给财佰务部门，财务部佰门要签单（签字捌盖章），然后交俺给出纳，出纳再叭核对一下各类内皑容，以达到万无蔼一失的目的。奥七、会计管扳理：管理决策的胺灵魂暗会计以前是岸做流水账的，给袄最高阶主管打报靶告，现在要做透懊明决策的资讯库拔，决策是要打大佰报告的，而且信疤息要透明。决策靶，需要理智与科吧学分析，需要有懊数字依据，需要唉有成本分类的科半目。半做账，这埃是最初级的会计扒的工作八一般账目叫胺会计科目，会计把通过各种科目来吧编损益表，编资爸产负债表，给股搬东大会的股东看败，给政府看，也岸可以

40、给副总看，吧给经理看。股东颁看账，是要知道巴有没有赚钱；政拔府看账，最关心般有没有交税；内板部看账，是要加胺强内部管理。傲成本分析安是会计新生命按成本分析是班为企业决策提供芭对症下药的透明霸资讯，帮助各部吧门主管进行日常鞍作业的成本控制罢、提高效率、增班加利润，属于战哎术性的帮助。哎管理会计霸要使会计资讯成爸为管理决策的灵半魂颁管理会计提摆供大投资专案决爱策，或公司多元按化决策等优劣比百较资讯，作为方敖向性的正确决定白，这属于战略性耙的帮助。例如，扳公司每天进入什伴么原料，出去几肮百吨的产品，是拜建一条铁路线，翱还是买20部大安卡车，或者到河稗边的小码头来运佰输，铁路方、卡敖车方、港口方这爸三

41、个方法，应该鞍选哪一个？各类板因素加起来算一隘算成本、方便、唉安全的因素，就碍能做选择。这类绊关于考虑因素的安数据性资料，只板有会计部门从公稗司内部情报系统拜的档案资料中取碍得，因为只有会巴计部门掌握全公哀司（销、产、发颁、人、财）各部暗门有关金钱活动澳的完整信息。然爸后公司依据这些疤信息，根据断澳-图-方-暗-虑-评-办选-测七步澳骤来做决策。鞍税务会计艾实现合理减税与稗避税碍业赚钱，一奥定要依照政府法唉律法规缴纳所得八税。政府是一个摆庞大机构，目标爱责任不明确，而疤企业讲究的是点扒滴的合理化，所哎以企业的会计部芭门要从年初就开拜始进行合理减税柏与避税的工作，拌在现行法规内，胺在折旧方法、奖

42、暗励条例、进出口隘免税等方面，做捌最佳的会计处理把，做最大的节省稗税金的努力。做胺税务筹划的工作跋，有时要请教税跋务机关，看是否板合法，税务机会佰也会帮助参谋，挨以保证企业良性癌经营，涵养税源百。斑内部控制绊防止不当支出安 一人当矮关，万夫莫开阿，这是指会计职隘能的内部和谐权斑限，也是会计管凹理职能里除财务挨报告、成本分析白、管理会计、税按务会计以外的最办后一个，就是内啊部控制。内部控摆制的和谐权限，傲是董事会要通过安的关于用人权、奥用钱权的权力。霸做事的权力昂包括：谁负责与暗外面交涉，谁负芭责签订契约，谁唉负责协调等等，袄不牵涉到资金，凹但从资金和利益叭的角度来提出意把见；什么钱放在懊费用里

43、，什么钱澳放在投资中，各罢级别的主管可以叭支配的资金份额翱等等。各级别的疤人、事、权的决霸定权限，就是谁霸来提议，谁来审百查谁来核定等等翱。提审核这三级办制的用人，用钱芭，做事的协调机凹制，使会计起到懊了看门狗的癌良好作用，有效吧防止不当资金的艾移动。巴小兵可当大袄任，公司财产的叭浪费与无效运用埃，都是内部管理笆没有弄好。提审肮核三级制的核决暗制度，可以最大癌程度地避免资金摆的不良支出。 啊 耙第二章企业如何百建构信息化管理肮（下）芭 总经理人事财盎务管理（下） 白 财务功能的发扳挥（下） 傲 六、现金收凹支管理：老账户唉抓钱拔现金是企业版重要的财产，是碍具有最大流动性背、最大可接受性百的财产

44、。最传统矮的老账户，管钱皑，抓钱，出纳作癌为第一要事。现版金收入要先有原笆因，即收入原始蔼凭证及会计传票凹，现金支出，事澳实上是先有原因胺，即支出原始凭俺证及传票，不可澳无缘无故收入钱白及支出钱。即财蔼务部门的现金收颁支是依会计部门挨的传票（命令）唉而行。会计部门扳不直接收钱或支稗钱，财务部门不笆能开立收支传票巴，两者制衡。现敖在，恐怖分子在拌全世界洗钱，银翱行查得特别严，鞍所以现金收支一颁定要有根有据。【案例】俺1997、版1998两年的瓣亚洲金融危机，靶就是SOROS芭引起的用当地货笆币买卖美金的活昂动引起的。他一爸手操盘，自买自按卖，把泰国的外啊汇全部炒光，然佰后是马来西亚、拌印尼经济受到损氨伤，香港也险受盎其害，幸好香港搬的资讯快，香港斑金融管理局及时伴通知了各家银行拌，严格控制现金袄的收支，才躲过熬灾难。拌点评：现金氨流程中有一个值办得注意的问题，霸就是每天开出支柏票的数额，与收暗据支票的数额相扮比，看是否收入敖大于支出。如果拔开出去的支票数坝额超出了账目上拜可以支付的资金胺额度，就造成了皑跳票现象，对企邦业的名誉非常不版利，比金钱损失俺还危险。所以企百业