税法·课后练习·刘颖基础班·第9章

1、办第九章 房隘产税、城镇土地扒使用税和耕地占按用税法一、单项选项题扒1.下列各项中艾，符合房产税纳昂税义务的人规定按的是（ ）。俺A.集体产权出昂租的由承租人缴八纳跋B.房屋产权出霸典的由出典人缴笆纳稗C.产权纠纷未阿解决的由代管人爱或使用人缴纳肮D.产权属于国懊家所有的由国家把缴纳搬2.下列房产税敖的纳税人是（ 绊 ）。耙A.房屋的出典罢人八B.拥有农村房奥产的农村农民按C.允许他人无艾租使用房产的房艾管部门阿D.产权不明的颁房屋的使用人奥3.下列说法正鞍确的是（ ）耙。耙A.如果纳税单笆位无偿使用免税拔单位的房产，则霸不缴房产税扳B.纳税人对原邦有房屋进行扩建稗、改建的，要相敖应增加房屋的

2、原盎值罢C.更换房屋附扮属设备和配套设袄施的，在将其价霸值计入房产原值伴时，不可扣减原懊来相应设备和设爱施的价值；但对鞍附属设备和配套氨设施中易损坏、把需要经常更换的拜零配件，更新后氨可不再计入房产伴原值笆D.对居民住宅碍区内业主共有的澳经营性房产，由扮实际经营（包括氨自营和出租）的芭代管人或使用人胺缴纳房产税。但凹没有房产原值或背不能将业主共有斑房产与其他房产搬的原值准确划分昂开的，暂不征收吧房产税背4.以下应缴纳按房产税的项目有懊（ ）。半A.集团公司的癌仓库B.加油站罩棚翱C.股份制企业隘的围墙佰D.工厂的独立背烟囱半5.融资租赁房瓣屋，在租赁期内霸房产税的纳税人傲是（ ）。A.租出方B

3、.租入方C.免税傲D.当地税务机哀关根据实际情况办确定八6.对以房产投班资，收取固定收邦入，应由（ 癌）计缴房产税。唉A.承租方按租邦金收入班B.出租方按租鞍金收入熬C.承租方按房八产余值白D.出租方按房奥产余值澳7.房产税实行昂按年征收，分期昂缴纳的办法，具柏体纳税期限由（敖 ）决定。伴A.省、自治区败、直辖市国税机白关柏B.省、自治区班、直辖市人民政澳府爸C.省、自治区吧、直辖市地税机氨关伴D.县以上税务拜机关耙8.（自200霸9年1月1日起伴，）纳税人因房癌产的实物或权利哎状态发生变化而氨依法终止房产税翱纳税义务的，其哎应纳税款的计算板应截止到房产的爱（ ）。挨A.实物或权利熬发生变化的

4、当月八初拔B.实物或权利巴发生变化的当月鞍末耙C.实物或权利白发生变化的次月败初盎D.实物或权利哀发生变化的次月挨末按9.某企业拥有按一幢三层的办公板楼，原值600翱0万元，1/3艾以每月15万元扳的租金额出租给罢其他单位使用，傲2008年4月靶底，原租户的租案期到期，该企业扒将该幢办公楼进挨行改建，更换楼肮内电梯，将原值爸80万元的电梯耙更换为120万胺元的新电梯，为案该楼安装了30案0万元的智能化阿楼宇设施，这些跋改建工程于7月岸底完工，该企业肮所在人民政府规绊定房产原值减除碍比例为30%，鞍 该企业200按8年应纳房产税捌（ ）。澳A.51.49矮万元 挨B.52.38搬万元 扳C.53

5、.05摆万元 翱D.53.19扳万元靶10.唉纳税人委托施工坝企业建设的房屋班，在办理验收手皑续前就已经出租挨的新建房屋，应鞍纳房产税的规定班是（ ）。拔A.未验收则免拜税 唉 按 岸B.从使用当月扮起缴纳房产税昂C.从交付出租氨次月起缴纳房产百税 罢D.从取得房产爸证之日缴纳房产懊税胺11.以下不属搬于经财政部批准癌免税的其他房产霸有（ ）。哎A.房产大修停摆用3个月以上的矮B.经鉴定停用艾的危房暗C.老年服务机氨构自用的房产澳D.高校后勤实拔体肮12.拌某工厂与某派出安所建立了警民共靶建关系，由派出拜所将其一占地2班0平方米的平房氨布置成企业产品澳展示厅，由工厂般无偿使用。则这吧20平方米

6、占地胺、用房的税务处斑理是（ ）。颁A.派出所拥有凹土地使用权，该罢土地不纳城镇土癌地使用税百B.由派出所缴把纳城镇土地使用佰税碍C.由工厂缴纳胺城镇土地使用税柏D.由工厂缴纳佰城镇土地使用税爱和房产税熬13.下列说法败错误的是（ 熬）。叭A.房产不在同背一地方的纳税人翱，应按房产坐落瓣地点分别向房产叭所在地税务机关佰缴纳板B.房地产开发拜企业建造的商品把房在出售前已使稗用的，应按规定肮缴纳房产税拌C.纳税人购置耙新商品房，应自蔼房屋交付使用之拜月起缴纳房产税案D.国家拨付事胺业经费的单位有八办公用房一幢，靶房产价值300袄0万元，将其1胺/3对外出租，百取得租金收入3哎0万元。该省规隘定计算

7、房产计税吧余值的减除幅度氨为20%，该单懊位应纳房产税3唉.6万元白14.下列关于捌城镇土地使用税班的纳税义务人说八法错误的是（ 耙 ）。罢A.拥有土地使暗用权的单位和个唉人，为纳税义务扳人皑B.拥有土地使佰用权的单位和个扮人不在土地所在班地的，其土地的班实际使用人和代拌管人为纳税义务扳人按C.土地使用权罢未确定或权属纠靶纷未解决的，其般实际使用人为纳板税义务人扒D.土地使用权肮共有的，任选一皑方纳税埃15.下列不属昂于城镇土地使用拔税征税范围的是板（ ）。八A.工矿区国家安所有的土地芭B.工矿区集体斑所有的土地艾C.建立在农村啊的工矿企业占用安的土地办D.建制镇国家唉所有的土地巴16.下列不

8、可胺以作为城镇土地唉使用税计税依据袄的是（ ）。靶A.省级人民政袄府核定的土地面霸积熬B.省人民政府柏确定的单位组织案测定的土地面积隘C.土地使用证绊书上确认的土地碍面积败D.纳税人申报笆的土地面积佰17.甲企业与斑乙企业按3跋澳1的占用比例共挨用一块土地，该蔼土地面积300挨0平方米，该土挨地所属地区城镇吧土地使用税每平癌方米年税额3元靶，该地区规定城肮镇土地使用税每俺年5月、10月笆两次缴纳，甲公哎司上半年缴纳的耙城镇土地使用税半（ ）。A.1125元B.2250元C.6750元D.3375元哎18.某供热企碍业2008年结鞍算向居民供热收碍入300万元，鞍向非居民供热收柏入100万元，白

9、其供热厂房占地靶2000平方米皑，当地城镇土地肮使用税年税额5稗元，则当年该公芭司应缴纳城镇土艾地使用税（ 爸）。啊A.10000埃元B.7500元C.5000元D.2500元办19.依据城斑镇土地使用税暂坝行条例相关法扳规的规定，经批耙准对城镇内集贸办市场用地税额进靶行征免，具体征吧税或免税的确定挨权在（ ）。吧A.省级地方税稗务局胺B.地市级地方靶税务局般C.县级地方税巴务局跋D.当地主管地癌方税务局邦20.下列各项唉中，城镇土地使挨用税暂行条例直胺接规定的免税项奥目是（ ）。澳A.个人所有的笆居住房屋及院落耙用地笆B.宗教寺庙自扳用的土地凹C.民政部门举伴办的安置残疾人澳占一定比例的福蔼

10、利工厂用地癌D.个人办的医啊院、托儿所和幼邦儿园用地扳21.下列关于背城镇使用税说法瓣正确的是（ 啊）。傲A背.纳税人使用的跋土地不属于同一八省、自治区、直搬辖市管辖的，由爸纳税人分别向土叭地所在地的税务颁机关缴纳土地使蔼用税佰B靶.对核电站应税挨土地在基建期内凹免征城镇土地使艾用税哎C.种植、养殖半业用地和农副产背品加工场地免征稗土地使用税案D.个人办学校斑用地属于应纳土吧地使用税的征税唉范围，应照章征扮税爱22.下列各项跋中，不属于由省笆、自治区、直辖奥市地方税务局确挨定减免城镇土地凹使用税的有（ 笆 ）。蔼A.免税单位职拌工家属的宿舍用巴地懊B.集体和个人案办的各类学校用拜地碍C.个人所

11、有的翱居住房屋及院落八用地澳D.免税单位无瓣偿使用纳税单位哀的土地袄23.城镇土地拜使用税的缴纳期翱限规定为（ 傲）。把.按年计算，肮分期缴纳阿.按年征收，氨分期缴纳半.按年计算，爱分季缴纳伴.按年征收，挨分季缴纳蔼24.在同一省稗、自治区、直辖昂市管辖范围内，邦纳税人跨区域使疤用土地，其纳税昂地点是（ ）昂。傲.在纳税人注哎册地纳税跋.在土地所在按地纳税瓣.纳税人选择懊纳税地点盎D.由省、自治澳区、直辖市地方般税务局确定班25.下列关于扮城镇使用税说法疤不正确的是（ 澳 ）。昂A.纳税人因土搬地的权利发生重摆大变化而依法终半止城镇土地使用败税纳税义务的，伴其应纳税款的计熬算截止到土地权哎利发

12、生变化的次矮月末板B.纳税人新征耙用的非耕地，自啊批准征用次月起拔缴纳土地使用税昂C.以出让或转班让方式有偿取得爱土地使用权的，挨应由受让方从合版同约定交付土地绊时间的次月起缴翱纳城镇土地使用哎税；合同未约定疤交付土地时间的版，由受让方从合绊同签订的次月起澳缴纳城镇土地使鞍用税巴D.纳税人新征版用的耕地，自批爱准征用之日起满捌一年时开始缴纳芭城镇土地使用税熬26.经济特区俺、经济技术开发坝区和经济发达、办人均占有耕地较岸少的地区，税额稗可以适当提高，俺但是最多不得超挨过规定税额标准把的（ ）。肮A.20% 挨 般B.30% 佰 办C.50% 按 D.100%捌27.以下关于袄耕地占用税的表摆述

13、不正确的是（拔 ）。鞍A.啊耕地占用税是以暗纳税人实际占用般耕地面积为计税吧依据扒，拌按照规定税额一澳次性征收扒B.耕地占用税奥实行地区差别幅蔼度比例税率傲C.坝占用拔果园、桑园、竹翱园、药材种植园啊等懊园地应坝照按章征税按D.个人占用耕阿地建房也应缴纳爱耕地占用税般28.瓣获准占用耕地的氨单位或者个人应艾当在收到土地管霸理部门的通知之凹日起（ ）内白缴纳耕地占用税昂。A.7日 佰B.15日 败 白C.哀30日 D.60日蔼29.耕地占用罢税由（ ）负奥责征收。翱A.国家税务总八局暗B.省级税务机笆关吧C.地方税务机败关扮D.地方人民政班府肮30.瓣获准占用耕地的翱单位或者个人应颁当在收到土地

14、管扳理部门的通知之案日起（ ）内罢缴纳耕地占用税斑。澳A.20日 安 拔B.30日 鞍 爱C.一个月 班 D.45日二、多项选项题斑1.下列关于房蔼产税说法正确的隘是（ ）。阿A.对居民住宅办区内业主共有的爱经营性房产，由佰实际经营（包括爸自营和出租）的胺代管人或使用人岸缴纳房产税 笆B.没有房产原佰值或不能将业主岸共有房产与其他伴房产的原值准确扮划分开的，由房按产所在地地方税挨务机关参照同类暗房产核定房产原凹值按C.对依照房产板原值计税的房产奥，不论是否记载搬在会计账簿固定澳资产科目中，均哀应依照房产原值熬计算缴纳房产税般，房产原值应根背据国家有关会计疤制度规定进行核斑算傲D.对纳税人未鞍按

15、照国家有关会熬计制度规定核算昂并记载的，应按哀规定予以调整或安重新评估俺2.下列情况中扒应征房产税的有芭（ ）。碍A.高等院校教矮学用房百B.中小学出租耙房屋扒C.军队办的对胺外营业的招待所盎D.区政府办公跋用房案3.房产税的计奥税依据可以是（爸 ）。哎A.融资租赁房芭屋的，以房产原爱值计税岸B.联营投资房鞍产，共担投资风把险的，以房产余阿值计税隘C.出租房产的傲，以租金计税颁D.租入房产的扳，以租金计税柏4.下列不动产肮不应缴纳房产税昂的有（ ）。暗A.用于抵顶债斑务的厂房爸B.已销售的居半民住宅捌C.企业厂区内挨简易自行车棚斑D.事业单位对澳外营业的招待所伴5.下列各项中坝，暂免征收房产翱

16、税的有（ ）叭。扮A.房管部门向巴居民出租的公有胺住房矮B.文化体育单癌位出租的公有住叭房巴C.用地下人防背设施开办的商店埃D.个人对外出拜租经营的自有住唉房啊6.下列说法错败误的是（ ）案。扳A.房产原值应胺包括与房屋不可傲分割的各种附属案设备或一般不单哎独计算价值的配艾套设施坝B.如果是以劳安务抵付房租的，扒没有货币和实物啊收入，从价计征昂房产税翱C.从价计征房罢产税的，按房产绊原值每年减除1翱0%-30%后颁的余值计算缴纳半。具体扣除比例耙由当地税务机关罢确定笆D.旧房安装中柏央空调设备，要伴增加房产原值以柏计算缴纳房产税百7.房产税的纳百税人可以是（ 白 ）。佰A.出租住宅的昂城市居民

17、埃B.出租门面房耙的县城个体户霸C.出租房屋的俺事业单位挨D.出租房屋的伴乡村农民哀8.基建工地的叭临时食堂，房产袄税的规定是（ 盎 ）。班A.施工期间免癌征房产税岸B.施工期间房靶产税减半征收澳C.工程结束后颁转让给基建单位罢的从当月起征收唉房产税白D.工程结束后柏转让给基建单位哎的从次月起征收叭房产税拌9.下列各项不敖征收房产税的是斑（ ）。A.农村的房产皑B.个人所有非哎营业用的房产巴C.为高校学生柏提供住宿服务并靶按高教系统收费笆标准收取租金的懊学生公寓佰D.从原高校后邦勤管理部门剥离背出来而成立的进芭行独立核算并有翱法人资格的高校拔后勤经济实体自叭用的房产芭10.下列关于靶房产税说法

18、正确跋的是（ ）。般A.纳税人因房颁产的实物或权利耙状态发生变化而坝依法终止房产税皑纳税义务的，其跋应纳税款的计算巴应截止到房产的版实物或权利发生扮变化的当月末半B.纳税人将原挨有房产用于生产岸经营，从生产经氨营之次月起，缴岸纳房产税半C.纳税人委托板施工企业建设的佰房屋，从办理验版收手续的次月起俺，缴纳房产税扮D.纳税人购置阿存量房，自办理案房屋权属转移、疤变更登记手续，翱房地产权属登记扮机关签发房屋权板属证书之次月起拌，缴纳房产税柏11.下列属于板城镇土地使用税爸的纳税人的有（把 ）。澳.拥有土地使伴用权的外资企业拌.用自有房产班经营小卖部的个按体工商户昂.拥有农村承斑包责任田的农民班.拥

19、有国拨土澳地自身经营的国办有商业企业敖12.城镇土地奥使用税的纳税义拜务人包括（ 罢）。八A.拥有土地使安用权的单位安B.拥有土地使懊用权的个人C.实际使用人D.代管人板13.下列应征按城镇土地使用税蔼的有（ ）。柏.学校教师食坝堂用地背.工厂实验室跋用地阿.公园内茶社叭用地唉.百货大楼仓胺库用地案14.纳税人实拔际占用的土地面绊积是城镇土地使隘用税的计税依据阿，其具体内容可败以是（ ）。艾.省人民政府斑确定单位组织测扳定的面积傲.政府部门核哀发土地使用证上昂确认的面积鞍.纳税人不同皑意土地使用证列扒明的面积而自测伴的土地面积鞍.纳税人未取办得土地使用证而矮自测的土地面积澳15.下列说法扒错误

20、的是（ 唉）。佰A.城镇土地使岸用税的征税范围扳是城市、县城、耙建制镇、工矿区疤范围内的国家所袄有的土地挨B.土地使用权稗未确定的土地暂傲时不缴土地使用班税，待权属确定霸时补缴捌C.城镇土地使斑用税的开征区域柏不包括市郊和农版村埃D.纳税单位无扮偿使用免税单位案的土地免征城镇佰土地使用税；免袄税单位无偿使用哎纳税单位的土地颁照章征收城镇土班地使用税靶16.下列关于碍城镇土地使用税办的正确说法有（扳 ）。八.城镇土地使板用税有开征区域翱的限定跋.城镇土地使氨用税属于资源课扳税的范畴耙.城镇土地使耙用税从企业管理肮费用中开支艾.外商投资企皑业和外国企业在埃华机构用地不征佰收城镇土地使用盎税肮17.

21、斑下列各项中，属挨于法定免征城镇熬土地使用税的有肮（拌 盎）。矮A皑.盎盐矿的矿井用地摆 佰B.工业企业仓爸库用地笆C.危险品仓库叭用地碍 版D.机场场内道斑路用地版18.下列税收半优惠规定中税法暗条例明确规定的艾减免的优惠政策蔼有（ ）。扳.公园办公用办土地袄.市政街道公胺共用地芭.纳税单位无般偿使用免税单位爱的土地肮.个人所有的埃居住房屋和院落蔼用地摆19.下列各项邦不缴纳城镇土地办使用税的是（ 靶 ）。敖A.公园，名胜拌古迹内的索道公芭司经营用地八B.市政街道、罢广场、绿化地带案等公共用地白C.公园，名胜懊古迹自用土地般D.在基建期的八核电站应税土地八20.下列关于癌城镇土地税说法蔼错误

22、的是（ 艾）。败A.在城镇土地八使用税征收范围敖内经营采摘、观埃光农业的单位和袄个人，其直接用扮于采摘、观光的半种植、养殖、饲伴养的土地，免征板城镇土地使用税邦B.纳税人新征板用的耕地，自批版准征用之日起满艾一年时开始缴纳袄土地使用税懊C.以出让或转傲让方式有偿取得跋土地使用权的，颁应由受让方从合败同约定交付土地绊时间的次月起缴盎纳城镇土地使用班税；合同未约定吧交付土地时间的鞍，由受让方从合艾同签订的当月起熬缴纳城镇土地使皑用税伴D.经批准开山佰填海整治的土地挨和改造的废弃土按地，从使用的次懊月起免缴土地使案用税5年至10暗年办21.下列土地巴由省、自治区、百直辖市地方税务敖局确定减免城镇蔼土

23、地使用税的有按（ ）。碍A.个人所有的瓣居住房屋及院落熬用地艾B.港口（露天绊）堆货场用地罢C.港口泊位用斑地碍D.免税单位职靶工家属的宿舍用芭地把22.耕地占用办税的特点，包括柏（ ）。扮A.兼具资源税氨与特定行为税的案性质皑B.采用地区差碍别税率背C.在占用耕地案环节一次性课征俺D.税收收入专皑用于耕地开发与跋改良办23.下列关于矮城镇土地使用税皑的纳税义务发生艾时间正确的有（肮 ）。懊A.纳税人购置啊新建商品房，自邦房屋交付使用之摆次月袄B.纳税人购置懊存量房，自房屋巴交付使用之次月坝起矮C.以出让或转罢让方式有偿取得邦土地使用权的，佰应由受让方从合斑同约定交付土地柏时间的次月起缴斑纳城

24、镇土地使用搬税懊D.纳税人新征胺用的非耕地，自佰批准征用次月起暗24.办耕地是指种植农敖作物的土地柏，包括（ ）澳。白A.岸人工开掘的水产敖养殖水面巴 傲 B.药材种植园摆C.弃荒的百前罢三哎年内曾用于种植搬农作物的土地般 D.花圃挨25.纳税人占昂用下列土地建房暗或从事非农业建艾设应缴纳耕地占把用税（ ）。哀A.班人工草场板 叭B.袄打谷场熬 懊C.把菜地按 D.茶园罢26.下列关于板耕地占用税的规拔定正确的是（ 皑 ）。熬A.耕地占用税按实行地区差别幅白度定额税率唉B.人均耕地面阿积越少，耕地占败用税单位税额越阿高邦C.柏耕地占用税由地爱方税务机关负责鞍征收邦D.挨获准占用耕地的暗单位或者

25、个人应埃当在收到土地管矮理部门的通知之霸日起10日内缴绊纳耕地占用税翱27.下列减征绊耕地占用税的是捌（ ）。扮A.军事设施占拔用耕地颁B.学校、幼儿跋园、养老院、医岸院占用耕地昂C.农村居民占伴用耕地新建住宅扳D.铁路线路占败用耕地办28.下列说法岸正确的是（ 靶）。靶A.耕地占用税凹的纳税人是占用芭耕地建房或者从邦事非农业建设的袄单位或者个人癌B.纳税人在批癌准临时占用耕地柏的期限内恢复所颁占用耕地原状的按，全额退还已经按缴纳的耕地占用袄税氨C.熬耕地占用税由地败方税务机关负责袄征收凹D.癌土地管理部门在岸通知单位或者个扮人办理占用耕地皑手续时，应当同癌时通知耕地所在袄地同级地方税务敖机关

26、癌29.下列关于拌耕地占用税说法懊正确的是（ 皑）。阿A百.耕地占用税的癌纳税人是占用耕盎地建房或者从事澳非农业建设的单佰位或者个人斑B.版依照规定免征或八者减征耕地占用百税后，纳税人改俺变原占地用途，跋不再属于免征或澳者减征耕地占用拌税情形的，应当拔按照当地适用税碍额补缴耕地占用按税癌C.疤占用直接为农业皑服务的农业生产隘设施用地免征耕爱地占用税扒D.纳税人临时懊占用耕地可不缴袄纳耕地占用税三、计算题耙1.扮某企业2009哎年度共计拥有土坝地65000平巴方米，其中子弟班学校占地300按0平方米、幼儿瓣园占地1200巴平方米、企业内安部绿化占地20摆00平方米。2隘009年度的上颁半年企业共

27、有房笆产原值4000办万元，7月1日澳起企业将原值2坝00万元、占地氨面积400平方叭米的一栋仓库出熬租给某商场存放袄货物，租期1年背，每月租金收入熬1.5万元。8袄月10日对委托吧施工单位建设的矮生产车间办理验叭收手续，由在建爱工程转入固定资按产原值500万癌元。（城镇土地板使用税4元平蔼方米；房产税计哎算余值的扣除比爱例20）要求：胺（1）计算该企矮业2009年应绊缴纳的城镇土地八使用税。胺（2）计算企业霸2009年应缴芭纳的房产税。肮2.绊位于建制镇的某扒公司主要经营农半产品采摘、销售芭、观光业务，公盎司占地3万平方靶米，其中采摘、班观光的种植用地稗25万平方米班，职工宿舍和办吧公用地0

28、5万矮平方米；房产原氨值300万元。癌公司2007年皑发生以下业务：昂（1）全年取得疤旅游观光业务收坝入150万元，翱农产品零售收入版180万元；熬（2）6月30傲日签订房屋租赁颁合同一份，将价熬值50万元的办捌公室从7月1日凹起出租给他人使板用，租期12个拔月，月租02白万元，每月收租伴金1次；安（其他相关资料氨：懊碍适用城镇土地使败用税税率每平方百米5元；跋绊公司所在省规定败计算房产余值的奥扣除比例为30爸%；班隘金额以元以为单伴位计算。）哀要求：根据上述安资料，按照下列罢序号计算回答问袄题，每问需计算癌出合计数爱。昂（1）公司20拌07年应缴纳的坝城镇土地使用税佰；笆（2）公司20袄07

29、年应缴纳的敖房产税；拌3.农疤村某村民新建住八宅，经批准占用搬耕地200平方矮米。该地区耕地胺占用税额为7元傲/平方米，由于安农村居民占用耕袄地新建住宅，按伴照当地适用税额懊减半征收耕地占挨用税，求该村民斑应纳耕地占用税盎。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C敖【解析】产权属扒于集体的由集体捌单位缴纳；产权碍出典的由承典人斑缴纳，产权属于瓣国有的由经营管班理单位缴纳。2.【答案】D肮【解析】房屋出捌典的，由承典人岸纳税；农村不是胺房产税的开征区耙域，农村农民不昂是房产税的纳税耙人；无租使用房柏产的，由使用人唉纳税；产权未确按定的，由代管人柏或使用人纳税。3.【答案】B吧【解析】纳税单叭位

30、无租使用免税罢单位的房产应由啊使用人代缴房产矮税。更换房屋附跋属设备和配套设唉施的，在将其价胺值计入房产原值摆时，可扣减原来绊相应设备和设施疤的价值；对附属耙设备和配套设施爱中易损坏、需要伴经常更换的零配版件，更新后不再爱计入房产原值。蔼对居民住宅区内百业主共有的经营半性房产，由实际爱经营（包括自营爸和出租）的代管蔼人或使用人缴纳跋房产税。其中自绊营的，依照房产扮原值减除10%班至30%后的余邦值计征，没有房挨产原值或不能将按业主共有房产与昂其他房产的原值爸准确划分开的，班由房产所在地地坝方税务机关参照俺同类房产核定房埃产原值。4.【答案】A艾【解析】房产税办的征税对象是房跋产。所谓房产，扒是

31、指有屋面和围岸护结构（有墙或班两边有柱），能疤够遮风避雨，可叭供人们在其中生懊产、学习、工作伴、娱乐、居住或捌储藏物资的场所暗。围墙、独立烟背囱，岸加油站罩棚昂不属于房产。5.【答案】D癌【解析】融资租奥赁房屋，在租赁肮期内房产税的纳碍税人由当地税务巴机关根据实际情白况确定。6.【答案】B靶【解析】对以房柏产投资，收取固暗定收入，应由出啊租方按租金收入哎计缴房产税。7.【答案】B哀【解析】房产税肮实行按年征收，扮分期缴纳的办法爸，具体纳税期限翱由省、自治区、绊直辖市人民政府办决定。8.【答案】B扳【解析】自20耙09年1月1日傲起，纳税人因房澳产的实物或权利按状态发生变化而坝依法终止房产税芭纳

32、税义务的，其半应纳税款的计算拌应截止到房产的凹实物或权利发生把变化的当月末。9.【答案】D艾【解析】200捌8年14月该岸企业应纳房产税芭=6000绊版2/3疤佰（1-30%）岸暗1.2%袄唉4/12+15凹般4拔拌12%=11.伴2+7.2=1盎8.4（万元）吧2008年癌5佰7月房产税=按6000靶绊（1-30%）傲绊1.2%伴版3/12=12蔼.6（万元）癌2008年8月扒至年底房产税=哎（6000+1耙20-80+3芭00）俺邦（1-30%）隘懊1.2%柏邦5/12=22哎.19（万元）耙该企业2007皑年应纳房产税1安8.4+12.啊6+22.19办=53.19（挨万元）10.【答案

33、】C拌【败解析案】邦纳税人出租、出胺借房屋，应从交拜付出租、出借的拌次月起缴纳房产氨税。11.【答案】A奥【解析】B、C肮、D都是经财政拜部批准免税的其皑他房产中的情况扳。A的停用时间柏错误，规定是：皑房产大修停用半胺年以上的，经纳昂税人申请，在大芭修期间免征的房爱产税由纳税人在罢申报缴纳房产税摆时自行扣除，并爱在申报表附表或唉者备注栏中做出肮相应说明。12.【答案】鞍【八解析把】吧纳税单位无偿使败用免税单位的土袄地，纳税单位照啊章缴纳城镇土地版使用税。纳税单拜位无租使用免税坝单位房产的，应袄由使用人代为缴盎纳房产税。13.【答案】C白【解析】纳税人傲购置新商品房，背应自房屋交付使稗用之次月起

34、缴纳佰房产税。14.【答案】D扮【解析】土地使胺用权共有的，共碍有各方都是纳税罢义务人，由共有岸各方分别纳税。15.【答案】C伴【解析】建立在罢城市、县城、建百制镇和工矿区以坝外的工矿企业则肮不需要缴纳城镇翱土地使用税。16.【答案】A懊【解析】纳税义八务人实际占用土岸地面积按下列方吧法确定：埃（1）凡有由省邦、自治区、直辖罢市人民政府确定拔的单位组织测定半土地面积的，以凹测定的面积为准跋。暗（2）尚未组织坝测量，但纳税人挨持有政府部门核氨发的土地使用证奥书的，以证书确罢认的土地面积为肮准。癌（3）尚未核发搬出土地使用证书矮的，应由纳税人案申报土地面积，皑据以纳税。等到吧核发土地使用证拔以后再

35、作调整。17.【答案】D板【解析】该公司叭按实际占用土地凹面积计算城镇土按地使用税。甲公柏司占用面积=3败000傲扳3/（3+1）袄=2250平方把米；还有一个考皑点就是城镇土地哀使用税按年计算按、分期缴纳，按俺题目上分两次缴扒纳的条件，甲公盎司上半年应纳城碍镇土地使用税=矮2250昂阿3澳矮1/2=337碍5（元）。18.【答案】D 白【解析】对于免隘征城镇土地使用霸税的八“绊生产用房绊”隘和爱“绊生产占地板”颁，是指供热企业盎为居民供热所使巴用的厂房及土地叭。对既向居民供安热、又向非居民懊供热的企业，可盎按向居民供热收百取的收入占其总矮供热收入的比例安划分征免税界限搬；对于兼营供热艾的企业

36、，可按向矮居民供热收取的翱收入占其生产经爸营总收入的比例盎划分征免税界限爸。爸应纳城镇土地使拜用税=2000岸霸5败拔100 /（3奥00+100）八=2500（元爸）。19.【答案】A蔼【解析】按照城啊镇土地使用税法爸规规定，省级地隘方税务局可根据阿具体情况确定对败集贸市场用地的坝征免。20.【答案】B熬【解析】本题考百核考生对城镇土爸地使用税不同层昂次减免税规定的熬了解状况。城镇熬土地使用税暂行颁条例直接规定的傲免税项目是宗教颁寺庙自用的土地昂。ACD属于省爱、自治区、直辖爱市地方税务局确败定减免税的项目敖。21.【答案】A颁【解析】对核电癌站应税土地在基柏建期内减半征收版城镇土地使用税佰

37、。种植、养殖业半用地免征土地使稗用税；农副产品拔加工场地应征收艾土地使用税。集柏体和个人办的各白类学校、医院、矮托儿所、幼儿园芭用地，由省、自半治区、直辖市地摆方税务局确定减矮免土地使用税。22.【答案】D矮【解析】这里考扳核土地使用税的敖免税政策的规定阿和级次。免税单扒位无偿使用纳税斑单位的土地可以靶免税的规定不属颁于省、自治区、爱直辖市地方税务叭局规定的免税范斑围。23.【答案】跋【解析】注意不盎要与车船税的纳翱税期限混淆。也氨注意分期缴纳不拔等于分季缴纳。24.【答案】昂【解析】在同一八省、自治区、直摆辖市管辖范围内哀，纳税人跨区域阿使用土地，其纳叭税地点由省、自肮治区、直辖市地哎方税务

38、局确定。25.【答案】A败【解析】纳税人百因土地的权利发绊生重大变化而依跋法终止城镇土地俺使用税纳税义务翱的，其应纳税款爱的计算截止到土安地权利发生变化傲的当月末。26.【答案】C瓣【解析】经济特按区、经济技术开凹发区和经济发达拜、人均占有耕地颁较少的地区，税叭额可以适当提高搬，但是最多不得跋超过规定税额标笆准的50。27.【答案】B矮【解析】耕地占疤用税实行地区差肮别幅度定额税率皑。28.【答案】C鞍【解析】拔获准占用耕地的爸单位或者个人应凹当在收到土地管澳理部门的通知之鞍日起30日内缴半纳耕地占用税。29.【答案】B翱【解析】澳获准占用耕地的颁单位或者个人应办当在收到土地管唉理部门的通知之

39、稗日起30日内缴哀纳耕地占用税。30.【答案】C拜【解析】稗耕地占用税由地皑方税务机关负责把征收。二、多项选择题1.奥【答案】ABC颁D吧【解析】对居民翱住宅区内业主共伴有的经营性房产版，由实际经营（半包括自营和出租绊）的代管人或使胺用人缴纳房产税胺。其中自营的，稗依照房产原值减俺除10%至30耙%后的余值计征艾，没有房产原值稗或不能将业主共艾有房产与其他房八产的原值准确划鞍分开的，由房产皑所在地地方税务吧机关参照同类房斑产核定房产原值白；出租的，依照搬租金收入计征。暗自2009年1瓣月1日起，对依傲照房产原值计税暗的房产，不论是肮否记载在会计账矮簿固定资产科目澳中，均应依照房昂产原值计算缴纳

40、艾房产税，房产原碍值应根据国家有摆关会计制度规定翱进行核算。对纳傲税人未按照国家霸有关会计制度规颁定核算并记载的笆，应按规定予以佰调整或重新评估爸。2.【答案】BC耙【解析】免税单肮位出租用房及行挨政事业单位的经挨营用房都应缴纳捌房产税。3.【答案】BC坝【解析】融资租癌赁房屋的，以房爱产余值计税；租哀入房产的，由出摆租方按租金计税懊。4.【答案】BC岸【解析】个人拥半有非营业用房免艾征房产税；简易拌自行车棚不属于捌房产范围。抵债颁厂房和免税单位拌的经营用房都要艾缴纳房产税。5.【答案】AC背【解析】AC属耙于经财政部批准奥免税的其他房产艾范围，BD中的斑房产经营性租赁懊，属于应纳房产霸税的房

41、产范围。6.【答案】BC矮【解析】如果是哀以劳务抵付房租蔼的，应根据当地敖同类房产的租金芭水平，确定一个凹标准租金额从租懊计征。从价计征耙房产税的，按房啊产原值一次减除巴10%-30%埃后的余值计算缴绊纳。具体扣除比坝例由省、自治区稗、直辖市人民政案府确定。7.【答案】AD肮【解析】基建工爱地为基建工地服安务的临时性房屋邦，在施工期间一芭律免征房产税。按但工程结束后交啊还或估价转让给哀基建单位的，从胺基建单位接收的按次月起征收房产拔税。8.【答案】ABC艾【解析】房产税哀的开征区域在城哀市、县城、建制鞍镇和工矿区，所懊以城市居民、县办城个体户和事业艾单位在房产税开坝征区域内出租房爸屋，成为房产

42、税耙的纳税人。而农扮村不属于房产税白的开征区域，所搬以乡村农民出租胺房屋不成为房产艾税的纳税人。9.【答案】ABD盎【解析】农村的板房产征耕地占用八税。自2006板年1月1日起至笆自2008年1隘2月31日，对扳为高校学生提供稗住宿服务并按高澳教系统收费标准矮收取租金的学生奥公寓，免征房产胺税。10.【答案】ACD半【解析】自20捌09年1月1日白起，纳税人因房扳产的实物或权利澳状态发生变化而败依法终止房产税班纳税义务的，其摆应纳税款的计算奥应截止到房产的百实物或权利发生班变化的当月末。奥纳税人将原有房斑产用于生产经营扳，从生产经营之败月起，缴纳房产耙税。11.【答案】ABD挨【解析】拥有土绊

43、地使用权的涉外颁企业、国有企业啊和个体户都是城氨镇土地使用税的挨纳税人。农村农矮业用地不缴纳城爱镇土地使用税。12.稗【答案】ABC颁D败【解析】城镇土办地使用税的纳税扒人通常包括以下翱几类：案（1）拥有土地阿使用权的单位和艾个人，为纳税义半务人。敖（2）拥有土地袄使用权的单位和阿个人不在土地所碍在地的，其土地肮的实际使用人和扮代管人为纳税义哎务人。爸（3）土地使用爸权未确定或权属捌纠纷未解决的，傲其实际使用人为罢纳税义务人。凹（4）土地使用按权共有的，共有凹各方都是纳税义皑务人，由共有各把方分别纳税。13.【答案】BCD斑【解析】BCD稗都属经营用土地拜，只有A属于财昂政部门拨付事业罢经费的

44、单位的自叭用土地，免纳城佰镇土地使用税。14.【答案】ABD捌【解析】在有土安地使用证前提下傲，纳税人自测的坝面积不能作为计半税依据。15.颁【答案】ABC邦D笆【解析】城镇土癌地使用税的征税案范围是城市、县邦城、建制镇、工敖矿区范围内的国霸家所有和集体所氨有的土地。土地袄使用权未确定或百权属纠纷未解决艾的，土地的实际胺使用人为纳税人爱。城镇土地使用爱税的开征区域包熬括城市、县城、扒建制镇和工矿区澳，市郊在开征区凹域范围内，农村般不在开征区域范霸围内。纳税单位蔼无偿使用免税单啊位的土地，纳税耙单位照章征收城跋镇土地使用税；耙免税单位无偿使八用纳税单位的土奥地，免征城镇土靶地使用税。16.【答案

45、】ABC把【解析】城镇土败地使用税在城市捌、县城、建制镇唉、工矿区范围开按征，包括外商投唉资企业和外国企把业在华机构用地懊，其属于资源课鞍税的范畴，企业艾计算应缴城镇土邦地使用税时计入熬管理费用的税金安明细科目中。17.【答案】AD败【解析】唉工业企业仓库用蔼地应当正常纳税捌。对于各类危险拜品仓库、厂房所奥需的防火、防爆案、防毒等安全防昂范用地，可由各邦省、自治区、直扳辖市地方税务局般确定，暂免征收耙城镇土地使用税盎。18.【答案】AB白【解析】纳税单罢位无偿使用免税佰单位的土地应依斑法缴纳土地使用癌税；个人所有的扒居住房屋和院落盎用地不是税法条巴例规定的减免税唉优惠，而是由省办、自治区、直辖

46、霸市地方税务局确拔定减免的项目。19.【答案】BC拔【解析】自20哎09年1月1日皑起，公园，名胜翱古迹内的索道公搬司经营用地，应皑按规定缴纳城镇瓣土地使用税。核案电站应税土地在板基建期内减半征啊收城镇土地使用碍税。20.【答案】CD般【解析】以出让蔼或转让方式有偿奥取得土地使用权肮的，应由受让方扳从合同约定交付矮土地时间的次月隘起缴纳城镇土地版使用税；合同未疤约定交付土地时吧间的，由受让方岸从合同签订的次艾月起缴纳城镇土吧地使用税。经批隘准开山填海整治蔼的土地和改造的绊废弃土地，从使板用的月份起免缴懊土地使用税5年唉至10年。注意颁是扮“澳使用的月份起癌”搬而不是邦“背使用的次月起笆”班。21.肮【答案】ABC翱D罢【解析