国际结算方式：汇款课件

1、国际结算方式：汇款学习目标了解顺汇和逆汇的含义；理解汇款的含义和当事人；掌握电汇、信汇和票汇三种汇款方式的定义及其业务流程；掌握汇款的偿付与退汇；理解国际贸易中应用的主要汇款方式。知识目标技能目标掌握电汇、信汇和票汇三种汇款方式的实务操作；能够运用所学的业务知识处理汇款业务的各个环节。 印度某外贸公司A向一家英国公司B紧急购买价值5亿美元的设备，A、B公司商定采用汇款的方式来进行支付，A会选择哪种汇款方式呢？你了解三种汇款结算方式的特点和流程吗？你知道在国际贸易实务中如何使用汇款这种结算方式吗？ 本章从汇款的基本概念出发，详细介绍了汇款业务所包括的当事人及其相互关系、汇款业务的种类及其主要流程

2、以及汇款在国际贸易中的应用，其中还插入了一些具有代表性的案例，能让你对汇款业务有一个全面清晰的了解。. 第一节 汇款概述123 第二节 汇款的解付、偿付与退汇 第三节 国际贸易中的汇款一、国际结算国际结算是指借助于各种信用和结算工具（如汇票、发票、汇款申请书等）按照一定的结算方式（如汇款、托收、信用证、保函等），通过银行间的转账，把一个国家的货币兑换为另一个国家的货币，并将货币资金转移到另一个国家，达到清偿国际间债权债务目的的过程。主要的国际结算方式有汇款、托收、信用证和保函等。三、“顺汇” （ remittance ） 与“逆汇” (reverse remittance） 按资金流向和结算工

3、具的流向不同划分顺汇资金的流向和结算工具的传送方向相同，是债务人主动向债权人结算，又称“汇付法”。银行汇款逆汇资金的流向和结算工具的传送方向相反，是债权人以出具票据的方式向债务人收款，又称“出票法”。托收、信用证 第一节 汇款概述一、汇款的含义汇款(remittance)：又称汇付，由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。汇出行汇入行/解付行委托由于结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇性质。二、汇款的当事人及其相互关系（一）汇款的当事人 1. 汇款人(remitter) 汇款人即付款人，是委托汇出行将款项汇交收款人的当事人， 通常是国际贸易合同中的买方，即进口商

4、。 2. 汇出行(remitting bank) 汇出行是接受汇款人委托汇出款项的银行,通常是进口地银行。 3. 汇入行或解付行(paying bank) 指接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行。通常 是出口地银行。 4. 收款人或受益人(payee or beneficiary) 是指汇款人委托银行交付款项的对象，是接到汇入行通知后 收取汇款金的当事人，通常是国际贸易中的卖方，即出口商。（二）汇款当事人之间的关系 1. 汇款人与收款人之间的关系 2. 汇款人与汇出行之间的关系 3. 汇出行与汇入行之间的关系 4. 收款人与汇入行之间的关系 最安全快捷、最普遍。（二）电汇（telegr

5、aphic transfer, T/T）3 定义：电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或利用SWIFT系统指示或授权汇入行（出口地某一银行，一般为其分行或代理行）解付一定款项给收款人的汇款方式。 电汇方式： 1.电报或电传 2.SWIFT汇款人债务人资金收款人债权人汇出行汇入行电汇申请书 交款付费电汇回执加押电报、电传、SWIFT电汇通知书收款人收据付款付讫借记通知书电汇业务流程 速度快、占时短、出错低、安全可靠，但费用高，主要运用于汇款金额较大的业务。但是随着电信技术的发展及其成本的降低，采用电汇方式越来越多。银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理。电汇交款迅速，银行无法占用

6、电汇资金。 电汇已成为最常用、最基本的汇款方式。电汇的特点 第二节 汇款方式概述 （三）票汇票汇(remittance by bankers demand draft, D/D)是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。票汇的业务流程汇款人（债务人）资金收款人（债权人）汇出行汇入行银行即期汇票票汇申请书、交款付费银行即期汇票汇款通知书（票根）付讫借记通知书银行即期汇票付款出票人付款人 1、具有很大的灵活性； （时间上灵活、可背书转让、取款灵活 ） 2、风险大（三种方式中风险最大） 4、成

7、本最低（三种方式中收费最低）票汇的特点如果将汇票转让，传递环节较多，汇票失窃或遗失的风险较大。票汇的使用介于电汇和信汇之间。汇款方式及特点电汇、信汇、票汇三种方式的比较支付工具电汇信汇票汇电报、电传、SWIFT 用密押证实信汇委托书/支付委托书 用签字证实银行即期汇票 用签字证实安全电汇信汇票汇较高 较低较低汇款成本电汇票汇信汇较高，快捷，常用较低，因资金在途时间长，少用最低，灵活简便，比较常用汇款速度电汇信汇票汇最快慢可快可慢 第二节 汇款的解付、偿付与退汇 第三节 头寸调拨和退汇一、汇款的解付（payment of remittance）定义：是指汇入行向收款人付款的行为。解付手续视汇款的

8、种类不同而有所不同。 第三节 头寸调拨和退汇 二、汇款头寸的偿付 定义：汇款头寸的偿付又称“拨头寸”，是指汇出行办理汇出汇款的业务时，应及时将汇款金额拨交给委托解付汇款的汇入行的行为。 头寸（cover）汇款资金的调拨与偿付拨账方法账户行之间的直接转账共同账户行转账各自账户行转账 二、汇款的偿付（一）账户行直接拨交头寸1. 汇出行在汇入行开有账户：汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明“ In cover/reimbursement, please debit our A/C with you.”(关于头寸/偿付办法，请将这笔款项借记我行在你行的账户)。汇入行接到委托书拨出头寸给收

9、款人. 二、汇款的偿付（一）账户行直接拨交头寸 2. 汇入行在汇出行开有账户： 汇出行在委托汇入行解付汇款时，会在委托书上注明偿付指示“In cover /reimbursement, we have credited your A/C with us.”(关于头寸/偿付办法，我行已在你行的账户上贷记了这笔款项)。汇入行接到委托书用头寸支付给收款人。二、汇款的偿付（二）通过共同账户行拨交头寸汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，在同一代理行（碰头行）开有往来账户时，为了偿付汇款，汇出行可以在给汇入行的支付委托书上作偿付指示：“In cover, we have authorized XX Ban

10、k to debit our A/C and credit your A/C with them.”(关于头寸，我行已经授权XX银行将该款项借记我行在该行的账户，贷记你行在该行的账户)。同时汇出行应主动通知代理行将款项拨付给汇入行在该代理行的账户。汇入行接到汇出行的电汇拨头寸指示，同时收到XX银行寄来的头寸贷记报告单，可用头寸解付给收款人。 第三节 头寸调拨和退汇汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，也没有碰头行，但它们各自的账户行之间有账户往来时，为了偿付，汇出行可以在给汇入行的支付委托书上作偿付指示： “In cover, we have instructed X Bank to pay t

11、he proceeds to your A/C with Y Bank.” (关于头寸，我行已指示X银行将该款项汇交你行在Y银行的账户)。同时主动通知其代理行X将款项拨付给汇入行在其代理行Y的账户。汇入行接到汇款，使用汇来的头寸，解付给收款人。（二）通过共同账户行拨交头寸 第三节 头寸调拨和退汇三、汇款的退汇退汇汇款人或收款人的某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。可由汇款人提出，也可由收款人提出。汇款方式不同，处理方式也不同。 第三节 头寸调拨和退汇信汇和电汇的退汇票汇的退汇汇款人提出退汇汇出行通知汇入行停止解付撤销汇款 若汇款在要求退回前已经解付，汇款人就不得要求退汇！收款人提出退汇汇入行

12、拒收汇款并通知汇出行汇款人办理退汇手续寄出汇票前汇款人办理退汇手续汇出行通知汇入行退回票根注销汇票已寄出汇款人提出退汇汇款人提出退汇收款人提出退汇收款人退还票据给汇款人汇款人向汇出行办理退汇第三节 国际贸易中的汇款 第四节 汇款方式在国际贸易中的用分类按货款交付和货物运送的先后时间预付货款货到付款交单付现一、预付货款（payment in advance）定义:进口商先将货款的全部或一部分通过银行汇给出口商，出口商收到货款后，按合同在约定时间内将货物运交进口商的一种结算方式。对进口商来说是预付货款，而对出口商来说是预收货款。 出口商顾虑进口商不履行买卖 合同，以预收部分货款作为担保。 有利于出

13、口商，不利于进口商。预付货款的适用范围： 1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。 2、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿意预付货款购入货物。 3、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。 进口商防范预付货款风险的措施：首先要确保出口商的资信良好，必要时，要求出口商出具个人书面担保或银行保函等。其次，要确认出口国的政治、经济稳定，确认出口国政府不会在进口商付款后禁止该货物出口（出口许可证）。出口商防范预付货款风险的措施： 收

14、到汇入行的取款通知书或进口商的票据后，应先提货款，再交货。 第四节 汇款方式在国际贸易中的作用二、货到付款（payment after arrival of goods）定义：出口商先发货，进口商收到货物后,按合同在约定时间内将货款汇交出口商的结算方式.此方式实际上属于赊账交易(open account transaction)或延期付款(deferred payment).（一）货到付款的形式 1、售定（be sold out） 2、寄售（consignment） 第四节 汇款方式在国际贸易中的作用（一）货到付款的形式1. 售定 (be sold out/up)又称先出后结，是指进出口双方达

15、成协议, 规定出口商先发货, 再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的贸易和结算方式。这种方式对进口商有利而对出口商不利。eg. 鲜活商品、易损易碎商品。 第四节 汇款方式在国际贸易中的用 2. 寄售（consignment）是指出口商先将货物运往国外, 委托国外商人（通常是中间商）按双方事先商定的条件在当地市场上代为销售, 待售出后国外商人将货款按规定扣除佣金和有关费用后全部汇交出口商的贸易和结算方式。寄售的出口商称为寄售人, 接受委托寄售的国外商人称为代销人。寄售人承担的风险很大, 寄售项下货款能否收进, 全靠受托人的代销能力, 因此必须重视代销人的资信、经营能力、作风等。寄售方

16、式一般仅用于推销新品种、冷背滞销货物或展销商品。寄售的特点寄售双方之间是一种委托关系，不是买卖关系。寄售是先将货物出运后售卖，待卖出后支付货款，货物的最终售价及货款的收回是不确定的。出口方采用寄售方式主要是为了推销滞销商品或开拓新市场。 第四节 汇款方式在国际贸易中的用 （二）货到付款的影响 1、对进口商有利 2、使出口商承担风险，极为不利对货到付款中风险的防范出口商1.详细调查进口商资信状况2.了解进口国的政治、经济、国际信用和资金转移情况，确保在相当时间内不会面临资金汇兑和转移等风险。3.要求进口商通过银行开立银行付款保函三、交单付现（cash against documents, CAD

17、）定义:又称凭单付款，是进口商通过汇出行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据（商业发票、提单等）即可付款的结算方式。 进口商先汇款给银行，出口商向银行交单时才能收款。 对双方都比较公平。对交单付现中风险的防范出口商1.详细调查进口商资信状况2.收到汇款通知后，尽快发货并交单收汇3.投保短期出口信用险或采用国际保理方式进口商1.详细调查出口商资信状况2.要求出口商提交有信誉的独立公证人出具的公证报告书3.要求出口商提交由进口商的分公司或代理商签字证明的货物检验证明书汇款支付方式的特点手续简便，费用少风险大资金负担不平衡 衍生出“托收”、“信用证”等支付方式案例

18、我国C公司向美国A公司出口工艺品。第一笔业务成交时，客户坚持要以T/T付款，认为这样节约费用，对双方有利。考虑到今后业务的长期发展，C公司答应了客户的要求。在完成装货收到B/L后即给客户发传真，客户很快将货款USD11000汇给我方，第一单非常顺利。1个月后，客户要求再次发货并仍以T/T付款，我方同意。3个月内连续4次发货总值FOB DALIAN USD44000，目的港为墨西哥。待4批货物全部出运以后，再向客户索款为时已晚，客户以各种理由拖延，半年后客户人去楼空。选择题1. 电汇汇款的英文缩写为（ ）。 （）（） （）（）2. 信汇、票汇、电汇是以（ ）为标准来分类的。 A结算工具与资金的流

19、向的关系 B使用的结算工具不同 C使用的汇票不同 D证实方式不同3. 汇款的基本当事人包括：（ ）。 A.汇款人 B.收款人 C.汇出行 D.解付行 4. 收款最快，费用较高的汇款方式是（ ） A.T/T B.M/T C.D/D D.D/P 5. 在票汇中，汇出行开出的汇票是一种（ ） A.银行远期汇票 B.银行即期汇票 C.延期汇票 D.固定日期付款汇票填空题6. 结算方式按资金流向和结算工具传递的方向分为（ ）和（ ）两大类。7. 汇款结算方式主要有（ ）、（ ）、（ ）。 8. 汇款结算方式在国际贸易中的运用主要有：（ ）、（ ）、 （） 。 9. 汇款方式的基本当事人有：（ ）、（）、

20、 （）、（）。10. 汇款使用的支付工具不同，汇款可分为三种方式，其中以（ ）最为快捷，使用最为广泛。11.受汇款人委托，将资金汇出的银行称为（）。判断题1. 逆汇法是由收款人出具汇票，交由银行向付款人收取金额。其特点是资金流向和结算支付工具的流向相同。（）2. 信汇、票汇、电汇三种汇款方式中解付行查验汇款真实性的方法相同，都是查验汇出行的签字。 （）3. 票汇是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。（）4. 汇款业务中，汇入行在收到汇出行头寸拨付通知后，方可向收款人解付汇款。（）判断题5.判断结算方式基础的依据是所使用的汇票的种类。（F）6.票汇中使用的汇票是银行汇票，因此，结算基础是银行信

21、用。（F）8.票汇业务中，汇入行不负责通知收款人到银行取款之责。（T）判断题汇款一经解付，汇款人就不能要求银行办理退汇。（T）在汇款业务中，汇入行以密押来核实电报、电传、SWIFT电文的真实性，以有权签字人的签字式样（印鉴）来核实信汇委托书或汇票的真实性。（T）由于汇票是无条件付款命令，是由收款人向付款人提示要求付款的，因此，凡使用汇票的结算方式，必然是逆汇方式。（F）与信汇、票汇相比，电汇方式费用较高，因此，进出口商应尽量避免使用。（F）判断题 所谓商业信用就是卖方给予买方以延期支付货款的形式所提供的信用。（F）所谓商业信用就是买方以预付货款的形式给卖方提供的信用。（F）在电汇业务中，银行在

22、审查了汇款人提交的汇款申请书，并收妥汇费及所汇款项后，以向汇款人交付回执的方式，表示接受汇款委托，办理该笔汇款手续。（T）判断题在信汇业务中，银行在审查了汇款人提交的汇款申请书，并收妥汇费及所汇款项后，以向汇款人交付回执的方式，表示接受汇款人的委托，办理该笔汇款手续。（T）在票汇业务中，银行在审查了汇款人提交的汇款申请书，并收妥汇费及所汇款项后，和电汇、信汇方式一样，以向汇款人交付回执的方式，表示接受收款人的委托，办理该笔汇款业务手续。（F）判断题汇款是付款人主动通过银行或其他途径将款项交付收款人的一种支付方式，它属于商业信用。（T）汇出行向汇入行拨付头寸的行为叫做汇款的偿付。（T）国际贸易结

23、算中，汇款方式存在风险大、资金负担不平衡的弊端，因此，应该被废弃使用。（F）售定属于货到付款的一种方式，它是进出口方达成协议所进行的一种“先出后结”的结算方式。（T）选择题若汇出汇款为付款地货币，而且汇出行在解付行有该货币账户，则这两地银行之间的头寸拨付采取（ C ）。A .汇出行主动贷记解付行账户B .汇出行把头寸划交解付行的账户行C.解付行付讫，借记汇出行账户D.解付行要求汇出行的账户行划拨选择题若汇出汇款为汇出地货币，而且解付行在汇出行有该货币的账户，则这两地银行间的头寸拨付采取（ A ）。A.汇出行主动贷记解付行账户B.汇出行把头寸拨交解付行的账户行C.解付行付讫，借记汇出行账户D.

24、解付行要求汇出行的账户行划拨选择题当前业务覆盖面最大的银行间电讯网络是（ C ）。A. CHIPS B. CHAPSC. SWIFT选择题( C )方式下，汇入行不负通知收款人到银行取款之责。A.电汇B.信汇C.票汇选择题票汇结算的信用基础是汇款人与收款人之间的商业信用，办理中使用的是（ B ）汇票。A.商业即期 B.银行即期 C.商业远期 D.银行远期选择题在汇款业务中，若汇出行给汇入行的汇款通知中指示“In cover，please debit our account with you”，则表明（A）。.汇出行在汇入行开设有该笔汇款业务所使用货币的账户.汇入行在汇出行开设有该笔汇款业务所使用货币的账户.这两家银行之间没有该笔汇款业务所使用货币的账户，必须联系其共同账户行办理头寸划拨.这两家银行将通过其共同账户行办理该笔汇款业务的头寸划拨在汇款业务中，若汇出行给汇入行的汇款通知中指示：“In cover，we have credited your account with you”，则表明（ B ）。A.汇出行在汇入行开设有该笔业务所使用货币的账户B.汇入行在汇出行开设有该笔业务所使用货币的账户C.这两家银行之间没有开设该笔汇款业务所使用货币的账户，必须通过共同账户行办理有关头寸的划拨D.