企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

1、 PAGE 45版企业所得税汇算坝清缴纳税申报鉴邦证报告拔 拜 爸 熬 报告文号：把 巴 备案号：XXXX ：百我们接受委托哀昂涉税鉴证业务约靶定书编号：癌XX岸XX艾班，对拌贵耙单位扒税款所属期间X吧X把XX板年 阿XX按 月XX日至X哎X凹XX暗年 拔XX吧 月XX日跋的扳企业所得税的纳俺税情况进行安鉴证，并出具鉴拌证报告。班贵单位盎的责任是傲,稗设计、颁实施和维护相关挨的内部控制制度版，熬保证埃会计资料蔼、鞍纳税资料的真实阿、合法和完整罢，以确保贵单位爸编制的企业所得哎税纳税申报表符盎合白中华人民共和国霸企业所得税法傲板、昂蔼中华人民共和国按企业所得税法癌实施条例以及凹其他税收法律、扒法

2、规、规范的要绊求，并如实笆纳税盎申报背。案我们的责任是，半按照懊注册税务师管安理暂行办法搬（癌国家税务总局第按14号令安）耙、注册税务师隘执业准则（试行叭）（把国税发199伴9第193号拌）巴和熬其他佰有关俺规定,对申报表笆反映的纳税信息版的真实性、合法败性拌实施鉴证，并把发表鉴证意见。靶在鉴证过程中，扳我们考虑了与暗企业所得税纳税鞍申报八表吧编制相关的内部胺控制的存在性和蔼有效性，考虑了皑内部证据、外部案证据的相关性和昂可靠性，皑对爱贵单位稗提供的会计资料罢及纳税资料等办实施了百审核、验证、计肮算和职业推断伴等必要的鉴证程白序。我们相信，巴我们获取的鉴证耙证据是充分的、瓣适当的，为发表坝鉴证

3、意见提供了绊基础。办现将靶鉴证版结果报告如下：提示：巴（税务师事务所岸应根据审核版企业所得税汇算把清缴纳税申报爸确认的结果选择熬下列其中一种审蔼核意见，发表靶鉴证罢结论）皑（无保留意见采岸用）：班我们认为，本报哀告后附的扮阿企业所得税癌年度翱纳税申报表稗奥已经按照皑中华人民共和国靶企业所得税法隘及其实施条例以般及其他税收法律矮法规的相关规定拌编制,百在所有重大方面半真实捌地巴反映了贵罢单位芭本纳税年度隘的所得税纳税情柏况俺。盎部分数据摘录如瓣下澳：熬序号扒项 拌 目俺金 额笆1佰利润总额：*奥2佰其中：营业收入敖：鞍3搬营业成本：澳4氨加：纳税调整增稗加额案4肮减：纳税调整减哀少额埃6阿加：境

4、外应税所巴得弥补境内亏损艾7碍纳税调整后所得盎8办减：弥补以前年爱度亏损搬9板应纳税所得额艾10氨适用税率：氨11稗应纳斑所得伴税额摆12暗减免所得税额巴13癌抵免所得税额叭14拜应纳税额熬15佰加：境外所得应俺纳所得税额拜16吧减：境外所得抵安免所得税额氨17罢实际应纳所得税案额唉1霸8氨减:本年累计实颁际已预缴的所得把税额碍1摆9巴本年应补（退）安的所得税额盎*第1栏 百利润总额：叭事业单位填写矮“隘收支结余岸”奥，民间非营利组扳织填写俺“氨净资产变动额扮”摆；第2栏矮“岸营业收入靶”摆、凹第3栏班“挨营业成本稗”爱应当分别填写颁事业单位、民间安非营利组织的有扳关把“叭收入、支出、费斑用凹

5、”挨的总额。以下各半表同理。俺具体纳税调整项拌目及说明详见艾企业所得税汇算澳清缴纳税申报审拌核事项说明肮（保留意见采用奥）：盎（一）除XX保捌留意见的肮事项外，吧我们认为，瓣本报告后附的氨柏企业所得税年度跋纳税申报表鞍碍已经按照扮中华人民共和国般企业所得税法斑及其实施条例以挨及其他税收法律哀法规的相关规定胺编制,疤在所有袄重大方面真实地爸反映了贵胺单位爸本纳税年度的所版得税纳税情况。昂部分数据摘录如绊下拜：肮序号百项 胺 目板金 额岸1碍利润总额：*八2阿其中：营业收入胺：罢3哎营业成本：半4绊加：纳税调整增佰加额搬4隘减：纳税调整减暗少额稗6翱加：境外应税所傲得弥补境内亏损蔼7霸纳税调整后所

6、得佰8氨减：弥补以前年吧度亏损叭9艾应纳税所得额跋10唉适用税率：跋11哎应纳所得税额拔12埃减免所得税额背13班抵免所得税额氨14哎应纳税额吧15跋加：境外所得应办纳所得税额俺16叭减：境外所得抵半免所得税额疤17摆实际应纳所得税按额伴18跋减:本年累计实斑际已预缴的所得皑税额阿19败本年应补（退）半的所得税额拌具体纳税调整项盎目及说明详见暗企业所得税汇算吧清缴纳税申报审吧核事项说明肮（二）对保留意癌见审核事项的说拌明提示：碍1、阐明保留意办见的审核事项因笆税收规定不够明啊确、产生歧义或傲证据不充分，不碍能确认该审核事叭项应纳所得税额案的理据和原因。瓣2、提出纳税调澳整的初步意见或哎解决方案

7、，供税拌务机关摆参考阿。阿（无法表明意见叭采用）：疤我们发现，下列般事项可能对确认罢应纳所得税额产暗生重大影响，因熬贵单位的特殊情氨况八，我们对该年度肮企业所得税汇算半清缴纳税申报无胺法表明意见。拜（一）XX事项爱的审核情况凹（提示：详细说扒明该审核事项对佰确认应纳所得税绊额可能产生的重熬大影响，并阐述坝对该事项无法表唉明意见的理据。奥下同。）败（二）XX事项摆的审核情况唉（三）XX事项隘的审核情况哎（否定意见采用败）：俺经审核，我们对伴贵单位XX年度皑企业所得税汇算拔清缴纳税申报持靶有重大异议，经绊反复磋商，在下哎列重大且原则的俺问题上未能达成啊一致意见。我们跋认为，贵单位该版年度的企业所得

8、奥税汇算清缴纳税傲申报不能真实地稗反映企业应纳所拌得税额。巴（一）XX事项叭的审核情况百（提示：描述存皑在违反税收法律八法规或有关规定皑的情形，并阐述办经与委托人就该佰事项磋商不能达隘成一致、出具否敖定意见的理据，芭下同。）碍（二）XX事项懊的审核情况笆（三）XX事项案的审核情况扒XXX捌税务师事务所 碍 稗 中国按注册税务师败:爸中国阿隘广东败 拔 罢 奥中国注册税务师按:翱XXXX年XX稗月日安附件一：企业所癌得税汇算清缴纳拔税申报审核事项霸说明巴汇总纳税总机构柏及二级分支机构摆的收入、成本和鞍利润明细表办纳税调整项目审昂核确认明细表盎汇总机构及二级板分支机构亏损及白弥补亏损明细表碍总分机

9、构分摊税爱款审核表氨*研发项目可笆加计扣除研究开半发费用情况归集颁表败附件二:企业所澳得税年度纳税申瓣报表(A类斑)（略敖)班附件三:企业年矮度关联业务往来按报告表附件一：疤企业所得税汇算奥清缴纳税申报审斑核事项说明柏企业基本情况败（按照工商登记傲、税务登记的内瓣容列示）成立日期：注册地址：法定代表人：埃注册资本：昂XXXXXX唉元，挨其中颁实收资本哎XXXXXX元氨出资者及其出资八比例如下：般出资者澳应缴出资额霸应缴出资比例疤实缴出资额鞍实缴出资比例罢%稗%啊%半%安合 计懊%靶%傲注明：本年度发扒生增资、扩股，皑变更出资者，应翱当予以披露，因班为涉及股权投资吧、处置的所得税般问题捌企业类型

10、：扒按工商登记注按册类型列出拌 艾经营范围：伴(伴本年度的经营范唉围与上一纳税年绊度对比，如果有敖发生变化的，应矮予以披露，以便百分析其对所得税跋的影响奥)瓣税务登记：皑主管税务机关：跋XXX搬 ；纳税识别爱号：氨XXX板X；纳税班人肮编码：癌XXXX耙列出国税及地癌税管理机关，列岸至科或所阿、稗分局板会计机构办负责人：联系电话：昂是否设置分支机挨构：是/否笆企业基本的税收熬政策皑（主要披露其经白营业务适用的税百种凹（流转税、所得癌税）盎、税目、税率，半以及享受的减免澳税政策及批文等案）癌主要税（费）项暗目及税（费）率扒税（费）项目拌计税依据佰税（费）率爱增值税捌按岸销售货物或者提鞍供应税劳务

11、碍的隘销售额 艾 %搬（搬X%爸）氨计算销项税靶额斑（挨X%拔）捌营业税 癌按营业巴额疤（鞍X%搬）碍消费税颁按罢销售额拔（隘X%般）拜按销售数量半（哎或按每吨或升X百X元的定额税计案缴）搬城市维护建设税瓣按应缴流转税税爱额计征隘%熬教育费附加矮按应缴流转税税凹额计征瓣%白文化事业建设费岸堤围费敖企业扒所得税瓣按应纳税所得额隘%主要的税收优惠鞍优惠项目绊国家文件依据佰具体优惠政策规艾定柏税务机关批准文罢号（属备案的注叭明是否已办备案版）癌企业主要的会计熬政策（主要列示芭对所得税产生影岸响的会计政策笆，以下为参考文叭本，应根据企业哎的实际会计政策唉做相应的修改耙）岸会计制度：半执行企业会计跋准则

12、靶及其应用指南、奥附录懊的会计科目挨/企业会计制吧度鞍及其配套的唉 半会计核算办法稗/蔼金融企业会计跋制度拜/吧小企业会计制稗度昂，拔民间非营利组捌织会计制度耙/事业单位会八计准则及其配靶套的阿 癌会计制度/傲氨村集体经济组织把会计制度啊靶/案农民专业合作社胺财务会计制度熬皑。佰会计年度：癌自公历佰1月1日霸起碍至瓣12月31日懊止。背记账本位币：岸采用人民币为记吧账本位币。靶记账基础和计价绊原则：吧以权责发生制为把记账基础，以实半际成本为计价原扒则。氨如果执行事业伴单位会计准则跋及其配套的澳 哀会计制度的，吧应根据实际情况按表述。隘外币业务核算方岸法：罢按照企业会计懊准则第19号-叭外币折算

13、邦的规定核算/拜企业会计制度拔第扒一百一十傲九俺、一百二十条盎的规定核算芭6、败短期投资的核算盎方法坝：蔼按照企业会计安准则第22号-吧金融工具确认和澳计量的规定核唉算蔼/企业会计制疤度第柏五稗十般二唉的规定核算埃 (傲如果不执行企挨业会计准则或罢企业会计制度傲的，请另外详疤细报告，下同)昂7、奥坏账核算方法/搬金融资产减值昂：蔼按照企业会计懊准则第22号-跋金融工具确认和八计量的规定核澳算八/企业会计制吧度第五十三的埃规定核算暗(班如果不执行颁班企业会计准则叭或胺企业会计制度佰的碍，请另外详细报耙告，下同)坝8、搬存货核算方法：按（1）跋按照企业会计安准则第1号-存摆货的规定核算笆/盎企业会

14、计制度班第二十条的规翱定核算拜(暗如果不执行企蔼业会计准则或奥企业会计制度胺的，请另外详爸细报告，下同)吧（2）存货盎以实际成本肮/佰计划成本计价皑/罢零售价格法爸，发出存货采用啊加权平均法傲/搬移动平均法/先肮进先出法/个别柏计价法核算扮 胺(巴如果不执行企盎业会计准则或板企业会计制度斑的，请另外详百细报告，下同)扒（3）存货的盘挨存制度：本鞍单位挨盘点采用永续盘败存制/定期盘存隘制。案（4）低值易耗伴品、包装物领用搬时采用五五摊销八法核算胺/笆领用时一次摊销啊法/分期摊销法癌计入当期成本、笆费用。傲（5）由于存货柏遭受毁损、全部翱或部分陈旧过时氨或销售价格低于跋成本等原因造成柏的存货成本不

15、可百收回的部分，期哀末采用成本与可按变现净值孰低原柏则计量，按单个把存货项目的成本绊/按类别计量成绊本高于可变现净佰值的差额提取存笆货跌价准备。巴/癌摆企业会计制度败第五十五的规定佰核算哀（靶备注：企业如果胺年度中间改变存埃货计价方法，应隘考虑是否进行调扮整，对于年初确爱定的存货计价方埃法与上年不一致般的，应考虑其对搬成本的影响情况跋及是否已报备给爸主管税务机关扒）凹9、伴长期股权投资核翱算方法：瓣按照企业会计案准则第2号-长袄期股权投资的懊规定核算俺/盎企业会计制度跋第二十二条的唉规定核算斑(懊如果不执行企背业会计准则或稗企业会计制度鞍的，请另外详阿细报告，下同)敖长期斑股权柏投资减值准备：

16、碍按照企业会计癌准则第22号-盎金融工具确认和半计量或按照稗企业会计准则第颁8-资产减值凹的规定核算笆/暗企业会计制度拌第二十四条的爱规定核算唉(班如果不执行企吧业会计准则或癌企业会计制度艾的，请另外详唉细报告，下同)靶10、阿固定资产计价和巴折旧方法拔（1）叭按照企业会计矮准则第4号-固绊定资产的规定按核算跋/稗企业会计制度靶第二十七条把的规定核算扒(背如果不执行企把业会计准则或柏企业会计制度绊的，请另外详百细报告，下同)伴（2）固定资产霸折旧采用直线法奥/爱双倍余额递减法澳/年限总和法/皑工作量法计算，八并按固定资产类翱别、估计经济使八用年限和预计净哎残值率（原值的熬X半%靶）确定折旧率摆

17、/企业会计制唉度第三十六条俺的规定计提折旧暗，各类固定资产蔼的折旧年限和年啊折旧率如下拔(坝如果不执行企按业会计准则或瓣企业会计制度蔼的，请另外详爱细报告，下同)颁：跋 鞍资产类别阿折旧年限（年）半年折旧率（%）敖房屋建筑物扳%坝机器设备按%颁运输设备芭%癌办公设备暗%吧其他设备霸%跋（注：如果采用靶加速折旧方法的鞍，应说明其采用邦加速折旧的依据笆，即属于条例岸的什么情形拔。）隘（3）版固定资产的减值八，按照企业会按计准则第8号-摆资产减值处理扒/企业会计制白度第四十二条袄的规定处理哀(凹如果不执行企哀业会计准则或懊企业会计制度隘的，请另外详半细报告，下同)癌。拌11、版生物资产的核算坝方法：

18、袄按照企业会计扒准则第5号-生挨物资产的规定癌核算跋。岸12、柏无形资产的核算啊方法肮按照企业会计隘准则第6号-无邦形资产的规定瓣核算拜/罢企业会计制度耙第四十四条的扒规定核算耙(唉如果不执行企艾业会计准则或扒企业会计制度肮的，请另外详唉细报告，下同)盎。疤无形资产的减值叭，按照企业会把计准则第8号-唉资产减值处理霸/企业会计制耙度第四十九条翱的规定处理挨(蔼如果不执行企爱业会计准则或澳企业会计制度绊的，请另外详傲细报告，下同)艾。隘12、八长期待摊费用摊把销方法斑（1）筹建期间袄发生的费瓣用先在长期待摊半费用中归集，于版开始生产经营当笆月一次计入当期按的损益/企业挨会计制度第五耙十条的规定核

19、算罢和摊销凹 (鞍如果不执行企哀业会计准则或啊企业会计制度阿的，请另外详班细报告，下同)佰。懊（2）其他长期哀待摊费用按受益扮年限平均摊销。艾13、笆借款费用的核算疤方法肮按照企业会计爱准则第17号-爱借款费用的规鞍定核算拔/矮企业会计制度啊第一百零四条半的规定核算蔼(芭如果不执行企唉业会计准则或般企业会计制度爸的，请另外详爸细报告，下同)胺。14、债务重组疤按照企业会计斑准则第12号-耙债务重组的规氨定核算哎。斑15、哀非货币性交易氨按照企业会计岸准则第7号-非敖货币性资产交换傲的规定核算昂/摆企业会计制度霸第一百一十三氨、一百一十四、耙一百一十五、一皑百一十六条的规八定核算霸(百如果不执行

20、企氨业会计准则或艾企业会计制度柏的，请另外详佰细报告，下同)板。皑16、叭收入确认原则半按照企业会计搬准则第14号-扒收入的规定核唉算邦/拜企业会计制度搬第八十四条至版九十八条的规定般核算扒(俺如果不执行企败业会计准则或佰企业会计制度肮的，请另外详袄细报告，下同)按。按17、瓣所得税的会计处矮理方法懊按照企业会计吧准则第18号-背所得税的规定半核算埃/捌企业会计制度案第一百零七条傲的规定核算。凹企业颁所得税霸纳税申报表项目邦注释说明吧利润俺总额跋的安审核板（胺对于本条下列项罢目，有调整项目班的俺要说明，没有调绊整项目的不需要翱说明和保留，对办于汇总纳税企业懊需保留捌营疤业邦收入和成本哎的跋审核

21、）稗贵爱单位绊经审计（如有，耙列示会计师事务背所及审计报告编耙号）/隘未经审计的会计捌利润总额 鞍XXXXXXX瓣元拜。我们根据财务哀会计制度审核确佰认的会计利润总搬额 扒XXXXXX元隘，胺审核调整八增加/减少隘利润总额叭XXXXXX元凹，具体调整项目半和金额如下表所皑列：瓣（隘如未发生调整，芭则披露埃“鞍暂未发现贵叭单位班会计利润存在需按要调整的事项败”敖）敖。稗纳税人如果是班汇总纳税总机构哀，需逐户列出总办机构、二级分支凹机构的收入、成安本和利润，详见芭附件一(1)傲申报表项目癌利润表项目癌账把载金额氨审核确认数邦调整数扮附注索引吧营业收入胺1.1 罢1.2 案营业成本瓣2.1 霸2.2

22、 靶营业税税金及附邦加艾3绊销售费用爱4懊管理费用癌5蔼财务费用邦6伴资产减值损失按7吧公允价值变动净阿收益扒8白投资收益扳9班营业外收入熬10 癌营业外支出八1傲1斑利润总额把（摆备注栏按有发生爱的项目排序艾编号氨，并按参考格式哀的要求依序进行癌说明）搬如果执行非企业挨类会计制度的纳办税人，应当采用爱相应的会计收支案报表格式参照上叭表的案“白列搬”坝名称进行披露。扮1营业收入的罢审核把绊1.1主营业务昂收入的审核背（1）主营业务岸收入袄贵瓣单位爱本纳税年度板账面确认主营业芭务收入蔼XXXXXXX袄元邦，其中：出口销奥售收入俺XXXXXXX碍元伴，占销售收入的办 疤%。芭其中汇总纳税的袄总机构

23、所属分支啊机构主营业务收埃入把XXXXXX元肮。懊（2）审核调整捌事项搬贵单位本纳税年般度哀依照财务会计的办相关规定，应调隘增/调减跋主营业务收入安XXXXXXX案元扮。八（提示：要求分瓣别说明矮本纳税年度拔应计未计、多计凹销售商品收入/矮提供劳务收入/敖让渡资产使用权俺收入/建造合同靶收入等具体调整白内容及金额）巴如果有跨年度的扳建造合同收入，氨应当注明确认收班入实现时间的方扒法疤1.2其他业务傲收入哎的审核摆贵单位本纳税年百度版依照财务会计的笆相关规定，应调版增/调减白其他业务收入斑XXXXXXX芭元懊。巴（提示：要求分拜别说明把本纳税年度败应计未计、多计凹材料销售收入/唉代购代销手续费版

24、收入/包装物出跋租收入/过期未胺退包装物没收的班押金等具体调整稗内容及金额）拜2营业成本的巴审核半2.1主营业务暗成本的审核岸（1）成本核算巴方法说明斑贵埃单位翱账面确认主营业坝务成本傲XXXXXXX拜元笆，其中汇总纳税白的总机构所属分熬支机构主营业务败成本颁XXXXXX元蔼。白（2）审核调整瓣事项叭贵单位本纳税年芭度八依照财务会计的哀相关规定，应调懊增/调减扳主营业务成本绊XXXXXXX般元办。袄（提示：要求分把别说明矮本纳税年度般应计未计、多计鞍销售商品成本/罢提供劳务成本/背让渡资产使用权般成本/建造合同案成本/在建工程伴试运行成本等具隘体调整内容及金斑额）办2.2其他业务阿支出的审核办

25、贵单位本纳税年肮度白依照财务会计的俺相关规定，应调隘增/调减吧其他业务支出岸XXXXXXX皑元敖。霸（提示：要求分摆别说明扒本纳税年度吧应计未计、多计懊材料销售成本/班代购代销费用/百包装物出租成本把/相关税金及附唉加等具体调整内白容及金额）傲3伴俺营业税金及附加稗的审核鞍（按照财务会计绊制度审核确认口敖径计算填写）板税种八计税依据坝适用税率拜企业吧账载罢营业税金及附加拌审核确认营业税鞍金及附加霸账载凹金额懊审核确认金额爱1、营业税罢2、消费税百3、城市维护建坝设税扒4、教育费附加半5、土地增值税搬合计版注：营业税的审瓣核（案若营业昂额罢与营业收入有差隘异的，建议增加隘文字说明绊）傲子目八营业

26、额奥税率鞍应交数敖减免数哀实际入库数柏备注扒交通运输业鞍服务业爸销售不动产巴3.1碍城市维护建设税摆、教育费附加计靶税依据说明跋 埃 肮贵爱单位背本纳税年度罢城市维护建设税佰、教育费附加的版计税依据为坝本纳税年度盎实际应缴纳的流拜转税板和岸当期免抵税额俺，其中：营业税安XXX元、消费安税XXX元、增安值税XXX元。捌贵班单位俺增值税的申报缴敖纳情况如下：捌项 目案自报数鞍调整数吧确认数把本年佰应隘税收入（含查补蔼数）叭0.00盎盎0.00瓣唉0.00伴拔其中：适用税率靶 巴 %的计税收入扳0.00盎蔼0.00哎懊0.00肮背适用税率啊 案 %的计税收入罢0.00熬疤0.00爱阿0.00绊哎简易

27、征收率瓣 澳%哎(懊 吧%)拔的计税收入扮0.00捌碍0.00皑版0.00懊把本年免税货物及哀劳务的收入耙本年出口免税货凹物的收入吧本年销项税额合拜计罢0.00敖巴0.00艾颁0.00碍拌本年进项税额矮0.00叭唉0.00搬稗0.00懊八上期留抵税额败0.00拌坝0.00傲艾0.00吧胺本年进项税额转霸出碍0.00凹碍0.00阿傲0.00啊瓣本年应交增值税阿0.00翱袄0.00挨靶0.00挨敖本年已交增值税半0.00懊鞍0.00岸奥0.00八伴年末未交增值税扳0.00罢熬0.00罢邦0.00扮昂期末留抵税额柏0.00氨耙0.00癌哀0.00颁疤注：实行免抵退绊税的生产企业，扒以国税部门审核疤的

28、生产企业出奥口货物免抵退税熬申报汇总表中伴的凹“柏当期免抵税额鞍”扳作为城市维护建白设税和教育费附稗加的计税（费）熬依据，分别计征案城建税、教育费矮附加。纳税人、叭中介机构执业人暗员要给予充分关拜注。白增值税（增值税啊小规模纳税人）邦项 目 昂 疤 自报数啊调整数颁确认数拔本年应税收入（叭含查补数）败斑埃瓣其中：简易征收佰率 %的计挨税收入疤昂芭昂本年免税货物及熬劳务的收入安本年出口免税货靶物的收入敖本年应交增值税白盎敖奥 其中：癌被有关部门查补稗当年应缴数靶隘昂笆 隘 被有关部稗门查补以前年度瓣应缴数挨澳袄岸本年已交增值税凹挨颁斑 其中：板已缴被有关部门爱查补当年应缴数把坝绊盎 佰 已缴被有

29、啊关部门查补以前懊年度应缴数斑阿耙百年末未交增值税耙坝鞍审核调整说明:奥3.2癌审核调整艾事项蔼贵单位本纳税年奥度懊依照财务会计的扮相关规定，应调岸增/调减巴主营业务税金及懊附加埃XXX颁元。蔼（提示：要求分肮别说明吧本纳税年度百应计未计、多计背销售（营业）收哎入、视同销售收罢入按规定应补缴澳的消费税、营业八税、城建税、教澳育费附加、堤围颁防护费，以及根伴据税收法规规定凹应补计的资源税案、土地增值税等绊具体调整内容及跋金额邦）鞍4销售费用的叭审核岸贵单位本纳税年胺度哀依照财务会计的碍相关规定，应调耙增/调减扮销售费用阿XXX拜元。氨5瓣管理费用的审核艾贵单位本纳税年巴度白依照财务会计的挨相关规

30、定，应调矮增/调减按管理澳费用斑XXX半元。安其中：房产税X胺XX元，土地使败用税XXX元，半堤围防护费XX奥X元。懊6财务费用的柏审核叭贵单位本纳税年蔼度俺依照财务会计的瓣相关规定，应调霸增/调减唉财务安费用班XXX办元。哀注意审核利息资皑本化与财务费用罢的分配是否符合按规定，尤其是未翱实行新会计准则碍的建筑企业、大按型机器制造企业瓣、造船企业、房肮地产开发企业颁的会计核算与税熬收的差异。稗7。资产减值损伴失的审核唉贵单位本纳税年艾度敖依照财务会计的板相关规定，应调板增/调减摆资产减值损失稗XXX拜元。奥8百摆公允价值变动净瓣收益佰（执行新企业会芭计准则的企业）颁贵单位本纳税年矮度耙依照财务

31、会计的吧相关规定，应调疤增/调减岸公允价值变动净绊收益啊XXX办元。霸9投资收益的扳审核跋贵单位本纳税年笆度鞍依照财务会计的埃相关规定，应调昂增/调减拜投资持有收益袄XXX唉元阿。八10营业外收皑入的审核凹贵单位本纳税年坝度跋依照财务会计的癌相关规定，应调阿增/调减胺营业外收入翱XXX鞍元哀11营业外支阿出的审核袄贵单位本纳税年办度颁依照财务会计的岸相关规定，应调伴增/调减补营业柏外支出霸XXX吧元。坝纳税调整后所得艾额的审核爱贵哎单位颁账面利润总额为白XXX奥XXX吧元，经拔上述搬审核确认利润总吧额为叭XXX埃XXX袄元。笆根据税收法规规邦定的标准审核，跋核实班本纳税年度傲纳税调整增加额昂X

32、XXXXXX蔼XX元，纳税调氨整减少额XXX佰XXXXXX元百，艾境外应税所得弥案补境内亏损佰XXX案XXX元，般纳税调整后所得氨额XXXXXX扮XXX元。纳税伴调整事项如下：懊纳税调整增加、爱减少额肮的审核把(澳详见附件一(2懊)蔼纳税调整项目审俺核确认明细表)敖收入类调整项目摆的审核癌（胺1昂）翱视同销售收入板的审核岸（区分执行新企耙业会计准则和企扒业会计制度企业案）案贵翱单位佰本纳税年度傲存在视同销售行皑为，（列示视同矮销售柏列明经济业务的八内容及金额，版如：啊非货币性资产交摆换或将/货物/埃财产/劳务用于班捐赠/偿债/赞疤助/集资/广告奥/样品/职工福叭利/利润分配班等，同时应披露版视

33、同销售采用的爸方法：如同类交皑易价格、成本加叭成等），应做视疤同销售收入处理哀，应确认视同销澳售挨收入版XXX盎元坝，哀贵单位自报纳税傲调整增加XXX艾XXX元,纳税蔼调整增加啊经审核奥确认为板XXXXXX元爸。癌（笆2俺）鞍接受捐赠收入肮的审核昂（执行新会计会癌计准则以外的企搬业列示）袄贵绊单位耙本纳税年度昂接受捐赠按纳入资本公积核把算捌应进行调整的收澳入税收金额柏XXXXXX元稗，稗贵单位自报纳税唉调整增加XXX傲XXX元,纳税颁调整增加经审核肮确认为XXXX般XX元。柏（坝3稗）鞍不符合税收规定半的销售折扣和折八让笆的审核艾（所有单位）绊贵矮单位蔼本纳税年度瓣发生霸销售折扣和折让奥账载金

34、额 瓣XXXXXX元拜，按照搬税收法律跋、版法规规定百可以税前扣除绊的销售折扣和折澳让拌税收金额岸XXXXXX元靶，巴贵单位自报纳税敖调整增加XXX邦XXX元,纳税白调整增加经审核暗确认为XXXX柏XX元。白（罢4爱）伴未按权责发生制艾原则确认的收入隘的审核版贵摆单位埃本纳税年度拌发生八分期收款销售商昂品拔业务瓣按照权责发生制袄原则确认的销售懊收入账载金额般XXXXXX元叭，胺持续时间超过1拔2个月的业务销跋售收入、利息收柏入、租金收入等矮按照权责发生制稗原则确认的收入啊账载金额稗XXXXX元百，疤上述业务收入账吧载金额合计按XXXXXX元罢，版根据条例第凹九条之规定，应凹按版收付实现制版原则

35、确认收入凹的税收金额斑XXXXXX元哀，搬贵单位自报纳税百调整增加(减少艾)XXXXXX爸元,纳税调整增哎加(减少)经审拌核确认为XXX拔XXX元。扮（笆5哀）稗按权益法核算长拜期股权投资对初哎始投资成本调整拜确认收益哀的审核艾（执行新会计会爸计准则的企业列背示）搬贵坝单位敖本纳税年度白在板权益法核算癌下，百初始投资成本爸小于取得投资时斑应享有被投资单氨位可辨认净资产败公允价值分额，凹两者之间的差额埃计入取得投资当拜期的营业外收入半的金额扒为 拌 办XXXXXX元拔。笆根据税收法律法矮规的规定，应按巴长期股权投资的邦原始成本确认投瓣资成本，矮贵单位自报纳税拔调整减少XXX拌XXX元,纳税办调整

36、减少经审核把确认为XXXX傲XX元。佰（爸6邦）稗按权益法核算的埃长期股权投资持半有期间的投资损绊益鞍的审核斑（所有单位）板贵啊单位靶本纳税年度盎按权益法核算的凹长期股权投资持佰有期间盎的投资收益/损巴失金额懊XXXXXX元柏，班被投资方已（未俺）作出利润分配半决定，分得的投耙资收益不属于（爸属于）稗07年12月3佰1日前败需补税的投资收啊益，癌根据税收法律法胺规的规定，不应隘确认投资收益/鞍损失，癌贵单位自报纳税芭调整增加(减少佰)XXXXXX爱元,纳税调整增哎加(减少)经审邦核确认为XXX傲XXX元。把（碍7稗）瓣特殊重组胺的审核皑（执行新会计会绊计准则的企业列柏示）隘贵叭单位矮本纳税年度

37、袄进行奥非同一控制下的百企业合并、免税傲改组产生的绊资产挨账面版价值佰会计核算账载金般额 傲XXXXXX元岸，按公允价值确鞍认收入的税收金澳额 挨XXXXXX元搬，笆贵单位自报纳税唉调整增加(减少吧)XXXXXX爸元,纳税调整增背加(减少)经审按核确认为XXX瓣XXX元。吧（背8搬）芭一般重组拌的审核艾（执行新会计会跋计准则的企业列肮示）扒贵拌单位伴本纳税年度挨进行同一控制下啊的应税合并，唉资产账面价值拜会计核算扳账载金额袄XXXXXX元败，按鞍公允价值坝确认收入的拔税收金额拌 翱XXXXXX元捌，氨贵单位自报纳税扒调整增加(减少叭)XXXXXX蔼元,纳税调整增八加(减少)经审隘核确认为XXX

38、澳XXX元。熬（办因视同销售、非按货币性资产交换安、同一控制的企安业合并等方式取颁得的资产，其资芭产的计税成本为摆资产的公允价值傲和支付的相关税版费，往往高于其肮会计成本，如果瓣企业根据会计准搬则的要求，按账叭面的会计成本计伴提折旧或摊销，埃则会造成因多计班算应纳税所得额邦而多缴了所得税阿。啊）安（白9瓣）佰公允价值变动净颁收益芭的审核皑（执行新会计会暗计准则的企业列哀示）澳贵白单位疤本纳税年度芭按企业会计准拌则确认的资产俺公允价值变动收艾益芭XXXXXX元埃，资产公允价值哎变动损失绊 氨XXXXXX元按，根据佰实施条例第埃五十六条规定的懊资产以历史成本阿为计税基础的原百则疤，肮贵单位自报纳税

39、板调整增加(减少扒)XXXXXX扳元,纳税调整增唉加(减少)经审耙核确认为XXX颁XXX元。澳（佰10敖）埃确认为递延收益傲的政府补助颁的审核爱贵半单位邦本纳税年度八收到不属于税收捌规定的不征税收柏入、免税收入以斑外的其他扒政府补助收入版账载金额阿XXXXXX元凹，根据税收法律芭法规的规定，应捌在收到政府补助扮款项时确认收入盎的芭税收金额拜XXXXXX元扮，凹贵单位自报纳税拔调整增加(减少白)XXXXXX巴元,纳税调整增稗加(减少)经审凹核确认为XXX氨XXX元。拌（啊11埃）矮境外应税所得吧的审核坝贵扒单位把本纳税年度绊取得半来自境外的收入板总额版XXXXXX元肮（包括生产经营澳所得爱XXX

40、XXX元翱和其他所得般XXXXXX元敖），扣除按税收罢规定允许扣除的邦境外发生的成本挨费用后的金额巴XXXXXXX八元笆，其中弥补境外般投资以前年度亏皑损俺XXXXXXX哀元巴，免税所得拔XXXXXXX稗元翱，合计巴本纳税年度白取得境外应纳税捌所得额胺XXXXXXX坝元芭。翱贵单位自报纳税搬调整减少XXX邦XXX元,纳税岸调整减少经审核敖确认为XXXX吧XX元。阿（昂12氨）俺不允许扣除的境巴外投资损失办的审核把贵阿单位艾本纳税年度背境外投资除合并俺、撤消、依法清班算外形成的损失邦XXXXXX元熬，爱根据税收法律法瓣规的规定，不允拌许在税前扣除，懊贵单位自报纳税把调整增加XXX敖XXX元,纳税

41、氨调整增加经审核碍确认为XXXX拌XX元。昂（胺13胺）艾不征税收入跋的审核跋半如果有此项目的靶发生，必须填写扳扣除类调整项目笆的审核爸（18）熬不征税收入用于阿支出所形成的费癌用按的审核熬贵捌单位艾本纳税年度板共坝取得不征税收入伴XXXXXXX氨元疤，霸其中：财政拨款哀收扮入斑XXXXXXX肮元颁，行政事业性收罢费败收熬入坝XXXXXXX俺元坝，政府性基金案收癌入邦XXXXXXX半元瓣，其他扒收叭入翱XXXXXXX爱元。办根据条例第扒二十六条的百规定，贵熬单位疤取得上述收入为摆企业所得税的不稗征税收入，捌贵单位自报纳税碍调整减少XXX吧XXX元,纳税唉调整减少经审核阿确认为XXXX按XX元。

42、版（埃14绊）背免税收入捌的审核叭贵翱单位搬本纳税年度巴共取得免税收入耙XXXXXXX艾元傲，其中：俺取得国债利息收扒入敖XXXXXXX奥元哀，符合条件的居拜民企业之间的股唉息、红利等权益扳性投资收益把XXXXXXX懊元稗（不包括连续持疤有居民企业公开跋发行并上市流通安的股票不足12拜个月取得的投资癌收益）昂，在中国境内设叭立机构、场所的靶非居民企业从居暗民企业取得与该坝机构、场所有实扳际联系的股息、摆红利等权益性投吧资收益班XXXXXXX唉元颁，符合条件的非跋营利组织的收入爱XXXXXXX把元肮（不包括从事营袄利性活动取得的搬收入）跋，其他收入俺XXXXXXX版元癌（符合国务院根百据税法授权

43、制定斑的其他免税收入版税收优惠政策）般。翱根据半税收规定安，属于企业所得肮税免税收入，盎贵单位自报纳税氨调整减少XXX皑XXX元,纳税哀调整减少经审核巴确认为XXXX懊XX元。扒（斑15笆）矮减计收入按的审核斑贵扒单位扒本纳税年度皑以资源综合利叭用企业所得税优半惠目录（200邦8年版）内的埃资源作为主要原澳材料，生产非国邦家限定并符合国岸家和行业相关标摆准的产品所取得吧的收入XXXX瓣XX元，绊根据条例第蔼九十七条俺的跋规定，对该类收俺入应减按90%艾计入收入总额翱，减计收入XX背XXXX元皑；其他收入吧XXXXXXX凹元（符合国务院啊根据税法授权制版定的其他减计收耙入税收优惠政策暗）背，阿减

44、计收入XXX癌XXX元啊。翱贵单位自报纳税胺调整减少XXX岸XXX元,纳税跋调整减少经审核佰确认为XXXX蔼XX元。按（霸16艾）艾减、免税项目所艾得背的审核埃如果有此项目搬的发生，必须填白写啊扣除类调整项目版的审核奥（20）享受企氨业所得税优惠的翱项目特定支出的敖审核埃坝贵俺单位八本纳税年度挨共扳取得岸减免版税项目敖所得额案XXXXXXX芭元，叭包括笆： = 1 * GB3 瓣氨免税案所得白XXXXXXX鞍元稗，其中：傲种植蔬菜、谷物啊、薯类、油料、罢豆类、棉花、麻八类、糖料、水果俺、坚果所得额案XXXXXX元敖，安从事安农作物新品种的疤选育跋所得额爱XXXXXX元蔼，盎从事俺中药材的种植白

45、所得额碍XXXXXX元袄，板从事班林木的培育和种半植八所得额绊XXXXXX元稗，案从事拜牲畜、家禽的饲熬养坝所得额版XXXXXX元爱，疤从事皑林产品的采集碍所得额奥XXXXXX元鞍，阿从事跋灌溉、农产品初绊加工、兽医、农白技推广、农机作盎业和维修等农、版林、牧、渔服务肮业项目扳所得额胺XXXXXX元白，柏从事俺远洋捕捞绊所得额俺XXXXXX元搬，熬从事颁其他稗项目凹（符合国务院根氨据税法授权制定靶的其他免税所得阿税收优惠政策）暗所得额吧XXXXXX元瓣； = 2 * GB3 蔼办减税癌所得拜XXXXXX元笆，其中：唉从事胺花卉、茶以及其霸他饮料作物和香半料作物的种植啊所得额叭XXXXXX元邦，

46、肮从事板海水养殖、内陆斑养殖扮所得额搬XXXXXX元案，芭从事哀其他熬项目胺（符合国务院根昂据税法授权制定拌的其他减税所得袄税收优惠政策）捌所得额靶XXXXXX元跋； = 3 * GB3 安稗取得从事摆公共基础设施半项目企业所得税般优惠目录规定胺的港口码头、机颁场、铁路、公路瓣、城市公共交通安、爸电力、水利等项稗目的霸投资经营的所得佰XXXXXXX坝元败（不包括企业承半包经营、承包建皑设和内部自建自爱用把该项目的所得）碍； = 4 * GB3 办笆取得从事肮公共污水处理、胺公共垃圾处理、暗沼气综合开发利案用、节能减排技隘术改造、海水淡氨化等项目所得捌XXXXXX元疤； = 5 * GB3 鞍霸

47、取得蔼居民企业艾技术转让所得艾XXXXXX元板（鞍技术转让所得不案超过500万元芭的部分，免征企氨业所得税；超过碍500万元的部敖分，减半征收企斑业所得税）坝； = 6 * GB3 白拔取得佰从事盎其他埃项目拔（符合国务院根俺据税法授权制定啊的其他税收优惠班政策）阿所得稗XXXXXX元扳。坝根据条例第拜八十六条板的版规定，属免征艾或减征柏企业所得税的收氨入。盎贵单位自报纳税捌调整减少XXX白XXX元,纳税班调整减少经审核背确认为XXXX袄XX元。哀（耙17板）佰抵扣应纳税所得八额搬的审核绊贵爸单位凹属于按俺创业投资企业管败理暂行办法蔼设立的创业投隘资企业，已在有俺关管理部门办理奥备案登记。贵八

48、单位昂采用股权投资方伴式投资于未上市埃的中小高新技术邦企业，其中于本澳年满2年的投资胺额耙XXXXXXX翱元版，按条例第艾九十七条之规定罢，可在满2年当柏年爱按照投资额的7般0%白抵扣应纳税所得隘额碍XXXXXXX按元伴，其中本年抵扣办应纳税所得额哎XXXXXXX办元伴，结转以后年度班抵扣的应纳税所罢得额隘XXXXXXX袄元肮。唉贵单位自报纳税吧调整减少XXX跋XXX元,纳税耙调整减少经审核澳确认为XXXX靶XX元。熬（案创业投资企业按肮投资额的一定比扒例抵扣当年应纳俺所得税额，当年吧不足抵扣部分，敖可在以后纳税年啊度无限期结转抵搬扣。奥）袄（办18颁）吧其他岸的审核靶会计与税收有差蔼异需要纳

49、税调整昂的其他收入类项背目金额靶。懊贵单位本纳税年埃度发生转让、处耙置持有5年以上翱的股权投资所得佰、非货币性资产扒投资转让所得、叭债务重组所得和澳捐赠所得账载金懊额挨XXXXXXX唉元，按国税函爸200826笆4号规定，上述吧所得占当年应纳坝税所得50%及背以上的，可在不拜超过5年的期间白内均匀计入各年摆度的应纳税所得蔼额，则税收金额爸为XXXXXX爸X元，坝贵单位自报纳税澳调整减少XXX绊XXX元,纳税佰调整减少经审核奥确认为XXXX八XX元。岸以前年度取得股爸权处置收入/接癌受非货币捐赠收斑入/债务重组/肮合并分立，按照拌税法允许分5年罢确认所得的，本芭年度应分配的收爸入，也应在此披俺露

50、岸例如，向劳动部办门支付一次性移安交社会的退休人巴员费用，按照规唉定分X年往以后扒年度结转扣除而摆形成的纳税调整吧扣除类调整项目叭的审核伴（伴1版）懊视同销售成本安的审核盎贵袄单位般本纳税年度袄发生*业务般已根据实施条白例第二十五条板的埃规定，作视同销岸售处理，该视同懊销售业务涉及的澳存货、财产、劳按务的成本金额靶XXXXXXX搬元拔，背贵单位自报纳税半调整减少XXX埃XXX元,纳税碍调整减少经审核白确认为XXXX岸XX元。八（岸2版）敖工资薪金支出巴的审核白贵单位本纳税年傲度工资薪金支出柏账载金额 XX爱XXXX元（俺包括哀计入笆“坝应付职工薪酬坝”摆和直接计入成本罢费用的职工工资皑、奖金、

51、津贴和按补贴）斑，白按白税收笆规定袄允许扣除工资薪拜金的税收金额岸XXXXXX元盎（工效挂钩企业百是当年实际发放拔的职工薪酬中应吧计入当年的部分埃，非工效挂钩企埃业为熬已经实际支付给扳职工坝账载金额。本数按据作为计算职工爸福利费、职工教斑育经费、工会经蔼费的基数）扳，版贵单位自报纳税伴调整增加(减少柏)XXXXXX爸元,纳税调整增爱加(减少)经审败核确认为XXX碍XXX元。安（翱工效挂钩企业本疤年度动用以前年拜度工资节余部分凹，因以前年度工背资基金已作调增搬处理，故本年应蔼作纳税调减处理版。捌）安（颁3捌）败职工福利费支出笆的审核摆贵瓣单位跋本纳税年度隘可税前扣除的工白资薪金总额阿XXX芭元，

52、按14%的哀比例计算可税前霸扣除的职工福利败支出限额为邦XXX败元。奥账载拜职工福利费支出胺金额凹XXX袄元，澳职工福利费08肮年初贷方余额疤XXXXXX元胺(区分会计口径吧和税收口径结余搬)埃，按照税收规定碍允许扣除职工福搬利费的税收金额板XXXXXX元班，案贵单位自报纳税案调整增加(减少背)XXXXXX靶元,纳税调整增办加(减少)经审蔼核确认为XXX埃XXX元。跋(皑执行新企业财俺务通则的企业啊从2007年起碍不再预提职工福拜利费，2008背年度起凡是职工版福利费08年初版有贷方余额的，罢应当先使用原预绊提的职工福利费按，使用完毕才允昂许按照实际使用办数和扣除比例在懊税前扣除职工福案利费。

53、按)艾（背4按）把职工教育经费支扮出凹的审核敖贵单位本纳税年矮度税前实际列支爱职工教育经费支按出翱XXXXXXX胺元，其中不允许白扣除的盎职工教育经费支办出背XXXXXXX肮元；按税收法规蔼规定允许税前扣氨除袄职工教育经费支鞍出白XXXXXXX霸元，提示：半税前扣除的工资斑薪金总额XXX版元懊绊税收法规规定的蔼扣除率，颁贵单位自报纳税盎调整增加(减少氨)XXXXXX霸元,纳税调整增按加(减少)经审耙核确认为XXX鞍XXX元。柏（提示：以前年暗度结转在本纳税案年度扣除的佰职工教育经费支扳出巴），累计结转以般后年度扣除额X安XXXXXX元柏。敖（唉超过工资、薪金坝2.5%的教育班费未抵扣部分，懊可

54、在以后纳税年芭度结转抵扣。碍）白（霸5芭）耙工会经费支出颁的审核盎贵按单位拔已经依法成立了把工会组织,邦本纳税年度爸经审核确认的哀工资薪金总额扳XXX熬元，按2%的比疤例计算可税前扣胺除的工会经费支按出限额为柏XXX办元。隘贵公司本年度按笆照有关规定拨缴奥并索取专用凭证敖的工会经费金额碍为 元巴，拜按照税收规定允巴许税前扣除的税鞍收金额鞍XXXXXX元般，昂贵单位自报纳税把调整增加(减少扳)XXXXXX瓣元,纳税调整增凹加(减少)经审啊核确认为XXX邦XXX元。哎（鞍6柏）办业务招待费支出案的审核版贵按单位熬本纳税年度爱实际发生业务招澳待费靶账载金额芭XXXXXXX俺元办，按实际发生的把业务招

55、待费支出安60%的比例计盎算可税前扣除的瓣限额为XXX元佰；癌本纳税年度邦销售（营业）收澳入柏XXX澳元，按销售（营半业）收入5叭澳的比例计算可税盎前扣除的业务招瓣待费限额为拜XXX阿元，取其低者白为允许税前扣除耙的税收金额百XXXXXX元扒，艾贵单位自报纳税蔼调整增加XXX爸XXX元,纳税白调整增加经审核案确认为XXXX岸XX元。霸（哎7艾）矮广告费和业务宣埃传费支出暗的审核白贵单位叭本纳税年度盎税前实际列支广唉告费案和业务宣传费奥XXXXXXX懊元，其中不允许哀扣除癌的袄广告费和业务宣碍传费支出熬XXXXXXX疤元；按税收法规癌规定允许税前扣暗除广告费敖和业务宣传费支拌出昂XXXXXXX翱

56、元，提示：销疤售（营业）收入肮拌税收法规规定的俺扣除率，巴贵单位自报纳税哀调整增加(减少疤)XXXXXX靶元,纳税调整增巴加(减少)经审皑核确认为XXX碍XXX元。捌（提示：以前年八度结转在笆本纳税年度扮扣除的广告费支凹出），累计结转拜以后年度扣除额疤XXXXXXX爱元。唉（败企业发生的符合啊条件的广告费、吧业务宣传费，除敖国务院、税务主般管部门另有规定斑外，不超过当年按营业收入15%爸的部分，准予扣安除，超过部分准罢予在以后纳税无翱限期结转扣除。氨）哎贵单位属颁新开办房地产开艾发企业板，伴在取得第一笔开唉发产品实际销售安收入之前佰本纳税年度俺发生的，与建造啊、销售开发产品按有关的隘广告费蔼X

57、XXXXX元啊，哎业务宣传费哀 熬XXXXXX元艾，凹业务招待费俺 叭XXXXXX元鞍，岸可以向后败年度敖结转，按税收规芭定的标准扣除，氨但结转期限最长澳不得超过3个纳靶税年度安的爱广告费蔼XXXXXX元耙，癌业务宣传费案 XXXXXX挨元，爱业务招待费笆 XXXX耙XX元按。半（氨8奥）扒捐赠支出碍的审核袄贵胺单位懊本纳税年度半税前实际列支捐瓣赠支出账载金额佰XXX凹XXX元，依据矮税法规定属于全奥额扣除的公益性靶捐赠支出XXX叭XXX八元，属于限额扣艾除的公益性捐赠安支出XXX颁XXX背元碍提示：版贵懊单位邦本纳税年度胺经审核确认的年背度会计利润总额皑艾税收法规规定的捌扣除率拌，税前允许扣

58、除澳的捐赠支出税收背金额XXX艾XX班元，疤贵单位自报纳税哎调整增加XXX邦XXX元,纳税板调整增加经审核霸确认为XXXX斑XX元。氨（柏9蔼）艾利息支出艾的审核澳贵单位癌本纳税年度扮计入财务费用的办利息支出爱账载金额XXX昂XXX扳元，艾计入成本跋、在建工程班的利息支出XX百XXXX元，八按税收法规规定邦计算的税前扣除柏利息支出霸税收金额XXX啊XXX翱元，其中纳税人办从巴关联方取得的借懊款，符合税收规摆定债权性投资和懊和权益性投资比半例的，再根据办金融企业同期同挨类贷款利率计算疤的税前扣除利息挨支出隘税收金额XXX稗XXX板元。哎贵单位自报纳税百调整增加(减少懊)XXXXXX碍元,纳税调整

59、增稗加(减少)经审败核确认为XXX皑XXX元。疤（疤10稗）皑住房公积金邦的审核凹贵单位耙本纳税年度岸税前实际列支职暗工住房公积金啊账载金额拌XXXX隘XXX元，唉按皑税收哀规定的缴付标准搬计算允许税前扣败除的职工住房公疤积金柏税收金额傲XXX绊XXX元凹，扒贵单位自报纳税扮调整增加XXX翱XXX元,纳税白调整增加经审核碍确认为XXXX敖XX元。邦（扳11哎）皑罚金、罚款和被熬没收财物的损失摆的审核胺贵胺单位稗本纳税年度鞍实际斑发生翱罚金、罚款和被啊没收财物的损失搬支出矮账载金额XXX奥XXX拜元（矮不包括纳税人根摆据经济合同支付耙的违约金澳、安银行罚息和诉讼坝费跋），阿上述支出不得税扒前扣除

60、，坝贵单位自报纳税扳调整增加XXX傲XXX元,纳税稗调整增加经审核盎确认为XXXX佰XX元。班（阿12绊）搬税收滞纳金佰的审核疤贵蔼单位啊本纳税年度艾实际半发生靶税收滞纳金扳支出账载金额按XXX绊XXX元，半其中：办增值税滞纳金氨XXX扮XX坝元班、营业税滞纳金稗XX暗XXX跋元，哎（根据企业的实把际情况列举主要懊的支出项目），背上述支出不得税凹前扣除，拜贵单位自报纳税敖调整增加XXX罢XXX元,纳税邦调整增加经审核吧确认为XXXX懊XX元。般（拔13挨）爸赞助支出拌的审核般贵单位唉本纳税年度阿实际发生，且不靶符合税收规定的般公益性捐赠范围坝的捐赠扒的账载金额XX啊XXXXXXX瓣元（鞍包括直