非现场稽核审计指导意见

1、宝鸡市农村合作金融机构非现场稽核审计指导意见为进一步提高我市农村合作金融机构稽核审计工作的广度和深度，有效扩大稽核范围、加大信息反馈，确保及时发现行为和问题隐患，最大程度降低经营风险，切实发挥稽核审计的职能作用，根据省联社稽核审计管理相关制度规定及“风险导向稽核”要求，结合我市实际，特制定本意见。一、工作定义非现场稽核是指稽核审计部门借助行业业务管理系统及营业网点报表数据等资料，通过对相关数据信息的分析汇总，对辖内营业网点管理及操作的合规性、风险点进行检查评估，为准确实施现场稽核和改进业务经营管理提供依据。二、稽核内容非现场稽核主要依据“柜员操作风险信贷管理系统、报表管理系统、县域和系统、中心

2、”等系统、九种 ”等，以及“事后监督中心披露、风险、1104人排查、风险排查（表）信息，采取定性、定量分析的方法，对发现的违纪问题和异常现象，形成稽核，提出稽核建议。（一）柜员操作风险和系统：A、事后监督中心管理模式：按月分析事后监督中心出具的风险，结合各网点一级信息制定序时稽核现场稽核方案，在季度序时稽核中进行排查和梳理，提出业务操作的改进环节。稽核审计部同时专项稽核事后监督中心核查、处置处置二级信息的情况，专项稽核各相关核查、信息的情况，专项稽核各网点核查、处置三级以下信息的情况，出具专项稽核，可以每季度或半年一次。B、稽核审计部管理模式：以月（季）为稽核周期，对辖内营业网点信息占比高、集

3、中突发、高风险信息居高不下信息问题通项目进行、汇总、分析，对一、二级的网点作为现场重点稽核对象，对三级以下过稽核问题移交单转相关果。处置，并及时稽核处置结（二）信贷管理系统：以月（季）为稽核周期，参照监察部门出具的风险排查和“九种人”排查，对一定时间段内营业网点新增借款人及担保人基本信息的完整性进行检查，并对多头担保、单户超比例情况进行核查，对重要岗位、列入排查对象的客户经理、九种人等进行重点核查，并对资产风险分类的及时性、规范性、准确性予以核查。（三）报表管理系统：以季或半年为稽核周期，围绕业务管理类、风险管理类、财务会计管理类、管理类、营运及管理类、科技管理类及营业类等数据为依据，对本机构

4、或营业网点一定时间点的比率、拨备覆盖率、损失率、单一（）客户比例、不良率等指标进算，并予以对比分析。（四）县域中心：以季为稽核周期，结合营业网点反馈的业务办理时间段，针对网点经办就业务授权、操作规程、头寸交接、安全检查、值班守库、ATM 清机加钞等图像信息进行、核查。制定重点核查对象和时间表，包括重点网点、重点柜员、重要岗位等，包括班前、班后、交等重要时间段。并定期专项稽核中心的工作程序、制度、操作规程和三、稽核程序（一）准备阶段。1、依据机构审计确定的非现场稽核工作计划，针对稽核对象、内容成立非现场稽核审计小组或设立非现场稽核岗；2、非现场稽核审计小组或设立非现场稽核岗制定具体工作方案，向相

5、关部门或营业网点发送稽核审计通知书，明确需要提供配合的具体事项和所需资料。（二）实施阶段1、稽核审计部对相关部门或营业网点报送原始资料的完整性、真实性进行审核，在资料保管登记簿上进行登记；2、按照非现场稽核审计工作方案的要求，稽核通过相关系统取证有关信息、数据、图像等资料进行归纳、比较、评估；3、稽核作底稿。（三）1、稽核对认定予以综合分析，撰写稽核工阶段根据已形成的数据、图表、工作底稿，撰写非现场稽核审计，提出初步稽核建议；2、稽核审计部对形成的稽核进行修订完善，按稽核程序提交机构审阅；3、稽核审计部对形成的非现场稽核召开稽核例会进行专题分析，研究改进非现场稽核工作方法。（四）处理阶段1、稽

6、核审计部将索取的原始资料退还被稽核部门（网点），并在资料保管登记簿上登记；2、根据稽核理决定，经主管稽核审计部按稽核作出稽核通知书或处罚处签发后发至相关部门或营业网点；3、管理的规定将稽核资料及时整理、装订并归档。非现场稽核资料包括电子、纸质两种，主要包括报表、证明材料、工作底稿和四、工作要求等。(一)高度重视，建立健全非现场稽核内控制度。立足把非现场稽核作为丰富稽核方式的重要内容之一，作为稽核工作创新的重要，结合辖内实际，认真制定非现场稽核管理办法及操作流程，并将非现场稽核考核纳入稽核处罚内容予以完善；机构审计应充分协调，为稽核应用各类数据信息系统建立相对应的操作，授予稽核部门资料收集、系统、信息查询、数据监测等权限，保证符合省联社相关内控制度规定。(二)汲取经验，促使非现场稽核工作扎实。本着稽核工作必须适应当前业务快速发展需求的原则，把非现场稽核的扎实作为检验实践工作创新成效来抓。要基于稽核达标工作的有益经验，努力在实践中取长补短、不断完善、勇于创新，同时要注重稽核岗位专业胜任能力，采取集中学习或专题培训，必要时可设立非现场稽核岗，力促其尽快提高系统应用、综合分析、判断能力，确保非现场稽核工作高质量实施。（三）强化应用，为业务经营提供有力支撑。实施非现场稽核的主旨在于为业务经营健康发展提供准确的参考，因此要突出非现场稽核