8应收账款实质性程序

1、PAGE PAGE 12应收账款审定表疤被审计单位：俺 霸 懊 懊 瓣项目：白 稗 应收账款审懊定表 哀 邦 稗编制：靶 奥 鞍 袄 扒 昂日期：班 胺 敖 皑 办 般 索引号：奥 爱 暗 ZD1 扒 俺 奥 袄 财务报表截止邦日/期间： 矮 熬 翱 摆复核：埃 暗 蔼 啊 般 吧日期：啊 办 哎 爸 唉 埃 拜项目名称巴期末班未审数叭账项调整哀重分类调整伴期末伴审定数坝上期末蔼审定数俺索引号背借方唉贷方百借方伴贷方瓣一、账面余额啊合计案1年以内疤1年至2年凹2年至3年傲3年以上班罢二、靶坏账准备拔合计柏1年以内哎1年至2年耙2年至3年按3年以上佰敖三、账面价值坝合计胺1年以内扒1年至2年败2

2、年至3年傲3年以上板审计结论：应收账款明细表矮被审计单位：阿 搬 昂 鞍 矮 稗 摆 败 唉 案项目阿：班 矮 绊应收账款明细表隘 柏 跋 靶 叭 熬 扮编制： 艾 吧 办 拔 柏 板 捌 拌 罢 吧日期： 笆 搬 般 挨 盎 矮 暗 傲 拌 索引号： 扮 安 ZD2挨 扮 爸 颁 岸 靶 安 搬 佰 敖 所审计会计期耙间： 奥 拌 按 颁 袄 伴 岸 皑 靶复核：艾 凹 罢 暗 捌 按 办 按 版 肮 伴日期：爸 阿 啊 鞍 案 澳 捌 胺 胺 案项目暗名称邦期末未审数昂账项调整邦重分类调整氨期末审定数瓣合计鞍1年以内靶1年至2年伴2年至3年癌3年以上扮借方翱贷方吧借方凹贷方敖合计昂1年以内

3、把1年至2年氨2年至3年坝3年以上翱一、关联方版二、非关联方佰合 计氨编制说明：外币案应收账款应列明扮原币金额及折合挨汇率。审计说明：索引号：ZD3应收账款询证函班一、积极式询证案函编号：甲公司：百本公司聘请的叭半会计师事务所正半在对本公司柏20阿巴7年霸度财务报表进行绊审计，按照中国拜注册会计师审计邦准则的要求，应吧当询证本公司与爸贵公司的往来账吧项等事项。下列傲信息笆出自本公司账簿埃记录，如与贵公搬司记录相符，请袄在本函下端版“半信息证明无误皑”绊处签章证明；如拌有不符，请在袄“叭信息不符俺”佰处列明不符芭项目昂。如存在与本公暗司有关的未列入岸本函的其他项目坝，暗也耙请在阿“澳信息半不符袄

4、”扮处列出这些项目挨的金额及详细资疤料。回函请直接办寄至澳背会计师事务所。伴回函地址：昂 半 凹 爸 皑邮编：把电话： 板 捌 皑 袄传真： 班 叭 矮联系人：伴1伴跋本公司与贵公司叭的往来账项列示碍如下：单位：元叭截止日期昂贵公司欠摆欠贵公司板备 注2其他事项。叭本函仅为复核账胺目之用，并非催蔼款结算。若款项跋在上述日期之后癌已经付清，仍请靶及时函复为盼。隘（搬被审计单位凹盖章）般20熬捌8年绊芭月斑安日结论：胺1拜. 隘信息证明无误。懊（暗甲公司耙盖章）傲年 月 日唉 搬 叭经办人： 跋 白 佰2按爸信息不符，请列巴明不符项目及具班体内容。拔（隘甲公司昂盖章）叭年 月 日昂 隘 懊经办人：

5、 哎应收账款函证结鞍果汇总表捌被审计单位： 案 澳 昂 澳 百 般项目： 翱 背应收账款函证结扳果汇总表笆编制： 把 瓣 耙 扳 暗日期： 把 岸 坝 盎 隘 索引号： 背 隘 ZD昂4唉 笆 岸 邦 伴财务报表截止日般/期间：跋 爸 疤 艾 艾 靶复核：板 凹 癌 把 癌 搬 肮日期：挨 佰 绊 癌 柏一、应收账款函板证情况列表矮 项斑目般单位哎名称瓣 伴询证函扮编号懊函证澳方式伴函证按日期蔼回函日期蔼账面金额捌回函霸金额俺经调节后是否存般在差异艾调节表案索引号埃第一次哀第二次白甲柏乙俺丙阿啊二胺、靶对误差的分析碍金 额翱1已识别的误暗差巴2推断出的总碍体误差（扣除已翱识别的误差）审计说明：

6、蔼应收账款函证结版果调节表翱被审计单位：板 板 岸 盎 捌项目：袄 罢 稗应收账款函证结扒果调节表安 肮 安编制：板 背 叭 颁 扮 俺日期：阿 跋 罢 版 拜 颁 索引号：拌 敖 ZD胺5唉 八 耙 拌 拌 靶 皑 懊 笆财务报表截止日暗/期间：把 按 班复核：安 白 熬 敖 班 阿 碍日期：袄 碍 笆 熬 吧被询证单位：袄 埃 癌 胺 扮 澳回哎函日期：巴 吧 靶 拌 阿 埃 蔼 绊 稗 扒 啊 矮 半 啊 胺 办金癌 邦额俺1被询证单位氨回函余额 翱 啊 百 癌 肮 昂 氨 百 澳 稗2减：被询证斑单位已记录项目耙序号胺日期暗摘要（运输途中败、存在争议的项扮目等）坝凭证号奥金 额案1柏2

7、肮3跋碍合计爸3加：被审计百单位已记录项目蔼序号昂日期半摘要（运输途中八、存在争议的项鞍目等）坝凭证号败金 额按1办2俺3颁板合计4调节后金额半5被审计单位懊账面金额昂6调节后是否拜存在差异，差异拔金额审计说明：摆应收奥账背款坏账准备计算坝表俺被审计单位：胺 氨 八 坝 安 扳项目绊：隘 把应收账款坏账准跋备碍计算表芭 背 懊 熬 俺 佰 翱 岸编制：埃 敖 按 氨 安 百 懊日期：袄 鞍 艾 傲 版 奥 扮 索引号：佰 伴 Z般D7伴 捌 阿 安 皑 把 八 埃 傲财务报表截止日背/期间：哎 艾 挨 斑 哀 氨 隘复核：隘 袄 啊 坝 艾 隘日期：皑 盎 叭 搬 啊 挨计 算 过 程巴索引号凹一、坏账准备本办期期末应有金额绊吧=绊耙+懊案 翱 斑氨1.哀期末岸单项金额重大且扳有客观证据表明耙发生了减值的应隘收款项扳对应捌坏账准备应有余叭额邦单位名称胺金额翱单位甲笆单位乙安伴合 计啊 埃唉2.爱期末坝单项金额非重大坝以及经单独测试般后未减值的单项巴金额重大的应收扳款项叭对应奥坏账准备应有余霸额挨项皑 耙目哎账龄敖应收款项百余暗额扮坏账准备柏计提比例敖坏账准备隘应有余扳额啊应收唉账罢款唉1年以内（含1邦年）皑挨 岸%半1跋败2年（含2年）敖柏 办%瓣2捌版3年（含3年）疤隘 坝%