山东省信用担保行业从业资格考试复习大纲

1、.PAGE ：.； PAGE 34 山东省担保行业从业资历考试复 习 大 纲山东省担保行业协会浙江大学管理学院二一年九月一日山东省担保行业从业资历考试复习大纲一、我国信誉体系建立的开展历程和信誉体系的定义我国社会信誉问题第一次提出是20世纪90年代，当时，为了处置经济活动中严重的“三角债问题，国务院发出了。1991年，原国务院消费办在国务院指点人的直接指点下，采取一系列措施处理国有企业之间的“三角债问题，不仅在一定程度上缓解了债务链对国有企业资金短缺的困扰，也涉及了方案经济向市场经济转轨过程中的信誉问题。1995年全国人大公布了，为平等主体间的担保活动提供了根本的法律框架和根据。信誉体系，有人

2、称之为国家信誉体系，有人称之为国民信誉体系，有人称之为社会信誉体系。社会信誉体系有广义和狭义两种了解。广义的信誉体系是指包括信誉记录、信誉征集、信誉调查、信誉评价、信誉担保以及信誉认识、信誉法律制度在内的完好的系统。狭义的是指以独立中介机构为主体，在法律范围内经过征集、分析个人或企业等信誉主体的信誉资料、信息，为客户提供当事人信誉情况证明和担保等社会化系统。二、中国担保机构的起步与探求1993年11月，经财政部和国家经贸委报国务院同意，我国第一家全国性专业信誉担保机构中国经济技术投资担保公司成立，标志着我国开场了专业信誉担保机构成立和开展的历史进程。1995年6月公布，并于当年10月1日开场实

3、施，在起草过程中，作为独一一家担保机构，中投保公司对该法提出了许多建立性意见，得到了有关方面的采用。1997年，最高人民法院根据实践需求和实施以来司法实际中遇到的问题，着手制定了。1997年在镇江召开了担保试点任务会议，推进建立中小企业信誉担保体系。从1998年起，江苏镇江、山东济南、安徽等市探求采取设立担保资金和组建独立担保机构的方式，协助 中小企业处理融资难特别是贷款难的问题并开场试点。三、国家及省加快中小企业信誉担保体系建立的有关政策措施2000年8月，提出：各级政府和有关部门要加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要效力对象的中央、省、地(市)信誉担保体系，为中小企业融资发明条件。

4、建立和完善担保机构的准入制度、资金资助制度、信誉评价和风险控制制度、行业协调与自律制度。要选择假设干具备条件的省、自治区、直辖市进展担保与再担保试点，探求组建国家中小企业信誉再担保机构，为中小企业信誉担保机构提供再担保效力；在加快开展中小企业信誉担保机构的同时，推进企业互助担保和商业性担保业务的开展。对于政府出资的中小企业担保机构，必需实行政企分开和市场化运作，并一概纳入地方中小企业信誉担保体系。各级政府部门一概不得操作详细担保业务。2003年1月，正式公布实施。主要有三层含义：第一，明确了中央财政预算设立中小企业科目，安排中小企业扶持专项资金。法律中不仅规定了中央，地方亦须参照执行。第二，明

5、确了国家设立中小企业开展基金，中小企业信誉担保体系建立作为基金的重要用途，排序第二。第三，提出县及县以上各级人民政府都要推进建立中小企业担保体系，至此，担保体系建立终于驶上了依法推进的快车道。2005年2月，国务院发布国发20053号，简称非公经济36条。“非公经济36条与担保相关的有四段话：一是鼓励非公资本兴办商业性和互助性担保机构，至此民营担保机构添加迅速；二是鼓励符合条件的地方进展担保基金和再担保试点；三是要实行行业准入、风险控制和损失补偿机制；四是要求行业加强维权自律，为行业协会奠定根底。2006年11月，国务院办公厅转发开展改革委等部门国办发200690号，它是迄今为止政府为扶持中小

6、企业信誉担保业开展的专门文件。国办发【2006】90号文件重点在于扶持中小企业信誉机构开展，从财政补助，税收减免，反担保资历认证，信誉信息资源共享，加强组织指点等八大方面营造担保的政策环境。2021年9月，国务院发布国发202136号，其中第八条要求：完善中小企业信誉担保体系。设立包括中央、地方财政出资和企业结合组建的多层次中小企业融资担保基金和担保机构。各级财政要加大支持力度，综合运用资本注入、风险补偿和奖励补助等多种方式，提高担保机构对中小企业的融资担保才干。落实好对符合条件的中小企业信誉担保机构免征营业税、预备金提取和代偿损失税前扣除的政策。国土资源、住房城乡建立、金融、工商等部门要为中

7、小企业和担保机构开展抵押物和出质的登记、确权、转让等提供优质效力。加强对融资性担保机构的监管，引导其规范开展。鼓励保险机构积极开发为中小企业效力的保险产品。2021年3月，国家七部委结合发布令2021年第3号， 对融资性担保机构的监管部门，融资性担保机构的设立、变卦和终止、业务范围、运营规那么和风险控制，对融资性担保机构的监视管理和法律责任等内容都做出了明确的规定。规定：设立融资性担保公司，该当具备以下条件：一有符合规定的章程。二有具备继续出资才干的股东。三有符合本方法规定的注册资本。四有符合任职资历的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。五有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。六有符

8、合要求的营业场所。七监管部门规定的其他谨慎性条件。融资性担保公司经监管部门同意，可以运营以下部分或全部融资性担保业务：一贷款担保。二票据承兑担保。三贸易融资担保。四工程融资担保。五信誉证担保。六其他融资性担保业务。经监管部门同意，可以兼营以下部分或全部业务：一诉讼保全担保。二招标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。三与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介效力。四以自有资金进展投资。融资性担保公司以自有资金进展投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信誉等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20的其他投资。五监管部门规定的其他业

9、务。融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超越净资产的10，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超越净资产的15，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超越净资产的30。融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超越其净资产的10倍。融资性担保公司收取的担保费，可根据担保工程的风险程度，由融资性担保公司与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。融资性担保公司该当按照当年担保费收入的50提取未到期责任预备金，并按不低于当年年末担保责任余额1的比例提取担保赔偿预备金。担保赔偿预备金累计到达当年担保责任余额10的，实行差额提取。2021年4月，财政部、工业和

10、信息化部发布财企202172号，对符合条件的担保机构实行业务补助、保费补助、资本金投入及其他扶持方式，专门用于支持中小企业信誉担保机构、再担保机构加强业务才干，扩展中小企业担保业务，改善中小企业融资环境。规定：恳求国家担保资金的担保机构必需同时具备以下条件：一根据国家有关法律、法规设立和运营，具有独立企业法人资历。二运营担保业务1年以上含1年，无不良信誉记录。三担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下含1500万元，下同担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额15

11、00万元以下担保业务额在3亿元以上。四对单个企业提供的担保责任金额不超越担保机构净资产的10%。五当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。六平均年担保费率不超越银行同期贷款基准利率的50%。七内部管理制度健全，运作规范，按规定提取预备金。恳求国家担保资金的再担保机构必需同时具备以下条件：一根据国家有关法律、法规设立和运营，具有独立企业法人资历。二以担保机构为主要效力对象，运营中小企业再担保业务1年以上含1年。三再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占

12、新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上。四当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。五平均年再担保费率不超越银行同期贷款基准利率的15%。六内部制度健全，管理规范。2021年5月，工业和信息化部发布工信部企业2021225号，要求高度注重和真实加强中小企业信誉担保体系建立，有序推进中小企业信誉再担保任务，充分发扬中小企业信誉担保专项资金的导向作用，继续落实好中小企业信誉担保再担保机构税收优惠政策，为中小企业信誉担保机构开展抵押物登记和出质登记提供优质效力，促进担保机构与金融机构的平等互利协作，引导中小企业信誉担保机构加大产品与效力创新，加

13、强对中小企业信誉担保机构的监视与管理。2021年5月，国务院发布国发202113号，支持民间资本发起设立信誉担保公司，完善信誉担保公司的风险补偿机制和风险分担机制。山东省委、省政府高度注重信誉担保体系建立，相继出台了、鲁政办发200734号、鲁发202121号、鲁政发明电202118号、鲁政发202192号、鲁政发202176号等一系列政策文件，对建立健全中小企业信誉担保体系，进一步优化担保行业开展环境，提出明确要求。根据和山东省政府办公厅鲁政办发200734号文件要求，全省中小企业信誉担保体系建立任务由省中小企业管理部门牵头；县以上人民政府担任中小企业任务的部门该当加强对中小企业信誉担保机构

14、的指点、效力。2021年1月，省中小企业办和人民银行济南分行结合发布，要求担保机构在向国家有关登记管理机关办理登记注册手续后，一个月内到所属备案机关办理备案手续，及时报送业务报表及相关资料。2021年4月份，山东省担保行业协会发布，在全省担保行业开展从业人员资质认证，逐渐建立行业从业规范和用人规范。2021年6月，省中小企业办公室发布，要求各级中小企业主管部门要仔细履行职责，按照、省政府办公厅200734号文件规定，抓好中小企业信誉担保体系建立任务，将体系建立的重点放在注重行业自律、自我完善、提高担保才干上，把担保业务的重点，放到以小企业为主上；大力开展中小企业信誉担保机构规范提升活动；积极促

15、进中小企业信誉担保、再担保和金融机构的联手协作；加强担保机构备案管理，全面掌握中小企业信誉担保机构运营情况，及时跟踪指点；进一步发扬担保行业协会的作用，促进中小企业信誉担保机构行业自律。2021年8月，省财政厅、省中小企业办公室发布，对符合条件的担保机构、再担保机构以业务补助、保费补助、资本金注入等支持方式进展资助。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超越年担保额的1%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超越年再担保额的0.5%给予补助。对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超越银行同期

16、贷款基准利率50%与实践担保费率之差。对于由政府出资或参股设立，经济效益和社会效益显著的担保机构，给予适当注资支持。同时对担保机构考核奖励和担保业务培训、担保从业人员资历认证、担保机构信誉评级、担保信息化建立等进展经费补助。恳求省级担保资金的担保机构必需同时具备以下条件：一根据国家有关法律、法规设立和运营，具有独立企业法人资历。二运营担保业务1年以上含1年，无不良信誉记录。三担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1000万元以下含1000万元的担保业务额在2亿元以上。四对单个企业提供的担保责任金额

17、不超越担保机构净资产的10%。五当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。六平均年担保费率不超越银行同期贷款基准利率的50%。七内部管理制度健全，运作规范，按规定提取预备金。 八其他。恳求担保资金的再担保机构必需同时具备以下条件：一根据国家有关法律、法规设立和运营，具有独立企业法人资历。二以担保机构为主要效力对象，运营中小企业再担保业务1年以上含1年。三再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增单笔责任金额1000万元以下含1000万元的中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1000万元以下的再担保业务额在10亿元以上

18、。四当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。五平均年再担保费率不超越银行同期贷款基准利率的15%。六内部制度健全，管理规范。七其他。从2006年开场，国家中小企业开展专项资金专门添加了中小企业信誉担保机构补贴工程，为中小企业提供贷款担保的担保机构纳入国家财政的扶持范围。中央财政扶持力度逐年增大，2006年5000万，2007年1.88亿，2021年12亿，2021年10亿。我省从2021年开场，将省中小企业开展专项资金的三分之一以上用于担保机构风险补贴。 自2001年4月开场，国家对符合条件的担保机构担保收入免征三年营业税。 2007年底财政部、税务总局结合下发，允许担保机构在所得税税前提取三

19、项预备金，这对担保业提高本身抗风险才干至关重要。四、担保与保险的区别担保与保险都是处置风险的经济工具，两者既有联络，更有本质区别，为进一步加深对担保功能和特殊性的了解，下面我们对担保与保险的关系进展比较分析。由于担保，保险各自具有众多的不同的种类，而各种类具有各自不同的特点，难以一一对应分解。主要以商业保险与担保的关系为分析对象。这里的担保，既可以是政策性担保，也可以是商业性担保。这里讲的担保，超越政策性担保，商业性担保不同的价值取向，而归结为担保的普通特点，这里讲的保险，主要是商业保险中财富保险，人寿保险。政策性保险就保险的特点而言不具有代表性，因此，这里比较分析的是担保与商业保险。两者的不

20、同点主要有以下几点：担保与保险的功能不同，担保的首要功能是保证债务的实现，促进资金的流通，而保险的功能是当发生保险合同商定的损失时投保人能获得赔偿；其次，担保与保险运营机制不同，保险普通来说是按大数法那么运营的，而担保是采取限定化法那么运营的；再次，担保与保险的法律关系不同，担保法律关系具有从属性，担保合同按担保法规定是主合同的从合同，而保险合同是独立的法律关系；担保与保险的社会关系特点不同，担保既是担保人对被担保人履约才干的证明，也是对其信誉的保证，是一种显著的人格化社会关系，而保险不具有显著人格化特征。五、担保机构的根本类型在经济兴隆国家，现代担保业经过近一个世纪的开展，其担保种类、担保机

21、构、运转机制等方面都逐渐成熟。从担保机构的性质看，有政府机构创建的非营利性机构、政府有关方面和商业银行等出资创建的股份公司和私营企业。从担保机构的运转机制来看，根本上可以分为两类：一类是政策性的，另一类是按市场定位的纯商业性的。从风险性质角度可以划分为政治风险担保和经济风险担保。六、担保机构的性质描画中小企业信誉担保资金有政府全额拨款，也有政府与金融机构和社会团体等共同出资。担任机构普通可分为政策性担保和商业性担保两种。政策性担保机构在性质上，普通对象为政府机构、不以营利为目的的公司，基金法人或是国有控股公司，最终由政府承当风险责任。商业性担保机构是由国家相关政府机构将特定的担保业务委托给私人

22、商业信誉保证机构。七、互助型担保机构的定义和构成互助性担保机构是企业自愿组成的，以会员企业出资为主、以会员企业为效力对象的担保机构。在我国的信誉担保业出现之前，银行贷款的担保方式中普遍存在着互保景象，即两个贷款企业进展融资时，在土地等有形资产缺乏以向银行提供担保时，经贷款银行资信审查，由两个或两个以上的企业相互为对方的贷款提供担保。经过互保企业，处理了担保和融资的问题，银行处理了担保的手续完善问题，并在一定程度上处理了风险的转嫁问题，这种互保在一定程度上是互助性担保的雏形，也是互助性担保开展的根底。互助性担保普通不属于政策性担保，但有的互助担保直接表现为以赢利为目的。八、商业担保机构的主要特征

23、商业性信誉担保机构是相对于政策性信誉担保机构而言的，以赢利为目的，商业性信誉担保机构由于出资人、组织方式和运营方式不同，其市场定位，业务范围及管理方式与政策性信誉担保机构也有很大不同。商业性信誉担保机构普通以企业、民间资本为主出资组建，主要特征是：公司制法人，商业化运作、以赢利为目的，同时兼营投资等其他商业性业务。九、担保机构的运营原那么担保机构在运营中应坚持的原那么有：1、平安性 2、赢利性 3、流动性政府作为主要出资人的担保机构与民间资本的担保机构都可以市场化运营，但政府出资的担保公司必需为实现政策目的效力，争取社会效应最大化，在实现效力的同时还必需保证资本的平安性，进而增值。可见政府出资

24、的担保公司担负着更重的责任，也更难以运作。所以，担保机构在业务运营中必需思索平安性。商业担保机构的资金来源于股东的投资。担保机构作为一种特殊的金融效力企业，要坚持追求企业价值最大化。有很多人以为政府出资的担保机构不以赢利为目的，但是不等于可以没有量本利的认识。任何企业不计本钱、不为赢利，其后果是可想而知的。最宽容的政府和财力最雄厚的政府也不会容忍其投资的企业的继续亏损。因此，在思索平安性的同时，赢利性也是担保机构运营的要思索的原那么之一，任何担保机构都必需度量其所费和其所得，不能构成立足之日就是烧钱之时的情况。担保机构的赢利性认识，其本质就是责任认识和绩效认识，保证政府投入资本的价值。流动性是

25、指担保机构能随时应付担保代偿的支付才干。只需坚持资金的流动性，才干使担保机构正常运转，从资产构造来看，担保机构的流动性强的现金存款的利息较少，但可以保证代偿的随时需求；为了坚持资金的流动性，应尽量将担保和其他业务资金的种类合理组合，相对分散，防止集中单一。否那么一旦出现风险，将会给担保机构呵斥较大损失，严重破坏资金的流动性。十、信誉担保机构的社会根底和市场根底信誉担保机构继续运营需求一定的市场根底和社会根底。其中市场根底是担保机构生存和开展的重要条件，最重要的是经济环境和行业环境。 政府监管与政策导向那么是信誉担保机构运营管理的社会根底。我们不仅要看到目前政府的监管与产业政策对担保机构的影响，

26、而且还要分析政府监管与产业政策的变化情况对担保机构产生的影响。一是要参照产业政策和相关法律规定。二是要获得政府监管和后续政策支持。十一、信誉担保机构公信力的构成公信力有笼统和详细不同的内含：笼统的应是社会的信任，公信的信誉言论；详细的内含该当有信誉才干量的要求。公信力是社会对信誉担保机构信誉才干的认同程度，在其不详细担当债务时可以普通地笼统地进展信誉认同，在详细地担当债务时就必需价值量化。公信力的构成既取决于信誉担保的资本实力，更取决于运用信誉担保资本的人。担保机构的中心才干取决于从业人员的专业才干。最重要的两个方面，第一是要具备管理风险发明财富的才干，第二是具有成为信誉的标志，信誉模范的质量

27、。十二、现金流对信誉才干价值的作用信誉才干的量化，在财务形状上表示为偿债时前期的现金净流量。净流入量是即期归还债务的现金才干，偿债退出企业的现金流不影响企业的运营运转；净现金为零或负值，是即期难以归还债务的表示，为偿债而退出一部分现金，将会影响企业的运营运转。因此现金流是衡量信誉才干价值的根本尺度。现金流量是归还即期债务的真实才干。总之，只需企业产生必需的现金流才干保证归还债务，分配股利，因此，评价信誉才干的根底在于现金流量。十三、担保预备金的核算担保是高风险行业，担保风险通常具有滞后性。担保机构在担当保证责任的过程中， 经常会由于担保风险的出现而呵斥担保机构资产的流出或负债的添加，这种风险的

28、出现往往滞后于担保收入确实认且在时间上和数量上难以计算，假设等到风险发生时一次性计入损益，那么有能够呵斥损益的大幅度动摇。因此按照谨慎性原那么，有必要在收入确认的当期，事先从费用中提取一定的预备金，作为未来担保风险损失的支出来源。担保预备金主要有企业提取和政府补偿两部分，企业提取部分有担保赔偿预备、未到期责任预备、普通风险预备。政府补偿部分有限率补偿、限额补偿和担保扶持基金。普通风险预备金用于弥补担保机构运营亏损，不得用于分配和转增资本。担保机构应该按照税后利润的一定比例提取普通风险预备金，并未明确“普通风险预备的计提比例，因此担保机构应该按照企业章程及管理当局相关规定计提。计提比例一旦确定，

29、该当坚持一向性原那么，不得经常变动。十四、担保机构运营业绩考核目的中的社会效益目的1、担保放大比例是担保余额与承当担保风险的担保资金或资产的比例。2、添加量，是指由于担保机构提供担保而直接导致可以获取银行贷款的借债人数量。3、担保杠杆系数是企业经过担保机构担保获得的贷款与担保机构用以承当风险的资金或资产的比率。4、“毕业量，指经担保机构担保后提升了信誉，不再需求担保就可以获得贷款的借款人数目。5、间接社会效益目的。十五、担保机构财务评价目的1、财务情况目的包括：资产负债率，固定资本比率，不良资产率，流动比率，速动比率2、运营成果目的包括：收入利润率、净资产利润率、本钱费用利润率、社会奉献率3、

30、风险控制目的包括：担保放大倍数、代偿率、追偿率、担保损失率、担保集中率、预备金覆盖率。其中：预备金覆盖率=担保赔偿预备金/代偿余额100%十六、担保机构最低偿付才干的涵义担保机构的最低偿付才干可以了解为担保机构的实践资产减去实践负债的差额，最低偿付才干应该不低于担保机构的代偿。担保机构的实践资产应不包括以下资产：1、收代偿款中实践已构成坏账的部分；2、抵债资产中实践已构成坏账的部分；3、委托贷款中实践已构成坏账的部分；4、无形资产；5、长等待摊费用；6、其他资产中已构成呆坏账的部分；担保机构在正常情况下，不能够集中发生代偿，而是延续发生的。可以根据本期应解除担保工程和最大三笔担保额，到期工程的

31、风险分级情况来配置资产，坚持适度的资产流动。十七、担保机构资产损失处置资产损失是资产从现实上已丧失而构成的损失以及资产在法律上尚存，但已超越五年尚未收回，且收回无望，根据有关程序确认的损失。详细确认担保机构资产损失的根本规范和条件可按下述原那么认定：具备以下条件之一的，可确以为担保赔付损失：1、被担保企业或反担保人仍在运营，但因受多重不利要素的影响，已五年以上不能归还欠下的各种款项，且经仔细审核已失还债才干的。2、担保机构发生代偿后，依法处置反担保抵押财富或对债务进展重组仍缺乏补偿所欠的款项，且没有其他还款保证的。3、担保机构发生代偿后，经过诉讼、仲裁并进展破产清算的，被担保企业仍不能归还所欠

32、款项的，而反担保人经审核也无才干代其归还所欠债款的。十八、打包出卖的来源及开展情况目前社会上曾经出现专门替金融机构或其他债务人处置债务的资产管理公司或“讨债公司，这些机构能够拥有比担保机构更强大的处置不良资产和债务的才干。担保机构可以与这些机构进展协作，如将不良债务按地域或行业摞在一同，以一定的打折价钱出卖给专业处置不良资产的公司，到达盘活担保机构的不良资产，加快资金周转的目的，打包出卖曾经成为化解担保风险的主要措施之一。另外,控制企业帐户,行使代位权等也逐渐成为化解担保工程风险的主要措施. 十九、担保机构风险管理流程主要由风险识别、风险测算、风险评价、风险控制和效果评价五环节组成二十、影响担

33、保机构可继续开展的主要要素由于我国信誉担保机构的实际历史不长，影响政策性担保机构的可继续运营才干的评价目的体系是普通性的，这里只提出影响可继续运营才干的几项财务目的并做简单评价。首先最重要的是资本金实力，它是担当风险的根底，要承当高风险，对它的要求较高，否那么，担保人的受害人对担保人的信誉可靠性就值得疑心。普通来说，资本金实力越强，其可继续运营的根底越好。其次是担保资金放大倍数，信誉担保机构有别于普通担保行为的作用在于其信誉的倍数，由于担保的前提是保证受害人的认可，因此担保资金的放大倍数越大，阐明信誉担保机构的担保才干被认可的程度越高。三是担保风险预备金，它是信誉担保机构经过内提外补方式构成的

34、用于担保赔偿的责任预备金，相当于其机构的次级资本。担保风险预备金与担保金额及担保代偿比率，可以反映其担保代偿风险的才干。最后是运营现金流，担保机构能否实现财务意义上的可继续运营，最为直观和可度量的目的在于其运营现金流程度的高低。二十一、担保赔付率担保赔付率是指担保业务已确定发生的赔付损失与担保业务收入的比率。已确定发生的赔付是指担保机构按财务制度规定的程序已核销的赔付损失。担保赔付率=同期的担保赔付损失/同期担保业务收入100%，本比例可用以反映担保机构运营担保业务的盈利情况。二十二、人均担保收入和年底最终赔付率的涵义人均担保收入指年度实践获得的担保收入总额与一线担保业务人员的数量之比。年底净

35、利润总额及人均净利润：人均净利润系年度实现的净利润总额与一线担保业务人员数量之比。年度最终赔付率：赔付率系指当期实践核销的代偿损失额与同期已解除的担保总额之比。二十三、融资担保的根本概念和内涵融资担保是担保业务中最主要的种类之一，是随着商业信誉、金融信誉的开展需求和担保对象的融资需求而产生的一种信誉中介行为。信誉担保机构经过介入包括银行等金融机构、企业或个人资金的出借方，与主要为企业和个人的资金需求，作为第三方保证人为债务方向债务方提供信誉担保，担保债务方履行债务合同或其他类资金商定的责任和义务，在其业务性质上，融资担保具有金融性和中介性双重属性，属于一种特殊的金融中介效力。经过利用本身的第三

36、方信誉为资金供应和资金需求双方提供融资担保效力，以此促进双方买卖的完成。在开展融资担保业务过程中，信誉担保机构要完成两方面的任务，一方面，是对资金需求方的信誉评价，另一方面是向资金供应方提供本身资信的证明，获得其对本身信誉保证资历和履约才干的认可。二十四、债务担保债务担保就是为了担保债务的实现而采取的措施，债务担保不仅加强了债务虚现的程度，而且具有确保债务履行的作用。在债务担保法律关系中，债的担保仅指因合同之债发生的债务才适用担保法，受其调整。其他的不当得利之债、无因管理之债、侵权之债都不是担保法调整范围。实际中，可以为之设立担保的民商活动很丰富，简单加以列举并不能全部概括，因此司法解释第一条

37、规定：“当事人对民事关系产生的债务，在不违反法律、法规强迫性规定的情况下，以担保法规定的方式设定担保的，可以认定为有效。二十五、对外担保对外担保，是指中国境内机构以备用信誉证、本票、汇票等方式出具对外保证，按照中规定的权益范围内，向中国境外机构或者境地内的外资金融机构承诺，当债务人未按照合同商定偿付债务时，由担保人履行偿付义务。中国人民银行授权国家外汇管理局及其分、支局为对外担保管理机关，担任对外担保的审批、管理。外汇局在审批担保人为中国境外贸易型企业提供对外担保时，应审查被担保人的贸易规模、资产负债比例、损益情况，和对外担保上限等。其内容主要由融资担保、融资租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外

38、工程中的担保、其它具有对外债务性质的担保五部分组成，担保人不得为外商投资企业注册资本提供担保。二十六、担保工程评价的含义和分类担保工程评价是以债务人申报的担保恳求资料为根底，结合对债务人的实地调查，根据国家现行经济政策，产业政策，行业开展规划，财务会计制度和税收政策，担保机构的运营目的及风险管理的有关规定，对担保工程进展系统的，全面的，客观的分析和评价，为担保机构的担保决策提供可靠根据。担保工程评价的分类：1、按时间阶段分：保前评价，承保过程中评价，工程后的评价2、按贷款类型分：流动资金贷款担保工程评价、固定资产贷款担保工程评价+房地产贷款担保工程评价，贸易融资担保工程评价等。3、按评价内容分

39、：企业资信评价、建立工程评价、反担保措施评价等。二十七、担保工程评价的内容担保工程要评价的内容首先是借款人资信评价，主要从评价企业的履约志愿和履约才干两方面入手，评价内容主要包括企业根本情况分析，运营素质分析，信誉情况分析，市场与产品分析，经济实力，资产构造与资产质量，运营效率，偿债才干等。其次是建立工程评价，对于固定资产投资贷款工程和担保贷款用于小型工程建立或技术改造工程时，要对建立工程或技改工程进展评价，经过对工程的综合分析，得出对工程偿债才干的判别。再次是反担保措施的评价。我国担保法规定的反担保方式大致与担保方式一样，为第三方保证、抵押、质押、留置和定金。对于信誉反担保，其评价方式与担保

40、工程企业资信评价类似；根据详细工程情况，评价内容有所不同，如流动资金贷款担保工程评价中，不含建立工程评价内容。二十八、资产评价资产评价是根据特定的目的，遵照市场规律和公平的准那么，按照法定规范和程序，对资产的现时价值进展评定和估算，其中心是对资产在某一时点的价钱进展估算。资产评价的根本要素构成：资产评价的目的、评价对象、评价人、估价规范、评价流程、评价方法。资产评价的目的是正确反映和表达资产价值量，以维护资产一切者，运营者，运用者是和相关主体的合法权益、优化资源配置、保证市场的公平。评价是对某一事物的价值在技术能够性、经济合理性充分分析的根底上进展定性定量的阐明和评价过程。评价结论是被评价对象

41、进展决策的根据，在市场经济活动中有各种目的评价：工程评价、信誉评价、风险评价等。 二十九、风险工程的提出方式风险工程区别于正常运转的担保工程，担保机构如何在担保业务的正常运转中发现并确认风险工程，是一个非常重要的问题，发现得太晚或掌握规范过宽，将会导致错过风险控制的最正确时机，呵斥工程损失进一步扩展的趋势；而掌握过严，稍有不确定要素即将正常工程界定为风险工程，也会产生适得其反的效果，既会影响正常担保工程的运转效率，还会添加不用要的本钱，更为重要的是，从绩效管理的角度看，还会影响到担保业务人员任务的积极性，普通来说风险工程的提出，普通可以经过担保业务部门提出和风险管理部门提出，按一定的程序复审之

42、后，必需及时向本机构决策层和风险管理委员会提交风险工程报告。三十、担保工程的主要风险主要有借款人信誉风险、信息不对称的风险、法律风险、行业风险和市场风险等三十一、担保工程中建立工程风险分析建立工程的风险分析包括不确定性分析和其它风险分析，此处，不确定性分析指盈负平衡分析和敏感性分析，另外还将分析在担保工程涉及的建立工程中能够发生的其它风险。建立工程的收入、本钱、费用、收益等有关目的都是在一定条件下设定的，一旦影响这些目的的环境发生变化，将直接影响工程的目的收益，我们有必要事先对有关影响要素的变化对工程收益的影响进展测算，以使工程按期进展。担保工程中建立工程的其它常见风险首先是市场风险，市场风险

43、是竞争性行业中经常遇到的风险，主要三个方面：一是供需平衡额太大，二是工程缺乏市场竞争力，三是预期价钱与实践价钱额差太大；其次是技术风险，能够出现的技术风险包括：消费线达不到方案消费才干、产质量量不过关、本钱过高等；再次是投资和相应的政策风险，有些工程能够面对政策风险，如涉及进出口政策及配额、涉及国家限制进入的行业等；最后是内外协调不力呵斥的风险，包括合资、协作单位之间的协作协调不力，上下游企业的协作不力等要素呵斥的风险。三十二、担保和反担保担保是担保人对债务人许愿，在债务人未能或不能清偿债务时，替代债务人清偿债务，或以特定的价值物清偿债务的民事行为。反担保是当第三人为债务人向债务人提供担保时候

44、，第三人为了分散、化解风险而要求债务人向其提供的担保措施。反担保其实也是一种担保，是对担保的担保，反担保适用关于担保的规定。担保的方式是指规定的用以担保债务虚现而采取的保证、抵押、质押、留置、定金等方式。上述五种担保方式中，保证担保的适用范围最广，操作也简单，其他几种担保方式并非每项经济活动都适用，有些担保方式只适用于某些经济活动中。普通来说，定金担保方式在商品贸易合同中运用比较广泛。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。三十三、 反担保措施评价的原那么反担保措施评价要遵守的原那么与普通资产评价的原那么既有一致性，又有特殊性，主要可归结为客观性、科学

45、性、替代性、公开市场、稳健性、变现性等原那么。三十四、反担保的概念及其担保类型反担保是当第三人为债务人向债务人提供担保时，第三人为了分散、化解风险而要求债务人向其提供的担保措施。其主要担保类型主要有质押反担保、保证金、信誉反担保三种。三十五、反担保措施的生效不同的反担保措施具有不同的生效条件。一抵押反担保措施的生效以无地上定着物的土地运用权、城市房地产或村企业的厂房等建筑物，林木、车辆、设备和其他动产抵押的，该当办理抵押登记，合同自订立起生效。二质押反担保措施的生效质押反担保措施包括动产质押反担保措施和权益质押反担保措施两种。三保证反担保措施的生效保证人与债务人应以署名的方式订立保证合同，依法

46、成立的合同自合同成立时生效。四其它反担保措施的生效其他反担保措施如收益权、个人连带责任，该当经过公正机构进展公正。三十六、反担保措施内容的审核对反担保措施的评价，除需确定反担保措施的价值外，还要评价未来假设发生代偿时，可以顺利向反担保人追偿或获得反担保标的，并及时变现。因此，进展价值评价前，要审核反担保人、反担保措施的合法性和担保标的权属，为未来任务奠定法律的根底。主要内容有：1、合法性审核2、反担保物和权益的权属审核。担保机构要对反担保标的权属进展审核，包括：审查有关权属凭证，判别反担保标的能否为反担保措施提供者一切；如属于几方共有，核实能否经过标的共有人赞同，能否有权进展有关处置；能否存在

47、权益的庇护。三十七、反担保措施开发和反担保物的选择1、反担保措施开发的原那么由于担保机构效力于中小企业群体，担当向商业银行传送和放大企业信誉的职能。在反担保措施开发上应以企业的中心资产为重点；方法上勇于、敢于创新；根据企业的详细情况量体裁衣、度身定做；设计灵敏多样、组合打包方案。2、选择反担保物需思索的要素包括：变现才干、可操作性、制约才干三十八、反担保措施的评价方法主要有：1、市场价钱比较法也称为市场法，是指在市场上寻觅近期出卖的与被评价反担保标的一样或者类似的参照物，经过将被评价反担保标的与参照物进展主要功能、参数等要素的比较，做出价风格整，最后得到被评价标的评价值。2、重置本钱法是指在评

48、价反担保标的时，重新购置或者建造一个全新的反担保标的所需的全部本钱，扣减反担保标的曾经发生的实体性贬值而得到的反担保标的评价值的一种方法3、收益现值法是经过估算反担保标的未来预期收益，然后将其按照一定的贴现率折算成现值，并累加求和得到反担保标的评价值的一种评价方法。4、清算价钱法指以清算价钱为规范，对反担保标的进展评价的一种方法。三十九、债务重组债务重组是债务人对现有债务进展清理、评价、重新组合的行为。担保机构资产保全任务中的资产重组活动是在被担保企业发生财务困难不能清偿到期债务的情况下，对其现有债务进展重新组合的过程。债务重组的前提是，企业曾经遇到运营困难，资金周转不畅，债务到期无法正常清偿

49、。可以经过以资抵债、债转股、债务展期或借新还旧三种方式进展重新组织。四十、担保法律关系描画广义讲，担保法律关系包括主合同中的债务人与债务人权益义务关系、债务人与担保人之间的委托法律关系及担保人与债务人之间的担保法律关系。狭义的担保法律关系仅指担保人与债务人之间的担保法律关系。这不是一个简单的问题，明确了担保法律关系的当事人是谁，才好明确地商定担保责任，更好地维护担保人的合法权益。比如，在担保业务中，尤其是在融资担保业务中，担保人除了与债务人、债务人签署外，还要与债务人订立，并在委托保证合同中商定了一些担保人的免责条例，这种商定是不能对抗债务人的，担保人的权益与义务要与债务人在担保合同中明确商定

50、。另外，在多个担保人为同一债务提供担保的情况下，对于每个担保人之间的商定担保份额的，同样一定要与债务人明确商定，否那么，担保人之间内部商定的承当担保责任的份额是不能对抗债务人的，一旦发生，担保人之间承当的是连带责任。四十一、保证合同的订立保证合同的成立是指订约当事人就合同的主要条例达成合意，合同的成立标志着当事人意思表示一致。对于保证合同的成立、生效、履行等内容在担保法没有特别规定的情况下要按照合同法的规定执行，保证人与债务人该当以书面方式订立保证合同。假设合同没有经过承诺，而只是停留在要约阶段，那么合同根本未成立。保证合同在普通情况下成立刻生效，不似抵押合同、质押合同一样登记或转移质物才生效

51、，但有些保证合同需求履行一定的手续才生效。第十七条规定：“当事人在保证合同中商定，债务人不能履行债务时，由保证人担当保证责任的，为普通保证。连带责任保证就是指债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债务人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内担当保证责任，即保证人和债务人对所担保的债务担当连带责任。担保法第十九条规定：“当事人对保证方式没有商定或商定不明确的，按照连带责任保证担当保证责任。四十二、工程履约担保的内涵保证运用较为普遍的是在建筑领域。业主事先支付承包商一笔资金，承包商按商定履约作为报答。合同是签署的一种法律文件，它明确了合同双方的权益与义务。履约保证合同那

52、么涉及了三个方面，权益人、委托人和签署保证合同的保证人。在保证合同中，保证人向权益人，保证委托人按照合同提出的要求履行职责。假设双方对合同的商定称心，保证人就不涉入，假设承包商不能按合同履约，签署保证合同的第二责任人，在承包商不能履约时代其履行合同。所谓工程保证，是指在进展公共或私人建立工程时，一切招标人必需提供招标保证，保证合法竞标，按标价签约，中标后按所签署合同价钱提供全额或一定比例的履约保证及相应的其他工程保证付款保证、维修保证等。保证人经过承保过程，验清承包商才干，保证人出具的保证合同向业主承诺，承包商将按照所签合同，按期交付工程，履行合同价钱，支付工程分包商和供应商的人工费及资料费，

53、假设委托人一旦不能履行合同违约，由保证人按保证合同的商定承当责任。保证人不是赔款，而是必需按合同规定的质量、工期、造价等各项条件履约。由于业主投资的是工程产品，而不是赔款。四十三、再担保赔付责任的履行再担保机构保证责任区分为普通保证责任和连带保证责任。普通保证责任系指担保工程发生违约后，担保机构先履行全部代偿责任并对违约企业实施追偿，再担保机构只对担保机构最终损失额提供赔付。连带保证责任指担保工程发生违约后，担保机构先履行代偿责任并同时启动向再担保机构恳求代偿补偿恳求。担保机构担任对违约企业追偿，然后按各自所担当的责任比例与再担保机构分配追偿回收款项。普通保证和连带责任保证的主要区别在于，普通

54、保证的保证人享有先诉抗辩权。保证人只需在主合同纠纷未经审问或者仲裁，并就债务人财富依法强迫执行仍不能履行债务前，对债务人可以回绝担当保证责任。连带责任保证的保证人没有先诉抗辩权，只需债务人在债务清偿期满，债务人就可以要求保证人担当保证责任，而不论债务人能否实践有清偿债务的才干。四十四、担保责任的代偿与解除1、代偿前的审核。在代偿金支付以前，担保机构该当仔细、细致地做好以下审核任务：审查原始合同，确认协议各方能否严厉履行了合同商定的义务；工程的真实性；企业资料的真实性。2、代偿后的追偿权益。普通在以下两种情况下可以解除担保责任，首先是无代偿解除担保责任。委托担保人在担保贷款到期日清偿一切款项，担

55、保机构的保证责任即解除。另外一种是代偿解除担保责任，假设委托保证人在担保贷款到期日未能按时归还贷款，按保证合同法规定，担保机构需替代委托担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。四十五、中国工程承包保证担保制度中心内容中国工程承包保证担保制度主要包括以下根本担保种类：1、5%的招标担保，以中标人退出合同给发包人带来的实践损失为赔偿根据。2、30%的有条件履约担保，或10%的无条件履约保函加上预付款保函再加上保管金保函，详细采用哪种方式由承包商自行选择。3、对于已设定业主责任保证担保的工程，强迫实行100%的付款担保；对没有设定业主责任保证担保的工程，推行100%进度付款担保，在对中的留置权不运用

56、于不动产的条款修订以后，也就是承包商的留置权得到法定维护以后，即全面推行100%的付款担保。以上担保种类的保证人应是获准从事保证担保业务的专业金融机构，包括银行、保险公司和专业保证担保公司，或是具有承接承包合同标的工程相应资质的建筑企业。四十六、同一债务有两个以上保证人保证责任的规定对于同一债务有两个以上保证人的，保证人该当按照保证合同商定的保证份额，承当保证责任。没有商定保证份额的，保证人承当连带责任，债务人可以要求任何一个保证人承当全部保证责任，保证人都负有担保全部债务虚现的义务。曾经承当保证责任的保证人，有权向债务人追偿，或者要求承当连带责任的其他保证人清偿其该当承当的份额。四十七、抵押

57、及抵押的财富范围抵押是指债务人或者第三人不转移对某一特定财富的占有，将该财富作为债务的担保，债务人不履行债务时，债务人有权按照法律规定以该财富或者以拍卖该财富的价款优先受偿。第四十三条规定：“当事人以其他财富抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签署日起生效。法定可抵押的财富范围包括：1、在建工程 2、楼花按揭3、共有财富法定制止抵押的财富范围包括：1、土地一切权2、集体土地运用权3、社会公共医疗设备和其他社会公益设备。4、依法被扣押，查封的财富5、依法不得抵押的其它财富。四十八、土地运用权土地运用权是土地运用者依法对土地进展运用或者依法对其运用权进展出租、转让、抵押、投资的权益。土地运用

58、权之所以可以进展出租、转让、抵押、投资，缘由在于土地运用权具有价值，价值的高低取决于土地运用权可以获取的未来收益的多少。第34条规定，抵押人依法承包并经发包方赞同抵押的山沟等的土地运用权可以抵押。1、土地运用权土地运用权是土地运用者依法对土地进展运用或者依法对其运用权进展出租、转让、抵押、投资的权益。2、土地运用权转让的本质土地运用权具有价值，价值的高低取决于土地运用权所可以获取的未来收益的多少。3、土地运用权的评价土地运用权可以单独作为无形资产进展评价，也可以和地上建筑物一同作为房地产进展评价，还可以与企业其他资产一同随整体企业一并评价。土地运用权的评价方法主要有市场价钱比较法和重置本钱法两

59、种。普通来说土地资产的价钱是指地租的本金化价钱，而不是土地价值的货币化表现。四十九、租赁物的抵押抵押人可以将已出租的财富进展抵押，由于，承租人支配的是租赁物的运用价值，抵押权人支配的是其交换价值，所以租赁物的抵押不会损害承租人的利益。出租人将租赁设定抵押时，无须经过承租人的赞同，但要履行告知义务。由于假设发生租赁合同没有期满，抵押权人就依法行使抵押权的情况，虽有“抵押不租赁来维护承租人的利益，但是，租赁合同的当事人却发生了变卦，即承租人给付租金的对象发生了变化。出租人的另一个告知义务是：出租人将租赁物设定抵押的，应向抵押人告知抵押物已出租的现实，由于，负有租赁的抵押物在实现抵押时能够会由于租赁

60、权的存在而影响其变现价值，从而损失抵押权人的利益。抵押人将已出租的财富抵押的，抵押权实现后，按照“抵押不破租赁的原那么，租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效。五十、最高额抵押的规定 担保法第五十九条规定：“本法所称最高额抵押，是指抵押人与抵押权人协议，在最高债务额度内，以抵押物对一定期间内延续发生的债务作担保。最高额抵押成立必需具备三个要素：引起抵押发生的缘由合同，最高限额，决算期。最高额抵押权所担保的不特定的债务，以延续性法律关系为限，即债务是延续发生的。因此，原那么上任何债务都可以设定抵押权，但并不是一切的债务都可以设定最高额抵押，只需未来延续发生的不特定的债务，可以设定最高额抵押。