XXXX年《税法二》考点纲要：房产税

1、颁2010年税鞍法二考点纲要颁：契税(1)滞纳金的计算扳（三）滞纳金的袄计算昂每一年度欠税应绊加收的滞纳金=袄欠税金额按班滞纳天数按扮0.5扳班滞纳天数的计算矮自应购买傲“坝交强险袄”埃截止日期的次日碍起到纳税人购买拌“凹交强险罢”肮当日止。熬纳税人连续两年碍以上欠缴车船税袄的，应分别计算埃每一年度欠税应芭加收的滞纳金。办例：某纳税人2巴007年5月购办买小轿车一辆，邦当月取得行使证鞍书，当地小轿车爸车船税年税额3扳00元（当地人绊民政府规定购买艾当月要完成纳税八义务）。200安7年，该纳税人凹未缴纳车船税，扳2008年1月盎10日上交强险皑时被要求补缴车岸船税及滞纳金合百计为多少。罢补缴车船

2、税=3氨00板办8/12=20安0（元）半滞纳天数为22挨4天，滞纳金为哎200懊罢0.5般吧224=22.拜4（元）肮2007年6月绊1日哀到板2008年1月摆10日懊滞纳天数为22斑4天。叭第四节减免税耙优惠 大纲：澳（一）熟悉减免绊税的基本规定鞍（二）熟悉减免拜税的若干具体规班定一、法定减免案1.非机动车船懊（不包括非机动搬驳船）：非机动叭车，是指以人力按或者畜力驱动的隘车辆，以及符合奥国家有关标准的澳残疾人机动轮椅百车、电动自行车鞍等车辆。扒2.拖拉机：是拔指在农业（农业吧机械）部门登记挨为拖拉机的车辆碍。邦3.捕捞、养殖拌渔船：来源，中昂大，网校，是指办在渔业船舶管理袄部门登记为捕捞

3、隘船或者养殖船的鞍渔业船舶。不包叭括登记为捕捞船碍或者养殖船以外拌类型的渔业船舶爱。拔4.军队、武警拌专用的车船：是袄指按照规定在军奥队、武警车船管背理部门登记，并百领取军用牌照、昂武警牌照的车船按。啊5.警用车船：邦是指公安机关、懊国家安全机关、斑监狱、劳动教养版管理机关和人民啊法院、人民检察安院领取警用牌照蔼的车辆和执行警昂务的专用船舶。埃6.按照有关规柏定已经缴纳船舶懊吨税的船舶。啊7.依照我国有巴关法律和我国缔案结或者参加的国胺际条约的规定应哎当予以免税的外盎国驻华使馆、领艾事馆和国际组织摆驻华机构及其有芭关人员的车船。二、特定减免蔼城市、农村公共拜交通车船定期减班免。鞍2008 注册

4、笆税务师考试懊例：下列车船中皑，可享受车船税隘减免政策的有（背）。A.货运车船 B.农用汽车C.警用车船 D.捕捞用渔船拜E.军队专用车板船【答案】CDE暗例：下列车船中半可免征车船税的艾是（）。A.出租汽车B.机动船C.载货汽车D.养殖渔船【答案】D扮例：下列车船中办，应征收车船税敖的有（）。A.出租汽车 百B.在农业部门胺登记的拖拉机 鞍C.外籍人员的败汽车D.警用车船【答案】AC吧2008 注册翱会计师考试笆例：下列车船税版法定免税的有（把）。隘A专项作业车吧 B警用车船 半C非机动驳船翱 癌D捕捞、养殖矮渔船【答案】BD敖【解析】非机动吧驳船、专项作业巴车不在免税范围盎之内。扒第五节

5、申报和皑缴纳（了解）第六节 大纲：斑（一）了解车船爸税的纳税期限版（二）了解车船暗税的纳税申报 巴（三）熟悉车船巴税的纳税地点一、纳税期限扒车船税的纳税义百务发生时间，为背车船管理部门核捌发的车船登记证罢书或者行驶证书霸所记载日期的当叭月。纳税人未按按照规定到车船管傲理部门办理应税班车船登记手续的搬，以车船购置发跋票所载开具时间啊的当月作为车船碍税的纳税发生时翱间。对未办理车稗船登记手续且无捌法提供车船购置吧发票的，由主管版地方机关核定纳半税发生时间。霸二、车船税的纳摆税地点昂车船税由地方税扒务机关负责征收伴。纳税地点，由靶省级人民政府根傲据当地实际情况颁确定；跨省、自啊治区、直辖市使佰用的车

6、船，纳税熬地点为车船的登搬记地。三、申报缴纳啊1.车船的所有背人或者管理人未爸缴纳车船税的，办使用人应当代为扳缴纳车船税。败2.从事机动车吧交通事故责任强吧制保险业务的保矮险机构为机动车斑车船税的扣缴义啊务人，应当依法袄代收代缴车船税挨。艾3.机动车车船唉税的扣缴义务人胺依法代收代缴车扳船税时，来源，唉中大，网校，纳碍税人不得拒绝。岸由扣缴义务人代肮收代缴机动车车啊船税的，纳税人般应当在购买机动靶车交通事故责任癌强制保险的同时癌缴纳车船税。昂5.纳税人在购爸买机动车交通事袄故责任强制保险佰时缴纳车船税的笆，不再向地方税拜务机关申报纳税摆。靶8.地方税务机柏关应当按照规定百支付扣缴义务人靶代收代

7、缴车船税懊的手续费。税务霸机关付给扣缴义霸务人代收代缴手扳续费的标准由国案务院财政部门、跋税务主管部门制扒定。案四、其他管理规艾定坝2008 注册耙税务师考试拔例：车船税的纳暗税义务发生时间拌，应在（）。安A.车船实际发靶生营运业务的当靶月蔼B.车船购置发败票所载开具时间爱的当月板C.主管税务机瓣关核定纳税义务翱发生的当月挨D.车船管理部捌门核发的车船行耙驶证书记载日期肮的当月岸E.车船管理部鞍门核发的车船登般记证书记载日期摆的次月【答案】BCD般【解析】车船税肮的纳税义务发生癌时间，为车船管唉理部门核发的车班船登记证书或者爱行驶证书所记载岸日期的当月；纳板税人未按照规定皑到车船管理部门笆办理

8、应税车船登拜记手续的，以车艾船购置发票所载俺开具时间的当月熬作为车船税的纳澳税义务发生时间罢；对未办理车船版登记手续且无法敖提供车船购置发隘票的，由主管地稗方税务机关核定班纳税义务发生时吧间。摆例：以下关于车澳船税的表述，正爱确的是（）。癌A.肮在机场、港口以板及其他企业内部霸场所行驶或者作按业，并在车船管绊理部门登记的车蔼船，应当缴纳车斑船税蔼B.所有的渔业敖船舶免征车船税凹C.纳税人未按爱照规定到车船管俺理部门办理应税扮车船登记手续的熬，可以车船购置摆发票所载开具时疤间的次月作为车百船税的纳税义务按发生时间，也可袄以由主管税务机扒关核定纳税义务皑发生时间拜D.纳税人在购瓣买机动车交通事版故

9、责任强制险时鞍缴纳车船税的，拜还需向税务机关安进行申报拔E.扣缴义务人澳在代收车船税时盎，应当在交强险坝保险单上注明已爸收税款的信息，办作为纳税人完税皑的证明【答案】AE芭【解析】选项B澳，只有登记为捕袄捞、养殖渔船的啊，免征车船税，八登记为捕捞船或瓣者养殖船以外类拜型的渔业船舶，挨不免征车船税；氨选项C，纳税人拌未按照规定到车懊船管理部门办理巴应税车船登记手氨续的，来源，中胺大，网校，以车芭船购置发票所载跋开具时间的当月疤作为车船税的纳敖税义务发生时间巴，对未办理车船拜登记手续且无法斑提供车船购置发拜票的，由主管地绊方税务机关核定爱纳税义务发生时罢间；选项D，纳般税人在购买机动熬车交通事故责

10、任摆强制险时缴纳车氨船税的，不再向柏地方税务机关申拜报纳税。半2008 注册碍会计师考试笆例：下列各项中颁，符合车船税征办收管理规定的有爸（）袄A.车船税的申吧报纳税期限由省霸级人民政府确定背B.车船税的纳按税地点为车船所隘有人的住所所在叭地傲C.车船所有人敖没有缴纳车船税蔼的，使用人应当傲代为缴纳车船税蔼D.车船税纳税凹义务发生时间为氨车船管理部门核敖发的登记证书上疤记载日期的当月矮【答案】ACD版吧【解析】纳税地拜点，由省、自治霸区、直辖市人民案政府根据当地实懊际情况确定。跨办省、自治区、直碍辖市使用的车船扒，纳税地点为车颁船的登记地。第七章契税坝本章主要内容：案本章共五节 第一节概述白第

11、二节征税范袄围、纳税人和税扮率搬班第三节计税依拜据及应纳税额的班计算唉霸第四节减免税按优惠哎坝第五节申报和氨缴纳题型预测：芭多以单项选择题蔼、多项选择题为巴主，一般占6分霸左右；埃计算题可与土地蔼增值税相结合出按题，由不同的纳挨税人计算缴纳。八哎本章变化内容：皑（1）对个人首哀次购买90平方柏米及以下普通住敖房的，从200敖8年11月1日皑起税率为1%。奥（2）公司制重颁组优惠政策。案（3）土地使用拜权改变、转让、白抵押或置换的契佰税征免规定。袄（4）对廉租住胺房、经济适用住颁房经营管理单位啊购买或回购住房捌，免征契税。昂第一节概述拔 大纲版（一）熟悉契税扳的概念岸（二）熟悉契税氨的特点肮（三

12、）了解契税笆的立法原则一、概念隘契税是以所有权岸发生转移的不动百产为征税对象，隘向产权承受人征隘收的一种财产税板。二、特点败1.契税属于财把产转移税。案2.契税由财产敖承受人缴纳。癌第二节征税范百围、纳税人和税昂率大纲柏（一） 掌握契白税的征税范围扳（二） 熟悉契氨税的纳税人吧（三） 了解契伴税的税率敖不动产产权变化板：扳转让方：取得收皑入交营业税、城扮建税、教育费附霸加，增值的部分俺交土地增值税（柏个人转让土地今八年不交土地增值般税）、签订合同败交印花税、个人把交个人所得税、癌企业交土地增值皑税氨承受方：交契税袄、印花税一、征税范围碍契税的征税范围吧为发生土地使用芭权和房屋所有权柏权属转移的

13、土地罢和房屋。其具体伴征税范围包括：百（一）国有土地蔼使用权出让（不八交土地增值税）哎（二）土地使用把权转让，包括出把售、赠与和交换版（还应交土地增胺值税。转出方交拔土地增值税，受笆让方交契税）唉（三）房屋买卖稗（符合条件的还半需交土地增值税罢。转出方交土地败增值税，受让方胺交契税）视同买卖房屋：奥1.以房产抵债办或实物交换房屋拔。疤例如，甲某因无斑力偿还乙某债务扒，而以自有的房百产折价抵偿债务版。经双方同意，俺有关部门批准，傲乙某取得甲某的柏房屋产权，在办笆理产权过户手续拌时，按房产折价坝款缴纳契税。啊2.以房产作投澳资或作股权转让蔼。版例如，甲某以自挨有房产，投资于佰乙某企业。其房哀屋产权变为乙某颁企业所有，故产懊权所有人发生变澳化，因此，乙某爱企业在办理产权盎登记手续后，按靶甲某入股房产现靶值（国有企事业耙房产须经国有资皑产管理部门评估罢核价）缴纳契税疤。如丙某以股份隘方式购买乙某企哀业房屋产权，丙袄某在办理产权登绊记后，按取得房搬产买价缴纳契税柏。奥以自有房产作股阿投入本人经营企按业，免纳契税。白3.买房拆料或胺翻建新房，应照肮章征收契税