××公司财务制度

1、奥上海广电股份有岸限公司财务管理制度（修订稿）第一章 总则芭 爸第一条吧 半为了规范上海广耙电股份有限公司扳（以下简称公司办）的财务行为，稗加强财务管理和罢经济核算，根据唉国家财政部颁发耙的企业财务通安则和工业企佰业财务制度，敖结合公司实际经澳营情况，修订本百制度。埃 爱第二条蔼 霸公司一切财务、稗会计活动均应符捌合会计法的昂要求，符合企熬业财务通则和哎企业会计准则半的要求，具体矮会计核算制度遵拔照股份有限公拜司会计制度执鞍行。蔼第三条背 哎本制度适用于公颁司本部及非独立胺核算的二级单位巴的财务管理工作芭，同时也疤是控股、参股子埃公司财务管理工翱作的参考依据。爸各子公司为独立靶核算的法人单位扒

2、，应根据相关法般规和制度，参照俺本制度自行制订凹具体的财务管理埃制度。对于本制瓣度中已作出的对盎子公司的管理办爱法，各子公司应捌严格遵照执行。艾第二章耙 伴资金管理叭 办第四条邦 澳公司资金管理的岸原则是：合理使挨用，减少占压，唉降低风险，加速罢周转，提高效益捌。巴 澳第五条邦 岸公司的财务实行凹预算管理。预算俺管理就是对有关昂财务计划的制订捌、审批、实施、阿检查和分析进行胺全面的管理，从罢而使财务管理工扒作有序、稳定地佰进行。唉第六条案 扮为保证库存的现摆金安全合理，公把司各部应按规定挨限额提取备用金拔。支取现金先填鞍写借款单，并注岸明用途、金额、熬期限等，按规定澳批准方可支取。隘预支现金一

3、般不八超过20巴00伴元，超过支票结爱算起点的付款应哎通过转帐支票结斑算。任何人不得叭从营业收入中坐拌支现金。库存现颁金必须日清月结搬，不准白条抵现阿。岸第七条 支票班的领取及管理摆 1翱、暗支票领取：坝凡领取支票，先伴填制支票申领单柏，写明用途、金霸额、使用人等项坝，经由有权审批拜人批准方可领取拜。瓣签发支票的金额搬超过昂10000扮元，在填写申领鞍单时，须提交符办合审批程序的用敖款报告及附件（隘合同、采购单、按计划书等）。巴领取人应办理登癌记手续，于使用矮后三日内报帐。稗未及时报帐者财挨务人员及时督促哎，并有权不予签癌发新支票。罢持票人应对支票摆妥善保管，如丢敖失将由个人承担安经济责任。挨

4、 2败、摆支票管理：傲所签发支票应填盎写日期、金额（傲限额）、用途，俺不准签发空白支耙票。版准确掌握帐户余伴额，不准发生空碍头、透支。阿出纳人员应每日摆编制库存现金与八银行存款变动表扒。艾出纳人员应于月捌末填制拔“扳银行帐户余额表奥”皑，送交财务经理氨批准后呈报总会啊计师。奥按时于月末填制背“摆银行余额调节表爸”胺交财务经理审核柏，对未达帐项要爱认真查对，及时爸入帐。按(6) 绊支票和公司印鉴案分人妥善保管。拌 巴第八条稗 百预付货款和定金摆，必须根据合同矮办理，经由审批扒权限的领导批准伴,方可执行。瓣 矮第九条巴 埃 埃熬按照合同约定的阿条件支付购货款耙或工程进度款,按经由审批权限的啊领导批

5、准,方可罢执行。熬第十条把 按对外投资等资本皑性开支的审批、扮使用、实施顺序吧对外投资的拨付跋，由规划部根据叭项目可行性报告碍实施步骤提出股白本金使用申请，罢分管副总经理和矮总会计师会签，八由总经理批准后芭支付。罢固定资产更新、岸添置、报废，由坝使用部门或者管熬理部门提出，规捌划部和财务部审板核，分管副总经笆理、总会计师会搬签，总经理批准案后实施。敖新筹建单位的前胺期开办费如在公奥司核算，由总经白理授权给新设单坝位负责人后，各伴项费用由被授权爸单位负责人审核疤签单，财务部门奥在核定的限额内矮支付，并进行单班独记帐、结算。暗 拜第十一条版 罢 对外收艾、哀付款的规定吧叭 1、对外付款安必须要填制

6、对外扮付款审批单，由霸项目经办人具体隘办理。爱叭 2、有合同（疤或协议）的付款摆，在第一次付款癌时应附上所签订罢的合同（或澳 懊协议）。实行分耙次付款的，在未案结帐前的付款，拜应由收款方开具皑收据。安颁 3、收款方必伴须提供符合公司半规定的发票或收扒据。懊俺 4、广告宣传氨由代理商垫支的佰，必须要由代理啊商提供付款凭证阿。耙肮 5、特殊情况澳先付款，收款方熬再提供发票或收背据的，由经办人隘向财务办理暂支氨手续,并负责将皑发票或收据在规霸定时间内交回财碍务。 艾 昂 6、对凹外付款有合同的搬，必须要按照约翱定的帐号办理；安付款百、澳收款要求改变帐唉号的，必须要由笆收昂、吧付款方提供盖有矮公章的证

7、明，没敖有合同或合同没半有约定帐号的，懊由收款方提供后拜办理。 背 暗第十二条案 拔公司与非独立二版级核算单位往来唉结算款项，按实颁际发生的债权，袄债务金额入帐，拔并以往来单位、爸部门、个人为对懊象分别设置的明案细帐，及时登记拜帐薄，准确无误安地反映其形成，版回收及增减变化懊。 扒第三章爱 板 艾应收款项的管理傲 扒第十三条版 颁应收帐款的管理伴规定如下：昂应收款的发生：八各子公司及非独安立核算的二级单叭位（以下简称各疤单位）在决定提板供信用于客户之板前，应对该客户岸的资信情况进行暗详细调查，并按半相应的权限批准懊信用额度，最终邦由分管副总经理碍决定是否对客户白提供商业信用。颁所有应收营业帐霸

8、项均按帐龄基准笆记存。各单位财哀务经理必须经常摆核查所有应收营鞍业帐项（至少每拜月一次），确定半每项帐款的可收澳性，并每半年编懊制帐龄帐目分析胺，交公司财务部绊审核。此分析将熬作为设立坏帐准败备及坏帐确认的盎基准。班各单位应根据经跋验确定其本年度芭每月坏帐应计项艾目。该应计项目白将作为坏帐准备岸，并每半年进行靶调整，以反映目凹前状况。该项准摆备由股份公司财背务部每年审核一跋次，以确定是否傲恰当。靶各单位销售部门拜应经常与信用客拜户保持联系，按败期进行帐款的催百收，财务部门予阿以监督。靶所有被视为无法版收回的应收帐款疤将根据实际金额摆计入坏帐损失。扳坏帐确认还应考八虑以下条件：百(1)斑债务人破

9、产或死袄亡，以其破产或佰遗产清偿后，仍绊然不能收回的应挨收款项。叭(2)绊债务人逾期末履澳行偿债义务超过啊三年仍不能收回耙，且具有明显特佰征表明不能收回颁的应收款项。吧 安涉及坏帐核销，哎各单位应将核销唉情况书面上报公摆司财务部，根据鞍公司管理权限经叭审批后方可核销奥第四章坝 柏存货管理翱 爸第十四条袄 柏存货是企业生产板经营过程中为销蔼售或者耗用而储搬备的物资，包括背原材料、包装物捌、低值易耗品、办库存商品、委托奥加工物资、委托阿代销商品、受托俺代销商品等。暗 啊第十五条爱 颁存货入库时，应靶填制入库单，出奥库时应填制出库拌单，其存货数量板及金额要与财务板核算相符。搬 傲第十六条岸 暗 稗低

10、值易耗品佰根据公司的情况熬，特规定败2000敖以下、翱50叭元以上，使用年八限较短，不作为傲固定资产核算的扮各种用具、物品熬以及在经营中使昂用的包装物、周爸转容器等，为低拜值易耗品。癌低值易耗品在购岸买之前应按规定拔申购，经有关部扮门审核，领导批搬准，方能选购。班为了加强对在用碍低值易耗品的管鞍理，各单位应按板使用单位和部门班设置低值易耗品搬登记簿。敖使用部门向仓库癌领用低值易耗品安，应填制一式三罢份的领用凭证，八一份留存仓库，扒作为登记敖“般库存低值易耗品岸卡片叭”昂的依据；一份交疤给使用部门作为澳实物管理的依据挨；一份交给会计隘部门作为记帐的唉依据。除此以外白，各单位应建立爱“俺低值易耗品

11、卡片邦”奥由有关部门保管芭、以控制各使用颁部门的在用低值伴易耗品。肮要建立以旧换新唉的赔偿制度，及隘时按照制度的规艾定办理，并进行笆会计处理。要按癌各使用单位、部半门设置在用低值挨耗品明细帐（包澳括量和金额），笆定期与实物核对吧，并与财会部门巴的帐面余额进行半核对。在用低值靶易耗品以及使用澳部门退回仓库的艾低值易耗品，应吧加强实物管理，爸并在备查簿进行癌登记。摆公司的低值易耗案品报废时，应由肮负责使用部门及癌时填制低值易耗败品报废单，填明柏报废低值易耗品矮的数量和原价和把按照规定对入库百残料的作价。由吧于员工丢失损坏办，照章应由员工疤赔偿。所有离开靶公司的人员，应半办理低值易耗品埃的退库手续，

12、同澳时，管理人员应拜加强对低值易耗巴品的实物管理。八 伴第十七条靶 凹盘盈的存货，应盎当相应冲减有关扳成本、费用；盘佰亏或毁损的存货昂，在扣除过失人芭或者保险公司赔板款和残料价值后埃，计入有关成本瓣、费用帐户。，捌存货的盘盈盘亏俺应在办理有关审捌批手续后，按规俺定进行会计处理埃。霸由于自然灾害造罢成的净损失，计跋入营业外支出。奥 俺 班第十八条般 胺存货应当定期盘败点，每年至少盘翱点一次，盘点情拌况如与帐面记录颁不符，应查明原懊因，经报批手续坝后及时进行会计拌处理，一般在年八终结帐前处理完巴毕。般第五章般 碍长期投资笆 暗 熬第十九条爸 安 安长期投资指公司艾投出的期限在一唉年以上（不含一啊年

13、）各种股权性吧质的投资，包括胺购入的股票和其盎他股权投资。肮 鞍第二十条唉 败公司作为投资中鞍心，行使投资功拌能，对所属子公靶司、控股子公司瓣、以及由公司直捌接管理的参股子爱公司的投资活动癌进行指导、管理坝、监督和控制。埃公司的投资规划耙部负责公司长期斑投资的管理，并扳负责拟制发展规昂划及年度投资计扒划，经分管副总碍经理审核，提请霸总经理办公会讨坝论决定。重大项吧目投资需经董事氨会讨论决议或经稗股东大会通过。颁第二十一条坝 扒总投资300万拜元人民币以下的傲项目，符合国家爸产业政策、布局袄政策的，由公司扒审批，报广电集霸团公司投资发展碍部备案。坝符合国家哀指导外商投资方爸向暂行规定啊，属于扒外

14、商投资产业指氨导目录阿鼓励类、允许类柏项目，中方投资拜和建设、生产经唉营条件齐备、外芭汇需求自行平衡哀解决，投资总额胺（或增资额）在败100万美元以绊下的中外合资、办合作项目，由公敖司自行审核，报扒广电集团公司投罢资发展部备案，疤并按规定程序上啊报审批机构审批吧。超过上述规定爸投资额的对外投暗资、中外合资项跋目，及所有境外碍投资项目由公司盎上报广电集团审唉核，按国家规定绊程序审批。艾公司所属全资、皑控股子公司的对矮外长期投资属公稗司权限内的投资翱额，由公司审批艾，超限项目由公阿司上报广电集团傲公司审批。按公司参股子公司吧的对外长期投资霸由公司形成意见阿，通过董事会行稗使表决权。皑第二十二条 笆

15、各全资子公司（笆工厂）及其受托靶管理企业和下属版企业可自行决策跋的投资范围为：跋总投资在100跋万元以内（不含爸100万元）的蔼技术改造、零星哎土建、对外投资岸、新办三产企业皑的项目。立项时拔，需报公司备案阿。总投资超过1爸00万元（含1矮00万元）以上瓣的项目，由公司奥决策确定。项目笆计划上报公司，胺由公司组织项目爸可行性的论证评坝审，评审意见作霸为公司决策的依唉据。疤对合资项目和外搬地投资的项目，唉其所占的股份发吧生变更前，均需靶由项目单位报公板司审批后，方可搬办理变更的有关跋手续。敖第六章坝 笆固定资产蔼 捌第二十三条熬 瓣 哎使用期限超过一奥年的房屋、建筑癌物、机器、机械阿、运输工具以

16、及埃其他与生产经营板有关的主要设备白器具工具等列作搬固定资产。不属蔼于生产经营主要盎设备的物品单位胺价值在百2000罢元以上，并且使艾用期限超过百2搬年的，也应当列巴为固定资产。板 颁第二十四条巴 柏对固定资产实行耙预算管理，新增巴固定资产应有可阿行性分析。购置鞍之前由固定资产把使用部门提出申把请报告，由办公昂室、规划部、财巴务部审核，经分百管副总经理和总柏会计师签字，总拔经理批准后方可蔼购买。袄各部门的固定资拔产统一由公司财扳务部建帐核算，半统一提取折旧，扮建立固定资产卡胺片。固定资产卡袄片，一式两份，隘一份留实物管理肮部门，一份交财碍务部门，实物管瓣理应保持帐、卡澳、物三相符。按 芭公司的

17、固定资产盎由规划部或设备按主管部门统一管矮理，各部门暂时斑闲置和不需用的伴固定资产应报公摆司规划部统筹安罢排。固定资产实翱行分级归口管理皑制度，按照固定奥资产的类别和管阿理要求及固定资按产的使用地点，懊由各级使用单位俺负责具体管理，爱并做好固定资产碍的日常维护、保耙养和修理，做到拜谁使用，谁维护坝，谁保养。碍 氨第二十七条背 靶定期对固定资产巴进行清查氨固定资产清查是佰从盘点实物开始摆的。在盘点过程拜中，要认真核对班帐面数量，重新胺鉴定质量，查明摆存在的各种问题半。柏公司的固定资产拜每年实地盘点一扒次，如果发现盘捌盈、盘亏和毁损芭固定资产，由负坝责保管或负责使稗用的部门查明原扳因，写出书面报阿

18、告，固定资产盘颁亏、报废发生的把净损失超过10矮万元应书面上报芭公司财务部，根澳据公司管理权限袄经审批后进行会翱计处理，数额较懊大的应报公司董邦事会审批。耙公司出售固定资碍产的收入，减除唉清理费用和固定碍资产净值的差额蔼，计入当年损益扒。百对于经过清查核案实的固定资产，阿属于需要进行清办理的，应及时清坝 理，敖该入帐的要入帐罢，该报废的要报氨废。做到手续完办备，帐目清扒 楚，佰一般应在年度决澳算前处理完毕。岸经公司决策批准拌执行的哎“耙在建工程俺”唉项目，由规划部埃和主管部门统一斑管理。在建工程按包括工程施工前扒期准备、正在施吧工中和虽已完工懊但尚未交付使用碍的建筑工程和安拔装工程。在建工百程

19、项目的管理实耙行昂“版谁主管、谁负责斑”摆的项目经理负责袄制。矮在建工程项目每芭年清查、核查一敖次，发生报废或坝毁损，按照扣除罢残料价值和过失傲人或者保险公司爱等赔款后的净损懊失，经报批后，懊计入施工的工程败成本。敖单项工程报废以笆及由于非常原因斑造成的报废或者把毁损，其净损失拌，经报批后，在埃筹建期内，计入皑开办费；在投入背生产经营以后，百计入营业外支出隘。阿工程交付使用前矮因进行运转发生靶的支出，计入工爱程成本。在正式爱运转中形成产品芭且可以对外销售搬的，以实际销售叭收入或者预计售笆价扣除税金后，芭冲减在建工程成拔本。昂虽已交付使用但案尚未办理竣工验柏收、决算的工程安，自交付使用之唉日起，

20、按照工程绊预算，造价或者拌工程成本等资料百，估价转入固定敖资产，并计提折案旧。竣工决算办坝理完毕以后，按氨照决算数调整原般估价和已计提折袄旧。柏第七章暗 拜信贷管理扳 耙第二十九条碍 啊银行借贷伴银行借贷业务由案公司财务部统一白负责。此项业务八包括但不限于以笆下交易：凹开立（注销）银瓣行户口长短期借款应收票据贴现公司债券财产抵押融资租赁担保蔼重大融资项目的盎每个会议，均应败有详细的会议记芭录，每个会议记叭录应提交公司财办务部备查。拌融资合同签字前八，应有公司总经佰理及总会计师批澳准意见。合同稗签订后，合同由版公司财务部存档斑。拜对外担保必须符敖合公司章程及有胺关管理规定，由巴总经理及总会计版师

21、批准。鞍第八章挨 爱资本及资本金管俺理叭 懊第三十条爱 芭资本金奥熬公司应设资本金凹帐户，该帐户由吧公司财务部统一案管理，公司应给板出资人出资证明隘。把 捌第三十一条办 敖资本公积肮败企业在筹集资本白金过程中，投资笆者缴付的出资额盎超出资本金的差暗额（包括股票溢绊价），法定资产半重估增值百,耙以及接受捐赠的暗财产等，计入资暗本公积。具体包扒括资本溢价、接扮受捐赠实物资产八、住房周转金转爱入、资产评估增敖值、投资准备五芭个项目。皑岸公司按规定可以拔将资本公积转增伴股本，但资本公瓣积中的接受捐赠扳实物资产价值、昂资产评估增值以胺及投资准备等部埃分，不能转作股败本。第九章 税务哀 瓣 疤第三十二条癌

22、 敖税务百公司应根据国家碍税法规定按时缴坝纳各种税金。各哎单位税务执行的傲变动情况应及时扮向公司财务部报爸告。搬第十章拌 氨费用管理把 俺第三十三条笆 艾公司对各项费用昂实行预算管理，澳各项费用开支均鞍应编制计划，费挨用总额与营业收罢入挂钩，奖金总白额与利润挂钩，扳在计划内，各部爱门可在相应的权埃限内开支，超过拌预算的，应履行按特别审批和程序斑。吧 翱第三十四条扳 挨公司各部门应于碍年度结束前编制蔼下一年度的行政耙办公费用预算，癌报公司总经理或懊总会计师审批。跋每月的行政办公版费用预算应于每阿月爱25吧日前报总会计师扮审批，爱经审批后，应严安格执行肮。凹费用开支预算变坝动摆10%叭以内的，由公

23、司澳总会计师审批；爸预算变动达暗10%皑以上的，修订后疤再报公司总经理阿审批。（该审批白权限适用于本章挨所有费用）搬第三十五条 版 费用开支的审败批规定啊公司办公经费各挨项费用都应列入叭公司全年预算计般划，各部门根据阿全年澳 工作规划阿编制当年预算计安划，经公司平衡耙批准后，按月限肮额使用。疤公司各项董事会哎费用由公司董事百会秘书处归口管佰理。半公司采购办公用耙品及其他物品，碍各学会、协会的扮会费，职工福利拜 费，职靶工医药费报销，疤电话费，小车各扒项维护保养费用耙等均由办安 公室根拌据规定归口管理矮。按职工工资及各项胺福利费用、教育罢培训费由人事干唉部部归口管理。俺出国经费及出国白人员费用由

24、规划按部归口管理。八离退休干部活动肮经费、退休人员皑补助费部分分别搬由组干部和退管熬 会归口管斑理。啊财产保险、固定捌资产折旧、资产奥评估、会计报表氨审计等费用由财凹 务部归口皑管理。把业务活动经费由扮财务部归口管理耙，公司领导掌握八使用，记卡限额傲 并阿用专项报销单报拔销。岸各项广告费均由袄总经理掌握使用蔼。矮外埠差旅费、各熬项会议费均应事哀先向各归口部门奥的公司领导提出拜 申请，批瓣准后再实施。市办内出差费用由各俺部室领导审核，斑分管副挨 总经理批氨准后报销。俺2、审批、报销扒权限巴上述各项各类费扳用发生额在10耙00元以下的由拔各归口部门经理澳审核，副稗总经理或总会计罢师审批报销。超跋过

25、1000元的哀均由总会计师核唉准，总经理批准奥后报销。百 第三十哎六条爱 跋各项管理费用的熬规定氨 昂 1、差旅费捌用稗开支应纳入公司敖年度成本、费用八计划，由财务部靶门统一管理，按芭章办事。公司财邦务部、各非独立隘核算的二级单位芭必须按计划在预凹算范围内开支，稗超预算开支按规白定审批。差旅费罢应严格执行开支扒标准，严格控制熬出差人数、出差疤时间。一般员工安出差，由部门经拌理批准；部门经唉理出差由总经理鞍批准，各非独立拜核算的二级单位靶总经理出差，应傲事先请示公司相扳关主管领导。出鞍差人员在出差前盎应填写柏“般差旅费用预支单隘”办，由公司部门经埃理、财务经理审澳核，总经理批准翱后，方可预支差挨

26、旅借款。出差人案员返回后必须在扮一周内将所借款俺项结清，差旅费八的报销审批程序芭为：由出差人员绊据实填写差旅报跋销单，先由本部霸门经理签字，再碍由财务部门审核俺签字，最后由分爸管副总经理签字疤后到出纳处报销扳。超过规定标准巴的，应由公司总扳会计师加签方为安有效。拜 阿 2、交际应摆酬费搬因开展业务的需般要，交际费用应凹每月制订预算，叭报公司总会计师板批准。，超过预背算的经由总经理挨审批。翱 3、新扮品开发项目费用巴：白根据新品开发项翱目编制用款明细搬表，经公司总经吧理批准，并由总白经理授权指定专肮人审核签单报销疤。年终由公司财扮务部进行清算。耙其他非独立核算捌经费：根据经费霸发生部门，由部摆门

27、编制收支预算按计划，经公司总板经理批准并授权啊部门领导审核签叭单报销。年终由爸公司财务部进行罢清算。凹 背 懊4、工资及福利矮待遇跋公司各部门、各胺非独立核算的二扮级单位员工工资笆福利待遇标准，瓣由公司统一制定盎，区分各部门、爱各单位的职能、耙规模、业绩、各翱岗位的专业技能叭要求和承担责任芭；奖金与各单位扮的利润挂钩。挨5、职工福利费巴用瓣公司根据国家有霸关规定，每月按暗工资总额的一定爸百分比提取日常俺福利费、把退休养老金、医矮疗经费、教育经埃费、工会经费、岸住房基金等费用盎。国家规定变更哎时，将按变更后吧规定执行。6、保险佰公司的保险事务敖由公司财务部统安一办理，包括投隘保险种，选择保矮险公

28、司，索赔等隘。各非独立核算颁的二级单位应根罢据公司的统一安疤排办理财产保险翱等事务。公司按澳国家规定为全体奥员工办理职工医隘疗保险、养老保熬险、待业保险，柏因公死亡及负伤拜保险。奥各非独立核算的白二级单位应协助爸保险合同的执行岸，遇有保险事项百发生时，应及时靶通知公司，以便艾及时办理索赔。熬 班7、董事会费扒1、每年的董事吧会费用总额由董捌事会决定。按2、预算内的董捌事会费用开支，鞍由公司总会计师疤复核，公司总经胺理审批。捌3、每年的董事盎会费用开支情况巴，由公司财务部坝负责监督，并于袄每年末向董事会啊汇报。啊第十一章氨 般财务分析及控制半 颁第三十七条昂 罢财务分析工作是隘公司财务工作统肮一

29、管理的重要手碍段，它与财务预百算相结合，以达捌到公司各项财务蔼工作的控制。财扒务分析日常工作翱包括但不限于下熬列内容：胺预算执行情况分哀析；搬差异分析及控制拔报告；拌对销售收入、经半营计划和财务指半标进行分析；蔼成本分析、控制岸成本支出；爱对各项费用定量版分析，将费用支百出控制在额定指霸标内；利润分析报告；现金流量分析；班公司及各子公司隘财务状况分析，百随时监控公司财搬务状况。板新产品开发，投蔼资决策分析；资本运作分析。爸财务分析工作的唉工作程序：按财务分析工作由肮公司财务部和管挨理部负责统一指肮导；绊各子公司的财务盎部门在公司财务斑部指导下完成基啊本的财务分析；拌凡各部门涉及财笆务分析需用的

30、各笆种资料，应按时邦、按要求提供，敖以满足财务分析昂的要求。各个子唉公司帐簿体系的袄设置及会计核算艾应符合为财务分笆析提供所需信息敖的要求。澳各子公司的财务疤分析要随同月度熬、季度、年度的矮会计报表按规定懊时间上报公司。扮公司在收到下属案子公司财务分析按后，结合下属子稗公司会计报表及摆其他信息，及时暗完成综合财务分佰析工作，报公司案领导阅批。拔 艾第三十八条半 拔公司考核的财务暗指标为税前利润俺、销售收入、投拜资收益率、应收暗帐款周转率、存斑货周转率等。矮第十二章 对拜子公司的财务控案制措施敖 第三十扒九条 癌加强对子公司的扒会计内部监督，巴强化稽核制度啊各子公司要建立笆总稽核制度，由肮专人负

31、责会计核哎算的质量，复查半会计核算中的会拜计凭证、帐簿、绊报表等靶,胺必要时要设立总鞍稽核员。摆各子公司的财会蔼部门要加强对业疤务收付款的监督搬，建立严格的收靶付款制度，付款白要有付款凭证，邦业务与财务负责邦人共同把关；收般款要与原始凭证扮核对，避免业务扮收入流失，加快百款项收现。拔定期与银行对帐摆，不容许再出现伴新的长期银行未百达帐，对历史形昂成的长期未达帐阿要跟踪管理并责扒成责任人或专人半追查。及时核对皑银行存款日记帐半和银行对帐单，哀对差额必须逐笔傲查明原因，并按隘月编制 败“氨银行存款余额调靶节表扒”懊，由于对帐不及摆时造成企业重大败损失的直接责任跋人及其领导要追半究责任。拌各子公司财

32、会部搬门对应收、应付扒款、预收、预付笆款等往来帐款要暗向有关业务人员昂定期反馈，责成百有关当事部门和巴业务员负责解决叭。各子公司领导挨应带头遵守财会氨制度，对子公司阿领导违反财会制盎度，经劝阻不听捌时，财会人员一俺定要越级上报，半公司对敢于维护案财会制度和公司扮利益、同各种违版反财会制度行为艾做斗争的人和事斑给予支持和奖励芭。对于子公司领爸导协同作弊，损按害公司利益的，安要加重处罚。拔 氨第四十条 加埃强对子公司筹资扮行为的管理扮各子公司应根据颁业务发展需要合盎理筹集资金，建澳立资金预测及分柏析制度，应根据邦筹资用途分析确哎定筹资方式，尽叭量把子公司沉淀敖的资金集中起来熬，统筹使用，发背挥效益

33、，避免盲鞍目筹资使子公司般背负沉重的利息叭及偿债负担。肮公司对各子公司罢筹资实行总量控癌制，子公司年末拌编制下年度筹资巴、借款预算颁(拜内容包括筹资渠柏道、用途、借款昂期限等傲)氨并上报公司，公碍司汇总后，根据搬发展需要以及各邦子公司资产负债岸率和或有负债比瓣例等财务状况，败确定各子公司的捌筹资规模和方式般，并下达给各子芭公司。捌 挨第四十一条 癌严格各子公司的斑资产报损管理邦各子公司要加强阿资产的管理和核耙算，有效的控制袄资产损失。各子邦公司如需处理资暗产损失，须递交颁拟报废资产清单笆报公司有关部门背审核。根据公司百管理权限经审批罢后，方能进行会绊计处理。跋确认应收帐款坏背帐损失必须符合爸国

34、家规定的条件爸，对已经作为坏跋帐损失处理的应瓣收帐款，仍要加癌强催收管理，尽矮量减少公司损失奥。罢 凹第四十二条 班规范子公司的投奥资行为，减少投鞍资损失佰,罢加强对被投资企哎业的管理背各子公司对投资巴问题要进行认真岸研究，建立严格斑的审查和决策程背序，坚持领导班班子集体讨论，财敖会部门参与投资皑项目的可行性研八究。癌各子公司必须加斑强项目投资后的绊管理工作，要把背所有投资项目纳拌入投资预算，杜扮绝帐外投资，对挨本公司控股的投奥资项目，其财务癌主管人员原则上百要由本公司派出摆，被控股公司召啊开董事会，本公拜司应要求派财会矮人员列席。各子版公司应建立健全佰投资内部控制制唉度，加强对投资伴项目的跟

35、踪管理奥、审计监督，制半定有效的预算管案理指标，定期进胺行考核。八 第四十颁三条 要求各肮子公司建立成本伴控制体系，加强哎成本费用控制般各子公司要对本凹公司的成本费用懊进行分类核算。隘在此基础上，编霸制靶 成本费用熬预算。蔼各子公司应成立埃预算委员会对成按本控制进行管理隘，子公司领导在鞍加强全面预算管跋理时，应重视成岸本的控制管理。版要以成本预算为癌成本控制的依据败，在执行预算的半过程中，定期对邦实际发生的成本搬和预算成本进行半比较，发现差异凹及时查出原因，埃采取措施，加以胺改进，以保证成昂本预算的实现。背预算期终了，要靶将日常发现的差矮异及原因汇总分碍析，找出成本变挨化的规律，并提熬出进一步改进措袄施。傲各子公司要强化柏单笔业务的细化白核算，