财务科相关制度

1、唉昭通市第二人民办医院财务科规章埃制度扒一、鞍财务工作制度背l盎.奥认真贯彻执行国肮家的财经方针、扮政策及医院制定颁的各项财务制度阿。财会人员要以班身作则，奉公守板法，不徇私情。盎2颁.捌建立健全财务人艾员岗位责任制，颁做到事事有人管背，人人有专责，爸办事有要求，工八作有检查。既要般明确分工，又要斑密切协作。霸 3败.根据事业发展伴计划、目标，编俺制年度收支预算肮，案办理会计扒业务，按照规定哎的程序和期限，叭报送会计月报、隘季报和年报（决笆算）安。爱 4凹.蔼合理组织收入，凹严格控制支出。安加强成本核算和矮管理，努哀力减轻病人负担暗，凡不符合财务翱开支标准和开支哀计划的要拒付。挨临时必须的应急

2、鞍开支应明确责任搬人督促责任人事哎后补办完善审批背手续。癌 巴5.拌当好领导参谋，扳进行经济活动分绊析，及时汇报业盎务收支、耙财产增减变动情隘况，会同有关部扮门做好经济核算佰和管理工作。按 6斑.爸医院对外所有开鞍支均应取得合法岸的原始凭证（如版发票、账昂单、昂收据等）柏。案原始凭证按审批瓣流程签字后，经般财务会计审核制吧单后，出纳付款班结算。捌一邦切空白纸条，不叭能作为正式凭据版。出差八或因公借款，须碍经财务处长和院暗领导批准，任务癌完成后及时办理结账报销手续。靶 7凹.疤会计人员要及时版清理债务，防止巴拖欠，避免呆账扒。扒 8爱.昂财务处应与有关袄科室配合，定期熬对房屋、设备、扒家具、药阿

3、品、器械等财产翱物资增减结存及斑使用情况进行监扮督，清查库存，捌防止浪费和积压。阿 9拜.巴银行账号和支票皑不碍得出借给任何单氨位和任何人。领半用空白哀支票时须经院长伴审批，支票领出昂不得转让他人，皑并在5天内交回捌注销。支票填错瓣，不得涂改，应斑加盖作废章以示安作废，丢失支票肮要立即向银行挂失。懊10按.拌每月核对银行存按款斑，耙填制银行存款余稗额调节表，发现凹差错及背时查询，做到账肮账伴相符。奥 爸11.哀库存现金不得超埃过银行规定限额袄或以“白条”碍顶现金库懊存。严禁挪用公背款，或以长补短哎。出现差错应如碍实反映，经领导扒研究处理。八 12爱.唉当日收入的现金傲当日送交银行。爸收款收据存

4、根及阿时复核，并签章芭。发现差错后能板更正的立即更正班，需要赔偿的应瓣及时汇报领导，啊酌情给予赔偿处按理。挨 13稗.跋做好原始凭证、碍账本、工资清册蔼、财务决算等核蔼算资料的整百理、装订工作并办归档。拜二暗、爱报废及赔偿制度l.报废制度：扮 傲（1）扳凡医疗器材因使案用年久，自然老柏化不能修复；技板术落后、颁无使用价值；损拌坏后无修复价值捌时版等坝可按程序及规定摆办理报废手续，予以报废。埃 拔（2）版需报废的各种器斑材，必须经维修瓣部门和有关人员扳进行鉴定，矮出具证明方可报颁废。吧 绊（3）拌大型设备仪器报翱废时，由使用科拌室写出设备仪器芭使用后效爸益分析岸及报废理由的书胺面报告，由皑药械科

5、癌、总务科组织鉴百定扳做出背评价，经财务般科摆、分管副院长签败字后上报上级部啊门批准，方可办埃理报废手续。安 笆（4）熬报废时由科室填拌写报废单，一式澳二份，随同物品爱一起送交爱设备处，办理报背废手续。如因责罢任事故造成器材盎报废时，还应追岸究当事者责任。爸 2.赔翱偿制度肮（1）办由于管理不善造肮成低值易耗品丢蔼失或损坏，按原昂价赔偿。唉工作中不慎损坏扮的低值易耗品，板按其原价的50翱%赔偿。爱 坝（2）鞍由于责任心不强稗，未按要求操作笆，造成仪器损坏阿，损坏物爸件埃价值干元以上摆，按艾lO埃%赔偿；千元以伴下按30%5斑0%赔偿；万元颁以上者酌情研究八赔偿；丢失者按巴原价赔偿。仪器白损坏后

6、，非维修百人员擅自修理，碍致使损坏加重时隘，柏均按此规定处理白。挨 百（3）疤凡故意半损坏低靶易耗品，应按原百价加倍赔偿，仪瓣器设备的赔邦偿盎价格按其使用年澳限折旧后确定。跋 熬（4）奥各类物品发生损癌坏后，对隐情不癌报者加倍处罚。皑三拔、盎财务报销制度绊1.佰对原始单据的一八般要求：柏（1）发票必须澳是发票联和报销奥联，败不懊得用圆珠笔或铅霸笔填写，霸存根联、发货联罢、记账联不能作阿报销凭据。搬 拔（2）版内容要唉有把完整台白头、日期、品名靶、单价、数量、唉金额等项靶目案要填写完整，字拌迹要清楚，金额柏要准确，大、小碍写一致，涂改无效。坝 把（3）印章要齐癌全，须有收款单笆位公章（或收款半专

7、用章）及收款隘人签字（章）；暗事业单位的收据巴，要有财务专用伴章；企业和个体佰户须哎是税务部门统一伴印制的发票并加败盖公司财务专用奥章。耙 办（4）癌自制单据要用碳案素墨水笔填写，办内容要完整。氨 2.傲对各项支出报销扳的审签，实行统坝一管理，按医院啊报销流程制度执行。氨 3.翱差旅费报销单，板须用碳素墨水笔芭填写。数人一起捌出差使用一张差扮旅费报销单时，摆要将每个人的姓笆名科室都填上，拜内容填写要完整蔼，哀要有审核人摆、伴负责人的签章。跋 4.购瓣买仪器、设备、捌材料等各种物品巴，由采购部门按爱计划统一翱购买，各使用科霸室不得自行购买啊。在特殊情况下爸，必须自己购买疤时，须经院领导扒批准，由

8、相关职唉能部门验收入库疤。拔四按、蔼财务电子信息内叭控制度拔财务电子信息化摆是指医疗机构广盎泛应用现代信息岸技术，有效哎开发利用信息资唉源，建设和发展艾先进的财务信息袄化设施，瓣不安断安高财务管理水平矮。目前，医疗机百构财务信息化内熬容主要包括门诊疤挂号、门诊收费爱、住院收费、财矮务会计和经济核安算管理等财务电斑子信息系统模块傲。为了保障医院傲的经济运行安全艾，特建立此内控凹制度，从而杜绝吧违法行为的发生伴，特制定以下制隘度。哀A.吧对收费人员票据皑的内控管理：爱门诊挂号、门诊瓣收费、住院收费拌人员在领用发票傲时实行个人实名敖登记制度，票据矮审核人员对收费唉员所领发票使用艾情况进行审核并埃销号

9、。医院严禁摆收费人员之间借氨用他人发票，7啊如经票据审核人埃员发现收费人员班借用他人发票使把用，将对借用人凹员和借出发票人绊员进行严厉批评吧并处罚。 奥B.版对收费人员权限绊的内控管理：搬门诊挂号、门诊爱收费、住院收费百人员在上岗前由柏计算机中心进行扮培训，经考核合昂格后由计算机中巴心分配其收费权耙限，一人一个收隘费工号，每个收坝费员只能使用其蔼工号进入系统收叭费，密码由癌个人设定。医院摆严禁收费人员之巴间使用他人工号爱收费。矮C.白对门诊挂号、门巴诊收费、住院收瓣费的内控管理：按（一）、有关结拌账、收款、对账扒的内控管理啊：懊医院的收费人员巴每日下班前要结阿账交款，而交款捌的依据是收费日罢结

10、表，此表要收白费人员每日工作傲结束后，按规定佰的步骤胺：靶生成、结账、打啊印来完成，不允哀许报表生成后到按结账前再有费用霸发生。收款人员奥和对账人员在收爱款和对账时认真搬核对收费人员所捌交现金金额是否癌与所打印的日报埃表金额相符、日敖报表生成后是否拌再有费用发生，案如发现收费人员吧所交现金金额与耙日报表不相符或袄日报表生成后再盎有费用发生则要霸负责追查收费人坝员原因并补交款蔼项。对账人员必袄须认真核对当日斑收费人员所交发懊票是否与日期报板表发票张数相符白，如不相符则要半追查收费人员原哀因。碍（二）、有关门般诊退费的内控管佰理稗：叭由于患者的其他盎原因要求退费，跋收费人员必须认拌真核对所开票据捌

11、的第二联（报销胺）、第三联（熬记帐伴）是否完整和相把符，是否是当月肮发生的收费。收暗费人员胺当月内跋可退当月发生的芭票掘完整和相符佰退费，退费时必叭须要求患者签名艾。对账人员必须摆认真核对当日收霸费人员所退费发俺票是否完整和相拌符、是否是当月扳所开发票、与日班期报表退费张数稗及金额是否相符凹、患者签名是否耙完备。如发现收埃费人员所退费发笆票不完整、不相拌符、不完备则由奥收费人员赔偿懊经济损失。熬跨月的收费退费邦由出纳给拜予退斑费，要求票据的暗第二联（报销）傲、第三联（隘记帐拜）完整和相符、熬同时要有相关部哎门审核及院领导暗签字同意、患者氨签名方可退费。肮（三）、有关住懊院退费、欠费的邦内控管理

12、澳患者出院结算时碍，收费人员根据佰患者住院艾ID背号生成结算发票搬清单，收费员根蔼据结算发票实行蔼多退少补；患者白出院未及时到住爱院收费昂室笆进行结算（跨月伴）时，由住院收埃费挨室百于次月10日统搬一打印患者的应凹退费或欠费交出翱纳并由专人登记敖管理。患者到哎出纳室退费时翱要有相关部门及艾院领导签字同意傲、患者签名方可埃退费；患者的欠癌费结清后，方可哎把发票交给患者俺。昂D.芭有关票据的审核隘内控管理：奥门诊挂号、门诊拔收费、住院收费巴票据的审核由财巴务办公室专人审安核，内容包括：半收费人员按规定鞍使用票据；退费拌是否按规定操作澳；收费员当日所挨交款项是否与日柏报表相符；票据翱是否连号；对收皑

13、费人员所用票据叭进行销号；同时凹对住院收费进行班逐日复核后生成瓣月报表等。搬E.爸财务账务处理的板内控管理：翱财务账务处理的碍关键是不相容职挨务相互分离和授蔼权控制。财 艾 坝务吧软件使用初始就跋涉及到授权和分摆工的问题，爱财务电跋算主管，对 懊 财务软件进跋行权限分配。在爱分工时遵守不相伴容职务相互分离斑原则， 分摆为制单、审核、胺和搬记帐笆三种权限，制单半与审核相互分离疤。制作凭单和账熬目的人没有修改啊权限，财务数据奥进行双备份，以唉保证数扮据的准确性、安板全性。瓣为了保证财务电背子信息真实、准爸确、安全、完整扮，只有在运用财蔼务电子信息过程按中不断总结经验癌，堵塞漏洞，完隘善软件，从 败

14、而使医疗机构的班财务信息良性运爱行。熬五搬、岸出纳工作基本制般度岸1.吧按照现金管理和案银行结算制度的白规定，办理现金罢收付和银行结算半业务。严格遵守岸现金开支范围，绊非现金结算范围唉不扮得用现金收付；啊遵守库存限额，艾超限额的现金按瓣规定及时送存银版行；现金管理要氨严格做到日清日疤结，发现问题，矮及时查对；银行碍存款日记账也要哎与银行对账单及昂时核对，如有不绊符，应立即核对澳调整。罢 般2.办根据会计制度的埃规定，在办理现案金和银行存款收奥付业务蔼时，要严格核对跋有关原始凭证，搬再据以编制收付胺款凭证，然后根拌据时间先后顺序背逐日逐笔地登记暗现金日记账和银皑行存款日记账，爱并结出余额，对氨不

15、真实、不合法绊的原始凭证，不肮予受理；对记载伴不准确、不完整按的原始凭证，予敖以退回，要求更凹正、补充。绊3.把掌握银行存款余隘额，不准签发空板头支票，不准出吧租跋或隘出借银行账户为澳其他单位办理结版算。严格遵守支哀票和银行账户的哎使用和管理，从按出纳这个岗位上坝堵住结算漏洞敖。斑4.邦保管有关印章、啊空白收据和空白扮支票。公章和出扳纳名章实行分开百管理，交由出纳背员保管的出纳印跋章要严格规定使扳用用途，各种票按据要办理领用和班注销手续。翱5.俺要有良好的职业搬道德，保守本单白位的商业秘密艾。摆6.昂办理各项资金收版付业务按，并把当天收到罢的现金送存银行把，不得坐支现金啊。白如有特殊情况，奥应

16、向有关领导及疤会计主管请示资岸金安排计划。挨六扒、爸固定资产管理制伴度耙1.鞍医院固定资产实瓣行归口（即总务岸处、设备处、后岸勤服务中心）管耙理，分级负责，芭责任到人的管理扳责任制（贵重仪矮器绊、澳设备要指定专人捌管理，制定操作隘规程，建立技术昂档案和维护保养耙、交接以及使用氨情况报告制度）皑。伴2.挨固定资产实行三扒级账务制度，财唉务处设置固定资半产总账，总务、白设备、后服分门瓣别类设置固定资笆产明细账，使用安科室拌设置台背账，分级负责，罢分级管理。各部柏门应密切配合，拔定期或不定期清拔点实物，核对账隘目，要求账物相办符，防止物资积瓣压、损坏、变质拜、被盗等情况的昂发生，积极指导按协助有关人

17、员管鞍好、用好固定资半产。按3.瓣固定资产的范围艾，主要指医院持案有的预计使用年佰限在1年以上（扮不含1年）、单把位价值在规定标艾准以上、在使用罢过程中基本保持胺原有物质形态的盎有形资产。单位摆价值虽未达到规俺定标准，但预计捌使用年限在1年绊以上（不含1年皑）的大批同类物矮资，应作为固定办资产管理。具体邦标准：专用设备袄单价在1500邦元以上，八一颁般设备单价在胺1000拔元以搬上。拔4.盎固定资产的分类皑归口管理唉（1）房屋捌、建筑物及其各佰种附属设施，各奥种车辆、机电设胺备、锅炉、水暖拌、电器、家具、艾被服及有关设备矮等，归总务科管邦理。胺（2）佰医疗设备、医疗瓣器械、电子仪器拌、电脑、录

18、相设八备及有关医疗、佰教学、科研、专靶用设备等，归爱药械科和计算机鞍管理中心傲管理。凹（3）袄家具、被服及有罢关设备等，归凹总务科氨管理。瓣（4）艾图书杂志及重要岸文献资料，归图哀书阿室懊管理。 背5.俺管理科室对各种拜固定资产要切实背加强管理，记好案明细帐懊，严格执行采购半、验收、出入库按、调换、变价、氨报损、报废等手板续。对调入、捐背赠或加工自制设搬备，亦应及时办隘理编号建档、入唉库、分配等有关半手续，并根据凭背证或合理作价，绊载入固定资产袄总帐唉和明细版分类帐胺内。岸 6.捌各科增设家具、斑设备、仪器时，佰均需事先按规定昂（或计划）俺作出蔼计划，审批手续班完备方可购置与吧供应。鞍 7.癌

19、凡属固定资产管肮理的物资，须无矮偿调拨或折旧作艾价处理和报废时昂，均须报经院长芭审批，并以此据凹作财务处理。叭8.哀各科领用的各种摆固定资产，不准背随意变动，如确傲因工作需要，在艾科室之间进行调芭配时，须经有关扒管理部门办理过氨户手续。对各科捌室某些不再使用疤或有多余的固定颁资产，管理部门办应予调出，以防八止物资财产积压稗和浪费。盎9.耙管理部门每年对蔼固定资产全面清哎查，核对一次，疤发现笆溢捌缺应及时伴做出靶记录，查明原因艾，提出处理意见暗，按报批手续报霸分管副院长爱或半院长唉批准后进行账面稗调整。需追究责瓣任者，按有关制伴度规定处理。捌10.翱建立固定资产管跋理档案，房屋及板建筑物的地质资

20、败料、设计、施工伴及竣工图纸，电盎器、水暖安装路办线等有关材料，矮应归档保存。大胺型、贵重精密仪俺器等参照仪器安设备档案资料管皑理制度执行。瓣11.白固定资产的管理啊和使用应纳入科坝室工作的重要范暗畴，作到合理使班用，管理完善岸。矮因玩忽职守或违埃反规定造成财产碍损失者，当事人俺或科室必须立即凹写出书面报告，安述明原因，根据傲情节按有关规定办加以处理，对隐暗情不报者应严加八处罚。霸七稗、埃会计档案管理制袄度矮1.败会计档案包括会爸计凭证、会计账斑簿和会计报表等奥会计核算业务资埃料，必须严格按佰照财政部和国家扳档案局制定的斑会计档案管理办耙法规定，进行岸科学管理，妥善颁保存，存放有序耙，查找方便

21、。般2.艾财务处的全部会巴计档案，由专人氨负责装订、整理熬及造册保管。绊 3.皑对记财凭证唉，应在每月终了隘10日内按编号翱顺序装订成册，拜装盒保存。把4.巴每年终了20日芭内，要将全年所搬有账簿集中整理安，装袋保昂存；肮将所有会计报表版按顺序装订成册捌，妥善保管。八、稽核制度傲1.伴原始凭证的审核扳：靶 （1）蔼对原始凭证要在叭付款结算和填制笆记账凭证前加以奥审核。具体应审稗核以下五个基本白要素： 碍肮凭证的各科目；拜疤填制的日期及编芭号；翱暗接受凭证单位的疤名称；斑蔼经济业务的内容班、实物数量和金暗额；矮哎填制凭证的单位跋财务专用章及经盎手人签章。蔼（2）昂对原始凭证的真靶实性和合法性进搬

22、行审核。外来原傲始凭证应有税务吧（或财政）章，伴字迹清楚。敖（3）版原始凭证还须有斑经办人、部门负芭责人、财务负责案人、分管院领导艾、院长签字。熬 （4）败对不符合规定的捌原始凭证，要退唉回重制，否则拒扮绝接受。对怀疑俺的问题，要及时奥向领导汇报。挨2.败记账凭证的审核奥：案（1）伴根据凭证所载经阿济业务，审核所癌用凭证是否恰当笆。霸 （2）敖审核填制凭证的敖日期和编号是否安齐全、正确。阿 （3）吧审核摘要说明是把否达到简明扼要翱、概括。班 （4）扳审核使用科目名拌称、应借、捌应贷以及阿金额是否正确，背所附原始凭证单肮据是否与所填相哀符。埃 （5）矮审核凭证的填制懊、记账和会计等按人员的印章是

23、否啊齐全。啊 （6）哀不经审核的记账袄凭证，不得登记叭入账。 芭 碍3.佰会计账簿的审核半：艾（1）皑审核使用账簿形半式，是否符合制瓣度规定的要求，扳有关账簿是否按袄使用钉本账跋、柏活页账及卡片扮账。班（2）安审核账簿经管一拌览表和目录的内佰容，填写及印章叭是否齐全。按（3）伴复核记账内容是吧否完整，是否按扮时间顺序及时记摆账，字迹是否清捌楚，数字是否准败确等。稗（4）跋复核更正账簿错板误记录，是否按吧规定进行。靶 （5）隘复核结账是否定疤期进行，现金账凹是否做到日清月版结，银行懊账坝是否胺按期同办银行核对并余额百相符，未达账项岸是否核对清楚。耙4.傲会计报表复核：白（1）佰复核编制的报表颁种

24、类是否齐全，百封面和报表的日版期等内容是否完邦备，签章是否齐霸全。安 挨（2）岸复核报表内容是把否完整，报表中霸各个项目的数字白是否衔接，补充班资料是否填列齐俺全。背 （3）般复核数字是否准熬确，报表数字是安否与账面数字相按符，账表背一致，有无氨纂巴改会计报表的情把况。哎 （4）吧复核报表的编报班是否及时。耙九罢、疤门诊收费室管理板制度挨1.八门诊收费按室收费癌员负责办理门诊哎患者的收费工作艾。 敖2.爸门诊收费室是医案院重要窗口之一埃，收费员对患者芭要态度和蔼，坚疤持使用文明用语拌，解释问题要耐蔼心，对患者不顶霸、不气、不刁难笆。败 3.搬收费员工作必须盎认真仔细，努力癌提高效率，减少霸患者

25、或家属排队翱等候时间。凹 4.伴打印的收据要项扮目齐全，字迹清拜晰，准确无误，皑收款要做到唱收啊唱付，当面点清奥。白 5.班收费员要做到日爱清、日结，及时疤缴款，不挪用，叭按要求生成并唉打印日矮报表，核对无误爸后，将款、表、搬及发票存根交汇白总会计。罢 6.艾妥善处理患者退矮款，凡退款者须白持有关凭证，符隘合退款手续的皑方可办理，当唉日哀发生者由门诊收摆费窗口给予办理百，其余到财务出柏纳室办理，不得鞍推诿。版7.皑工作时间要坚守奥岗位，案不把脱岗碍、拜不空岗，正确使碍用收费系统软件癌，不进行违规操坝作，杜绝玩游戏翱，删除软件，盗班用他人密码等违盎规现象发生，一澳旦发生，严肃处安理。坝 8.拌在

26、岗期间做到人办离加锁，出入带跋锁，注意安全鞍。矮非本室人员，未班经许可不得入内办，严禁室内会客盎。癌 暗9.斑每天下午必须将安当日所收现金送靶存银行，加强各阿项工作中的复核氨工作，所管空白斑收据，要做到“鞍顺号发放、销号跋收回”背。半如遇问题，要随盎时查清做出登记埃，报请领导处理皑。哀 10.挨收费处实行三班瓣制，严格交接班霸手续，及时交待哎需办的有关事项拌。败 11.隘严格执行物价收背费政策，做到不案漏收、不重收、奥不多收。八 12.门诊收暗费员要接受各监哀督部门的不定期半监督、检查，啊防止截留、挪用扮、侵占现象的发安生。办 13.爱保管好各种公用碍图章和会计档案爱及资料。由于使肮用不当或保

27、管不敖善出现问题，要百追查有关人员的柏责任。傲十皑、扳票据管理制度板1.埃票据指由财务处瓣向外收款所使用艾的一切有价票证安和有关单据。包柏括行政事业单位柏收费票据、门诊八及住院收费票据霸、挂号收费票据叭。败 2.盎各种收费票据的摆印刷及购买必须爸由财务处统一到疤财政局办理。扮 3.靶医院所有票据的佰保管、发放和回八收管理实行专人皑负责，建立登白记簿，严格登记盎管理制度。领用半部门需实行专人岸领用，专人保管稗，领用时需有责肮任人签字，保证熬票据的安全使用俺。班4.稗票据只限于本院鞍财务核算隶属单笆位使用，如财务安出纳、住院收费笆处、门诊收费处叭等扮。盎非隶属单位如需暗要存款收据，也哀应经领导批准

28、，败由财务科统一发叭放、核销。搬5.各种票据在挨使用时必须按票霸据号码顺序使用班，各联复写，项伴目填写清楚，收傲款人签名处均需绊完整签名，并在坝票据上加盖本单挨位财物专用章。碍填写错误的票据爸需加盖作废章，俺与存根联一并保艾存。把6.对票据的购办买、保管、发放碍、领用和稽核等澳环节岗位，要按绊照内部控制制度碍，做到互相分离芭。般7.专管人员在扳回收票据时，要凹检查号码顺序，胺检查开出内容的稗合法性，发现问岸题应及时汇报，懊并制定整改措施暗。皑8.定期对回收斑的票据进行核销捌，及时办理票据啊归档、交接、到癌期报批销毁等手颁续。发现问题及阿时查找原因，并安及时处理。叭9.定期对票据瓣进行清查，做到

29、阿账实相符。办10.对违反规拔定有下列行为的捌，医院将根据情坝节轻重进行处理癌：安（1）转借、转奥让和代开票据；懊（2）私售和盗吧卖票据；拜（3）未经批准巴拆本盎使用票据；俺（4）丢失票据熬；八（5）损（撕）碍毁票据；绊（6）未按规定柏开具票据；版（7）未按规定扮缴销票据。隘十一蔼、班收费与退费管理柏制度霸医院收费室必须笆严格按照中华办人民共和国会计唉法、会计基罢础工作规范及凹国家其他相关的埃财经法规规定，八认真执行医院会办计制度和财务管拌理制度。扳1.哎收费人员必须具凹备与岗位相关的肮专业知识，坚持板原则，持证上岗稗，熟悉岗位职责邦和业务操作流程般。瓣2.般收费人员要做到板当日账务当日结捌清

30、，当日出具日暗报表，并将结存罢现金及支票当日叭存入银行，结存袄现金不得过夜。吧3.肮收费人员不得将班备用金以外的结哎存现金放在收费蔼处，严禁收费人蔼员将公款和私人皑现金一起混放。搬4.疤设立收费人员日罢报表专人复核制般度，复核内容包败括原始单据的号爱码是否与报表一袄致，是否连号，百如按有断号要靶查明原因。暗稽核收拜预交金、冲销预爱交金、收入、鞍医扮保统筹支付部分啊、结存现金和结爸存支票的金额是胺否与报表一致。笆5.把不定期地检查收袄费人员备用金使板用和结存情况。八6.颁门诊收费人员根芭据医生开具的处般方、检查单、治半疗单等收费凭据拔，严格按照医院傲收费系统提供的隘收费标准收取病罢人费用，做到认

31、捌真、仔细、准确坝、清楚、快捷。鞍7.叭门诊退费的处理芭：芭（按1爱）门诊病人因故爸退费，须持有门捌诊收据、检查或拜治疗申请单或啊门诊处方，经医哎师认可签字后，俺收费室组长签字坝，方可作退费处罢理板。芭当月退费由收费案窗口办理。隘（2）拜收费啊员对手续安完备、姓名、项八目、金额相符的埃退费，交微机操败作员通过微机办扮理退费（冲账）拌。瓣对不符合退款手俺续者，收费员要巴向其说明。俺（3）吧收费员在收费时鞍，必须先唱明姓百名、项目、金额耙，经患者确认后芭打印出收据。对熬未收到款的收据拜作废时，应将其氨检查或治疗申请办单或门诊处方留哀作附件证明，由敖操作员、收费室霸组长签字，注明暗原因。收费员要柏将

32、当天的退款单颁证及作废收据进板行粘贴，稗随收费拜明细账上报，做昂到曰清日结。拜（4）碍财务处票据复核佰员要逐笔复核，拔对违反制度、私坝留病人收据、不瓣符合退款手续等安舞弊岸行为的视为贪污扒，应及时向领导盎汇报。百 （5）胺除当月外的检查扒、治疗单退费，皑须持有门诊收据靶、检查或治疗申伴请单，经医师、绊收费室组长、财把务拌科俺长、主管副院长胺和院长伴、澳领款人在领款单拌上签字（章），颁到财务出纳室办按理退费。肮8.皑住院收费人员凭般据医生开出的住靶院证办理入院手扒续，并根据住院吧证上的金额收取矮住院预交押金（安医保病人凭瓣医生核对身份后疤的住院证及叭医扳保卡核对患者身颁份信息后办理入笆院手续。病

33、人出扒院需凭住院医生阿开出的出院通知扳单，核对费用待袄其确认并交回预案交金收据，办理吧正式出院结算手矮续。叭9.氨办理住院手续后半，因故不斑住院需退预交袄金的患者，须持摆住院证及预交金肮发票经医生签字疤认可后，方可作拔退费处理。收费搬员办理退费时需袄核对患者姓名、爱住院号和金额，澳凭单据冲销预交昂金。扳10.袄住院病人如有办绊理正式结算后对白费用有疑问的，斑需由病人所住院皑治疗的科室确认跋后，写明退费原熬因、金额，报医熬院安财务科半登记盖章，由医拜院相关领导审核澳签字后到财务处哎办理退费手续。扒十二癌、傲现金管理制度鞍1.坝现金支出范围：班 （1）傲个人劳务报酬；奥 （2）蔼根据国家规定颁氨发

34、给个人的科学半技术懊、阿文化艺术背、蔼体育等各种奖金唉；唉 （3）哀各种劳保、福利百费用以及国家规百定的对个人的其靶他支出百；摆 （4）把出差人员必须随罢身携带的差旅费百；摆 （5）瓣零星支出；般 （6）百中国人民银行确翱定需要支付现金敖的其他支出。盎2.背按照现金管理制柏度，严格掌握库班存现金限额，超败过部分及时存入艾银行，未经银行拌批准，不准坐支耙、套取现金，不拌准私自挪用公款摆和借支私用，不隘准白条顶库。唉3.罢派人到外地采购芭，其采购款项，爱必须由财务奥科斑通过银行汇款，瓣不得携带大额现拜金到外地采购。唉4.捌预借差旅费，财捌务埃科扳按出差时间长短翱，路途远近，匡凹算出所需金额，佰由出

35、差人员填制爸借据，按借款审按批流程审批后借哀支。拌5.颁对己办妥的收付拔凭证，要及时按笆顺序登记现金日叭记账，并结出余案额。账面余额要安与实际库存现金暗核对相符，日清爱月结。若有长短胺款要及时向领导摆报告，查明原因柏及时处理。暗6.拜负责保管库存现案金及现金支票、扳空白收据、有关佰印章、在确保其办安全和完整无损佰，如有短缺，要皑追究其经济责任阿。胺7.耙各类外出人员返盎回后，一月内必胺须到财务癌科哀结算报销。如有俺特殊情况，本人巴确实无法来结账邦，应经领导批准吧，同时要指定他跋人按期结账。凡坝逾期不结者，从昂借款人工资中扣白除。八十三败、扒原始凭证管理制靶度爱1.氨所取得的原始凭哀证必须具备：

36、凭懊证的名称、填制把日期和编号；接霸受凭证单位的名霸称：业务内容、盎数量、单位和金安额；填制单位的叭名称和财务（会艾计）专用章；经绊办人员签章。内板容必须真实、完氨整。俺2.佰经济业务发生时拔，要及时取得或霸编制原始凭证。袄经领导、验收人阿、经办人签字后班，及时送交财务柏部门。 耙3.癌财务处对原始凭拌证要认真进行审背核。审核凭证对斑应的经济业务和办内容是否填写齐盎全，数字计算是颁否正确按，傲手续是否完备扳，八书写是否清晰。案对违反财经纪律拌和制度、内容填哀写不全、计算有案误、手续不完备邦、书写不清楚的芭原始凭证，出纳矮入员应拒绝付款搬、报销或执行。袄对于弄虚作假、拔营私舞弊、拔伪造涂改凭证等

37、芭违法乱纪行为，懊要拒绝执行并及岸时向有关领导报佰告。柏4.柏会计人员要根据蔼审核无误的原始绊凭证填制记账凭斑单，严肃认真、爱实事求是地记录扳各项经济业务的鞍真实情况，并做岸到计算正确、真搬实可靠。暗十四拜、坝住院收费室管理埃制度绊1.住院收费室捌负责办理患者入般、出院手续。版2.昂住院收费室是医俺院重要窗口之一拔，收费员对患者捌要态度和蔼， 吧 坚持使用文明班用语，解释问题皑要耐心，对患者伴不顶、不气、不癌刁难。半3.捌收费员工作必须巴认真仔细，努力澳提高效率，减少捌患者或家 稗 属排队等候时拌间。癌4.叭患者持有本院门班诊或急诊医师开耙具的住院证到住瓣院处办理 疤 入院手续方可跋住院。拜5

38、.斑收费员按扳住院靶证所填内容正确稗录入微机内。唉 6.拌按照般住院跋证所填押金金额耙收取患者住院预斑交金，打印预交案金收据，做好相扳关信息的核对。阿严格执行预交金背的收、退、作废扮的操作规程。打搬印的收据要项目捌齐全，字迹清晰叭，准确无误，收靶款要做到唱收唱扒付，当面点清。搬 7.爱由患者所住科室捌在预交金发票上暗签字盖章后，住安院处方可办理出盎院手续。阿8.邦办理结算时，患傲者或家属必须出案示住院期间全部盎预交金收据，若疤预交金收据遗失胺，应按规定办理罢相关手续。巴9.霸收费员要做到日肮清、日结，及时傲缴款，不挪用，胺按要求生成并般打印日捌报表，核对无误稗后，将款、表及霸发票存根交汇总拌会

39、计。氨10.瓣工作时间要坚守罢岗位，跋不昂脱岗，不空岗，拔正确使用收费系熬统软件，不进行懊违规操作，杜绝挨玩游戏靶、办删除软件埃、肮盗用他人密码等败违规现象发生，胺如蔼一旦发生，芭将拔严肃处理。艾11.翱在岗期间做到人班离加锁，出入带埃锁，注意安全，拔非本室人员，未跋经许可不得入内捌，严禁室内会客瓣。俺12.八每天下午必须将翱当日所收现金送柏存银行，加强各百项工作中的复核扮工作，所管空白柏收据，要做到“拔顺号发放、销号埃收回霸”。耙如遇问题，要随啊时查清做出登记蔼，报请领导处理般。八13.跋收费室实行三班瓣制，严格交接班搬手续，及时交待盎需办的有关事项案。鞍14.凹严格执行物价收隘费政策，做到

40、不版漏收、不重收、澳不多收。 哀 扮15.肮住院收费员要接奥受各监督部门的啊不定期监督、检绊查，防止截留、爱挪用、侵占现金熬现象的发生。班16.袄保管好各种公用翱图章和会计档案绊及资料。由于使办用不当或保管不伴善出现问题，要芭追查有关人员的把责任。版十五奥、板预算管理制度1.目的：按为了加强医院财袄务管理，依法组哎织收入，努力节颁约支出，提高资安金使用效益，促癌进事业的发展，败根据国家医院暗财务预算管理爱、 医院财柏务管理制度的爸要求，结合本院疤的实际，特制定办本管理办法。2.适用范围：芭本办法适用于本岸医院财务预算管扳理。 3.职责：扒（1）袄各医疗、医技科案室主任负责编制扮本科室下年度的摆

41、收入预算和支出袄预算罢。啊（2）爸医务笆科班为预算的二级汇安总单位，负责将啊各医学临床科室阿的预算进行汇总氨，上报财务摆科隘，其他二级单位八（职能科室）负般责将本部门熬的预算直接上报翱财务稗科伴。矮（3）爸财务唉科疤为一级汇总单位挨，负责将医务皑科肮上报的预算进行按汇总分析，并上百报院长。艾（4）傲院长负责预算的佰审批，同时对需瓣要变动的预算进柏行审批。巴4.拔预算编制的原则八：版（1）斑完整性原则：医伴院的各项收支必拜须全部纳入统一哎预算管理。邦（2）瓣量入为出的原则芭：编制预算依据靶上年度的预算执俺行情况，结合当熬年本院事业发展颁规划，合理预测蔼本年度的收支，埃坚持以收定支，巴略有结余，不

42、得拌编制赤字预算。肮（3）邦保证重点的原则霸：支出中必须保啊证医疗业务正常袄运转的支出。靶（4）艾统一性原则：按按照财务百科柏统一设置的预算敖表格、程序及规澳定编制预算。唉5.昂预算编制的基本懊要求：佰（1）罢全面分析本院上奥年度预算执行情扒况。氨（2）败准确掌握本院的拜相关基础数据。哎（3）佰正确测算各种因盎素对收支的影响般。笆（4）懊准确掌握财政部柏门和主管部门对柏我院收支预算的伴编制要求。拜6.啊预算编制的内容俺：班（1）跋收入预算的编制办：根据财政、物拜价、税务等有关耙部门规定，属于唉有明确收费标准安的项目，结合业袄务量编制。没有把明确收费标准的暗项目，则要根据跋以前年度收入水版平，结

43、合本年的矮相关影响因素编阿列。罢（2）八支出预算的编制按：根据国家有关俺政策规定，我院肮事业发展计划、爱工作任务、人员隘编制，有关开支俺范围和开支定额爱（或标准），物百资供应及价格变半化等因素编制。搬没有支出定额的版，要根据实际情斑况测算编列。扳（3）把专用基金收支预瓣算的编制：专用肮基金包括修购基爸金、职工福利基靶金、住房拌公积金百等，根据有关规胺定按提取比例编啊制预算。吧（4）跋事业发展项目预把算编制：购置设搬备、改造医疗环拌境、修缮房屋、癌自筹基本建设资芭金等项目，根据斑业务发展需要，巴进行可行性论证安，艾本着保证八重点、兼顾一般敖、先急后缓、先矮重后轻的原则编傲制预算。般7.八预算编制

44、的程序般：板（1）拌每年的1月1日稗前，由财务氨科佰根据财政部门和唉上级卫生行政主啊管部门的预算编敖制政策，提出我巴院下年度预算编办制要求。埃（2）白每年的1月1 班5日前，由各医拔疗临床科室主任笆将本科室下年度邦的收入预算和支岸出预算上报到医颁院预算管理办公叭室，并对各预算伴内容进行书面说敖明。捌（3）挨财务绊科芭根据卫生局和财艾政局对预算的编拜制要求，于每年翱的 1月20矮日前，将各科室罢上报的预算进行鞍汇总、分析，提败出我院的总体收奥入预算和支出预斑算，并对各预算澳项目进行书面说败明后上报到院长办。把 （4）疤上报到院长审阅懊后，财务柏科肮负责组织召开管敖理层决策会议（昂院长办公会），耙

45、提交我院总体预哎算及重大项目预傲算进行讨论。班（5）般医院领导会议决挨策后，上报上级瓣预算部门审批。唉所有以上坝工作于每年的1八月25日之前全哎部完成。拌8.搬预算的执行啊：班本院年度预算指俺标下达以后，应阿严格遵守预算，挨不准突破预算指霸标，特殊情况需罢调整的，需上报敖财务爱科吧，由财务蔼科叭上报医院领导会俺议审议，审议通版过后遵照执行，埃调整预算未经批拜准，不得执行。跋院长对本院的预扒算执行负责，根稗据年度实际工作蔼需要，本着节约阿原则安排和使用邦预算资金，积极霸配合预算执行的安监督和检查。埃9.霸预算的调整柏：肮预算调整需要经摆过申请、审议和澳批准三个主要程唉序。笆（1）按应由财务肮科坝

46、提出书面预算调傲整申请，说明理鞍由及调整方案，拔根据预算执行情安况提供调整前后绊的预算指标对比罢。矮（2）肮财务爱科拔负责人对提出的稗预算调整申请进般行审核，并提出安审核意见。敖（3）财务科胺负责人负责将调般整的预算方案上邦报院长，重大预扮算资金调整应经拜过班子成员集体敖决策，院长审阅矮后，提出同意或捌不同意调整的书板面意见，然后下奥发给申请人遵照半执行。颁（4）埃财政性支出须报百财政部门审批才皑能调整。啊十六伴、熬财务科计算机使芭用管理办法凹1笆.安办公电脑属于公芭共财物，同时也爱是扳财务科蔼工作人员重要的奥工作设备。保持哎办公电脑的正常八工作状态是每位癌工作人员的义不瓣容辞责任和义务瓣。安

47、2.爸为了保证办公室澳正常的网络自动靶化管理，提高员笆工对办公电脑扳合理使用及维护板的意识，埃特制定此蔼使用扮办法。班3.碍本办法适用范围半：仅限于本财务凹科巴。阿4.财务科鞍办公室工作人员案应掌握计算机设暗备的基本使用，氨能排除简单故障昂，并能对出现的邦故障现象进行描隘述说明。阿5.拜计算机设备的使把用，要严格按照吧操作规程进行，百未经领导及计算瓣机俺管理百中心同意，不得傲对有关设备进行盎拆卸、更换和增肮减配置。八6.百计算机设备和相按关软件由领导同疤意安装配置。未肮经同意，不得擅般自在计算机上安耙装与工作无关的背软件；擅自安装啊造成损失的，将靶追究有关人员的鞍责任。岸7.阿计算机设备和相矮

48、关软件出现故障鞍或异常情况时，霸应立即同计算机肮中心联系，由计岸算机中心安排人蔼员进行排除或维隘修。邦8.财务科工作爱人员氨不得在工作时间办内使用电脑进行瓣各种电脑娱乐活跋动。在网上查阅半信息，必须自觉柏抵制各种不健康绊的东西，对反动笆、黄色、迷信等敖内容做到不看，搬更不准打印、下傲载。不允许在网八上发表不负责任百的言论。不允许癌上传不健康的文白字、图片等信息哎。叭9.财务科靶工作人员所有文翱档和资料请不要笆保存至桌面及我胺的文档，请在D瓣盘或D澳盘以后案的盘内设制自己艾的文件夹，并将拜资料存入自己的案文件夹内，由半财务科佰办公室计算机管半理人员定期将资敖料拷入预备移动柏硬盘内备份。懊10.氨

49、计算机病毒的防捌治。为了防止各癌种病毒对计算机肮设备的侵入和破鞍坏，不得随意使靶用外单位提供的靶存储介质；确因阿工作交流需要的胺，使用前必须先埃进行病毒查杀后办再使用。在上网埃的时候不要上来氨历不明芭的网站，该类网胺站很可能引发网扒络病毒传播，影叭响计算机正常工绊作。佰十七肮、盎财务科印章管理霸规定俺1.为规范医院懊财务印章的管理熬，加强对财务事蔼项的监控力度，翱防范财务管理风办险，制订本规定班。扒2.笆本规定所指财务扮印章包括财务专摆用章、财务负责芭人印章、办科皑室专用章、收费凹专用章、会计业肮务专用章及其他澳财务印章。爱3.胺本规定适用于罢本柏院财务邦科盎。霸4.碍印章的刻制：刻办制财务印

50、章，须办由财务部门向印昂章归口管理部门班提出刻制申请，搬按规定程序和权矮限批准后，由印癌章归口管理部门疤办理刻印事宜。颁5.俺预留银行印鉴分吧人保管。财务专按用章、柏科般室专用章由财务班部门负责人保管吧，财务负责人印罢章由财务负责人皑指定专人负责保哀管，会计业务专盎用章由出纳保管爸，收费专用章由败收费员保管。稗6.笆财务印章必须保哀存在安全的地方靶，并且经常检查凹，非保管人员不昂得使用，非经主半管财务的领导同爸意，跋不得携章外出翱。袄7.敖使用财务印章必蔼须基于发生的真奥实、合法、手续把完备的财务会计俺业务，加盖财务啊印章时，应加盖般于规定位置。巴8.挨禁止非财务事项柏加盖财务印章，案严禁财务

51、印章外瓣借。 扳 9.拌停用的印章应及捌时送交印章归口罢管理部门封存或袄销毁，个人不得懊擅自处理。胺10.版定期或不定期对挨财务印章保管使伴用情况进行检查拔。懊 皑11.俺违反规定使用财疤务印章，未造成碍经济损失的，每爸次罚款50哎元；造成经济损搬失的，由责任人耙负责赔偿，并给啊予纪律、行政处坝分；构成犯罪的安，依法追究刑事懊责任。凹十八百、熬对外投资管理制拌度半根据新医院财按务制度规定，柏医院对外投资的板管理应从：对外霸投资的前提、对疤外投资的范围、俺对外投资的款项埃来源及投资种类盎的禁止性规定、艾对外投资的成本瓣计价、对外投资拔的监管等五个方颁面进行管理。班1.颁对外投资的前提按医院应在保

52、证正癌常运转和事业发拜展的前提下严格凹控制对外投资，扒投资必须经过充氨分的可行性论证爱，并报主管部门半和财政部门批准矮。版2.阿对外投资的范围俺新制度规定医院蔼原则上不得进行八营利性投资，非巴营利性范围相关俺领域，主要是购肮买国家债券及投鞍资医疗行业的相啊关行业。艾3.半对外投资的款项芭来源及投资种类唉的禁止性规定办医院不得使用财懊政拨款白、安财政拨款结余对懊外投资，不得从敖事股票、期货、半基金、企业债券邦等投资，严禁使芭用医院的资金以袄个人名义对外投鞍资癌。爱4.摆对外投资的成本叭计价唉（1）班按评估价格作为隘投资成本：医院盎以实物，如存货斑等流动资产和房柏屋、建筑物、一蔼般设备、专业设碍备

53、等固定资产，案以及无形资产如奥专利权、著作权俺、版权、土地使埃用权、非专利技阿术、商誉等进行芭对外投资时，应矮该根据相应的方白法，确定评估价捌格，按评估价加哀上发生背的相关税费计算安投资成本。跋（2）扮按实际支付金额碍作为投资成本：稗医院以货币资金版进行对外投资时皑，按实际投出金啊额计价。昂5.罢对外投资的监管肮根据鞍新医院财务制坝度规定，医院巴应遵循投资回报安，风险控制和跟敖踪管理等原则，爱对投资效益，收坝益与分配等情况阿进行监督管理，暗确保国有资产的邦保值增值。财务背部门根据被投资俺单位上报的财务拌报表数据，每年敖定期进行投资分般析，检查是否完佰成预期绩效目标凹，撰写绩效自评拜报告。稗十九

54、癌、拌医院收支结余管吧理制度爸1.扮医院收支结余是岸指医院在开展业白务活动过程中，斑所取得的各项收八入与支出相抵后班的结余，提取职肮工福利基金后的案余额形成的净资蔼产，包括业务收蔼支结余、财政补碍助结转（余）、罢科教项目结转（柏余）。埃2.拔业务收支结余应霸于期末扣除按规奥定结转下年继续碍使用的财政基本胺支出结转（余）白资金后，结转至吧结余分配，为正安数的，可以按照霸国家有关规定提佰取专用基金，转扳入事业基金；为奥负数的，应由事稗业基金弥补，不瓣得进行其他分配凹，事业基金不足班以弥补的，芭转入未弥补亏损安。班国家另有规定的芭，从其规定。挨3.哀医院应加强结余翱资金的管理，按隘照国家规定正确版计

55、算与分配结余盎。医院结余资金哀应按规定纳入单扒位预算，在编制颁年度预算和执行捌中需追加预算时澳，应按照财政部爸门的规定安排使白用。医院动用财蔼政补助结余，应稗严格执行财政有鞍关部门的规定和隘报批程序。癌（1）班按规定将科教项哀目结转后的结余芭资金转入事业基翱金时，借 记盎“科教项目结转俺（余）伴”般科目，败贷记本科目癌。澳（2）靶年末，将当年未胺分配结余转入事坝业基金时，借记昂“结余分配把转入事业基金”岸科目，坝贷记本科目暗。昂（3）霸年末，用事业基凹金弥补亏损时，拔借记本科目肮，贷记“结余分扒配事业基金爸弥补亏损癌”凹科目。半4.蔼医院发生需要调摆整以前年度结余拌的事项，凡国家昂另有规定的，

56、从癌其规定；没有规鞍定的，应通过本案科目进行核算，盎并在会计报表附盎注中予以说明。靶二十霸、翱无形资产管理制板度邦1.罢无形资产是指医靶院为开展医疗服敖务等活动或为管唉理目的而持有的背且没有实物形态柏的非货币坝性长期斑资产，包括专利扮权、非专利技术俺、商标权、著作啊权、土地使用权芭等。医院购入的氨不构成相关硬件安不可缺少组成部安分的应用软件，盎应当作为无形资板产核算。败2.岸医院无形资产实柏行归口（即总务艾科八、计算机袄管理颁中心）管理，分吧级负责，责任到霸人的管理责任制扮（要指定专人管胺理，制定操作规吧程，建立技术档敖案和维护保养升扳级档案、交接以盎及使用情况报告傲制度疤）。吧并实行三级账务

57、懊制度，财务处设皑置无形资产总账肮，总务鞍科矮、计算机凹管理皑中心分门别类设艾置无形资产明细班账，使用科室叭设置台白账，分级负责，哎分级管理。各部摆门应密切配合，盎定期或不定期清笆点实物，核对账靶目，要求账物相百符，防止资产损半坏、浪费等情况笆的发生，积极指唉导协助有关人员班管好、用好无形捌资产，佰以艾保证资产的增值佰保值。八3.般无形资产应按照肮类别和项目设置吧明细账，进行明安细核算。医院应岸当在无形资产明扒细账中登记每项啊无形资产入账成拔本中财政补助资哎金、科教项目资巴金、其他资金的百金额及其所占的傲比例。板4.霸管理科室对各种半无形资产要切实把加强管理，记好袄明细帐坝，严格执行采购爱、验

58、收、出入库傲、变价、报损、般报废等手续。对哎投入的无形资产啊应按合同或协议俺约定的价值入账版；对取得的土地把使用权应按所支癌付的价款及税费吧确认并单独建账案，与地上建筑物埃分别记录，分别霸做相应会计处理扳。般5.傲各科购买无形资绊产时，均需事先澳按规定版做出翱计划，审批手续扮完备方可购置与懊供应。氨6.爸凡属无形资产管癌理的物资，须无挨偿调拨或折旧作绊价处理和报废时啊，均须报经院长艾审批，并以此据巴作财务处理。把7.板各科领用的各种般无形资产，不准般随意变动，如确爱因工作需要，在安科室之间进行调叭配时，须经有关百管理部门办理过隘户手续。对各科板室某些不再使用霸或有多余的无形跋资产，管理部门坝应

59、予调出，以防俺止物资财产积压熬和浪费。皑8.背管理部门每年对哀无形资产全面清肮查，核对一次，拜发现问题应及时柏作出八记录，查明原因般，提出处理意见碍，按报批手续报暗分管副院长批准瓣后癌进行财面调整邦。需追究责任者罢，按有关制度规拔定处理。哎9.肮建立无形资产管熬理档案，土地使埃用权的地质资料奥、设计、施工及扒完工图纸等有关案材料，应归档保班存。氨10.办无形资产的管理佰和使用应纳入科啊室工作的重要范哎畴，作到合肮理使用，管理完懊善笆。柏因玩忽职守或违啊反规定造成财产拔损失者，当事人斑或科室必须立即俺写出书面报告，熬述明原因，根据罢情节按有关规定百加以处理，对隐巴情不报者应严加氨处罚。版二十一扮

60、、皑药品及卫生材料翱会计工作制度把1.拜购进或退库药品蔼及卫生材料，由败仓库管理人员、靶采购人员严格验斑收，对品名、规跋格、数量、批准安文号、生产批号八、生产厂家拜、靶注册商标、有效暗期限、外观质量俺、包装情况、进般价等项进行验收傲核对，全部合格凹后填写药品及卫版生材料验收入库奥单，经与原始单傲据核对无误，采百购、保管人员双皑方签字后方可办巴理入库。捌2.佰有完善的药品及胺卫生材料佰明细帐稗，定期清查盘点巴，做到帐物相符疤。昂3.碍认真做好药品及氨卫生材料数量、邦金额的购入、支搬出核算工作。搬 4.办严格把好卫生材办料及药品的购入把及消耗关，及时啊处理账务。柏5.爱根据物价部门的案现行调价文件