政府预算编制与审批

1、政 府 预 算第四章：政府预算编制与审批政府预算编制的依据政府预算收支预测的方法部门预算的编制123第四章 政府预算编制与审批政府预算的编制和审批4突击花钱年份111月12月全年200779.7%9400亿元106.6%200875%14961亿元102%200973.8%20000亿元106.3%201095.7% 3865亿元106.3%头戴三尺帽，拦腰斩一刀深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费7597.09万元，经审核后实际为1966.089万元，共计核减5631.001万元，核减率高达74.12。市少年宫的人员编制数为200人，实际在编40人，但在申请开办费时，却以200人的额度予以

2、申请。 “头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则预算管理及绩效考核这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，不花完，你就是蠢才！”原广州地铁老总、白云国际机场“掌门人”卢光霖大吐苦水：地铁2号线的预算是106亿元，执行到决算时是88亿元，但是到头来，没有一句赞扬的话，还批评你，说你没“达概”，搞得你心灰意冷。广东两会上，代表“痛批”10年不变的只问花钱不看效果的预算管理及绩效考核机制。跑部钱进所谓“跑部钱进”，就是说利用驻京办的关系网，跟相关部门“勾兑”，达到要项目要资金的目的。暸望周刊2006年的报道,据不完全统计，在北京，有52家副省级以上单位的驻京办，520家市级单位驻京办，5000余家县级单

3、位驻京办。如果加上各级政府部门设的联络处或办事处，各种协会、国有企业和大学的联络处，各种驻京机构超过1万家。 第一节 政府预算编制的依据1、国家的法律、法规和宏观政策制度2、国民经济社会发展规划与财政规划3、预算管理职权4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求6、历年预算收支规律一、修订政府预算收支科目和预算表格正确完整地反映政府预算收支内容保证各级政府预算编制口径统一政府预算编制的准备工作二、报告年度预算执行情况的预计和分析收入是否做到应收尽收，支出是否做到应拨尽拨有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算收支变化的因素 三、拟定计划年度预

4、算收支指标控制指标是财政部根据国家的方针政策和经济发展状况，在对报告年度预算收支执行情况进行预计和分析基础上拟定的控制指标基本规定了预算收支规模和增长速度，是中央和地方财政之间年度预算资金分配的总框架控制指标经国务院审定后下达，作为各地区、各部门编制预算的依据第二节 政府预算收支预测的方法一般方法基数法系数法比例法综合法定额法零基法时间序列法移动平均法指数平滑法回归分析法模型法基数法例：某地区上年的教育支出为1000万元，计划年度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名学生的财政综合定额为：研究生8000元/年，本科生6000元/年。另外，由于工资

5、调整，计划年度需多支出工资12万元。测算计划年度该地区的教育支出。教育支出=上年基数各种增减因素 =1000+0.8100+0.6120+12 =1164（万元）系数法例题：某部门报告年度上缴利润万元，其工业总产值为万元，计划年度工业总产值为万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。 系数606000.1 计划年度上缴利润8000.180万元比例法例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税收收入为90亿元，计划年度税收收入108亿元，测算计划年度预算总收入数。比例=90100100%=90%计划年度预算总收入数=10890%=120亿元综合法某地区报告年度预算收入为6800亿元，计划年度预算收入增

6、长率为8%，计划年度因调整税率将减少预算收入10亿元，调整工资将减少收入5亿元，调整部分商品价格可增加预算收入50亿元。试测算计划年度预算收入数额。设计划年度预算收入数为RR=6800（1+8%）-10-5+50 =7379（亿元）定额法某单位日常公用经费的定额标准为：办公费每人每年1000元；车辆经费按年定额3.2万元/辆；交通费每月每人50元；水电费每月每人50元；通讯补贴、午餐补贴每月每人100元；福利补贴每月每人300元。单位在编人员有50人，公车5辆。公用经费？公用经费=5+16+30=51万办公费= 100050=5万车辆经费=3.25=16万其它=（50+50+100+300）1

7、250=30万零基法零基法，是在综合分析计划年度可能存在的各种影响因素，来测算预算收支指标。也就是说，每个预算年度的测算都相当于从零开始，因此称为零基法。零基法与基数法的比较例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等于3，用一次移动平均法预测2008年的财政收入。年份财政收入实际值20019842002102220031040200410202005103220061015200710102008移动平均法年份财政收入实际值一次移动平均数200198420021022200310402004102010152005103210272006101510312007101010222008101

8、9第三节 部门预算的编制2000年是部门预算改革的第一年，改革的主要内容包括:1.提前编制预算，延长预算编制时间2.改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变为自下而上的汇总方式;从基层预算单位开始编制预算。3.采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式。4.实现“一个部门一本预算”的统筹安排，将一个部门所有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映，统一编报时间，统筹安排资金。5.开始向全国人大报送部门预算。6.严格按照法律规定的时间批复预算。2001年部门预算编制改革措施进行基

9、本支出和项目支出预算编制试点。基本支出预算试用定员定额的方法编制;项目支出预算试行项目库的方法编制。适应部门预算改革的需要，调整财政部内部机构及其职能。有些部门还成立了预算处，统一管理本部门的预算工作。没有设立预算处的部门也明确由财务部门统一管理本部门预算，中央159个部门全部按照部门预算的要求编报了部门预算，财政部也按时批复了各部门预算。扩大向立法机关提供部门预算的范围。根据全国人大的要求，2001年向全国人大报送的部门预算由2000年的4个增加到26个。 一、 部门预算的概念指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立

10、法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。二、部门预算编制的程序 “两上两下”“一上”：部门编报预算建议数“一下”：财政部门下达预算控制数“二上”：部门编报正式预算“二下”：财政部门批复预算。 部门编报预算建议数财政部审核部门预算建议数经批准后向部门下达预算控制限额部门编 报预算数财政部审核上报预算数部门执行预算一上一下二上二下上报建议数下达控制数上报预算数批复预算国家林业局关于编制2010年中央部门预算的时间安排（一）2009年6月20日前，局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案统一审核和整合后，向各有关单位下达2010年“一上”预算应编报的项目支出预算。（二）2009年7

11、月8日前，各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司。（三）2009年7月31日前，我局汇总编制国家林业局“一上”部门预算报送财政部。（四）2009年10月25日前，财政部根据国务院审定的中央预算（草案）确定各部门的预算分配方案，向各中央部门下达预算控制数。（五）2009年10月31日前，局计资司根据财政部下达的“一下”预算控制数，分解细化后向各单位下达“一下”预算控制数。（六）2009年11月10日前，各打捆项目主管司局、直属单位根据下达的项目支出预算控制数，细化项目支出预算和编制细化说明材料，一式一份向局计资司报送项目支出预算细化分配建议方案。各直属单位根据下达的基本支出预算控制数，预先编

12、制不含当年财政安排项目支出预算在内的“二上”预算草案。（七）2009年11月16-18日，局计资司对各打捆项目主管司局、直属单位报送的项目支出预算细化分配建议方案审核后，向直属单位下达当年财政安排的项目支出预算控制数。局计资司组织2010年部门预算“二上”编制的培训工作，指导直属单位现场完成全口径的“二上”预算编制上报工作。（八）2009年12月10日前，我局审核汇总编制国家林业局“二上”部门预算报送财政部。（九）2010年，根据财政部批复的国家林业局部门预算，自收到批复预算15日内，批复所属各单位预算。三、部门收入预算财政拨款收入预算外资金收入事业收入上级补助收入事业单位经营收入附属单位上缴

13、收入其它收入政府性基金收入收 入支 出项目预算数项目预算数一、财政拨款收入28,227.44一、外交274.56二、行政单位预算外资金收入 二、教育165.00三、事业收入51,554.59三、科学技术33,990.20四、事业单位经营收入 四、社会保障和就业4,508.76五、其他收入2,285.70五、城乡社区事务41,486.94 六、住房保障支出2,622.04 本年收入合计82,067.73本年支出合计83,047.50用事业基金弥补收支差额99.64结转下年1,259.62上年结转2,139.75 收 入 总 计84,307.12支出总计84,307.12住房和城乡建设部2010年

14、收支预算总表预算支出基本支出项目支出人员经费日常公用经费四、部门支出预算基本支出：按照定员定额管理进行测算。项目支出：按照项目库进行测算基本支出预算项目支出预算内容人员经费国务院已研究确定项目经常性专项业务费项目日常公用经费跨年度支出项目其它项目原则综合预算原则综合预算原则优先保障原则科学论证、合理排序原则定额管理原则追踪问效原则方法标准化定员定额编制零基法编制定员定额的含义定员定额是指通过制定行政事业单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制支出的管理制度。定员定员即定编，是指国家机构编制主管部门或单位的上级主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。陕西临渭

15、区社管办仅8人编制54人上班70人领工资近日来，临渭区一些经营不善的网吧接到该区文化局文化市场管理办公室的口头警告，如再不交纳拖欠的罚款，有可能被关门。记者获悉，这个编制只有8人的单位实有54人上班，近70人在册领工资。 “社管办”一位姓李的副主任说，“社管办”8个人的编制是1995年的，现在上班有54个人，除了网吧还有其他事情。记者问在册多少人，他说有请长假的，具体多少他也不清楚。公路收费站113人领工资 温州苍南县灵龙公路收费站，近日被网友戏称为“史上最臃肿收费站”。因为这个小小的政府还贷二级公路收费站，竟然有职工113人，其中事业编制68人，还向其他企业借用了45人。苍南灵龙公路收费站的

16、两个点，分别有4个通道和2个通道，内行人说一个通道搭配8个人已经很多了。“空饷吃的是地方财政，不关你事”目前在湖南永州不少地方普遍存在教师吃空饷的现象。教师在编不在职，拿着财政薪水，却在从事第二职业；校长放任教师停薪留职，隐瞒不报，截留教师工资作学校收入，或中饱私囊；教育局默许学校行为，或参与联合吃财政空饷。 定员管理实行编制包干，增人不增加经费，减人不减少费用，严格按照编制控制人员。定额定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。实物定额和货币定额单项定额和综合定额国企工资：高得中层心里不踏实 54岁的王建华在一家国有金融机构总部担任部门经理。王建华说，去年她的税后年薪约有70万元。

17、王经理的收入构成有两部分：一是工资条上的年薪收入，包括工资、月奖和年终奖。年终奖和 企业当年效益挂钩，这个“大红包”占年薪收入的50%以上。二是各种福利补贴，包括每年5万元左右的养老保险，含社会保险和企业年金；每年7万多元的住房补贴和公积金；每月的车费补贴和汽油补贴2000元；每年报销社保以外的各种保健医药费单据5000元；图书卡、旅游费约2万元。推广“廉政灶” 从2006年开始，陕西省咸阳市在旬邑、永寿、彬县尝试建立乡镇“廉政灶”。今年，在陕西省和咸阳市纪委的共同推动下，“廉政灶”在咸阳市遍地开花， “廉政灶” 有一套较为完善的制度约束，也就是“三定”：定额接待，就是乡镇所有公务接待必须放在

18、“廉政灶”就餐，不得在经营性饭店招待；定额开支，来客每人每餐标准为5至20元，不许上烟酒；定员陪同，每次接待公务来客用餐，谁主管谁陪同，陪同人数不许超过1比3的比例。 “双定额”支出定额是指财政部核定的单位支出标准财政补助定额是指财政部核定的单位财政补助标准行政单位的支出定额和财政补助定额一致事业单位适用“双定额”2011，武汉市直行政单位进行了一场清理公务员津补贴的行动。公务员们被要求退还2007年至2009年间多发的各种津补贴，保守估计，总额有数千万元，其中一市直机关被查出多发908.87万元，在册123人，人均应退还金额7.39万元。而几乎与此同时，武汉市的公务员考试再创纪录，75393

19、人参考，人数创下历史新高，职位与报名人数比则为1：40，也是比例最高的一年。 我国定员定额管理存在的问题定员定额管理制度不够科学合理定员管理制度未实现动态管理 定额标准不符合现实情况项目库管理我国自2001年试行项目库管理项目库是财政部门和各部门设立的对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。预算编制的分类基础不同 功能预算 将预算按支出功能分类 部门预算 将预算按部门功能分类五、部门预算和功能预算的区别预算涵盖的范围不同 传统预算：仅限于预算内资金收支 部门预算：涵盖了部门的全部收支3预算管理的侧重点不同功能预算侧重财政收入支出结构分析和财政宏观情况分析，强调预算分配的计划性。部门

20、预算侧重细化某一部门的全部收支情况，强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理。4预算管理方式不同功能预算：同一机构管理若干部门同一性质的经费；同一部门的不同功能的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复部门预算：一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理5预算编制方式不同功能预算：主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算：预算又基层单位编制，逐级上报汇总。中央政府预算的编制地方政府预算的编制国家预算的编制（总预算）第四节 政府预算的编制和审批中央政府预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划。由财政部汇编一、中央政府预算的编制中央预算中央各部门预算地方向中央的上解收入中央对地方的税收返还和补助财收部直接掌握的收支，如债务收支、总预备费、预算调拨资金等二、地方政府预算的编制地方政府预算是经法定程序批准的各级地方政府的财政收支计划。由地方各级政府财政部门编制，经本级政府审定