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文档简介

1、专题十一：货币审计货币审计套路讲师：掌握考点太虚啦，吃透“套路”才是王道！考点简述货币对货币是企业性最强的资产，容易窃，所以的控制就非常重要，货币包括库存现金，活期存款，定期存款等。套路识别考核应对定期存款存在认定程序的 燦 考核未达账项的应对程序 燧 考核应对定期存款存在认定程序的套路 套路研习如果被审计序：有定期存款，会计师可以考虑实施以下审计程 、向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性； 、获取定期存款明细表，检查是否与账面金额一致，存款人是否为被审计，定期存款是否被质押或限制使用； 、在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的

2、判断考虑选择在资产负债表日实施监盘； 、对未质押的定期存款，检查原件，以防止被审计提供的复印件是未质押（或未提现）前原件的复印件。在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，实施进一步审计程序；异常，需套路运用 、对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对。对于质押借款的定期存单，关注定期存单对应的质押借款有无入账，对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，还应关注相关借款的偿还情况，了解相关质权是否已被行使；对于为他人担保的定期存单，关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使； 、函证定期存款相关信息； 、结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体金循环的情形； 、在资产负债表日后已提取的定期存款，核对相应的兑付凭证等； 、关注被审计是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露。考核未达账项的应对程序套路 套路研习对于企业已收付、款凭证，并取得期后尚未入账的事项，检查相关收付，确认未达账项是否存在，是否已于期账；对于已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的

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