《基础会计》作业答案形成性考核册

1、PAGE 成绩：基 础 会 计形 成 性 考 核 册专业： 学号： 姓名： 河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）基础会计作业1 习题一目的熟悉账户结构资料某企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400三、

2、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。 习题二目的练习借贷记账法下会计分录的编制。资料某工业公司20*1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领

3、用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全

4、部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65000元，收到贷款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。（16）用银行存款10000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。 (21) 将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求 按照借贷记账法编制会计分录。1.购入材料一批 25000 验收入库以银行存款支付 借：

5、原材料 25000 贷：银行存款 250002.赊购材料10000 验收入库 借：原材料 10000 贷： 应付账款 100003.从银行提取现金5000备用 借：库存现金5000 贷： 银行存款50004.预借差旅费2500 付现金借：其他应收款2500 贷： 库存现金25005.发出材料:甲产品领用20000 车间2500 管理部门1000 借： 生产成本 20000制造费用 2500 管理费用 1000贷： 原材料 23500 6.以银行存款10000偿付赊购材料款借： 应付账款10000 贷： 银行存款100007.销售甲产品50000尚未收到 借： 应收账款50000 贷 ：主营业务

6、收入500008.用银行存款17500 购置新设备一台 借： 固定资产17500贷 ：银行存款175009.收到欠甲产品款50000 存入银行借： 银行存款50000 贷： 应收账款5000010. 计算职工分配工资：生产甲商品工人工资10000，车间工资1500 ，管理工资 4000 借： 生产成本10000 制造费用1500 管理费用4000 贷： 应付职工薪酬工资 1550011.计提固定资产折旧：生产车间1500 管理部门2100 借： 制造费用1500 管理费用2100 贷： 累计折旧360012.报销差旅费1900 余款600退回现金 借： 管理费用1900 库存现金600贷： 其

7、他应收款250013.制造费用计入甲产品生产成本借： 生产成本-甲产品5500 贷： 制造费用550014.生产甲产品完工 验收入库 结转全部生产成本 借： 库存商品33500 贷： 生产成本-甲产品33500 15.销售甲产品65000 收到50000存入银行 其余15000尚未收到借： 银行存款50000 应收账款15000贷： 主营业务收入6500016.用银行存款支付广告费10000借： 销售费用10000 贷： 银行存款1000017.结转应交纳的2250销售税金 借： 营业税金及附加2250贷: 应交税费225018.结转已销售甲产品实际生产成本35500借: 主营业务成本3550

8、0 贷: 库存商品3550019. 以现金支付违约金500 借: 营业外支出500 贷 ：库存现金50020. 将销售收入115000结转到本年利润 借： 主营业务收入115000 贷： 本年利润 11500021.将销售成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、营业外支出结转到本年利润 借： 本年利润54250 贷： 主营业务成本35500 销售费用10000 营业税金及附加2250 管理费用9000营业外支出500 习题三目的练习借贷记账法下的过账。资料某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3000元 银行存款 350000元长期借款 100000元 原材料 2000元固定资产 400

9、000元 实收资本 655000元某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。要求根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）根据资料（一）在各账户登记期初余额。根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末

10、余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 5

11、0000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额11500 借方 其他应收款 贷方250

12、0 = 12 * GB2 * MERGEFORMAT 2500本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余

13、额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四一、目的练习借贷记账法的计算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2编制发生额及余额试算表。 本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000

14、067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润54250

15、11500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五目的练习会计报表的编制。资料某工业公司试算表，见习题四答案。要求根据试算表资料编制资产负债表。根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资

16、产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500利润表编制单位：*工业公司 20*1年12月 单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加销售费用管理费用二、营业利润 加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润115000325002250100009000612505006075060750 第一交模拟实验实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。实验要求根据下列

17、经济业务填制收款凭证和付款凭证：4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金20

18、0000元作为投资。根据下列经济业务填制转账凭证：1. 5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2. 5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3. 5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4. 5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5. 5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证，付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。一、会计分录如下：1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰1

19、800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003借：银行存款 13000 4借：管理费用372贷：应收账款 13000 贷：库存现金372 5借：库存商品3800 6借：银行存款240贷：银行存款3800 贷：库存现金2407借：库存现金100 8借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 3609借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680（二）会计分录如下：1借：应收账款 18720贷：主营业务收入 16000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品 140

20、00应交税费应交增值税(进项税额) 238 贷：应付账款 163803. 借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润 15200贷：管理费用 152005借：主营业务收入 196000贷：本年利润 196000 第二交模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。实验要求(一)华南食品公司20*年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1. 4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2. 4日开出转账支票支付大明食

21、品厂17920元货款（银付2号，转421）。3. 4日向鸿运公司销售粮果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。4. 8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。5. 8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。6. 19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）。7. 28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）。8. 28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。9. 28日以银行存款支付水费1960元（银付7号）。10. 30日

22、向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）。（二）前进五金商店20*年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：1. 3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。2. 3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。3. 5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银付2号）。4. 6日以现金50000元发放工资（现付2号）。5. 10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。（三）宏源百货商场20*年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1. 总分类账：库

23、存商品31610元：应付账款36000元。2. 明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010620639076007000合计31610（2）应付账款单位名称金额星光公司明华公司1900017000合计360009月份发生下列经济业务：（1）3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元：乙商品1000千克，单价10.65元；丙商品4000元，单价15.20元（银付1号）。（2）8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。（3）

24、15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。（4）15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。（5）20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。（6）25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1000千克，单价8.85元，向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。（7）26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元（银付37号）。要求：1. 开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品

25、”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2. 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3. 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。（一）会计分录如下：借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920贷：银行存款 2000 贷：银行存款 179203借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司10110

26、2银行存款592 5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000贷：银行存款35600 贷：实收资本 5000007借：销售费用6400 8借：财务费用350贷：银行存款6400 贷：银行存款3509借：管理费用1960 10借：原材料 201600贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600 (二)会计分录如下：1借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000贷：银行存款 5000 贷：库存现金 10003借：库存现金 50000 4借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款 50000 贷：库存现金 500005借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹 280 (

27、三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品 4425 2借：应付账款星光公司 19000乙商品 10650 贷：银行存款 19000丙商品 60800 贷：银行存款 75875 4借：主营业务成本 118560贷：库存商品甲商品 7080 3借：库存商品丁商品 52500 乙商品 4260贷：应付账款明华公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：应付账款明华公司 52500贷：银行存款 525006借：库存商品甲商品 8850乙商品 5325贷：应付账款星光公司8850-明华公司 53257借：应付账款明华公司8000贷：银行存款8000基础会计作业2 习题一一、目的练习企业

28、投入业务的会计处理。二、资料电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下： 电达公司余额试算表 20*年2月28日 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000其他应收款16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800电达

29、公司20*年3月份发生下列经济业务：1. 收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2. 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3. 向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5. 企业以银行存款偿还长期借款350000元。6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。三、要求1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户。）答：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款 50

30、0000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 1000003、借：银行存款 300000 4借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本55000005借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000 贷：银行存款 530000 贷：实收资本XX公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下 借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,6)70000借方 实收资本

31、贷方期初余额1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 固定资产贷方期初余额1886000 eq oac(,4)5500000借方 短期借款贷方期初余额30000 eq oac(,3)300000借方 无形资产贷方 eq oac(,2)100000借方 长期借款贷方 eq oac(,5)350000期初余额350000 习题二一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列材料采购业务：1. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价6

32、00元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2. 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。3. 向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4. 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5. 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。6. 结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。 答：（1）根据经济

33、业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：原材料甲材料42750乙材料60500应交税费应交增值税(进项税额) 17425贷：应付账款 1206752借：其他应收款3000贷：库存现金30003借：原材料丙材料6300应交税费应交

34、增值税(进项税额) 1020贷：银行存款73204借：应付账款 120675贷：银行存款 1206755. 借：在途物资 甲材料 80600应交税费应交增值税(进项税额) 13600贷：银行存款 94200（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 应交税费贷方 eq oac(,1)17425期初余额2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 应付账款贷方 eq oac(,4)120675期初余额

35、7500 eq oac(,1)120675借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,1)103250 eq oac(,3)6300借方 库存现金贷方期初余额6000 eq oac(,2)3000借方 其他应收款贷方期初余额12000 eq oac(,2)3000明细分类账户借方在途物资甲材料贷方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物资采购丙材料贷方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 在途物资乙材料贷方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500 习题三一、目的练习产品生

36、产业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2. 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3. 公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。4. 以现金50元支付车间主任市内交通费。5. 以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6. 从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产

37、品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员11000元。7. 车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8. 以现金支付业务招待费2000元。三、要求1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计分录登记相关账户的总分类账。 答：1、借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 0003、借：管理费用 3 000贷：原材料 丙材料 3 0004、借：管理费用 5 850 库存现金 4 150贷：其他应收款 10 0005、借：制造费

38、用 50 贷：库存现金 506、借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 9007、借：库存现金 56 000贷：银行存款 56 000借：应付职工薪酬 56 000贷：库存现金 56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子产品应分提=35007.36=25760丑产品应分提=15007.36=11040借：生产成本 子产品 25 760 丑产品 11 040制造费用 8200管理费用 1100贷：应付职工薪酬56 0009、借：生产成本 子产品 3606.40丑产品 1545.60制造费用 1148管理费用 1540 贷：应付福利费 784010

39、、借：制造费用 290管理费用 560贷：库存现金 85011、借：应付福利费 1 800贷：库存现金 1 80012借：管理费用 2 000贷：库存现金 2 000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值

40、易耗品贷方期初余额5000 eq oac(,2)3000借方 生产成本贷方 eq oac(,1)72000 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 其他应收款贷方期初余额12000 eq oac(,4)10000借方 制造费用贷方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理费用贷方 eq oac(,3)3

41、000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 应付职工薪酬贷方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000借方 应付福利费贷方 eq oac(,11)1800期初余额8000 eq oac(,9)7840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 生产成本丑产品贷方 eq oac(,1)42000 eq oac(,8)11040 e

42、q oac(,9)1545.60 习题四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列产品销售业务：1. 向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。2. 收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3. 向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4. 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5. 以银行存款5000元支付电视广告费。6. 本月计算城市维护建设税6120元。三、要求1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计

43、分录登记相关账户的总分类账户。3. 根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20*年3月份调整前试算表。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品 90 000应交税费应交增值税(销项税额)275402.借：银行存款12 000贷：应收账款 单位 120003. 借：应收账款 公司 49140 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 0000 应交税费应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司 600贷：银行存款 600 4. 借：销售费用 1250 贷：库存现金 1250 5.借：销售费用 5000

44、贷：银行存款 50006.借：营业税金及附加 6120 贷：应交税费应交城建税 6120（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 库存现金贷方期初余额6000 eq oac(,4)1250借方 应交税费贷方期初余额2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 营业税金及附加贷方 eq oac(,6)6120借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 应收账款贷方期初余额17600 eq oac(,2)12

45、000 eq oac(,3)49740借方 主营业务收入贷方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 销售费用贷方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000 （3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款2880030001000021800原材料5000017955075000154550周

46、转材料500030002000库存商品3400034000固定资产188600055000007386000无形资产100000100000在途物资19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付职工薪酬5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税费2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积27000

47、27000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习题五一、目的练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。二、资料东方公司20*年3月份发生下列部分经济业务：1. 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。2. 以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3. 收到购货单位

48、预付货款50000元。4. 计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5. 分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6. 以银行存款预付材料款7500元。7. 以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8. 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求1根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。2分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答： 权责发生制：1.借：其他应收款60004.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：应付利息4000贷：累计折旧35600 贷：银行

49、存款40005.借：销售费用1000 管理费用400贷：其他应收款14006.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500007.借：应付账款1000贷：银行存款10008.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：销售费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60002.借：财务费用63006.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500007.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用8.收付实现制下不存在应计收入责权发

50、生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元） 习题六一、目的练习期末账项调整的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列需要调整的经济业务：1计算提取固定资产折旧3560元，其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元。2分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。3本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）。4按计划预提短期银行借款利息2100元。5预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。6本月份应计存款利

51、息收入800元。三、要求1根据以上经济业务编制相应的调整分录。2根据会计分录登记相应的总分类账户。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下 1. 借：制造费用 2560 2. 借：管理费用 140 管理费用 1000 贷：其他应收款 140 贷：累计折旧 3560 3. 借：其他应付款 1900 4.借：财务费用 2100 贷：其他业务收入 1900 贷：应付利息 2100 5. 借：银行存款 45000 6. 借：应收利息 800 贷：其他应付款 45000 贷：财务费用 800借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存

52、款贷方期初余额383400 eq oac(,5)45000借方 管理费用贷方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造费用贷方 eq oac(,1)2560借方 财务费用贷方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 预提费用贷方期初余额4000 eq oac(,4)2100借方 其他应付款贷方 eq oac(,3)1900期初余额5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 累计折旧贷方期初余额275000 eq oac(,1)3560借方 待摊费用贷方期初余额16800 eq oac(,2)140借方 其他业务收入

53、贷方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其他应收款贷方 eq oac(,6)800 习题七一、目的练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务。1根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。2本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。3结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元。4收到某单位交来的赔偿金3500元，存入银行。5以现

54、金支付违约金900元。6根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7按本期实现利润的25%计算应交所得税。8公司按规定计提盈余公积金7000元。9公司按规定分配股利20000元。三、要求1根据以上经济业务编制相应的会计分录。2根据会计分录登记相应的总分类账户3根据上述资料结清虚账户、结转实账户。4编制电达公司的结账后试算平衡表。5根据上述资料编制电达公司20*年3月份资产负债表和利润表。答：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.

55、8借：生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支

56、出900贷：库存现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300销售费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=1480

57、00利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税费用12157.2贷：应交税费 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300销售费用6250营业税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税费用12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户

58、借方 生产成本贷方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方 制造费用贷方 eq oac(,1)19248借方 主营业务成本贷方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 库存商品贷方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 银行存款贷方期初余额3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 库存现金贷方期初余额6000 eq oac(,5)900借方 主营业务收入贷方 eq oac(,9)3500借方 其他业务收入贷方 eq oac(,9)

59、19400 eq oac(,6)10000借方 营业外收入贷方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 营业外支出贷方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 所得税贷方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 应交税费贷方期初余额2200 eq oac(,8)12157.2借方 管理费用贷方 eq oac(,9)25990借方 财务费用贷方 eq oac(,9)1300借方 销售费用贷方 eq oac(,9)6250借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,9)6120借方 利

60、润分配贷方期初余额8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利润贷方 eq oac(,9)190060期初余额42400 eq oac(,9)226900借方 盈余公积贷方 eq oac(,10)7000借方 应付股利贷方 eq oac(,11)20000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期发生额148000本期发生额148000借方 主营业务税金及附加贷方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期发生额6120