应收帐款管理1208

1、PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 1 Dec 14, 2003应收帐款管理(gunl)共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 2 Dec 14, 2003应收帐款管理(gunl)应收帐款管理(gunl)的目标合同期内的应收帐款管理逾期应收帐款的管理共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 3 Dec 14, 2003应收帐款管理(gunl)的目标应收帐款管理的基本(jbn)内容应收帐款产生的原因持有应收帐款的成本应收帐款的合理持有水平对应收帐款的管理坏帐和坏帐准备金的设立技巧共二十

2、五页应收账款(zhn kun)管理的目的要清楚的知道每笔业务所达到的状态发货后，还没有开票(ki pio)；开票后已经进入应收账款跟踪系统；收款临近的提醒跟踪；预期账款的管理措施和管理方法；每周的收款计划；清楚知道每个客户的放账期限和放账额；PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 4 Dec 14, 2003共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 5 Dec 14, 2003应收帐款管理(gunl)的基本内容赊销产品(chnpn)产生的应收销货款分期应收帐款应收票据其他应收款共二十五页PPHZ-plant controlle

3、r. 张磊 Re: Page 6 Dec 14, 2003应收帐款产生(chnshng)的原因在激烈竞争的市场上扩大市场份额和降低库存费用(fi yong)企业之所以采取赊销的方式而不是现金的方式，主要原因在于希望依靠赊销方式为客户提供一些资金方便，借以扩大产品的销量。许多客户愿意保留一段时间的支付期，以检验商品和复核单据共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 7 Dec 14, 2003持有(ch yu)应收帐款的成本管理(gunl)成本机会成本收帐成本坏帐损失共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 8 Dec

4、14, 2003管理(gunl)成本因制定信用政策而发生的费用对客户资信状况调查与跟踪的费用信息收集(shuj)费用应收帐款记录簿记与监管费用收帐费用信用管理人员工资共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 9 Dec 14, 2003机会成本(j hu chn bn)企业持有应收帐款就意味着有一笔资金被客户所占用(zhn yn)，企业也就丧失了将这笔资金投资与其它赚取收益的项目的机会，于是便产生了机会成本。持有应收帐款的机会成本并不是实际发生的成本，而主要作为一种观念上的成本来看待的。机会成本的衡量方式有价证券的投资收益率企业平均资金成本率预期报酬率共二

5、十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 10 Dec 14, 2003收帐(shu zhn)成本包括对应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款催收费用主要包括：书面通知客户的邮费(yufi)通讯费用直接拜访客户的差旅费讨债公司收费法律诉讼费用共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 11 Dec 14, 2003持有(ch yu)应收帐款的成本成本(chngbn)应收帐款持有额度坏帐成本管理成本机会成本总成本短缺成本共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 12 Dec 14, 200

6、3合同期内的应收帐款管理(gunl)对客户(k h)信用状况的动态跟踪销售合同的转让及时收取货款共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 13 Dec 14, 2003对客户信用状况的动态(dngti)跟踪目的防范客户企业的经营和产权状况在信用期限以内发生重大变化，以导致客户不能正常的幅赊销货款，而销货企业也没有时间使用信用管理手段处理销售合同。通过(tnggu)信用管理的监控和勾通，防范购货客户因人为或管理因素而产生拖欠货款。习惯：如果一个客户从一开始就拖欠货款，客户便习惯性地拖欠共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Pa

7、ge 14 Dec 14, 2003合同期内应收帐款管理地主要(zhyo)内容确定客户签署(qinsh)“收货确认单”及时与客户勾通尽早发现客户经营或产权发生重大变化地征兆培养客户正常付款地习惯在合同即将到期前提示客户付款及时调整客户地信用额度共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 15 Dec 14, 2003确定客户签署(qinsh)“收货确认单”在客户收货时，必须要求客户确认收货单内容(nirng)，并在单据上签字/盖章。仅仅签字没有盖章，从法律地角度没有意义这种单据是一种证据，对未来收帐很有意义。共二十五页PPHZ-plant controlle

8、r. 张磊 Re: Page 16 Dec 14, 2003及时与客户(k h)勾通拖欠、产生纠纷地主要表现有：客户(k h)错误理解信用条款货物质量包装运输交货期对于结算方式地理解合同地漏洞共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 17 Dec 14, 2003培养客户正常付款(f kun)的习惯需要设计一个适合自身地工作流程(lichng)，有步骤地与客户勾通培养客户到期正常付款地良好习惯。切记：债务人总是优先将货款支付给管理严格地债权人共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 18 Dec 14, 2003逾期(

9、y q)应收帐款的管理逾期应收帐款的性质产生逾期应收帐款的原因销售变现天数DSO帐领分析逾期应收帐款的诊断逾期应收帐款催收程序逾期应收帐款电话(dinhu)催收的技巧共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 19 Dec 14, 2003逾期(y q)应收帐款的性质应收帐款具有债的全部特征。经济合同是债的证据。对企业信用管理部门而言，在赊销合同(h tong)期满后仍然没有终止的债权，它就被记为逾期应收帐款。逾期应收帐款是有条件的，有时会要求客户支付违约金和所欠货款余额的利息。共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page

10、20 Dec 14, 2003产生逾期(y q)应收帐款的原因外部原因客户企业因自身经营管理失误或管理水平低下(dxi)，造成亏损和产品积压，无力偿还欠款。客户不讲信用，故意拖欠货款地方保护主义、行政干涉以及其他政策性原因造成的客户拖欠。内部管理原因销货企业的销售部门工作失误，或者与信用管理部门配合不当，造成赊销合同出现漏洞或合同管理混乱，因而与客户纠缠不清，造成客户拖欠。在赊销协议中使用的付款和结算方式条款选择不当，合同中没有设保护性条款，造成客户拖欠。产品质量问题解决不及时造成的拖欠。共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 21 Dec 14, 20

11、03销售(xioshu)变现天数Days Sales Outstanding-DSODSO指把赊销转化为现金所需要的时间。DSO是对企业的赊销工作进行评价(pngji)的最重要的指标。共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 22 Dec 14, 2003帐领分析(fnx)一个企业发生的每一笔应收帐款的帐龄都是不同的，持有一笔应收帐款的时间越长，表明客户占用销货企业资金时间就越长。一旦一笔应收帐款变成逾期应收帐款，客户拖欠时间越长，该笔应收帐款变成坏帐损失的可能性也就越大，越应该成为尽快对欠款客户施加更强催账压力的依据。根据应收帐款的帐龄分析了解企业应收帐

12、款的流动性，可以根据应收帐款的帐龄分析测算出每期可收回的应收帐款净值，以及(yj)作出坏帐准备金预算。共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 23 Dec 14, 2003逾期(y q)应收帐款的诊断诊断(zhndun)的线索单证是否齐全？是否有质量问题？合同是否有漏洞？业务人员是否将公司赠予优良客户的优惠，送给不合格的客户。客户的欠款是恶意行为，还是暂时的经营困难？客户的说法业务人员的意见对逾期应收帐款的诊断，是对这笔帐款能否被追回所做出的科学判断共二十五页PPHZ-plant controller. 张磊 Re: Page 24 Dec 14, 2003逾期(y q)应收帐款催收程序12步骤(bzhu)收