配送成本与绩效分析课件

1、项目10 配送成本与绩效分析12任务1 配送成本分析任务2 配送绩效分析返回任务1 配送成本分析1.1任务导入核算本项目配送作业中所产生的所有成本，并分析配送成本产生的原因，提出降低配送成本的方法。1.3相关知识1.3. 1配送成本的概念及特征1.配送成本的概念配送成本是指在配送活动的备货、储存、分拣、配货、配装、送货等环节所发生的各项费用的总和，是配送过程中所消耗的各种活劳动和物化劳动的货币表现。下一页返回任务1 配送成本分析配送过程中所发生的包装、装卸搬运、储存、流通加工等各个活动中的费用都计作配送成本。2.配送成本的特征1)配送成本与服务水平密切相关在一定范围内，配送成本与服务水平呈正相

2、关，即配送成本越高，服务水平也越高;配送成本越低，服务水平也越低。配送的目的是以尽可能低的配送成本来实现较高的配送服务。配送服务与服务成本之间存在以下关系:(1)配送服务不变，降低成本。如以合理的车辆配载、合理的配送路线来降低配送的成本等。上一页下一页返回任务1 配送成本分析(2)成本不变，提高服务水平。如人工费不变，水电等公益费不变，提高服务水平。(3)配送服务水平和成本均提高。(4)成本降低，服务水平提高。如配送模式重建(如共同配送)、配送中心直接从供应商采购配送等。2)配送成本的隐蔽性有人把物流成本比作冰山的一角，就是因为物流费用只有一小部分被我们发现，有很多还没有被意识到，如配送成本中

3、的备货费用、人工费用等归入销售费用和管理费用而没有配送费用栏，存在隐蔽性。上一页下一页返回任务1 配送成本分析3)配送成本的二律背反二律背反是指对于同一资源的两个方面处于互相矛盾的关系中，想要较多地满足其中一个方面，必然使另一个方面的目的受到损失。如尽量减少库存节点，从而使配送距离变化，运输费用增大;减少库存，从而增加补货频率，运输次数增加;包装高档，费用增大，而破损减少。4)配送成本削减的乘法效应配送成本占销售额的1%，如配送成本为100元，而销售额为1 000元，如配送成本降低1元，则可增加销售额100元，即99元，可获得销售额1 100元。上一页下一页返回任务1 配送成本分析5)专业设备

4、的无通用性当设备不具有通用性时，成本会增加。比如，当国际运输中采用托盘，而托盘没有采用统一标准，则在运输过程中会很不方便，会增加搬运、装卸、包装等费用。1.3. 2配送成本的构成配送成本包括配送运输费用、分拣费用、配装费及流通加工费用等。1.配送运输费用配送运输费用主要包括在配送运输过程中发生的车辆费用和营运间接费用。1)直接费用上一页下一页返回任务1 配送成本分析直接费用包括工资、职工福利费、燃料费、轮胎费、修理费、大修费、拆旧费、车船使用税费、行车事故损失费及其他费用。2)间接费用间接费用包括管理人员的工资及福利费，配送运输部门为组织运输生产活动所发生的管理费用及业务费用，配送运输部门使用

5、固定资产的拆旧费、修理的费用，其他费用。2.分拣费用分拣费用主要包括在配送分拣过程中发生的分拣人工费用及分拣设备费用。1)直接费用上一页下一页返回任务1 配送成本分析直接费用主要包括工资、职工福利费、修理费、拆旧费和其他费用。2)间接费用间接费用是指配送分拣管理部门为管理和组织分拣生产，需要由分拣成本负担的各项管理费用和业务费用。3.配装费用配装费用主要包括配装环节发生的材料费用、人工费用等。1)直接费用直接费用主要包括工资、职工福利费、材料费、辅助材料费和其他费用。2)间接费用上一页下一页返回任务1 配送成本分析间接费用指配装管理部门为管理和组织配装生产所发生的各项费用，需要由配装成本负担的

6、各项管理费用和业务费用。4.流通加工费用流通加工费用主要包括流通加工环节发生的设备使用费用、拆旧费、材料费和人工搬运费用及其他一些费用。1.3. 3配送成本的影响因素配送成本是各种作业活动的费用总和，它的大小主要与下面的因素有关:1.时间配送时间持续的后果是占用了配送中心，耗用了配送中心的固定成本。上一页下一页返回任务1 配送成本分析而这种成本往往表现为机会成本，使得配送中心不能提供其他配送服务获得收入或在其他配送服务上增加成本。2.距离距离是构成配送运输成本的主要内容。距离越远，也就意味着运输成本增高，同时造成运输设备增加，送货员增加等。3.配送物的数量和重量数量和重量的增加虽说会使配送作业

7、量增大，但大批量的作业往往使配送效率提高，配送的数量和重量是委托人获得价格拆扣的理由。4.货物种类及作业过程上一页下一页返回任务1 配送成本分析不同种类的货物配送难度不同，对配送作业要求不同，承担的责任也不一样，因而对成本会产生较大幅度的影响。采用原包装配送的成本支出显然要比配装配送要低，因而不同的配送作业过程，直接影响配送成本。5.外部成本配送经营时或需要使用到配送企业以外的资源，比如，当地的起吊设备租赁市场具有垄断性，则配送企业就需要租用起吊设备从而增加成本支出。如当地的路桥普遍收费且无管制，则必然使配送成本居高不下。1.3. 4配送成本的控制1.配送成本控制方法上一页下一页返回任务1 配

8、送成本分析进行配送成本核算的最终目的是为了实现对配送成本的控制，一般来说，配送成本的控制应从以下几方面进行:1)加强配送的计划性在配送活动中临时配送、紧急配送或无计划的随时配送都会大幅度增加配送成本。为了加强配送的计划性需要建立客户的配送申报制度。在实际工作中，应针对商品的特性制定不同的配送申请和配送制度。2)确定合理的配送路线确定配送路线的方法很多，既可采用方案评价法，拟定多种方案，以使用的车辆数、司机数、油量、行车的难易度、装卸车的难易度及送货的准时性等作为评价指标，对各个方案进行比较，从中选出最佳方案;又可以采用数学模型进行定量分析。上一页下一页返回任务1 配送成本分析无论采用何种方法都

9、必须考虑以下条件:(1)满足所有客户对商品品种、规格和数量的要求;(2)满足所有客户对货物发到时间范围的要求;(3)在交通管理部门允许通行的时间内送货;(4)各配送路线的商品量不得超过车辆容积及载重量;(5)在配送中心现有运力及可支配运力的范围之内配送。3)进行合理的车辆配载各客户的需求情况不同，所需商品也不相一致。这些商品不仅包装形态、储运性质不一，而且密度差别较大。实行轻重配装，既能使车辆满载，又能充分利用车辆的有效体积，会大大降低运输费用。上一页下一页返回任务1 配送成本分析4)建立计算机管理系统在物流作业中分拣、配货要占全部劳动的60 %，而且容易发生差错。如果在拣货配货中运用计算机管

10、理系统和条码技术，就可使拣货快速、准确，配货简单、高效，从而提高生产效率，节省劳动力，降低物流成本。5)实行责任中心管理在配送实施过程中明确各部门的责任，给每个部门下达明确的配送成本控制目标或是给每个部门一定的成本包干费用，使得各部门能够认真执行成本控制措施，从而达到成本控制目标。上一页下一页返回任务1 配送成本分析2.配送成本控制策略对配送成本的控制就是要在满足一定的顾客服务水平的前提下，尽可能地降低配送成本或是在一定的服务水平下使配送成本最小。一般来说，要想在一定的服务水平下使配送成本最小可以考虑以下策略:1)混合策略混合策略是指配送业务一部分由企业自身完成。这种策略的基本思想是:由于产品

11、品种多变、规格不一和销量不等等情况，采用纯策略的配送方式超出一定程度，不仅不能取得规模效益，反而还会造成规模不经济。而采用混合策略来合理安排企业自身完成的配送和外包给第三方物流完成的配送，能使配送成本最低。上一页下一页返回任务1 配送成本分析2)差异化策略差异化策略的基本思想是:产品特征不同，顾客服务水平也不同。当企业拥有多种产品线时不能对所有产品都按同一标准的顾客服务水平来配送，而应按产品的特点、销售水平来设置不同的库存、不同的运输方式以及不同的储存地点。3)合并策略合并策略包含两个层次:一是配送方法上的合并;另一个是共同配送。 (1)配送方法上的合并。企业在安排车辆完成配送任务时，充分利用

12、车辆的容积和载重量，做到满载满装，是降低成本的重要途径。上一页下一页返回任务1 配送成本分析(2)共同配送。共同配送是一种产权层次上的共享，也称集中协作配送。它是几个企业联合集小量为大量共同利用同一配送设施的配送方式。其标准运作形式是:在中心机构的统一指挥和调度下，各配送主体以经营活动(或以资产为纽带)联合行动，在较大的地域内协调运作，共同对某一个或某几个客户提供系列化的配送服务。4)延迟策略延迟策略的基本思想是:对产品的外观、形状及生产、组装、配送应尽可能推迟到接到顾客订单后再确定。一旦接到订单就要快速反应，因此采用延迟策略的一个基本前提是信息传递要非常快。上一页下一页返回任务1 配送成本分

13、析一般来说，实施延迟策略的企业应具备以下三个基本条件:一是产品特征，即生产技术非常成熟，模块化程度高，产品价值密度大，有特定的外形，产品特征易于表述，定制后可改变产品的容积或重量;二是生产技术特征，即模块化产品设计、设备智能化程度高、定制工艺与基本工艺差别不大;三是市场特征，即产品生命周期短、销售波动性大、价格竞争激烈、市场变化大、产品的提前期短。实施延迟策略常采用两种方式:生产延迟(或称形成延迟)和物流延迟(或称时间延迟)，而配送中往往存在着加工活动，所以实施配送延迟策略既可采用形成延迟方式，也可采用时何延迟方式。上一页下一页返回任务1 配送成本分析具体操作时常常发生在诸如贴标签(形成延迟)

14、、包装(形成延迟)、装配(形成延迟)和发送(时间延迟)等领域。5)标准化策略标准化策略就是尽量减少因品种多变而导致的附加配送成本，尽可能多地采用标准零部件、模块化产品。采用标准化策略要求厂家从产品设计开始就要站在消费者的立场去考虑怎样节省配送成本，而不要等到产品定型生产出来了才考虑采用什么技巧降低配送成本。上一页返回任务2 配送绩效分析2. 1任务导入下面是某配送中心4月份的作业统计指标值(见表10-1)，通过分析这些指标完成4月份的绩效指标评价表(见表10-2)。2. 3相关知识配送绩效分析与评价就是运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营时期的配送活动的经营业绩和效率进行定量及定性分析，获

15、得有关任务完成水平、取得效益、付出代价的信息，进而在管理活动中利用这些信息不断控制和修正工作的一个持续的动态管理过程。2. 3.1绩效评价的原则下一页返回任务2 配送绩效分析1.客观公正的评价原则绩效评价应当根据明确规定的考评标准，针对客观考评资料进行评价，尽量避免渗入主观性和感情色彩。2.全面系统的评价原则在评价系统的设计上要全面，能够综合反映整个配送作业系统的真实运作情况;在评价数据的统计上要全面，能够获得完成整个配送作业评价的所有数据，为上级决策提供全面的数据资料。3.经常化、制度化的评价原则绩效分析评价能够反映一次配送作业的基本状况，也能够反映某一个时期配送作业的基本状况。上一页下一页

16、返回任务2 配送绩效分析为了能够获得系统全面的配送作业评价数据，必须将配送作业绩效分析作为一种管理制度持续推行，并根据评价信息提出配送作业改进方案。配送绩效评价应该形成一种定期评价的形式，如月度绩效分析、季度绩效分析、年度绩效分析等。4.反馈与修改的评价原则绩效评价分析的结果要及时发布给相关部门，相关部门要根据绩效评价的结果，及时对比自己部门的运行情况，从而发现绩效分析评价方法存在的问题，及时对绩效分析结果提出修改意见，反馈给绩效分析部门，对绩效分析结果或绩效分析方法进行修改，以提高绩效分析的客观性和合理性。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析各部门要发现部门运行中存在的问题，并提出改进措施以

17、提高部门的绩效水平，从而全面提高企业的运作水平。5.目标与激励的评价原则在绩效评价之前要给各部门制定绩效控制目标，每一阶段的绩效分析评价结果要及时通知给各部门并公开，对已经完成绩效控制目标的部门给予奖励，对没有完成的部门给予处罚。2.3.2绩效评价的步骤配送绩效评价是一项复杂系统的工作，必须明确要求按照评价规则有计划、有组织、按步骤进行才能够保证绩效评价工作顺利进行并取得客观准确的评价效果。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析1.确定评价工作实施机构在评价过程中，为了保证评价结果客观公正及评价过程顺利进行，需要成立专门的评价实施机构。通常有两种方法:一是由评价组织机构直接组织实施评价，评价组织

18、机构负责成立评价工作组，选聘有关专家组成专家咨询组;二是委托社会中介机构实施评价，先选择中介机构，并签订评价委托书，然后由中介机构成立评价工作组和专家咨询组。2.确定评价指标体系评价指标体系是配送绩效评价工作的基础，评价方案的制定、材料的收集整理与计算分析都围绕着指标体系进行。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析对配送活动的成效进行度量与分析，从而判断工作的存在价值，形成客观准确的评价结论，必须先确定配送作业绩效评价标准。评价标准一般包括客户服务水平、配送成本、配送效率和配送质量四个方面的指标体系。3.制定评价工作方案配送绩效的评价工作方案是由评价工作组制定的工作安排，由评价组织机构批准后，开

19、始组织实施，并送专家咨询。内容包括评价对象、评价目的、评价依据、评价项目负责人、评价工作人员、时间安排、评价方法和标准、准备评价资料及有关工作要求等。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析4.收集并整理基础资料和数据根据评价工作方案的要求及评分的需要收集、核实、整理基础资料和数据，包括评价方法、评价准则、连续三年的会计决算报表及有关统计数据和定性评价的基础资料，制作各种调查表，分发给调查对象，并提出填写要求，然后及时收回并对数据进行分类登记。5.进行计算分析、评价计分计算分析与评价计分是评价过程的关键步骤，企业配送的经营绩效主要就是由一系列指标反映出来的，因此，在进行配送经营绩效评价中应根据企业

20、配送绩效评价的指标体系计算出相应的指标值，然后对指标值进行综合分析评价，并形成综合评价结果。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析6.形成评价结论将配送绩效的综合评价结果与同行业相当规模的企业的配送绩效进行比较分析;也可以与企业自身的历史综合评价结果进行比较分析或选择行业内先进水平的组织或企业中的标杆进行对比分析。通过对企业配送绩效进行深入、细致的分析判断，形成综合评价结论，并听取企业有关方面负责人的意见，进行适当修正和调整，使评价结论能够更加客观、准确、全面地反映企业配送活动的实际情况。7.撰写评价报告评价结论形成以后，评价工作人员要撰写配送企业配送绩效评价报告。上一页下一页返回任务2 配送绩

21、效分析评价报告的主要内容包括评价结果、评价分析、评价结论及相关附件等，送专家咨询组征求意见。完成报告后经评价项目主持人签字，报送评价组织机构审核认定，如果是委托中介机构进行评价，需要加盖中介机构公章方能生效。8.评价工作总结评价项目完成后，工作组应该进行工作总结，需将评价工作背景、时间地点、基本情况、评价结果、工作中的问题及措施、工作建议等形成书面材料，建立评价工作档案同时报送企业备案。2. 3. 3配送绩效评价指标体系1.配送绩效评价要素上一页下一页返回任务2 配送绩效分析配送绩效评价主要包括以下几个要素:(1)设施;(2)设备;(3)人员;(4)订单效益;(5)作业时I司;(6)作业规划与

22、管理水平;(7)成本率;(8)质量水平。2.配送绩效评价指标体系上一页下一页返回任务2 配送绩效分析1)进出货作业绩效评价指标进货作业包括把物品从货车上将货物卸下、开箱、检查其数量和质量，然后将有关信息书面化等一系列工作。出货作业是将拣取分类完成的货品作好出货检验后，根据各个车辆或配送路线将货品运至出货准备区，而后装车配送的物流活动。其绩效评价指标如表10-3所示。2)储存作业储存作业指对存货或物品做妥善保管，充分利用仓库空间，注重库存控制，减少资金占用，降低保管成本，减少积压、过期、变质物品的物流活动。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析在管理方面要求善于利用仓库空间，有效利用配送中心每一平

23、方米面积;加强存货管理，保证存货可得性，降低存货的缺货率;防止存货过多而占用资源和资金。衡量储存作业的主要指标如表10-4所示。 3)盘点作业经常定期或不定期做检查，及早发现问题以免造成日后出货的更大的损失，这是盘点的目的。在盘点作业中，以盘点过程中所发现的存货数量不符的情况作为评估重点。评价指标具体如表10-5所示。4)订单处理作业由接到客户订单开始到着手准备拣货之间的作业阶段，包括订单资料确认、存货查询、单据处理等，主要评价指标如表10-6所示。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析5)拣货作业拣货作业是配送作业的中心环节，依据顾客的订货要求或配送中心的作业计划，准确、迅速地将商品从其储位或

24、其他区域拣取出来的作业过程，拣货时间、拣货策略及拣货的精确度影响出货品质。现阶段国内的现实情况是除极少自动化程度较高的配送中心外，大多数是靠人工配合简单机械化设备的劳动力密集作业，耗费成本较多。其主要评价指标如表10-7所示。6)配送作业配送是从配送中心将货品送达客户处的活动。适量的配送人员、适合的配送车辆、最佳的送货路线相结合才能有效地配送。上一页下一页返回任务2 配送绩效分析其主要评价指标如表10-8所示。7)采购作业由于出库使库存量减少，当库存量下降到一定点时，应立即进货补充库存，采用何种订购方式、供应商信用、货品品质是进货作业的重要环节。其主要评价指标如表10-9所示。8)其他评估指标其他评估指标主要包括配送中心资产营运、财务效益、人员等的评估。其评价指标体系如表10-10所示。2.3.4配送