企业法律风险防范完整版

1、企业法律风险防范完整版 eBiz Service & Solutions风控的定义与分类企业运营内部风控企业运营外部风控签订合作开发合同开发环节法律风险企业刑事风险防控建设施工合同风险商品房销售法律风险目 录企业财税法律风控民商事诉讼与仲裁一、企业法律风险的定义与分类 1、企业法律风险的定义 2、企业法律风险的分类 根据引发法律风险的因素来源： 外部环境法律风险 企业内部法律风险 以时间轴划分： 事前法律风险 事中法律风险 事后法律风险政策调控与公司注册股权比例分配注册资本认缴制公司章程的制定二、公司设立中的法律风险防范公司类型的选择12345 （一）公司类型的选择公司以其全部财产对公司的债务

2、承担责任公司的股东以其出资或认缴的股份为限对公司债务承担有限责任有限责任公司：人合公司股份：人合+资合公司从设立过程看，有限责任公司的设立程序更为简单如果发起人希望成立规模较大的公司，通过募集设立的方式成立股份能够获得更多的注册资本，但公司法强制性规定较多 公司的发起人应当充分认识与股份的区别，慎重选择公司类型公司的法律意义公司的类型特点与选择 eBiz Service & Solutions（二）公司章程的制定法定公司章程内容序号有限责任公司股份有限公司1公司名称和住所公司名称和住所2公司经营范围公司经营范围3公司注册资本公司设立方式4股东的姓名或者名称公司股份总额、每股金额和注册资本5股东

3、的出资方式、出资额和出资时间发起人的姓名或者名称、认购的股份、出资方式和出资时间6公司的机构及其产生办法、职权、议事规则董事会的组成、职权和议事规则7公司法定代表人公司法定代表人8股东会会议认为需要规定的其他事项监事会的组成、职权和议事规则9/公司利润分配办法10/公司的解散事由与清算办法11/公司的通知和公告办法12/股东大会会议认为需要规定的其他事项 eBiz Service & Solutions（二）公司章程的制定股东可以自由约定的事项序号内容序号内容1公司经营范围16有限责任公司监事会中职工代表的比例2公司法定代表人17有限责任公司监事的职权和议事方式3向其他企业投资或者为为他人担保

4、18有限责任公司股权转让4对未履行或未完全履行出资义务的股东限制股东权利19有限责任公司股东资格继承5有限责任公司注册资本分期缴纳20股份有限公司转让、受让重大资产或对外提供担保6有限责任公司约定分红、认购新增资本21股份有限公司创设累积投票制7有限责任公司的定期会议22股份有限公司监事会中职工代表的比例8有限责任公司召开股东会议的通知时间23股份有限公司监事的议事方式9有限责任公司股东的表决权24公司董监高转让其所持公司股份的限制性规定10有限责任公司股东会股东会的议事方式和表决程序25董事、高级管理人员的禁止行为11有限责任公司董事长、副董事长的产生办法26财务会计报告送交股东的期限12有

5、限责任公司董事的任职期限27股份有限公司不按所持股份来分红13有限责任公司董事会议事方式及表决程序28承办公司审计业务的会计师事务所的聘用、解聘14有限责任公司经理职权29公司解散条件15有限责任公司执行董事职权30对高级管理人员的界定（三）注册资本认缴制未（完全）履行出资义务的法律责任：民事责任;行政责任;刑事责任股东的出资方式：以货币出资;以非货币形式出资自2014年3月1日起实施的新公司法规定我国实行注册资本认缴制谢桂清等诉陈明昌公司建筑设备租赁合同纠纷案 【案情简介】杨氏重工公司于2007年12月14日成立，企业类型为有限责任公司，股东为杨文德、谢桂清。公司的注册资本为800万元，实收

6、资本162万；谢桂清应出资80万元，实际出资17万元，杨文德应出资720万元，实际出资145万元。2011年5月15日，杨文德去世，其法定第一顺序继承人为其妻谢桂清、妻女儿杨雅琴、其母彭月群。陈昌明与杨氏重工公司签订有施工升降机租赁协议，陈昌明作为杨氏重工公司的债权人，对其享有99,600元债权。陈昌明向法院提起诉讼请求杨氏重工公司偿付债务并支付利息。谢桂清等诉陈明昌公司建筑设备租赁合同纠纷案 【判决结果】二审法院支持陈昌明的诉讼请求，判决谢桂清对一审被告南宁杨氏重工机械设备的该项债务在未出资630,000元及利息范围内承担补充赔偿责任；上诉人谢桂清、杨雅琴、彭月群对杨文德遗产进行清理后在杨文

7、德未出资5,750,000元及利息范围内对一审被告南宁杨氏重工机械设备的该项债务承担补充赔偿责任。 eBiz Service & Solutions（四）公司股权的分配股权比例分配对于公司具有重要意义，不仅影响股东所享有的股东权利，还影响到公司的经营、发展和存续股权过于集中股权过于分散平衡股权结构股权比例分配的误区 eBiz Service & Solutions注册资本认缴制推行电子营业执照和全程电子化管理登记注册资本登记制度改革方案简化住所登记手续政策调控企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度（五）政策调控与公司注册 eBiz Service & Solutions工商核名确定公司住所申

8、请设立登记1234（五）政策调控与公司注册刻章开户纳税登记12345股东会与董事会、监事会公章与法定代表人股东权利与义务董监高忠实与勤勉义务小股东的权利如何保护三、公司的内部治理Perspective eBiz Service & Solutions（一）公章与法定代表人表见代理风险关系章人情章风险公章保管交接不善风险完善公章管理、使用制度。公司章程中应规定需要加盖公章的文件必须经主管领导审阅签字后方可盖章，并对加盖公章的文件保留扫描件存档；禁止在空白合同、文件、介绍信上使用公章。章程中应明确公章保管人和公章的使用、移交程序严格遵守公章管理规定，合规操作。对公章的管、用、移毁须严格依照公司章程

9、，使用公章时确保公章保管人人在章在；对于合同等文件超过1页的需要加盖骑缝章；公司公章变更后，要将原公章销毁选择合适人选保管公章。选择责任心、纪律性强的人员负责公章的保管；绝不能不看内容就在文件上盖章；公章被盗、丢失时，及时通知有关领导采取补救措施避免损失使用公章的法律风险防范 eBiz Service & Solutions民法通则第49条公司法第21条、第149条、第152条行政责任民事赔偿责任严格遵守法律按照公司章程依法履行职责注重企业安全运营，同时做好消防等工作履行法定义务不做禁止行为做好财务合规审计工作，避免财务问题产生的法律责任 .（一）公章与法定代表人法定代表人可能承担的法律责任及

10、防范限制出境：民事诉讼法第255条限制离开住所地：企业破产法第15条单位犯罪中其他刑事责任刑事责任建立完善好企业的风控体系防范措施 eBiz Service & Solutions序号股东的权利股东的义务1收益分配请求权出资义务2有限责任公司股东的优先认购权禁止抽逃出资义务3知情权禁止关联交易4选举权/5表决权/6提议、召集、主持股东会临时会议权/7股份有限公司的提案权/8有限责任公司股东的股权回购请求权/9决议撤销权/10股东代表诉讼权/11股东直接诉讼权/12提起公司解散诉讼权/13剩余财产分配请求权/（二）股东的权利与义务（三）股东会、董事会、监事会 【案情简介】王振宇、徐发社、梁保山、

11、王文杰共同签订合作协议，建立了以合作研发航爆弹制导系统为核心的技术开发合作合同关系，五人共同设立的华源数通公司承担研发费用，身为股东、董事的梁保山在华源数通公司中直接负责研发工作。根据华源数通公司董事会的决议，梁保山担任法定代表人的安德讯公司，受托直接承担了项目研发任务。根据合作协议、华源数通公司董事会决议、股东会决议，梁保山负责研制的技术成果及相应资料应全部归属华源数通公司；但作为公司董事的梁保山直到本案诉讼发生时，尚没有实际履行该项义务，反而以安德讯公司的名义为该技术成果申请科学技术鉴定，以自己的名义提出专利申请（后撤回）。华源数通公司起诉董事梁保山违反董事义务，要求赔偿公司损失及相应利息

12、。（三）股东会、董事会、监事会 【判决结果】一审认定梁保山违反合同约定与公司法第147条规定的公司董事的忠实义务，判决梁保山赔偿华源数通公司人民币20万元。二审法院驳回双方上诉，维持原判。 eBiz Service & Solutions（四）董事、监事、高级管理人员的忠实与勤勉义务序号应为行为勿为行为1董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务挪用公司资金2董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储3/违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将

13、公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保4/违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易5/未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务6/接受他人与公司交易的佣金归为己有7/擅自披露公司秘密8/违反对公司忠实义务的其他行为 eBiz Service & Solutions有限责任公司股东知情权之诉决议撤销权有限责任公司异议股东股权收购请求权之诉股东代表诉讼权股东直接起诉权提起公司解散诉讼权（五）小股东的权利如何保护仲裁诉讼离职解聘竞限商密人事管理用工制度内部风险防控四、企业运营中的

14、内部风险防控工伤制度报酬休假（一）公司内部人事管理企业不得扣押劳动者证件和要求提供担保企业不得雇佣未成年人企业招聘不得存在歧视劳动者的告知义务和公司的说明义务32541企业不应聘用尚与其他公司存在劳动关系的劳动者公司在聘用劳动者时应注意的问题 eBiz Service & Solutions劳动合同种类劳动合同内容试用期的约定不签法律后果劳动合同（一）公司内部人事管理 eBiz Service & Solutions（二）劳动用工制度主要受中华人民共和国劳动合同法调整非全日制用工劳动者调岗劳动用工劳务派遣在前法未做规定或条款解释存在问题时，依据中华人民共和国劳动合同法实施条例、最高人民法院司法

15、解释，参照各省、自治区、直辖市高级人民法院指导意见规章制度合法 eBiz Service & Solutions劳动报酬的标准与分配最低工资标准企业薪资标准的红线同工同酬劳动报酬分配的首要原则工作与假期工时制度带薪休假工时限制延长制度薪酬、工时与休假，法律有强制性规定，不越法律红线即可（三）劳动报酬与假期 eBiz Service & Solutions工伤保险基金工伤认定劳动能力鉴定工伤保险待遇特殊规定（四）工伤制度1.主要适用劳动合同法及工伤保险条例2.特殊规定主要为：用人单位分立、合并、转让；职工被派遣出境；同人单位未经登记 eBiz Service & Solutions保密义务竞业限

16、制竞业限制范围期限约定不明以及终止（五）竞业限制与商业秘密什么是商业秘密竞业限制商业秘密的保险柜竞业限制的范围适用于用人单位的高级管理人员、高级技术人员及其他范围期限可约定但不得违法竞业限制条款约定不明竞业限制的终止预告解除特别解除过失性辞退无过失性辞退经济性裁员自然解除禁止解除协商解除离职解聘（六）离职解聘（7种解除方式+1类禁止解除情形）五、企业运营中的外部法律风险防范Perspective eBiz Service & Solutions明确合同双方的缔约资格合同形式合同的签订合同内容格式条款缔约过失保密义务（一）合同签订应注意事项 eBiz Service & Solutions（二）

17、企业借贷与担保合同法第52条及最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定第14条规定合同因胁迫等原因无效以及企业转贷的情形，系企业间借贷不合法企业与个人借贷企业间借贷企业向银行借贷 2015年最高人民法 院关于审理民间借贷案 件适用法律若干问题的 规定的颁布，企业间 的借贷行为正式“解禁” eBiz Service & Solutions企业担保的内部程序质 押保证抵 押依照公司章程，由董事会或股东会、股东大会决议有限额规定不得超限为股东或实际控制人提供担保，必须过股东（大）会动产质权权利质权抵押物的范围抵押物的登记抵押权的实现一般保证连带保证（二）企业借贷与担保挑选合适投资伙伴选

18、择合法出资方式并购考虑对方债务（三）企业投融资的法律风险企业投资中的法律风险 （三）企业投融资的法律风险企业融资主要采取银行融资与民间借贷两种方式，融资面临非法集资罪、骗取贷款罪等刑事风险企业对于银行融资，应当本着诚实信用，勿使用虚假的证明，或虚构事实骗贷款，避免触犯刑事法律对于民间借贷，遵循“重质量不重数量”将融资对象控制在有限的范围内，切忌面向社会公众大规模进行融资活动，极可能构成非法集资罪企业融资的法律风险 eBiz Service & Solutions合同约定不明合同的撤销抗辩权合理的拒绝履行履行的特殊情况合同的解除债权人的特殊权利履约法律风险（四）履约的法律风险 Perspecti

19、ve何为违约责任何时承担违约责任如何承担违约责任违约的特殊情形不履行或履行不符合约定继续履行、采取补救赔偿损失的责任拒绝履行瑕疵履行继续履行补救措施损害赔偿第三人行为造成违约双方违约免责条款违约救济（五）违约救济 eBiz Service & Solutions企业虚假注册的风险与治理会计账簿管理的法律风险成本费用相关风险与防范收入业务相关风险与防范违规开具发票的法律风险违规使用现金的风险企业财务风控六、企业财税法律风险防范财务Perspective虚假信息多头注册虚假注册主要表现虚假资质虚假注资（一）企业虚假注册的风险与治理 eBiz Service & Solutions内部风险：导致企业

20、财务混乱多个公司人格混同影响企业信用评价外部风险：民事责任行政责任刑事责任企业虚假注册的风险（一）企业虚假注册的风险与治理（一）企业虚假注册的风险与治理豫则立企业自治良心企业最初经营企业，要先有业务再注册公司，有一定资本积累，再增资扩股；对新项目的投资，须经前中后仔细调研，事先做好准备，做好风险量化的控制；项目运营中，发现问题及时采取措施在设立企业过程中，就应端正态度；企业的长远发展，需要充足的资金，更离不开诚信投资者应端正经营企业态度，正视自身经营状况，做一个有社会责任感、有良心的企业企业虚假注册的治理 eBiz Service & Solutions（二）成本费用相关风险与防范虚列成本虚列

21、费用虚增成本虚减成本假合同假发票假工资企业关于成本费用的不法行为通过虚列直接材料费用虚增成本滥用会计政策虚增成本通过虚增工资虚增成本通过虚增制造费用虚增成本多结转生产成本费用挂账利息资本化用资产评估消除上市公司亏损 eBiz Service & Solutions eOffice Solution Planning外部风险内部风险虚假成本费用导致企业内乱刑事责任成本居高不下导致企业倒闭行政责任（二）成本费用相关风险与防范（二）成本费用相关风险与防范 虚假成本费用的治理 1.企业要控制好成本 构建决策层、管理层、业务层“三层成本控制体系” 控制个体行为成本：鼓励引导措施；企业文化 2.企业要通过

22、合法方式合理避税 依据税法规定必须缴纳的税金不能逃避 聘请律师和会计师，采取合法手段进行纳税统筹，在法律允许的范围内将税收成本降至最低 eBiz Service & Solutions虚减收入虚增收入货款流失债权无权通过将收入“挂账”虚减收入通过“账外账”虚减收入通过“以物易物”虚减收入虚计收入关联收入提前确认本期收入创造收入（如签订虚假销售合同）虚假销售盲目销售坏账不清理代理商侵吞货物业务员侵吞货物运输、储存过程中货物丢失（三）收入业务相关风险与防范收入常见问题（三）收入业务相关风险与防范内部风险流动资金短缺财产流失风险外部风险（行政&刑事）收入业务相关风险（三）收入业务相关风险与防范 虚假

23、收入业务风险防范 1.收入业务合理避税的方法 收款方：收款日期最好约定在每月1日 付款方：付款日期最好约定在某月最后1日 2.企业应收账款回收策略 建立客户档案 定期向欠款客户寄发应收账款对账单 定期实地催债、对账 对应收账款设定担保 进行应收账款债权重组 转让应收款 仲裁和诉讼 3.防范货物和销售收入流失的方法 责任到人，必要时采取“连保（坐）”方式 业务、存货、货款分人负责，单、钱、货分离 eBiz Service & Solutions一些企业为了逃税，私自开立一个秘密账户，作为企业“小金库”的账户；还有一些企业借用他人信息开户或直接借用他人账户，从事提取现金的行为凡违反国家财经法规及其

24、他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金开立“黑账户”私设“小金库”企业可以使用现金的范围开户银行核定开户单位库存现限额转账结算凭证与现金支付能力相同开户单位现金收支管理法律规定（四）违规使用现金的风险违规使用现金表现（四）违规使用现金的风险内部风险资金断流融资困难外部风险（行政&刑事）现金管理的风险 eBiz Service & Solutions基于资金充分补偿为原则选择会计政策适当减少分红，优化企业资本结构加强资金管理力度，提高资金使用效益合理规划企业发展路线，释放固化资金3254（四）违规使用现金的风险现金断流的风险防范1稳

25、健理财，切忌盲目扩张（四）违规使用现金的风险融资困难的风险防范 1.银行贷款 银行贷款分为短期、中期和长期 如果企业需要推迟还款、续贷或借新还旧，可以申请展期 短期贷款的展期期限累积不得超过原贷款期限；中期贷款的期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限累积不得超过3年 申请展期不利于企业今后向银行贷款 2.直接融资 出让股份融资 股东追加投资 境外上市 3.付利融资 通过提供折扣的方式激励债务人支付货款 eBiz Service & Solutions虚开其他发票虚开增值税发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票 eOffice Solution Planning21行政责任刑事责任发票保

26、管不慎给企业的员工利用发票违法犯罪提供机会合同纠纷违约责任违法开具发票滋生商业贿赂（五）违规开具发票的法律风险违规开具发票行为及法律责任法律责任（五）违规开具发票的法律风险123严格遵守法律法规，不违规开具发票定期对员工进行法律培训，提高员工的法律意识慎重选择商业交易伙伴，加强防范商业贿赂违规开具发票的治理 eBiz Service & Solutions财务账簿、财务凭证不规范隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿和财务会计报告 eOffice Solution Planning21行政责任内部人员通过隐匿、销毁会计账簿侵占企业财产刑事责任会计凭证会计账簿管理不善产生商事纠纷（六）会计账簿管理的法

27、律风险会计账簿管理常见问题与法律风险法律责任 eBiz Service & Solutions会计账簿管理风险防范年检时聘请专业的会计师事务所出具审计报告以及时掌握财务法律风险聘请专业律师为企业员工培训法律知识建立完善企业财务管理制度反映真实财务状况预防为主防治结合综合治理（六）会计账簿管理的法律风险 eBiz Service & Solutions企业税务管理法律风险企业优惠政策法律风险企业各税筹划法律风险企业特殊经营税务筹划法律风险税款征收中的法律风险税收争议解决法律风险六、企业企财税法律风险防范税务 eBiz Service & Solutions企业所得税纳税主体合法进行纳税申报企业哪

28、些收入需要交纳税款及时进行税务登记谨慎面对发票管理账簿、凭证管理税务管理风险（一）企业税务管理法律风险税额抵免减计收入加速折旧减税免税税收优惠的分类加计扣除（二）企业优惠政策的法律风险（三）企业各税筹划中的法律风险增值税筹划营业税筹划营业税改征增值税改革概念及范围企业身份选择进项税额与销售税额的确认混同销售行为兼营行为营业税概念及范围免税纳税时间与地点营业税改征增值税的意义营业税改征增值税试点实施办法解读特殊税务处理不合规税务架构不合理并购重组税务筹划法律风险交易方式的规制遗留税务问题（四）企业特殊经营的税务筹划法律风险企业并购重组税务筹划中的法律风险 eBiz Service & Solut

29、ions伪报进出口货物价格进出口货物价格申报不实 eOffice Solution Planning21加强财务人员税法知识把握强化风险意识设立公司专职税务管理机构重视非主流业务的财务会计之处理建立税务风险防范控制机制（四）企业特殊经营的税务筹划法律风险进出口税务筹划中的法律风险防范措施 eBiz Service & Solutions税务检查中的法律风险税务机关不当税收保障措施相关法律风险税款征收程序中的法律风险履行依法纳税义务避免国家强制力处罚（五）税款征收中的法律风险（六）税收争议解决的法律风险 1.税收争议解决的原则 公正原则 效率原则 2.税收争议的解决方法 双方协商解决 行政复议

30、行政诉讼企业刑事风险概述 贷款诈骗罪集资诈骗罪非法吸收公众存款罪单位行贿罪单位受贿罪职务侵占罪挪用资金罪非法经营罪非国家工作人员受贿罪虚开增值税专用发票罪合同诈骗罪刑事风控七、企业刑事风险防控Perspective企业刑事风险概述管理有风险决策须谨慎用人有风险制度须完善合作有风险签约须核实避免在融资过程中踏入雷区勿在经营过程中走岔路职务侵占罪挪用资金罪非国家工作人员受贿罪邀请专业的法律人士对员工进行培训组建公司内部的法务部进行“危机公关”非国家工作人员受贿罪 1、主体要件 本罪为特殊主体，为除国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员以外的公司、企业或者其他单位的工