国库会计管理、监督管理基本规定及代理国库业务管理办法试题

1、国库会计管理、监督管理基本规定及代理国库业务管理办法试题及答案1. 国库监督管理主要内容是：对国库内部控制与管理；对_的监督和管理。 填空题 *空1答案：商业银行、信用社代理的国库业务2. 国库监督管理应遵循_原则。 填空题 *空1答案：全面、及时、审慎、科学、有效的3. 上级国库对下级国库监督管理工作负有_责任 填空题 *空1答案：组织、指导、监督4. 国库监督管理工作实行_制。国库主任（副主任）对国库监督管理工作负_责任；国库部门负责人组织、管理辖内国库监督管理工作，负_责任；国库监督管理人员对国库监督管理工作负_责任。 填空题 *空1答案：分级负责空2答案：主要领导空3答案：直接领导空4

2、答案：直接5. 国库监督管理工作实行_制度。 填空题 *空1答案：奖励和责任追究6. 国库监督内部控制与管理分为_的监督管理和_的监督管理 填空题 *空1答案：业务操作环节空2答案：业务管理环节7. 业务操作环节的监督管理主要包括对预算收入、退付、更正（调库）、库款支拨以及_等各环节的监督管理 填空题 *空1答案：账务组织与处理8. 业务管理环节的监督管理包括对制度建设与执行、国库资金风险管理、国库业务计算机系统及其网络以及_的监督管理。 填空题 *空1答案：国库档案9. 更正业务的原则性_、原列事项的真实性、现列事项的准确性； 填空题 *空1答案：谁的差错谁更正10. 各级国库要做好国库监督

3、管理资料的_工作，保障国库监督管理工作的连续性、完整性。 填空题 *空1答案：收集、整理、归档和移交11. 对商业银行、信用社代理的国库业务的监督管理按业务性质的不同，可分为对_的业务、对_业务和对_业务的监督管理。 填空题 *空1答案：代理国库空2答案：国库经收处空3答案：国库集中收付12. 国库监督管理的方式，按监督管理行为实施的场所分为_管理和_管理。 填空题 *空1答案：现场监督空2答案：非现场监督13. 人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库业务。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为_。 填空题 *空1答案：国库经收处14. 国库现场监督管理是指对国库业务办理的_

4、、国库资金的_和国库监督管理工作的开展情况进行有针对性的现场检查监督。 填空题 *空1答案：合规性空2答案：安全性15. 对下级国库的会计业务实地检查。包括年度例行检查、_和专项检查。 填空题 *空1答案：突击检查16. 国库监督管理人员应持有中国人民银行颁发的_，应当具备较高的政治素质及相应的专业知识，原则上应具有_年以上国库工作经历。 填空题 *空1答案：执法证空2答案：三17. 国库监督管理相关材料要包括国库监督管理报告、_、国库业务事后监督报告和国库监督管理的各类报表等。 填空题 *空1答案：国库业务案例18. 人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施

5、_管理。 填空题 *空1答案：垂直19. 代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上_。 填空题 *空1答案：一级财政设立一级国库20. 代理支库业务的商业银行负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡（镇）国库及国库经收业务进行_。 填空题 *空1答案：监督、管理、检查和指导21. 国库经收处必须_地办理各项预算收入的收纳，完整地将_划转到指定收款国库。 填空题 *空1答案：准确、及时空2答案：预算收入22. 国库经收处应对缴款书的预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库、_、印章、纳税人存款账户等内容认真审核 填空题 *空1答案：大小写金额23. 国库经收处在受理缴款书后，必须及时办

6、理_，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期必须_。 填空题 *空1答案：转账空2答案：相同24. 国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处_以上、_元以下的罚款 填空题 *空1答案：5000元空2答案：2000025. 国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“_”专户进行核算，不得转入其他科目。 填空题 *空1答案：待报解预算收入26. 国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得_；如当日确实不能报解的，必须在_工作日报解。 填空题 *空1答案：延解、占压和挪用空2答案：下一个27. 国库

7、经收处收纳的预算收入属_性质，不是正式入库。国库经收处不得办理预算收入_。 填空题 *空1答案：代收空2答案：退付28. 国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人_，重新办理缴纳手续。 填空题 *空1答案：更正29. 代理支库的商业银行，以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立_。 填空题 *空1答案：预算收入过渡账户30. 代理支库年业务量在_万笔以上或年预算收入_亿元以上的代理行，必须设立国库科（股）专门办理国库业务。 填空题 *空1答案：30空2答案：331. 代理支库办理的拨款、退付业务实行_审核制度。 填空题 *空1答案：三级

8、32. 代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办理，不得延误、积压；如当日确实不能办理的，最迟在_办理。 填空题 *空1答案：下一个工作日33. 代理支库遇特殊情况不能在规定时间内拨付资金的，必须向国库主任（副主任）报告，并在“_”的“_”栏中注明，由国库主任（副主任）签字。 填空题 *空1答案：柜面监督登记簿空2答案：其他事项34. 代理支库应加强对各级_的监督和管理。 填空题 *空1答案：预算收入退付35. 代理支库除做好自身业务工作外，还应持上级人民银行核发的“_”定期或不定期检查、辅导辖区内各分支机构和其他金融机构办理乡（镇）国库和国库经收处执行国库制度的情况。 填空题 *

9、空1答案：中国人民银行国库业务检查证36. 代理支库应将检查辖区乡（镇）国库和国库经收处办理国库业务情况，每_一次，分别在当年_和次年_前报上一级人民银行。 填空题 *空1答案：半年汇总空2答案：7月31日空3答案：1月31日37. 国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的，视情节轻重，处_元以上、_元以下的罚款。 填空题 *空1答案：1000空2答案：500038. 国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。并视情节轻重，处_元以上、_元以下的罚款。 填空题 *空1答案：5000空2答案：2000039. 乡（镇）国库和国库经收

10、处压票不按规定入账的，按_的有关条款进行处罚。 填空题 *空1答案：违反银行结算制度处罚规定40. 国库会计工作遵循“_”的原则。 填空题 *空1答案：垂直领导，分级管理，分级负责41. 上级国库对下级国库的会计工作负有_职责 填空题 *空1答案：组织、检查、指导42. 下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范_，并定期报告_。 填空题 *空1答案：会计行为空2答案：工作情况43. 国库应根据业务需要，合理设置_岗位，按岗位配备相应人员。 填空题 *空1答案：会计核算44. 从事国库会计核算工作的人员应持有_，经国库业务培训合格后方可上岗。 填空题 *空1答案：会计从业资格证书45. 担

11、任国库会计主管的人员，除应取得_证书外，还应具备_（含）以上会计或经济专业技术资格或从事会计工作_（含）以上经历。 填空题 *空1答案：会计从业资格空2答案：中级空3答案：三年46. 国库应定期或不定期对会计人员进行_轮换，对重要会计岗位人员要实行_制度。 填空题 *空1答案：岗位空2答案：强制休假47. 代理国库的部门负责人、会计主管变动，应及时报_国库部门备案。 填空题 *空1答案：上级48. 国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理_手续 填空题 *空1答案：交接49. 国库会计实行_目标管理责任制。 填空题 *空1答案：国库主任（含副主任）、国库部门负责人、国库会计主管和国库会计经办

12、人员50. 国库主任负责组织、领导本辖区国库会计工作，是国库资金风险管理的_，对本级国库资金风险管理负_责任，对下一级国库资金风险管理负_责任。 填空题 *空1答案：第一责任人空2答案：主要领导空3答案：相应领导51. 国库主任应根据国库会计核算岗位设置要求和业务需要， 填空题 *_(答案：请设置答案)52. 国库部门负责人负责组织、管理本辖区国库会计工作，对本级国库资金风险管理负_责任，对下一级国库资金风险管理负_责任。 填空题 *空1答案：直接领导空2答案：相应领导53. 国库部门负责人应至少_组织一次对本级国库的检查，每半年组织一次对_的检查 填空题 *空1答案：每半年空2答案：下级国库

13、54. 国库会计主管具体组织管理本部门会计核算工作，对本级国库资金风险管理负_责任。 填空题 *空1答案：相应领导55. 国库会计经办人员应按照岗位职责要求，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理核算业务，对自身经办业务负_责任。 填空题 *空1答案：直接56. 国库会计岗位设置和分工应有利于_、保证资金安全，有利于_、提高工作效率。 填空题 *空1答案：相互制约空2答案：分工协作57. 国库会计人员不得越权办理业务，严禁账务处理“_” 填空题 *空1答案：一手清58. 国库会计资金往来业务使用的印章（含密押卡、密钥等）和重要空白凭证，应严格实行“_分管”。 填空题 *空1答案：印、证5

14、9. 国库应建立健全岗位风险管理责任制，实行“_”。 填空题 *空1答案：自控、互控、监控60. 国库会计重要事项实行_审批制度。 填空题 *空1答案：国库会计主管61. 国库按照“_”的原则，办理一个国库工作机构内多级多库的会计核算业务。 填空题 *空1答案：资金统一清算，收支按库核算62. 国库会计凭证分为_ 填空题 *空1答案：原始凭证和记账凭证63. 符合规定的电子凭证可作为_。 填空题 *空1答案：原始凭证64. 记账凭证根据原始凭证制作，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为_使用。 填空题 *空1答案：记账凭证65. 国库报表分为_与_报表，按日、月、年编制，格式由总库统一规

15、定。 填空题 *空1答案：会计报表空2答案：预算收支66. 预算收支核算差错，采取_字或_）冲正错误科目，_字或_数记载正确科目的方法进行更正；需相应调整会计账务的，以借方、贷方_字进行记载。 填空题 *空1答案：红空2答案：负数空3答案：蓝空4答案：正空5答案：蓝67. 国库应严密会计资料的传递手续。涉及资金划出的外来凭证的交接，应履行必要的_手续。 填空题 *空1答案：签收68. 国库应准确、及时地收纳_，并根据财政管理体制规定的预算收入级次和分成留解比例，正确、及时办理预算收入的_。 填空题 *空1答案：国家预算收入空2答案：划分和留解69. 预算收入缴入乡（镇）国库及以上国库均为正式入

16、库。 填空题 *_(答案：请设置答案)70. 各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。 填空题 *_(答案：请设置答案)71. 中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。 填空题 *_(答案：请设置答案)72. 地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。 填空题 *_(答案：请设置答案)73. 退库应按预算收入的级次办理。 填空题 *_(答案：请设置答案)74. 预算收入的退库，应当按照国家规定直接退给申请单位或申请个人。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。 填空题 *_(答案：请设置答案)75. 各级国库在办理退库时，应当强调有文

17、件依据，要有收入退还书、退库申请书、原缴款证明复印件及有关审批文件。 填空题 *_(答案：请设置答案)76. 对本级预算收入的退库，如当日退库数大于收入数时，应检查核实本级地方财政库款账户余额是否足以退付，如存款余额不足，不能办理退付。 填空题 *_(答案：请设置答案)77. 在办理预算收支业务过程中，如有差错，按照“谁的差错，谁更正”的原则，由出错方发起更正业务。 填空题 *_(答案：请设置答案)78. 国库应及时办理预算收支业务更正，但不得变更过去的账表。 填空题 *_(答案：请设置答案)79. 年度对账发现的更正业务，应在整理期内办理。 填空题 *_(答案：请设置答案)80. 对于涉及以

18、前年度的更正业务，国库应依据更正（调库）通知书及有关文件及时办理。 填空题 *_(答案：请设置答案)81. 库款支拨只办理转账，不支付现金。 填空题 *_(答案：请设置答案)82. 国库通过支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换、行库往来等方式办理资金清算。 填空题 *_(答案：请设置答案)83. 对账数字一律精确到角分。 填空题 *_(答案：请设置答案)84. 财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以国库实际入库数额和日期为准。 填空题 *_(答案：请设置答案)85. 国库与财政的库存对账，应分账户进行。 填空题 *_(答案：请设置答案)86. 国库与国库集中支付代理银行的额度对账，应分预

19、算单位和政府支出分类科目进行。 填空题 *_(答案：请设置答案)87. 国库与征收机关的预算收入（包括预算收入退付）对账，应按政府收入分类科目、分级次进行。 填空题 *_(答案：请设置答案)88. 国库与征收机关每日、每月的收入对账，原则上只核对征收机关直接征收部分，年度收入对账，除核对征收机关直接征收部分外，还应对全辖汇总数进行核对。 填空题 *_(答案：请设置答案)89. 账务核对完毕后，经办人员应在有关账、簿、卡、表、对账单上签章证明；核对不符的，应立即查明原因，并予以更正和说明。 填空题 *_(答案：请设置答案)90. 决算日，国库应完成当日的全部账务处理。 填空题 *_(答案：请设置

20、答案)91. 全年账务结束后，编制_报表，办理新旧年度_结转工作。 填空题 *空1答案：会计决算空2答案：会计账务92. 年度终了后，国库可根据本地实际情况，设置1至_天库款报解整理期。 填空题 *空1答案：1093. 国库经收处于12月31日以前（含12月31日）所收款项，应在_内划缴国库，除总库有特殊年度划期安排的款项外，国库应按要求列入_。 填空题 *空1答案：整理期空2答案：当年决算94. 库款报解整理期结束后，国库应按要求编制预算收支_报表，做好_等工作。 填空题 *空1答案：年度决算空2答案：核对、签章、上报和数据备份95. 每年年终，国库应及时做好国债兑付账务、实物的清理核对、销

21、毁工作，做到_相符，编制国债兑付结束报告表。 填空题 *空1答案：账账、账表、账实96. 国库会计计算机、应用系统及网络的使用应符合计算机安全管理及_的有关规定 填空题 *空1答案：会计制度97. 符合规定生成并传输的电子信息及其输出的信息清单，可视同_等纸介质会计资料。 填空题 *空1答案：凭证、报表98. 人民银行国库会计使用的印章包括：国家金库章、_、业务转讫章、同城票据交换专用章、国库会计人员名章 填空题 *空1答案：国库业务专用章99. 预留印鉴应指定专人保管和使用，坚持“_”的原则，做到人离落锁、下班入柜。 填空题 *空1答案：谁使用，谁保管，谁负责100. 国库会计档案保管期限分

22、为永久和定期两类，定期分为_两档。 填空题 *空1答案：15年、5年101. 原始凭证包括收入缴库凭证、收入退库凭证、更正（调库）凭证、库款支付凭证、_、国债凭证等。 填空题 *空1答案：资金结算凭证102. 国库应按有关规定设置总账和相应分户账，根据预算收支核算等需要设置相应的_（表）。 填空题 *空1答案：登记簿103. 国库应按规定的程序开展国库会计检查工作，并实行“_”的工作责任制。 填空题 *空1答案：谁检查，谁负责104. 国库印章（除人员名章外）按规定启用与销毁，在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门_登记并封存保管 填空题 *空1答案：负责人105. 印模应登记备案并_保管。

23、填空题 *空1答案：永久106. 国库存款计息业务是指国库应在每_的20日后第一个工作日，按照人民银行公布的单位活期存款利率对地方财政各类存款余款计息。 填空题 *空1答案：季末月107. 国库存款计息业务会计分录 借：国库内部往来贷：_借：国库待报解款项 填空题 *空1答案：国库待报解款项 108. 其他账务处理包括表内（外）转账、_、补账、核算主体间转账等业务。 填空题 *空1答案：冲账109. 表内来账内转业务是指对通过支付系统、同城票据交换和内部往来等渠道汇入的资金来账，因业务处理需要，从_转至其它内部账户的业务处理。 填空题 *空1答案：原收款账户110. 来账内转会产生新的资金流水

24、号，原资金流水号被自动平衡后_。 填空题 *空1答案：注销111. 表内转账不产生资金收纳_。 填空题 *空1答案：流水号112. 表内冲账业务是指不涉及预算收支科目核算的_差错（如串账户的更正）更正业务。 填空题 *空1答案：会计账务113. 表内补账业务是指不涉及预算收支科目核算的会计账务_或冲账后需要补记账务的业务。 填空题 *空1答案：遗漏114. 表内冲补账业务分为：表内双讫冲账业务、表内双讫补账业务和_业务。 填空题 *空1答案：表内冲正补记115. 表内双讫冲账是对按“一记双讫”原则记载的错误账务进行双方冲正，即对借、贷方同时按原方向_冲正。 填空题 *空1答案：红字116. 处

25、理表内双讫补账是按照“一记双讫”原则对遗漏或冲正错误后的账务进行_。 填空题 *空1答案：补记117. 表内冲正补记业务是按“_”原则，同时冲正错误的账户和补记正确的账户。 填空题 *空1答案：一记双讫118. 表外业务是指国库对_、有价证券及收款单和已兑付国家债券进行实物计量的表外会计核算业务。 填空题 *空1答案：重要空白凭证119. 重要空白凭证业务分为：表外单讫转账、_、表外单讫冲正。 填空题 *空1答案：表外单讫补账120. 表外单讫转账主要是入库、分发、领用、使用、退回 填空题 *_(答案：请设置答案)121. 重要空白凭证入库是指从系统外领用（购买）入库或下级核算主体领用（购买）

26、入库的过程。 填空题 *_(答案：请设置答案)122. 重要空白凭证分发包括“系统内核算主体间分发”、“系统内核算主体内分发”、“_”三种情况。 填空题 *空1答案：系统外分发123. 系统内核算主体内分发是指在TCBS内，同一核算主体内重要空白凭证从保管登记簿向_登记簿进行的分发。 填空题 *空1答案：使用124. 系统外分发是指重要空白凭证向国库_的分发或出售。 填空题 *空1答案：系统外125. 重要空白凭证分发时，应由领用行填制领用单并附_或上级行调拨单并经部门会计主管签章后办理分发手续。 填空题 *空1答案：介绍信126. 操作员在发现重要空白凭证存在漏账时，需要进行_处理。 填空题

27、 *空1答案：补账127. 表外单讫冲正业务处理成功后，还应在_表外转账凭证上注明冲正日期。 填空题 *空1答案：原128. 因作废进行处理的重要空白凭证须加盖“_”及“附件章”，放置在手工表外科目转账凭证后作附件。 填空题 *空1答案：作废129. 有价证券及收款单是指对有价证券及收款单兑付时，进行_销账的表外记载处理。 填空题 *空1答案：实物130. 核算主体按已兑付国家债券种类、年度分别设分户账，按_记载收券、入库与上缴、出库、销毁，余额为已兑付国家债券的库存数。 填空题 *空1答案：实际金额131. 操作员根据国债实物券入库清单按年度、券别分别制作“已兑付国家债券”表外科目收入凭证，登记表外科目_，系统自动登记已兑付国家实物券登记簿。 填空题 *空1答案：分户账132. 国债兑付业务处理需先进行_处理，再进行国债兑付资金清算业务，实现表内外联动。 填空题 *空1答案：表外133. 国库部门制作“申请销毁XX年兑付国家债券报告表”一式两份。经与各市县支库上报的年度报表核对，确认无误后，签署_命令 填空题 *空1答案：销毁134. 各市县支行对保管的已兑付无记名国债，经核对_相符后，上缴上级人民银行国库部门。 填空题 *空1答案：账、表、券135. “已兑付国家债券”表外科目余额与_或国库保管的无记名国债核对相符。 填空题 *空1答案：发行库136. 国债