企业运营管理（32页）ppt课件

1、企业运营管理 企业运营管理就是公司的实现管理目的的过程，是在市场经济条件下，研讨以现代化企业公司为代表的企业的理财或称财务管理行为，包括公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处置好公司与其相关利益主体的经济关系。 公司理财或财务管理是运用性较强的管理学科。是企业运营管理的一个重要组成部分，可以说一个不懂理财，不会理财的管理者，不能够是一个好的管理者，更不能够是一个有效的管理者。cnshu 精品资料网第一节 市场营销一、市场营销管理 公司在国家政策和法规宏观管理下，根据资金运动的特点和规律性，正确地组织财务活动和处置财务关系而建立起来的一套以提高经济效益为中心的管

2、理任务。资金的时间价值 经过一定时间的投资和再投资所带来的添加价值。 单利计算和复利计算两种一、 公司理财目的及财务关系一公司理财的目的由企业总体目的决议的，理财也是为实现企业总体目的效力的，即“生存、开展和获利。生存是根底；开展是关键；获利是根本。我国企业的理财目的依次阅历了三个阶段：利润最大化股东财富最大化企业价值最大化。利润最大化利润代表企业财富 缺陷：a.容易产生短视行为 b.没有思索货币时间价值 c.没有思索风险 d.没有思索利润和投入资本之间的关系股东财富最大化实现股东利润最大化 缺陷：a.其他利益人利润没有思索债务人 b.没有承当社会责任养老保险、环境企业价值最大化普通股价值最大

3、化 承当一定社会责任，才干保证企业可继续开展，调和共进。如三鹿奶粉 公司理财目的企业价值最大化二公司理财的对象和内容1、理财对象：现金及其流转 就是现金的流入和流出 图1 流动资金流动过程图供应生 产支付工资、其他费用货币资金 销 售结算资金 货币资金贮藏资金消费资金废品资金 折 旧政府 股东 债务人 财务管理的根本内容投资决策市场投资时机分析投资工程财务评价收益与风险分析投资工程决策融资决策资金需求估计筹资渠道的选择筹资本钱与筹资风险分析资产管理决策财务分析与财务方案营运资本即流动资产与流动负债的管理资本构造决策股利政策2.财务管理的根本内容2、理财内容：公司如何组织好其筹资、投资、营运资金

4、管理、利润分配管理等理财活动和如何处置好公司与其相关利益主体的经济关系。三财务关系 是指由于企业经济活动的存在而产生的经济关系称为财务关系。公司的财务关系主要有以下几种： 公司与投资商、受资者之间的财务关系 公司与相关客户之间的财务关系 公司与税务机关的财务关系 公司内部各单位之间的财务关系 公司与职工之间的财务关系 表达的是国家、集体和个人之间的利益关系二、公司理财的环境公司理财的环境：是指影响公司理财任务的诸要素总和。可分为宏观环境和微观环境两个部分。宏观环境1.经济周期：经济开展沿着复苏、昌盛、衰退、萧条四个阶段周而复始的循环。2.通货膨胀：添加公司筹资本钱；利润虚增等等。3.经济政策

5、货币政策：政府经过调剂货币供应来调理利率和物价程度实现国民经济目的的行为。 财政政策：政府借助税收，国家开支在产品市场上调理总支出以实现国民经济目的的行为。4.税收环境 5金融市场指资金供应者和需求者双方经过各种方式融通资金买卖的场所。金融市场的分类 图1-4 金融市场分类图金融机构：包括中国人民银行、政策性银行、商业银行、非银行金融机构。金融体系：指由金融市场、金融机构和资金供应者、需求者所构成的资金集中与分配的系统。金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场二级市场一级市场微观环境 公司的微观环境主要包括企业组织方式、市场销售环境、采购环境、和消费环境。 企业组织方式：主要包括私有企

6、业、合伙企业、公司 市场销售环境：指企业的商品和劳务在市场上销售时的竞争关系构成的组合，大体反映市场竞争的 程度。 采购环境：采购环境的稳定关系到企业的存货占用。 消费环境：指消费所需求的人力资源、技术资源和时间资源的组合。不同行业有着不同的消费环境。三、公司理财的制度层次性和原那么一公司理财制度的层次性 公司在理财过程中必需按各项理财制度的规定进展理财活动，公司需求遵照的理财制度可分为三个层次。 图2 理财制度的层次性图企业财务通那么分行业财务管理制度公司内部财务管理制度原那么性强延展性强可操作性强二公司理财的原那么 资金效益最大原那么 资本金保全原那么 风险和收益平衡原那么 权、责、利关系

7、协调原那么 依法理财原那么四、公司理财活动 公司理财是研讨公司如何根据其整体目的利用金融市场、商品市场和劳动市场进展资源的优化配置，即研讨公司如何筹集资金融资、如何运用资金投资与运营及如何分配其运营成果分配。详细有以下四类理财活动：一筹资活动 筹集的资金有可以长期自主运用的自有资和以还本付息承诺而筹集的依约运用的借入资金 公司筹资活动的原那么是根据资金的需求时间和数量及时足额筹到相应的资金，而决策准那么是在经过资本构造调整控制一定财务风险的前提下使筹集资金的本钱所付出的代价最低。企业资金来源图如下： 国家资本银行贷款企业资金资本金制度社会闲散资金股票、债券、租赁企业积累法定盈余公积外商资本法人

8、资本个人资本 按投资主体不同分验 资图3 企业资金来源财务分析工具与方法分析工具：财务报表财务分析的起点资产负债表：资产=负债+一切者权益利润表：税后利润=销售收入+-营业外收支 -费用-损失-所得税现金流量表方法趋势分析法财务比率分析法变现力比率、资产管理比率、负债管理比率、获利才干比率、市场价值比率杜邦分析法杜邦图表P204二投资活动 公司的投资决策即是投资工程的优化选择。投资决策的原那么应量力而行，即根据公司能够筹集资金的规模决议投资规模。 普通主要用于以下两方面：固定资金固定资产可行性研讨报告 运用期超越一年，单位价值在规定规范以上，在运用过程中以原有实物形状存在的资产。如机器、房屋固

9、定资产价值随着时间逐渐回收折旧 折旧方法：平均年限法、任务量法、 技术提高快和国民经济中占主导位置的企业用：加速折旧法双倍余额递减法、年数总额法流动资金流动资产控制 运用期在一年以内，流动性大、周转期短在流动资金流动中实现产品增值，以较少的资金占用较快的流动实现增值。 投资方式：货币资产现金、非货币资产实物、土地运用权、知识产权、股权和特定债务等。现金银行存款、库存现金有价证券国库券、金融债券、企业债券、股票应收帐款存货原资料、在产品、产废品三营运资金活动 公司营运活动的决策是在满足消费、销售各环节的资金需求前提下，加快资金的周转速度，提高各类资金的运用效率。 图4 流动资金流动过程图供应生

10、产支付工资、其他费用货币资金 销 售结算资金 货币资金贮藏资金消费资金废品资金 折 旧四利润分配活动 公司运营成果的分配与管理要本着公平合理的原那么，充分调动各有关利益主体的积极性。 公司还要处置好公司与各方利益主体的经济关系。 营业收入本钱费用流转税及其附加税费利润税前利润1.营业收入确认按权责发生制原那么营业收入划分主营业务收入，其他业务收入收入的退回，折让，折扣。2.本钱费用 企业在一定期间消费和销售产品所发生的全部费用消费费用 管理程度高的企业应进展消费费用预算，加强管理。消费费用核算本钱费用的归集要严厉按照国家规定归集，不得违反。 图5 消费费用归集图消费费用剩余费用又 营业外支出和

11、税后利润开支非对象化的费用期间费用费用营业、财务、管理对象化了的费用归属明确本钱料、工、费3.流转税及其附加国家规定的流转税：增值税、营业税、消费税、关税增值税：按增值额纳税，分为普通纳税人规模，会计资料健全和小规模纳税人普通纳税人增值税税率：17、13、税率。营业税：按营业额纳税，9个行业：交通运输，建筑业，邮电通讯，文化教育3税率；金融保险，效力业，转让无形资产，销售不动产税率；文娱业520；消费税价内税.国家规定消费税应纳产品所纳的一种税一切人都交过，如：烟，酒，鞭炮，珠宝，玉器等。关税进出口海关的产品4.利润应交纳所得税前的利润毛利会计利润按税法规定经调整后应交纳的所得额 企业所得税法

12、第63号令“企业所得税率为25%。 交纳所得税税后的利润为税后利润净利后利润按国家规定的顺序分配：普通企业：弥补被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。弥补以前年度亏损税前，税后提取决议盈余公积税金10扣除前二项后；投资者分配利润以前年度未分配利润，合并分配。盈余公积金的用途：1.弥补亏损 2.转增资本第三节 根底设备及设备管理一、根底设备及设备管理它是组织运转的根本条件，由资产管理部门和财务部门来管理。1.内容：建筑物、任务场所及相关设备，如厂房过程设备，如消费线、机床支持性效力，如水、电、气2.管理业务：1建立或选购根据企业开展目的和消费需求；可用性、平安性、本钱等；原那么是技术先进

13、、消费可行、经济合算。根据企业产品开发、消费工艺配套要求根据设备寿命周期费用的经济性2运用“人-机工程合理规划规范操作规章制度3设备维护与修缮由于磨损耗费定期进展维护与保养日常检查定期维护一号保养、二号保养、三号保养修缮-小修、中修、大修4改造与更新对根底设备和设备进展评价对根底设备和设备进展补偿和折旧处置5任务环境及文件管理分析设备对任务环境的影响人的要素和物的要素，坚持任务环境完善各类管理文件，清单、手册、记录、操作规程二、管理方法5S管理1.整理：物品分类，需求与不需求2.整顿：需求的物品摆放3.清扫：将任务场所处于整洁形状4.清洁：维持与稳定5.自律：养成良好任务习惯第四节 信息管理与信息系统它是现代企业运转的平台，可以提高企业内容效率。一、信息系统IS的组成办公自动化及通讯系统，操作控制系统，如数据