支付结算法律制度2(共10页)

1、天津市第一(dy)商业学校教案教师林宏学科财经法规授课班级07级1、2班授课时间9周课题第三节 支付结算的法律制度教学目标知识理解银行结算账户的概念和种类，掌握银行结算账户开立、变更和撤销的内容，重点掌握四种单位银行结算账户的概念、范围及相关规定。能力锻炼提高学生分析、归纳、总结问题的能力和自主学习能力。德育培养学生严谨的工作作风。教学重点银行结算账户开立、变更和撤销教学难点列表对比分析掌握四种单位银行结算账户的概念、范围及相关规定练习作业复习思考题：课后分析教研室意见 主任： 年 月 日教务科意见教务科： 年 月 日 教学程序结构 设计 复习导入 获取新知 课堂小结 布置作业 教学方法引导提

2、问法，提问、引导学生将本课的主要知识点归纳总结，以利于学生重点掌握对比分析法，对比四种单位银行结算账户的概念、范围及相关规定分析讲解，加深印象强化记忆。板 书设计单位银行结算账户概念适用范围开立文件有关规定基本存款账户办理日常转账结算和现金收付日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取。营业执照正本 税务登记证一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；个人不能开立基本存款账户。一般存款账户借款或其他结算需要，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。营业执照正本税务登记证基本存款账户登记证借款合同专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用基本建设资金，更新改造资金，住房基金，社

3、会保障基金等专项管理和使用的资金11项。单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务临时存款账户临时需要并在规定期限内使用a.设立临时机构b.异地临时经营c.注册验资营业执照正本税务登记证有关批文注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。第三节 支付结算的法律制度二、银行结算账户 课 堂 实 施 教 学 过 程过 程内 容学生活动情况及主要启发点时间复习导入复习提问：1、哪些支付结算凭证银行不受理？2、1月10日：10月18日：（日期大写）导入新课：单位、个人在社会经济活动进行资金清算，除了使用现金，大部分是通过银行结算账户进行的，本讲我们将重点介绍银行结算账户。提问

4、回顾以前所学基础知识运用疑问式学习法导入本节课5获取新知过程第三节 支付结算的法律制度二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户的概念：是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。注意：存款人是指单位、个体、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社2、银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。注意：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户

5、管理。存款人凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户，为个人银行结算账户。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立：存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。通过分析讲解，提炼重要知识点10获取新知过程内 容学生活动情况及主要启发点时 间开立银行结算账户应遵循存款人自主原则。除国家法律、法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。2、银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生

6、的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。 存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：（1）存款人账户名称的改变（2）单位法人代表和主要负责人的改变（3）地址、邮编和电话等资料的改变时间要求： 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2 日内向人民银行报告。3、银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更

7、开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 银行结算账户的撤销时应办理的事项：（1）与银行核对结算账户的余额（2）交回各种重要的空白票据和结算凭证（3）交回开户登记证在分析讲解的基础上，采用提问式，由同学归纳总结出银行结算账户开立、变更、撤销主要知识点。30获取新知过程内 容学生活动情况及主要启发点时 间问题提出：1、一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？2、什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？（提示：哪些事项变化？）3、什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？（提示：哪些事项发生？）4、存款人办理银行账户撤销时

8、应办理哪些事项？（三件事）（三）各类结算账户的功能及使用范围1、基本存款账户（1）基本存款账户的概念： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。（2）基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（3）基本存款账户开户应提交的文件： 营业执照正本 税务登记证（4）基本存款账户的有关规定：a.一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；b.工资奖金只能从基本存款账户支取；c.个人不能开立基本存款账户。2、一般存款账户(1)一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因借

9、款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。(2)一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(3)开立一般存款账户应出具的文件资料：a.营业执照正本b.税务登记证c.基本存款账户登记证d.借款合同针对单位银行结算账户四种类型从概念、适用范围、开户提交文件、相关规定四方面对比分析讲解在课堂小结中，教师列表，由同学将所讲内容填入所列表格的各项中，加强35获取新知过程内 容学生活动情况及主要启发点时间3、临时存款账户（1）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临

10、时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（2）临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。主要包括：a.设立临时机构b.异地临时经营c.注册验资（3）临时存款账户支取现金的规定： 临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期： 有效期最长不得超过2年4、专用存款账户（1）专用存款账户的概念： 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：（2）专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预

11、算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等11项。（3）专用存款账户的使用规定：a.单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务b.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取现金5、个人结算账户（1）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可

12、以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。同学归纳、总结能力获取新知过程内 容学生活动情况及主要启发点时间（2）个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（3）个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。（4）个人银行结算账户的类型：定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务定期贷记：银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给

13、收款人的资金转账业务（5）单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定每笔超过5万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明6、异地结算账户（1）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（2）异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：a.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；b.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；c.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；d.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

14、；e.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（3）异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件 提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明内 容时 间课堂小结单位银行结算账户概念适用范围开立文件有关规定基本存款账户办理日常转账结算和现金收付日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取。营业执照正本 税务登记证一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；个人不能开立基本存款账户。一般存款账户借款或其他结算需要，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。营业执照正本税务登记证基本存款账户登记证借款合同专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用基本建设资金，更新改造资金，住房基金，社会保障基金等专项管理和使用的资金11项。单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务临时存款账户临时需要并在规定期限内使用a.设立临时机构b.异地临时经营c