财产行为税合并申报

1、财产和行为税合并申报 2021年7月引言十税合一根据国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告（2021年第9号），为贯彻落实中办、国办印发的关于进一步深化税收征管改革的意见，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用财产和行为税纳税申报表。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报财产和行为税税源明细表。车船税、印花税耕地占用税 资源税土地增值税、契税城镇土地使用税 房产税环境保护税 烟叶税CONTENTS

2、 目录申报操作1合并申报的基本操作印花税2印花税的热点问答以及申报操作城镇土地使用税、房产税3房土税的注意事项与申报操作常见问题解答4财行税合并申报的常见问题解答PART 01申报基本操作自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税中一个或多个税种时，使用财产和行为税纳税申报表。怎么进行财产和行为税合并申报？合并申报纳税申报时，各税种统一采用财产行为税纳税申报表。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直

3、接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报税源明细表进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。怎么更正财产和行为税税源信息？更正税源信息纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，

4、然后继续申报或更正申报。对于已采集未申报的税源信息，允许修改或者作废。对于已采集并申报的税源信息，只允许修改，不允许作废。合并申报基本操作流程1、登录电子税务局点击【我要办税】【税费申报及缴纳】：合并申报基本操作流程2、选择【非按期申报】【财产和行为税合并纳税申报】，点击“填写申报表”（下图其他申报改为非按期申报）合并申报基本操作流程3、选择需申报税种对应的“纳税期限”：合并申报基本操作流程4、勾选对应的税种信息，点击“下一步”进行申报：合并申报基本操作流程5、系统自动带出申报数据，核实无误后点击“申报”进行申报提交：合并申报基本操作流程6、提示申报成功，如需缴纳税款请点击“缴款”进行缴款操作

5、：合并申报基本操作流程7、勾选需要缴纳的税款，选择“缴款方式”，点击“立即缴款”：PART 02印花税纳税人可根据实际情况自行决定采用按期（月）或按次的申报方式。印花税or按次申报国家税务总局关于发布印花税管理规程（试行）的公告：第八条 纳税人书立、领受或者使用条例列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时，即发生纳税义务，应当根据应纳税凭证的性质，分别按条例所附印花税税目税率表对应的税目、税率，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称“贴花”)。第十条 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可由纳税人根据实际情况自行决定是否采用按期汇总申报缴纳印花税的方式。汇总申报缴纳的期限不得超

6、过一个月。简单来说，按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报，或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。按月申报关于印花税申报热点问答如何办理按期（月）申报认定？印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？纳税人可根据实际情况自行决定采用按期（月）或按次的申报方式。印花税核定征收的，只能采用按期（月）申报。登

7、录“电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息-税（费）种认定信息”，可查看印花税认定情况。如需进行印花税按期（月）申报认定，可具体联系管理员。主要有三个不同：（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定；（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报；（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。是。合并申报后，税源采集是印花税申报的前置条件，未做税源采集无法申报。按期（月）申报印花税，零申报是否需要做税源采集？关于印花税申报热点问答进入税源采集（印花

8、税税源明细表）界面后只需要点击几下鼠标就完成了。【纳税期限】选择“按月申报”【税款所属期起】选择某月的任意一天【保存】【确定】，未做按期（月）申报印花税认定，“纳税期限”不会带出“按月”选项，也无需申报。完全不用担心，零申报的税源采集简单得很，进入税源采集（印花税税源明细表）界面后只需要点击几下鼠标就完成了。【纳税期限】选择“按月申报”【税款所属期起】选择某月的任意一天【保存】【确定】，搞定！如果选择按月申报，零申报也要做税源采集会不会很麻烦？零申报的税源采集如何操作？十税合一之后，印花税这样申报1、登录电子税务局点击【我要办税】【税费申报及缴纳】。进入申报表填写界面，选择印花税申报。若提示无

9、可申报的税源信息，则需查看【认定信息】中的纳税期限是否选择正确，若确认无误可以点击【税源采集】按钮进行税源采集。十税合一之后，印花税这样申报2、在税源采集的引导页面，可以进行【查询税源】，【新增税源】，【作废税源】的操作。十税合一之后，印花税这样申报3、如需【新增税源】，则选择“税款所属期”后，点击“新增税源”，在“印花税税源明细表”中录入当期税源并保存。十税合一之后，印花税这样申报4、税源录入完成后返回“财产和行为税合并纳税申报”页面，勾选“印花税”，点击页面右上角的“下一步”按钮，进入申报明细页面。十税合一之后，印花税这样申报5、申报明细页面将展示根据税源自动填写的“财产和行为税纳税申报表

10、”，确认相关信息无误并点击“申报”按钮，即可完成申报。PART 03城镇土地使用税、房产税主要介绍房土税的注意事项、税源采集和变更以及纳税申报。城镇土地使用税、房产税纳税人应先采集城镇土地使用税税源信息，再采集房产税税源信息；应先采集从价计征房产税税源信息，再采集从租计征房产税税源信息。城镇土地使用税和房产税税源信息采集错误，可以通过作废税源信息进行删除。已申报的，应当先作废申报再作废税源信息。注意事项123纳税人应在法定申报期内申报全部已采集的城镇土地使用税、房产税税源。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集1.土地税源信息采集点击城镇土地使用税“税源采集”。十税合一之后，房土税这样申报税

11、源信息采集1.土地税源信息采集进入“城镇土地使用税房产税税源采集”界面，点击“新增土地”。录入“土地使用证信息”、“地价信息”、“地址坐落信息”等，带“*”号为必录项。点击“保存”页面提示“土地信息保存成功，是否进入维护土地应税明细信息”点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集1.土地税源信息采集进入“维护土地应税明细信息”点击“新增”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集1.土地税源信息采集选择“土地等级”、“纳税义务起止时间”，如有符合减免税条件，可以点击“增加行”录入“减免性质代码”等信息。点击“保存”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集2.房源信息采集在“ 城镇

12、土地使用税房产税税源采集”界面，点击“新增房屋”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集2.房源信息采集系统跳出“房源信息（新增）”界面，录入“房产证信息”、“房屋坐落信息”等，带“*”号为必录项，“房屋所在土地编号”须点击“查询”并选择相应土地编号，录入完成后点击“保存”。页面提示“房源信息保存成功，是否进入维护房源应税明细信息？”点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集2.房源信息采集进入“房屋应税信息（从价）”界面，点击“新增”，录入“房产原值”、“其中：出租房产原值”、“其中：出租房产面积”等信息，如有符合减免税条件，可以点击“增加行”录入“减免性质代码”等信息。点击“

13、保存”“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集2.房源信息采集如存在出租房屋的情况，需录入出租房产信息，进入“房屋应税信息（从租）”界面，点击“新增”。十税合一之后，房土税这样申报税源信息采集2.房源信息采集录入“房屋应税信息（从租）”的内容，如有符合减免税条件，可以点击“增加行”录入“减免性质代码”等信息。点击“保存”。系统提示保存成功，点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更1.修改土地使用税税源在“城镇土地使用税房产税税源采集”界面的“城镇土地使用税税源明细”项下“土地信息”，点击“基本信息”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更1.修改土地使用税税源

14、跳出“宗地总体信息维护（修改）”界面，可以修改“土地取得时间”和“占用土地面积”等字段。修改完后点击“保存”。页面提示“土地信息保存成功,是否进入维护土地应税明细信息？”点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更1.修改土地使用税税源跳出“维护土地应税明细信息”界面，点击“变更”。可以修改“土地等级”、“土地面积”等信息，然后录入“变更时间”。页面提示“请确认变更时间，变更时间的次月按照新的土地面积（等级）计算应纳税款”。点击“确定”，关闭该页面。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更2.修改房产税税源在“城镇土地使用税房产税税源采集”界面的“房产税税源明细”项下“房屋信

15、息”，点击“基本信息”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更2.修改房产税税源跳出“房源基本信息”界面，可以修改“土地房产取得时间”和“建筑面积”等字段。修改完后点击“保存”。页面提示“房屋信息保存成功,是否进入维护房源应税明细信息？”点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更2.修改房产税税源可以选择“房屋应税信息（从价）”或“房屋应税信息（从租）”。点击“变更”，可以修改“房产原值”等信息，然后选择“变更时间”点击“确定”。页面提示“请确认变更时间，变更时间的次月按照新的房产原值计算应纳税款”点击“确定”。十税合一之后，房土税这样申报税源的修改和变更2.修改房产税税

16、源修改从租信息可以选择“房屋应税信息（从租）”点击“变更”。这里可以修改“出租面积”、“申报租金收入”等字段。选择“变更时间”，点击“确定”、“保存”。页面提示“房屋应税信息（从租）保存成功！”点击“确定”，修改完成。十税合一之后，房土税这样申报纳税申报在主页“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”。选择“非按期申报”的“财产和行为税合并纳税申报”，点击“填写申报表”。十税合一之后，房土税这样申报纳税申报进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，“纳税期限”选择“按半年申报”和对应的税款所属起止日期。 “城镇土地使用税”和“房产税”的“是否申报”打钩，也可以只选择其中一项，点击“下一步”。十税合一之后

17、，房土税这样申报纳税申报页面转到“财产和行为税纳税申报表”，核对系统根据税源信息自动计算的税款是否有误。如在税源信息采集时有录入减免税信息，可以点击“财产和行为税减免税明细申报附表”, 核对系统根据税源采集的减免税信息自动计算的减免税数据是否有误。核对无误后点击右上角“申报”。PART 04常见问题解答财行税合并申报的热点问答常见问题解答财产和行为税各税种是否必须一次性申报完毕？财产和行为税合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日

18、申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现印花税申报错误，则可以仅就印花税进行更正申报。更正时，修改印花税税源明细表再单独更正申报即可，无需调整其他已申报税种。常见问题解答据需要申报税种的所属期，在“纳税期限”下拉选项中选择合适的时间跨度，将所有需要申报税种的所属期包含在内。例如，纳税人在7月份需要申报上半年的房产税、城镇土地使用税（每半年申报一次）、6月的印花税（按月申报）、第2季度的环保税（按季申报），因为以上税种房土两税的时间跨度最大，所以按照房土两