电子表格软件Excel在财务报表核算中的应用

1、张 旮福建工程学院，福建 福州 350108摘要：利 用 Excel 的 制 表 、函 数 、运 算 等 功 能 ，与财务核算管理结合起来 ，能 迅 速 掌 握 财务管理电算化模型的建立方法 ，为 中 小 企 业 提高经济效益效劳 。关键词：电 子 表 格 软 件 ；Excel；财 务 报 表 核 算中图分类号：TP317文献标识码：A文章编号：1009-3044(2021)12-2970-03Use of Microsoft Excel in Accounting of Financial ReportingZHANG Ga(University of Fujian Technology,

2、Fuzhou 350108, China)Abstract: By using Microsoft Excel with tabulation, function and calculation, combined with finance and accounting management, we can soon know how to establish its computerized model and improve economic efficiency services for SMEs.Key words: spreadsheet software; Excel; accou

3、nting of financial reporting现代企业财务管理成败的一个重要环节就是财务信息系统的建设， 而财务信息系统建设的关键在于财务应用软件系统的实 施。 许多中小企业想推行财务管理电算化，但又受企业规模的限制，没有能力投入太多的资金，这时寻找软件功能与结构相对简单， 适用性良好的通用财务软件就成为中小型企业实施财务电算化的关键1。1 Excel 电子表格软件1.1 什么是 Excel 电子表格软件Excel 是微软 Office 套装软件中的组件，是一个电子表格的专业软件。 Excel 电子表格可以用于处理大量的数据信息，特别适用 于数字统计、分析2。 它可以帮助用户制作各种

4、复杂的表格文档，可进行繁琐的数据计算，并能对输入的数据进行各种复杂统计运算 后显示为可视性极佳的表格，同时它还能形象地将大量枯燥无味的数据变为多种漂亮的彩色商业图表显示出来 ，极大地增强了数 据的可视性。 另外，Excel 电子表格还能将各种统计报告和统计图表通过打印机打印出来。1.2 Excel 电子表格软件的特点Excel 作为通用电子表格软件，具有强大的数据处理功能，用户可以采用多种途径获取各种数据库的信息 ，这种数据源的多样 性增强了使用的便利，扩大了它在财务管理工作中的使用面；同时，它独具特色的数据分析系统、财务函数分析系统、图表分析系统 更为企业的财务管理提供了最直观、最便捷的工具

5、，可以有效地利用企业核算数据和外部数据，高效、准确地帮助财务管理人员进 行预测和决策。 因此，Excel 成为世界财经管理人员公认的卓越的信息分析和信息处理工具1。1.3 财务管理电算化的方法体系根据会计核算的要求，在电子表格软件 Excel 中创立会计核算所需的各种报表，能解决科目汇总表、资产负债表、损益表等许多 自动填表问题。2 在财务核算中的应用2.1 科目汇总表编制会计分录表，能完成科目汇总的根本功能，以“T字帐罗辑利用电脑编制资产负债表及损益表： 一般说明1凭证号指作帐凭证的编号。2科目分成两大类，C 列AF 列系科目余额通常为借方余额的科目，如资产、本钱、费用及支出等科目，AG 列

6、BD 列系科目余 额通常为贷方余额的科目，如负债、所有者权益、收入等科目。3每一科目皆有借贷列，借贷两字上的颜色不同仅系识别方便之用。4销售费用列系由“销售费用表单连接而来。7期初余额 66 行系上月月底资产负债表各科目余额。8期末余额 68 行=64 行+66 行，即本月发生金额加上资产负债表上 月月底余额。 格式说明1本期发生将作帐凭证及金额依凭证号码输入各位置，注意销售费用科目借贷 两列系公式，源自“销售费用编辑表单，故销售费用应在“销售费用表单 依科目别输入金额。应于输入数笔作帐凭证后检查“检查列是否为零，如不为零，表示 借贷金额不平，发生原因通常系因： 串行。 金额输入错误。 应将金

7、额输到借方位置而输到贷方格式。 有红字作帐凭证时，应输入负数却输入正数。2期初金额将上月的期末金额用“选择性粘贴粘贴至期初余额。如发生期初的检查列不等于零，取得上月资产负债表，检查各科目金额是否 正确。3期末余额 金额自动产生。 未分配利润=“资产的 H22+H23。4有增加行时，销售费用、检查列应复制公式。 另，注意销售费用表单亦应同 时作业增加行，此点为常犯错误。5有增加科目的，本期发生 64 行及期末金额 68 行、检 查列应更改公式， 并将检查列更正后公式复制至检查列各 位置。 同时，“资产表单与新增会计科目应设连接关系。2.2 举例图表如下 科目汇总1输入借贷方 如表 1 所示。2查

8、看右边检查列 如表 2 所示。3查看借贷方余额 如表 3 所示。 资产负债表如表 4 所示。1一般说明：科目左边为当月的期末数，科目右边为年 初数。2格式说明：实收资本原那么上不会变 ，本年利润 H21= 损益表! G33注：本期累计，未分配利润 H22=期初本年利 润 J21+期初未分配利润 J22 外，其余位置与“科目汇总有 连接关系，如：现金C7=科目汇总! C68注：期末余额，以此 类推来设定公式。3 检查列： 用来检查资产负债表是否平衡 ， 公式：= H25-C25，应为零，否那么就是出错，就需要查找原因并更正。2.3 损益表如表 5 所示。1一般说明：科目左边为一个月金额，科目右边

9、为累计表 2表 3表 4表 5单有连接关系。 销售费用及广告费与“销售费用表单有连接关系，如:本月的销货收入=科目汇总! AX65, 以此类推来设定公式。 本月累计=本月金额+上月累计金额(注：本月累计 G7=D7+J7)。2.4 销售费用如表 6 所示。一般说明：以各销售费用分别列示。格式说明：1凭证号指作帐凭证的编号。2合计为每笔作帐凭证所有金额的合计，金额会自动跑到“科目汇总销售费用科目的位置。3本期发生 = SUM4 行：102 行，即本月各笔发生金额的合计。4直列各销售费用金额 系为编制“销售费用档案而设。 与本表单本期发生之行有连接关系，结帐后，将汇总金额用“选择性粘贴粘贴至“销售

10、费用档案所属月份金额。 当费用科目增加时，本处费用科目记得同时增加。 费用分析表完成后，再将“费用分析档案的当月金额复制到分析列，再看看检查列是否等于零，如不等于零，表示“销售费 用表单金额与“费用分析档案金额不一致，查找原因并更正。5考前须知 为方便复核，科目汇总凭证编号位置应与本表单一致，如“科目汇总第一号凭证在第四行，那么销售费用凭证编号第一号凭证 亦应在第四行，因此，有增加行时，两表单应同时增加。 增加行时，合计列的公式应复制。 增加费用科目时，本期发生应复制公式，合计列应更正公式，并将更正后公式复制到合计列各位置，同时，直列各销售费用及“销售费用表单应同时更正。6局部费用科目列已隐藏

11、。2.5 隔月操作1于“科目汇总目录中，将“0001 科目汇总复制，并将复制的档案更名为“0002 科目汇总，紧接着翻开“0002 科目汇总档案。2以下步骤应熟记： 在“科目汇总表单中，将期末金额用“选择性粘贴粘贴到期初余额。 在“损益表单中，将本月金额复制到上月金额，再将本月累计、预算及去年同期金额用“选择性粘贴粘贴到上月累计、预算 及去年同期金额。 在“科目汇总及“销售费用表单中将凭证金额全部删除，以下各列都是公式，宜注意不要删除： “科目汇总表单的销售费用列、检查列及本期发生行含以下各行；“销售费用表单合计列及本期发生行含以下各行。2.6 隔年操作除“损益表单中上月累计改为零外，其余步骤

12、同上述 5 隔月操作。3 结束语Excel 电子表格的技术和功能日渐成熟和强大, 利用 Excel 开发的财务管理系统开发周期短，费用少，维护起来简单方便。 因此， 利用它与中小企业财务管理相结合，可以使许多财务管理模型得到实施及发挥作用，促进财务管理科学化、信息化，有效地提高中 小企业的经济效益。参考文献：1 周丽媛,付艳. Excel 在财务管理中的应用M.辽宁:东北财经大学出版社,2007.2 邓红苹.中文电子报表 Excel 在科研财务及管理中的应用J.长沙铁道学院学报:社会科学版,2021,9(1):207-208.file:/D|/我的资料/Desktop/新建文本文档.txtAppliance Error (configuration_error)Your request