《纳税基础与实务》期末复习指OK

1、岸11挨秋懊期开放教育专科袄纳税基础与实务傲期末复习指导伴 把试卷号：6570第三部分 综合练习题一、判断题唉1.人事生产经营的纳税人应般自领取营业执照之日起30日案内到主营税务机关办理开业税唉务登记。（ V ）耙2.事业单位不需要办理开业伴税务登记。 扳 （ X 稗 ）岸3.税种认定登记一般仅发生哎在开业税务登记之后。 拜 （ X ）矮4.某企业由于意外灾害，资翱金困难，需要延期缴纳税款，蔼必须携带税务登记证件。（ 傲V ）哎5.企业名称不改变仅改变法按人代表不需要办理变更登记。颁 （ X 昂）岸6.通达公司于2008年成百立，为小规模纳税人，当年销叭售额超过小规模纳税人标准，盎应在2009

2、年4月底前申请斑增值税一般纳税人认定登记手续。 （ 瓣X ）傲7.从事生产经营的纳税人应安当自领取营业执照之日起30鞍天内建立账簿。 （ X鞍 ）斑8.扣缴义务人应当自税收法佰律、行政法规规定的扣缴义务败发生之日起10日是，按照所柏代扣、代收的税种，分别设置版代扣代缴、代收代缴税款账簿爱。 （ V ）蔼9.对于生产经营规模小确无邦建账能力的纳税人，可以聘请巴经批准从事会计代理业务的专耙业机构或者经税务机关认可的搬财会人员代为建账和办理财务版。 （ V ）蔼10.总账、明细账必须采取叭订本式账簿。 （ X 哀 ）跋11.从事生产、经营的纳税扒人应当自领取营业执照之日起罢15日内，将财务、会计制度

3、扮向主管税务机关备案。 （拜 X ）熬12.记账时，必须按账户页碍次逐行登记，不得隔页、跳行拔。 （ V ）胺13.赊销未约定收款日期的胺，应当在货物发生的当天开具矮发票。 （ V ）熬14.纳税人领购的发票只能盎在本省或本县、市范围内开具邦。 （ V ）百15.企业可以自行决定使用坝电子计算机开具发票。 （吧 X ）百16.增值税一般纳税人取得袄的货物运输发票上如果分别注拌明运费和杂费的，可以根据运凹费计算低扣进项税。（ V 袄）芭17.不能向税务机关准确提凹供有关增值税计税资料者，不霸得领购增值税专用发票。 熬（ V ）吧18.商品房销售发票应当由耙国家税务局管理。 （ 埃X ）摆19.税

4、款缴纳是纳税人按照疤税法规定的期限和内容向税务翱机关提交有关纳税事项书面报绊告的法律行为。 （ X熬 ）20.直接申报是指纳般税人、扣缴义务人按照规定的百期限自行到税务机关办理纳税扮申报手续，是一种传统的申报办方式。 （ V ）阿21.邮寄申报以税务机关收颁到纳税人申报材料日期为准。霸 （ X ）捌22.延期申报的批准期限一拔般不得超过3个月。 （ 吧X ）八23.纳税申报的及时性原则扳是纳税申报的第一要则。 芭（ X ）半24.纳税人可以按照本企业蔼实际情况自行确定的方式缴纳澳税款。 （ X ）靶25.我国现行增值税对所有佰纳税人都实行凭发票注明税款摆进行低扣的购进抵扣法。（ 暗 X ）笆2

5、6.增值税的零税率就是对哎某项货物免税。 （ 佰 X ）八27.企业在销售过程中，为八了鼓励购货方及早偿还货款，矮给予购货方的现金折让，可从矮货物销售额中减除以后再计征阿增值税。 （ X ）袄28.购进货物支付的运费，隘均为按7%的扣除率计算进项板税额。 （ X ）傲29.非固定业户销售货物或绊者应税劳务，应当向其销售地矮主管税务机关申报缴纳增值税拔。（ V ）八30.隘“拌转出未交增值税矮”拌和扮“吧转出多交增值税拜”这两种情况，在一个企业的同哀一纳税期内不会同时存的。 矮 （ V ）吧31.纳税人生产的应税消费靶品，由生产者入库时纳税。 瓣 （ X ）背32.某商城销售金银首饰，爱由于不属

6、于生产销售，所以不白缴纳消费税。 （ 拔X ）板33.进口的应税消费品，由伴进口报关者于报关进口时纳税霸。 （ V 按）跋34.汽车属于消费税应税项笆目。 （ X ）白35.扮“哀应交消费税翱”霸明细科目的借方发生额反映企扒业实际缴纳的消费税和待抵扣昂的消费税。 （ V 吧）俺36.烟草应税消费品消费邦税纳税申报表中岸“颁销售数量”埃为当期企业销售烟类应税消费拔品所有销售数量。（ X ）耙37.经营娱乐业的营业税计瓣征额为向顾客收取的各项费用般减去营业支出后的余额。 摆（ X ）安38.个人将私有住房赠送他把人的，不缴纳营业税。 （般 X ）吧39.征收营业税的劳务不征案收增值税，征收增值税的

7、劳务阿不征收营业税。 （ V 半）吧40.某饭店物业管理部门将昂饭店营业面积中的一部分出租拌开设商场，则该饭店发生货物靶销售行为，应缴纳增值税。 俺 （X）傲41.递延所得税负债一定会拔影响当期所得税费用。 （岸 X ）败42.资产的账面价值与计税暗基础不同产生暂时性差异的原袄因，主要是由于会计和税收对鞍资产的入账价值不同所生产的暗。 （X ）笆43.未作为资产和负债确认巴的项目，如按照税法规定可以凹确定其计税基础，则该计税基颁础与其账面价值之间的差额应肮属于暂时性差异。 （ 扳V ）笆44. 资产账面价值大于其败计税基础，产生可抵扣暂时性氨差异；负债账面价值小于其计傲税基础，产生应纳税暂时性

8、差摆异。 （ X ）白45.企业对于产生的可抵扣俺暂时性差异均应确认相关的递背延所得税资产。 （ v 扳）案46.资产负债表日，如果未颁来期间很可能无法获得足够的扮应纳税所得额用以抵扣递延所敖得税资产的利益，应当减记递芭延所得税资产的账面价值，并翱且按照资产减值准备的规定，案在以后期间不得恢复其账面价邦值。 （ x ）版47.在个人所得税中，胺“摆境内居住满一年八”暗，是指在中国境内住满365斑日。 （ x ）搬48.隘“跋工资、薪金所得盎”挨不包括劳动分红。 （ 百x ）翱49.个人领取的原提存的住版房公积金、医疗保险、基本养稗老保险金，免征个人所得税。八（ v ）皑50.纳税人在享受减税、

9、免拔税待遇期间，不心办理纳税申吧报。 （ x ）叭51.纳税人、扣缴义务人有翱权要求税务机关为纳税人、扣颁缴义务人的情况保密。 （埃 v ）扮52.控告、检举权是宪法赋埃予公民的一项基本权利。 笆（ v）半53.纳税人、扣缴义务人对搬税务机关所作出的决定，享有绊陈述权但不享有申辩权。 澳（ x ）邦54.税务行政赔偿请求人包板括受害的纳税人和其他税务当伴事人。 （ x ）埃55.对税务机关作出的具体哀行政行为为服的，向其上一级哎税务机关申请行政复议。 啊（ V ）疤56.复议机关应当自受理之澳日起30日后作出行政复议决班定。 （ X ）二、单项选择题奥1.从事生产、经营的纳税人氨，税务登记内容

10、发生变化的，碍自工商行政管理机关变更之日懊起（ C ）日内持有关证件搬向税务机关申报办理变更。 俺 A10 B鞍百15 C叭30 D60斑2.办理以下哪个涉税事宜不绊必携带税务登记证件？（ 啊A ）稗A缴纳税款 傲B延期纳税申报 C澳申请减税、免税、退税 扳 D申请开具外出经营税班收管理证明矮3.宏大化工厂因环境污染严百重被工商行政管理机关吊销营凹业执照，应自营业执照被吊销班之日起（ B ）日内百，向主管税务机关申报办理注八销税务登记。 A10般 B昂15白袄 俺拜C30奥傲 白啊D60蔼4.某增值税一般纳税人的企背业机构所在地为A地，其分支搬机构在B地，应向（ C 疤 ）主管税务机关申请办理

11、一俺般纳税人认定登记手续。 佰 AA地把摆 BB地 C各自机岸构所在地隘矮 八疤D可以选择A地或B地罢5.纳税人遗失税务登记证件拔的，应当在（ B ）艾日之内局面报送税务机关，并唉登报声明作废。耙A7吧坝靶扒B疤15搬扒败蔼C30埃蔼埃昂D45案6.从事生产、经营的纳税人按应当自领取营业执照或发生纳罢税义务之日起（ B ）日按内按照国家有关规定设置账簿罢。绊A10柏暗拔傲B奥15氨鞍白哀C30胺叭俺肮D60佰7.当纳税人、扣缴义务人的癌会计核算处理办法与税收的计啊算与缴纳办法发生冲突和矛盾俺时，以（ C ）为标准摆进行税收的计算与征收。 翱 A会计制度罢班奥B会计法规 C税皑收法规靶昂 扒挨D

12、任意一个扳8.从事生产、经营的纳税人捌应当自领取（ ）之败日起（ D ）日内，将财碍务、会计制度向主管税务机关瓣备案。背A营业执照，30袄哎八半B营业执照，敖15挨败扳C税务登记证件，30懊暗板D税务登记证件，15爸9.美洁日化销售货物开具增伴值税专用发票属于（ A 俺）。颁A原始凭证罢叭扳B现金付款凭证 C巴银行记账凭证霸凹 艾芭D转账凭证拔10.某企业销售货物一批，唉收到一张商业汇票，对此笔业挨务应当填制（ D ）稗。罢A原始凭证耙百 般懊B现金记账凭证 皑C银行记账凭证爸岸 胺芭D转账凭证巴11.下列属于专业发票的是拔（ B ）。A旅店业统一发票败B国有邮政电信企业的电报靶收据 C产权交

13、易发岸票叭败D企事业单位收款收据胺12.领购下列行业发票中的澳（ C ）应向国税局办理领癌手续。靶A建筑安装业发票熬伴B股务业发票 C皑加工修理业务发票搬斑 D运输业发票柏13.增值税纳税人使用的发哎票由（ A ）管理，如增值跋税专用发票。唉A各级国税局搬扮摆B各级地税局 C国班税局或地税局暗扒 斑邦D国家税务总局扒14.对于发票的开具使用，般以下说法错误的是（ C 绊 ）。盎A单位和个人应当在发生经扳营业务并确认营业收入时，开皑具发票，未发生经营业务一律斑不得开具发票板B不得转借、转让或者代开唉发票 俺C一律不得拆本使用发票绊D不得倒卖或者倒买发票（哎包括发票监制章和发票防伪专埃用品）芭15

14、.特殊情况下，可以由付叭款方向收款方开具发票，以下爱属于这种情况的是（ A ）矮。把A食用油厂向农业生产者收挨购花生癌捌懊隘B啤酒厂向废品收购站收购跋旧啤酒瓶班C钢材厂代扣代缴职工的个阿人所得税啊绊跋D独立核算的白酒经营部，版从关联酒厂购进白酒板16.下列发票中不属于专业岸发票的是（ A ）。罢A某客运公司洗车票皑啊埃B邮票 C某航空案公司客运飞机票芭扒埃D自来水公司水销售专用发鞍票艾17.广通公司采用邮寄申报凹的方式，拜2008年6月6日肮编制好财务报表及纳税申报表霸，由于恰逢7日、8日显周末阿，该企业于9日寄出纳税申报霸资料，税务机关于阿6月11日佰纳税申报资料，则该公司纳税八申报日期应为

15、（ C 矮）。罢A瓣6月6日板隘跋岸B安6月7日昂板吧瓣C扮6月9日班颁把熬D柏6月11日般18.税务机关接到延期申碍报申请审批表后，纳税人报矮送的资料齐全且符合法定条件芭的，自受理申请之日起（ 暗B ）个工作日内给予审批。百 A1肮拔 安靶B昂3跋盎 稗皑C5跋懊 氨摆D7岸19.延期申报的批准期限一瓣般不得超过1个月，最长不超凹过（ B ）个月。A2按叭B蔼3奥罢C4霸懊D620.纳税申报的第一要则是皑（ B ）。A及时性原则班B真实性原则 C纳税般申报不得减略性原则 D谨艾慎性原则案21.纳税人可申报延期缴纳扒税款，但最长不得超过（ 岸c ）个月。 A1岸靶B把2巴瓣C3巴跋D6皑22.

16、纳税人未按规定期限缴肮纳税款的，扣缴义务人、代征斑人未按规定期限解缴税款的，哎除按税务机关确定的期限缴纳啊或者解缴税款外，还应从滞纳叭款之日起，按日计算缴纳滞纳埃（ B ）税款的滞纳金。A埃0.2芭搬 B、0.5绊耙C2疤办D5柏傲23.下列项目的进项税额可懊从销项税额中抵扣的是（ A颁 ）。蔼A用于生产免税产品的原材肮料捌奥拜B办公用品 C因管爱理不善发生霉烂变质等损失的肮外购原材料疤D未按规定取得并保存增值百税扣税凭证的外购低值易耗品按24.防伪税控专用发票进项疤税额抵扣的时间规定为（ 拔D ）。摆A货物入库后柏疤B货款支付后 C奥三个月内蔼隘翱D专用发票开具之日起90爱天内通过认证的当月

17、芭25.下列业务中免征增值税邦的是（ A ）。把A农业生产者销售自产农业稗产品八B粮油商店销售外购粮食 把 C销售图书、报纸、杂稗志搬白D出口货物按26.某汽车贸易公司从上海吧大众汽车生产有限公司购进汽按车，将汽车销售给科通科技公捌司，则消费税的纳税义务人应岸是（ B ）。A汽车贸八易公司肮绊 B上海大众汽车生产有限板公司 C科通科技公司碍 稗捌D任意一个疤27.下列不属于消费税应税拌项目的有（ C ）爸。A实木地板扮坝B高尔夫球 C高档盎摄像机班叭 扮岸D摩托车罢28.烟丝的税率形式为（ 绊 A ）。A比例税率叭颁B定额税率 C累进税澳率摆碍D比例税率与定额税率跋29.某手表厂将价值200昂

18、00元手表赠送给客户，应于版（ B ）纳税。班A生产鞍摆氨芭唉B移送艾靶扮奥肮C开具发票哀斑皑办办D以上任意把30.企业进口应税消费品，半应当自海关填发税款缴款书的百次日起（ B ）日内缴纳。癌A5罢敖B胺7 背 C昂10 D30癌31.下列项目中，属于营业奥税计税依据的是（ C 懊）。耙A保险业的利息收入 跋 B联运业务总扳收入瓣C歌舞厅收取的各项收入 瓣 D融资租赁向承租把方收取的全部价款和价外费用班32.在下列经营者中，属于盎营业税纳税人的是（ B 案 ）。氨A从事彩电维修的个人 阿 百 B转让土地使用权的百单位拜C既销售建材又负责施工的唉建筑公司 D受托进行加工的加工单位百33.下列经

19、营活动中应缴纳捌营业税的是（ A ）柏A银行收取的罚息 罢 摆 吧 B个人转让著作权跋C电视机厂出售电视机用本白厂洗车运输收取的费用 霸D个人无偿赠与的不动产俺34.某运输企业某月运营收颁入100万元，联运业务支出半80万元，该公司应纳营业税邦为（ C ）。昂A5万元 拌 B2.4万元霸 C爱0.6万元 爱 D0.8万元背35.A公司于绊2007年12月31日阿“半预计负债-产品质量保半证费用矮”澳科目贷方余额在50万元，2柏008年实际发生产品质量保半证费用40万元，伴2008年12月31日芭预提产品质量保证费用50元绊，埃2008年12月31日罢该项负债的计税基础为（ 艾A ）。 A0暗岸

20、 把啊B版20奥案八 C50芭八 阿哎D20盎36.大海公司傲2008年12月31日埃收到客户预付的款项100万白元，若按税法规定，该预收款班项计入2008年应纳税所得案额。安2008年12月31日隘该项预收账款的计税基础为（啊 B ）万元。A10安0哎办 拌矮B哎0 疤 C耙50皑芭D20唉37.A公司翱2007年12月31日稗一固定资产的账面价值这10邦万元，重估的公允价值为20肮万元，会计和税法规定都按直跋线法计提折旧，剩余使用年限澳为5年，净残值为0.会计按靶重估的公允价值计提折旧，税哀法按账面价值计提折旧。则半2010年12月31日版应纳税暂时差异余额为（ 氨D ）万元。A8 摆岸B

21、百16 岸扳C6胺扳 D4百38.某企业采用年数总和法摆计提折旧，税法规定按平均年芭限法折旧。2008年税前利佰润为310万元，按平均年限邦法计提折旧为90万元，按年摆数总和法计提折旧为180万按元，所得税税率为25%。2矮008年应交所得税款为（ 安 C ）。埃A77.5半盎 岸瓣B般55坝百 矮柏C100八（310+90）25拌澳 罢袄D400把39.扣缴义务人每月所扣缴拔的税款，应当于次月（ B坝 ）内缴入国库。A5日背 B7日 C15啊日 D1个月鞍40.某人取得劳务报酬所得鞍50 000元，其应纳个人邦所得税（ C ）元。A1案5 000 B阿800 C盎12 000 D1瓣0 00

22、0颁41.个体工商户与企业联营拔而分得的利润，应按（ B 拔 ）征收个人所得税。阿A个体工商业户生产、经营疤所得 暗B按利息、股息、红利所得八项目隘C按财产转让所得项目 扒 氨 D按承包经营、承搬担经营所得澳42.下列项目中，不构成工败资薪金所得的项目是（ C 唉 ）。班A加班费 捌 B稿酬所得 半 C独生子女补贴盎 靶D奖金鞍43.以下不属于纳税人的义扮务的是（ B ）。癌A进行纳税申报 背 B申请复议 C百接受税务检查 D安办理税务登记蔼44.我国税法明确规定纳税扮人的义务包括（ B ）。半A申请延期纳税 碍 B依法办理税务登记坝 C申请税务行政唉复议 D提起诉班讼权叭45.下列项目中，属

23、于纳税盎人权利的是（ C ）。案A依法办理税务登记 斑B自觉接受税务检查 艾C申请减免税 D追巴回客户欠缴的税款拔46.纳税人因有特殊困难，搬不能按期缴纳税款的，经税务八机关批准，可以延期缴纳税款扳，但是最长不得超过（ B 蔼）个月。 A1 昂 B摆3 C爸6 D9隘47.复议机关收到行政复议扳申请后，应当在（ A ）日哀内进行审查，决定是否受理。A5 B昂10碍般C15 D30败48.复议机关应当自受理申安请之日起（ C ）内作出奥行政复议决定。 A15熬懊 B板30版敖C60啊昂D90暗49.纳税人对税务机关做出昂的（ A ）征税行为不服的拔，必须进行行政复议。巴A减税、免税及退税唉搬霸巴

24、B罚款 C停止芭出口退税权扮按佰D扣押货物三、多项选择题爱1.办理以下哪些涉税事宜必袄须携带税务登记证件（ A哀CD ）。盎A开立银行存款账户巴哀捌B纳税申报 C发票邦领购哎疤隘D延期缴纳税款阿2.办理税务登记所必备资料败有（ ABCD ）。肮A工商营业执照或其他核准案执业证件版瓣 胺氨叭B有关合同、章程、协议书巴C法定代表人或负责人或业氨主的居民身份证按翱皑D组织机构统一代码书版3.纳税人在办理注销登记前胺，应当向税务机关结算（ A跋BC ），缴销发票和其他税般务证件。阿A应纳税款爸拜芭昂扮B滞纳金白柏绊瓣C罚款拜癌阿澳懊D利息捌4.税务登记证件分为（ A稗B ）。 A正本吧稗坝B副本爱白拜

25、C正式摆吧D临时绊5.纳税人发生以下（ AB碍D ）时，应当办理变更税务柏登记。癌A经营地点发生变化霸靶 B银行存款账号发生变柏化 C办税人员发生变扒化 百坝D法人代表发生变化背6.纳税人需要建立的账簿包括（ ABCD ）。A按总账跋按B明细账拔岸C日记账坝肮D其他辅助性账簿俺7.从事生产、经营的纳税人摆应将财务会计制度向税务机关凹备案。备案的内容包括（ A颁BC ）。搬A财务、会计制度百靶B财务、会计处理办法 扳 C会计核算软件蔼挨安D会计人员职责与分工凹8.纳税人有下列（ ABC吧D）情形之一的，税务机关有白权核定其应纳税额。安A依照法律、行政法规的规案定可以不设置账簿的爱B发生纳税义务，

26、未按照规挨定的期限办理纳税申报，经税败务机关责令限期申报，逾期仍搬不申报的稗C擅自销毁账簿或者拒不提颁供纳税资料的阿D纳税人申报的计税依据明碍显偏低，又无正当理由的翱9.记账凭证分为（ BC跋D ）。A原始凭证懊隘B现金记账凭证澳版 C银行记账凭证白瓣D转账凭证靶10.会计凭证包括（ A跋C ）。A原始凭证佰半 B明细分类账背蔼C记账凭证瓣八斑D日记账皑11.普通发票审查操作要点罢包括（ABC ）。敖A审查发票基础管理状况背案B审查发票领购、发放、保搬管情况 C审查发票使用情奥况般拌D审查发票抵扣情况鞍12.下列哪种情形不能开具颁增值税专用发票（BC D）澳。疤A向增值税一般纳税人销售肮应税货

27、物柏鞍B出口货物C销售免税货哀物艾扳D向消费者销售货物啊13.对照审查法是将用票单扮位发票使用的实际情况与发按票领购簿及发票领用存的情爱况核对，审查私印发票、（ 奥 ABCD ）和超经营邦范围填开发票的问题。A丢伴失发票奥蔼B转借发票爱霸C代开发票爸爱D使用作废发票跋14.发票领购申请审批表芭适用范围为（ AB ）。跋A纳税人初次购票版叭B纳税人需要增发票种类、鞍数量 C纳税人丢失发暗票爸隘D纳税人缴销发票15.下列单位和个人中，不般得认定为货物运输发票自开票捌纳税人的有（ AB ）。耙A个体运输户案半颁B货物运输的承包人 袄C铁路运输单位邦隘佰D公路货运企业瓣16.以下税种一般是由地方奥税务

28、局负责纳税申报事宜的税鞍费有（ BC ）。俺A增值税败颁拔癌B营业税搬版般笆C个人所得税傲斑半啊D消费税叭17.某企业为增值税一般纳半税人，进行纳税申报需要报送傲的资料有（ ABCD ）绊。按A各税种的申报表翱隘扳B资产负债表 C鞍海关完税凭证抵扣清单靶爸扳D损益表跋18.纳税人可采取（ AB办CD ）方式缴纳税款。隘A自核自缴罢挨搬B申报核实缴纳 C暗申报查定缴纳办俺跋D定额申报缴纳斑19.下列单位或个人可认定扒为增值税一般纳税人的有（A败BCD）百A某电子配件厂年销售额8挨0万元，财务核算健全，其总邦公司年销售额为780万元摆B某人（个体经营）批发果爸品，年销售额为200万元扮C年销售额为

29、110万元，奥财务核算健全的锅炉修配厂佰D只生产并销售避孕药品，澳年利润额120万元的药厂懊20.下列各项中，应当征收澳增值税的有（ CD ）。佰A医院提供治疗并销售药品扳笆搬班B邮局提供邮政服务并销售啊集邮商品按C商店销售空调并负责安装跋爱袄拜D汽车修理厂修车并同时为鞍修车的客户提供洗车服务跋21.下列属于消费税纳税环胺节的是（ ABCD ）芭A生产销售环节罢斑拔B委托加工环节 C柏进口环节挨肮爱D零售环节班22.下列属于消费税应税项吧目的有（ ACD ）。A拜汽油皑八B护肤护发品拌耙C一次性筷子颁摆D卷烟艾23.在消费税涉税会计核算矮中可能涉及的会计科目有（ 氨 ABC ）。背A应交税费-

30、应交消半费税俺胺B营业税金及附加 C芭银行存款碍俺D固定资产耙24.某烟厂销售卷烟进行消哀费税纳税申报时，应报送的资料有（ ABCD ）。碍A资产负债表拜颁蔼巴皑奥班袄B利润表邦C烟类应税消费品消费税哀纳税申报表疤斑D烟类应税消费品消费税爸纳税申报表附表半25.下列属于营业税征税范拌围的项目有（ ABD ）。翱A单位将不动产赠与他人 拌 B在境内组织出境旅游 C在境外组织入境癌旅游 D动力设备鞍安装艾26.下列项目中属于营业税蔼应税劳务的有（ ABD ）熬。拜A经营高尔夫球场 板 B经营饭店餐饮业 啊C经营洗车修理修配 凹 D经营房屋内装修班27.下列项目中，产生应纳霸税暂时性差异的有（ AB

31、C捌 ）。皑A企业根据被投资企业权益熬增加调整账面价值大于计税基罢础的部分般B税法折旧大于会计折旧形澳成的差额部分八C对固定资产，企业根据期澳末公允价值大于账面价值的部捌分进行了调整挨D对无形资产，企业根据期罢末可收回金融小于账面价值计坝提减值准备的部分熬28.下列项目中，会产生可捌抵扣暂时性差异的有（ AB哎C ）。版A预提产品售后保修费用佰肮翱叭唉白B计提存货跌价准备胺C会计计提的折旧大于税法白规定的折旧阿按鞍D会计计提的折旧小于税法啊规定的折旧岸29.在发生的下列交易或事疤项中，会产生应纳税暂时性差败异的有（ ACD）。笆A企业购入固定资产，会计案采用直线法计提折旧，税法规皑定采用年数总

32、和法计提折旧隘B企业购入交易性金融资产蔼，期末公允价值小于其初始确版认金融唉C企业购入无形资产，作为笆使用寿命不确定的无形资产进背行核算敖D采用权益法核算的长期股拔权投资，因被投资单位实现净拜利润而调整增加长期股权投资芭账面价值昂30.下列项目中，应确认递凹延所得税负债的有（ AB按 ）。熬A固定资产账面价值大于其敖计税基础半罢稗B可供出售金融资产账面价霸值大于其计税基础板C预计负债账面价值大于其隘计税基础罢半伴D预收账款账面价值大于其爱计税基础31.资产负债表债务法下，柏下列项目中，计算本期所得税隘费用时应在本期所得税费用的艾基础上作加项的有（ AD 奥）。按A本期确认的递延所得税负把债增加

33、额疤败巴B本期确认的递延所得税负熬债减少额邦C本期确认的递延所得税资颁产增加额昂背皑D本期确认的递延所得税资吧产减少额绊32.下列项目产生的递延所霸得税资产中应计入所得税费用肮的有（ BD ）。吧A企业发生可用以后年度税挨前利润弥补的亏损 百 B可供出售金融资产期末伴公允价值下降佰C企业合并中产生的可抵扣伴暂时性差异 耙 D交易性金融资产皑期末公允价值下降把33.下列情况中，应自行申矮报纳税的有（ AB ）。矮A从两处以上取得工资、薪金所得的 芭 B取得应税所得，没办有扣缴义务的岸C取得应税所得，扣缴义务半人未按规定扣缴款的 D皑取得偶然所得的34.下列个人所得，在计算跋个人所得税时，可以减除

34、费用唉的有（ BD ）。八A股息、利息、红利所得 埃 B劳务报酬所斑得 C偶然所得 靶 D工资、薪金白所得翱35.以下各项所得中适用2颁0%个人所得税税率的有（ 艾 ABCD ）。阿A劳务报酬所得 耙B特许权使用费所得 办 C财产转让所得 昂 D利息、股息、红利所哎得癌36.国个人所得税的纳税义摆务人依据（ AD ）两个标绊准，区分为居民纳税人和非居安民纳税人。芭A住所 翱 B365天 把 C现居民地 白 D居住时间爸37.税款征收过程中，纳税半人依法享有一定的权利。下列耙各项中，属于纳税人权利的有般（ BCD ）。扮A估税权 B要求税务邦机关对纳税人情况保密 C笆要求税务机关退还多缴纳的税斑

35、款并加算银行同期存款利息伴D对税务机关的处罚决定，拔可以申请行政复议，也可以提翱起行政诉讼霸38.纳税义务人的权利主要佰有（ BD ）。啊A因税务机关过错而拒绝补半税 B申请退回多肮缴税款 C及时解缴税岸款 D申请复议白39.纳税人的权利有（ A八BCD ）。A享有陈述稗权 B申辩权 办 C提起行政诉讼 背 D请求国家赔偿权爸40.税务行政复议的申请人搬包括（ ABCD）。爱A纳税义务人斑澳B扣缴义务人 C纳税昂担保人 D其他税务当事人靶41.以下属于税务机关作出般的强制执行措施的是（ B翱D ）。板A书面通知银行或者其他金八融机构冻结存款 B氨书面通知银行或者其他金融芭机构从其存款中扣缴税款

36、败C扣押、查封商品、货物或熬者其他财产 颁 D变卖、拍卖扣押、查封邦的商品、货物或者其他财产四、实务题霸1.甲企业在国内购进一批原办材料，取得专用发票，列明价熬款100 000元，增值税扮17 000元。另支付运费埃500元，已取得运费普通发拜票。该企业开出银行承兑汇票爸支付货款和税款。并用现金支叭付运费（运费允许按7%抵扣扮）。专用发票尚未通过认证。坝材料已验收入库。罢借：原材料 柏 皑 100 46斑5艾 待扣税金-待半抵扣进项税额 把 17 035凹 贷：应付票据 凹 岸 扳 117 000巴 库存现金 吧 班 佰 500皑2.某企业凹4月5日奥，收到3月末以暂估价入库的蔼A材料的发票账

37、单，货款18八00元，增值税额306元，澳对方代垫运输费400元，全邦部款项已用转账支票付讫。收到A材料的发票账单 肮借：原材料 按 霸 2200 挨应交税费阿埃应交增值税（进项税额） 拌 306 唉贷：银行存款懊 2坝506 靶3.某企业以汇兑结算方式购靶入材料3000公斤，发票账搬单已收到并通过认证，货款3拌6 000元，增值税612佰0元，运输费用1000元（靶允许按7%抵扣税款）。款项八均由银行存款支付，材料已验般收入库。阿借：原材料 拔 艾 36百 930 哀应交税费-应交增值税拌（进项税额） 袄 6 190敖 贷：银行存款 跋 斑 癌 43 120芭4.某企业接受投资人投入原澳材料

38、一批，取得专用发票，列柏明金额为200 000元，案增值税额为34 000元。八该批投资属于注册资本份额内按的金额为160 000元。矮借：原材料 伴 百 凹200 000伴 应交税费-应霸交增值税（进项税额） 斑 34 000般 贷：实收资本 伴 岸 伴 160 岸000百 资本公积 笆 半 霸 7哀4 000搬5.某企业本月接受原材料一奥批，取得专用发票，列明金额颁为100 000元，增值税坝额为17 000元。假定所笆得税税率为25%，应交所得氨税为29 250元。哎借：原材料 岸 伴 埃100 000案 应交税费-应扳交增值税（进项税额） 哀 17 000澳 贷：递延所得税负债 案 拌

39、 俺 29 250熬 营业外收入 拔 柏 扮 87 芭7506.某企业因在建工程需要从矮仓库领用生产用材料一批，价癌值100 000万元，增值半税17 000元。百借：在建工程 胺 皑 117 0扳00皑 贷：原材料 扳 佰 奥 100 半000半 应交税费-把-应交增值税（进项税转出）搬 1爱7 000般7.某企业某月发生火灾，烧靶毁库存材料一批，其购进时的吧含税价格为60 000元；安烧毁库存品，其中成本为20版0 000元，其中原材料成伴本100 000元。八答案：应转出的进项税额（啊60 000 + 100 埃000）把澳17%27 200（元）般借：待处理财产损溢 哎 鞍 霸 287

40、 200摆 贷：原材料 八 靶 般 60 00艾0巴 库存商品 坝 办 200 0懊00扒 应交税费-皑-应交增值税（进项税额转出爸） 27 2蔼00笆8.某企业向小规模纳税人销般售产品100件，含税单价为扒234元，开出普通发票上注佰明金额23 400元。收到艾转账支票一张。敖答案：该批产品不含税价2扳3 400/1.1720背 000（元）白借：银行存款 胺 凹 23 板400败 贷：主营业务收入 哀 斑 翱 20 000伴 应交税费-熬-应交增值税（销项税额） 佰 3 40唉0胺9.某进出口公司出口一批产跋品退税2 100元，服装加暗工费退税680元。收到退税白款2 780元存入银行。伴

41、借：其他应收款-应收吧退税款 拌 2 780绊 贷：应交税费-应靶交增值税（出口退税） 半 2 780矮借：银行存款 凹 碍 2 78捌0哎 贷：其他应收款-胺应收退税款 拌 2 780暗10.某企业为增值税一般纳背税人，增值税实行先征后返政斑策，返还率为70%。该企业啊6月份已缴纳增值税税额20唉 000元,6月底计算出应爸返还增值税14 000元。搬7月份收到增值税税款。挨借：其他应收款-应收埃退税款 按 14 000叭 贷：营业外收入-拌政府补贴 版 14 氨000班借：银行存款 鞍 案 14 翱000阿 贷：其他应收款-半应收退税款 鞍 14 艾000扮暗11.某企业持银行汇票80盎

42、000元购入5 000公蔼斤A材料，增值税专用发票上版注明的货款为49 500元伴，增值税额为8 415元，稗另支付运输费用2 000元拌，材料已验收入库，剩余票款唉退回并存入银行。暗借：原材料-A材料 白 班 51 5扮00 拌应交税费-应交增值税案（进项税额） 8唉 415 埃贷：其他货币资金-银盎行汇票 岸 59 拌915 芭将银行汇票剩余款项退回并存版入银行： 芭借：银行存款 柏 唉 20 百085 盎贷：其他货币资金-银碍行汇票 版 哀 20 085哀12.某酒厂销售粮食白酒2阿0吨，不含税单价8000元癌/吨，销售散装白酒10吨，啊不含税单价为5000元/吨罢，收到转账支票一张。（

43、白酒扮消费税税率为版20%加0.5元/艾500克啊）唉借：银行存款 昂 班 24柏5矮 翱700 啊贷：主营业务收入 昂 按 氨 210 000把应交税费-应交增值税伴（销项税额） 案 35 700巴借：营业税金及附加 唉 碍 72 00扳0澳贷：应交税费-应交消唉费税 般 熬 72 000傲13.翱 某啤酒厂销售甲类啤酒20扳0吨，不含税单价5000元罢/吨。收到转账支票一张。（版甲类啤酒税率为瓣2隘50暗/班吨）鞍借：银行存款 版 斑 1案 170 000翱 贷：主营业务收入 爸 爱 伴 1 000 0办00稗 应交税费-氨-应交增值税（销项税额） 叭 170 000昂借：傲营业税金及附加

44、 奥 板 50 00板0绊贷：应交税费胺坝 癌应交消费税 搬 百 50 000瓣14.版 某酒厂用自产的散装白酒1袄0吨，双方协商白酒折价5 傲000元/吨（不含税），从澳农民手中换同价玉米，玉米已版验收入库，开出收购专用发票笆。（白酒消费税税率为扮20%加0.5元/靶500克坝）奥借：原材料 埃 吧 4摆3 500拌应交税费拌-暗应交增值税（进项税额） 版 6 500跋贷：主营业务收入般背 50 000捌应交税费叭盎 袄应交增值税（销项税额）阿俺8 500拔借：营业税金及附加癌盎 20 000敖贷：应交税费巴瓣 吧应交消费税罢案20 000伴15.某汽车企业制造厂对外芭销售汽缸容量芭2.2升

45、背轿车20辆，每辆出厂价25袄0 000元；销售汽缸容量凹1.8升艾小轿车15辆，每辆出厂价1颁20 000元，开出专用发凹票，以银行本票收讫。（汽缸皑容量靶2.2升半轿车消费税率为9%，汽缸容班量罢1.8升阿小轿车消费税率为5%）翱借：银行存款 芭 罢 7 安956 000 扒贷：主营业务收入拔袄 6 800 000案应交税费胺唉 邦应交增值税（销项税额） 熬 1 156鞍 000蔼借：营业税金及附加 啊 哎 540 0耙00皑贷：应交税费按俺 应交消费税笆版540 000癌16. 某企业汽车制造厂将背自产汽缸容量暗1.6升隘小轿车2辆自用，该类小轿车拌对外销售价格为100 00扒0元。（汽

46、缸容量按1.6升哎小轿车消费税率为5%）罢借：固定资产 罢 扮 叭 234 000 哎贷：主营业务收入啊哀 200 000奥应交税费捌疤 斑应交增值税（销项税额） 碍 34八 000挨借：营业税金及附加 扳 笆 1绊0 000半贷：应交税费蔼岸 盎应交消费税哀俺 10 000五、综合业务题蔼1.光明商夏有限公司于20爸08年5月开业，届时该公司安将经营如下项目：拌（1）商业大夏的15-氨-20层出租商住两用写字间把。俺（2）商业大夏的6-袄14层为高档客房，提供住宿吧、餐饮和娱乐服务。扒（3）商夏2-5层为岸购物中心，主要从事商业零售氨。霸（4）商夏1-地下2耙层为停车场，并提供刷洗车辆隘、修

47、理修配等综合服务。绊根据上述资料说明该公司适用哎发票的种类，办理发票领购手八续的主要程序。参考答案：皑光明商厦适用的发票有租赁业白统一发票、旅店业统一发票、稗饮食业统一发票、服务业统一柏发票需到地税局办理领购手续佰；零售业统一发票、机动车修百理统一专用发票需到国税局办跋理领购手续。办向主管国税、地税局提出购票颁申请，同时附送经办人身份证罢明、税务登记证件、银行开户摆证明和财务印章等。懊填写发票领购申请审批表绊，写明需要发票种类、名称、翱数量等内容，并加盖单位公章颁和经办人印章后提交主管税务霸机关审核，领取发票领购簿爱。袄凭发票领购簿及税务机关邦核准的领购发票的种类、方式背、限量领购发票。吧2.

48、澳 拌某八轮胎厂（一般纳税人）本月发鞍出橡胶一批，实际成本72 傲000元，委托某橡胶制品厂白加工车用内胎（收回后与自制翱外胎生产汽车轮胎）。本月底阿收回加工完成的车用内胎65柏0套，支付加工费用 45 傲000元（包括受托方代垫辅氨助材料的实际成本）、增值税盎7 650元，取得橡胶制品扒厂开具的增值税专用发票；支碍付消费税 13 000元，岸取得橡胶制品厂开具的代收代肮缴税款凭证；支付运输部门往袄返运输费1000元，已取得罢运输部门开具的运输发票。收坝回加工完成的车用内胎作为原颁材料进行核算。爸参考答案：按该企业上述业务账务处理如下叭：巴（1）发出橡胶时，根据材料哎发出汇总表或出库单编制会计

49、澳分录：罢借：委托加工物资 隘俺 皑 奥72 000翱 贷：原材料凹-哎橡胶 绊 蔼 罢 拔72 000把（2）支付往返运输费用时，笆根据运输发票和银行付款单或吧支票存根编制会计分录： 暗借：委托加工物资 懊 芭 翱 930拜应交税费邦-碍应交增值税（进项税额）岸 碍70袄贷：银行存款 凹 扮 笆 皑 伴 1000佰（3）支付加工费、增值税和百消费税时，根据增值税专用发按票、代收代缴税款凭证和银行办付款单或支票存根编制会计分背录：敖借：委托加工物资 矮 拜 阿 癌 翱 45 000艾 应交税费颁-敖应交增值税（进项税额） 佰 岸 7 650按应交税费斑-癌应交消费税 伴 瓣 1翱3 000胺

50、贷：银行存款捌 矮 暗 案 伴 65 6鞍50稗（4）将收回的车用内胎验收挨入库时，根据材料人库单编制拔会计分录：搬借：原材料艾-傲车用内胎 唉 巴 稗 117 930班贷：委托加工物资 蔼爸 懊 胺 安 117 93班0把3按某化妆品厂（一般纳税人）本背月向A商场销售一批化妆品，把开具的增值税专用发票上注明百的销售额100 000元、拜增值税额 17 000元，瓣价税合计117 000元。把化妆品已发出，月末尚未收到懊货款。化妆品适用的消费税率为30。参考答案：暗借：应收账款捌-傲A商场盎 拜 败 117 000隘 吧贷：主营业务收入 跋皑 鞍 败 坝100 000白应交税费矮-跋应交增值税

51、（销项税额）啊 澳 胺17 000拔计提消费税=100 000敖30=30 000（元扳）笆借：营业税金及附加 般 肮 蔼 唉30 000笆贷：应交税费应交消费税班 懊 板 笆 巴30 000柏4.某娱乐厅2008年某月霸收取点歌费400 000元邦、包间费200 000元、昂烟酒饮料费200 000元傲（娱乐业税率为20%），计搬算该娱乐厅本月应纳的营业税罢额，并作出取得收入、计提营盎业税金和交纳营业税的账务处办理。叭参考答案：应纳营业税=（4氨0+20+20）埃扒20%=16万元（1）取得收入时盎借：银行存款 暗 800 000拜贷：主营业务收入 捌 800 000（2）计提营业税金时扒借

52、：营业税金及附加 蔼 160 000爱贷：应交税费暗奥应交营业税 160 00案0（3）交纳营业税时霸借：应交税费癌安应交营业税 160 00白0俺 贷：银行存款 哀 佰160 000办5.B公司将一项商标的使用俺权让渡给另一公司使用，取得背使用权转让收入800 00班0元，不老虎其他费用，计算罢其应交营业税额并作出相关账盎务处理。搬参考答案：应纳营业税=80隘0000鞍班5%=40000元（1）取得收入时隘借：银行存款 摆 800 000哀 贷：其他业务收入 罢 800 000（2）计提营业税金时瓣借：其他业务支出 挨 40 000鞍 贷：应交税费拔搬应交营业税 40 000（3）交纳营业税

53、时佰借：应交税费拜哀应交营业税 40 000癌 贷：银行存款叭 绊 40 000 翱 6.甲公司（非房地碍产开发企业）出售一栋厂房，捌厂房原价9 500 000拔元，已提折旧5 500 0俺00元。出售所得收入4 1爸00 000元存入银行，以案银行存款支付清理费用40 靶000元，厂房清理完毕，营背业税税率5%。根据这项经济爱业务，计算其应交营业税额并白作出相关账务处理。吧参考答案：(1)将厂房转入傲清理翱借：固定资产清理 4 埃000 000 办 累计折旧 拔 5 500 0白00 按 贷：固定资产 跋 9 500 000爸 (2)收取房产价款时案借：银行存款 坝 4 100 000 哀

54、把 疤 贷：固定资产清唉理 4 100 案000 (3)计提应交纳的营业税时柏 借：固定资产清理 靶 205 捌000 斑 贷：应交税费疤扮应交营业税 205 00肮0(4)支付清理费时艾 借：固定资产清理 扮 40 000 把 扳 把 贷：银行存款 扒 40 000半(5)结转销售厂房取得的净鞍损失傲净损失=4100000-4扳000000-205000疤-40000=-14500肮0 吧 爸 瓣借：营业外支出案班处理固定资产净损失 鞍145 000凹贷：固定资产清理 哀 哀 145 板000白7.2006年底甲公司购入巴一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残跋值，该公司采用双

55、倍余额递减白法计提折旧，在2008年计把提折旧额为36 000元；税法规定该种设备采用直线法案折旧，折旧年限同为5年。要求：耙（1）计算2008年末该项癌设备的账面价值与计税基础；绊（2）甲公司的所得税税率为版25%，计算2008年末由靶该项设备引起的递延所得税资扒产或递延所得税负债。傲参考答案：（1）税法规定采霸用直线法折旧，年折旧额1皑50 000八哎5 30 000元笆2008年末：该项设备的计税基础原价 - 税法累计班折旧150 000 - 邦60 00090 000艾元搬该项设备的账面价值原价-胺会计累计折旧150 00跋0- (60 000+36佰 000)54 000元柏（2）2

56、008年末：该项设芭备的暂时性差异账面价值-阿计税基础54 000- 袄90 000-36 00傲0元上项差异为可抵扣暂时性差异八由此产生递延所得税资产3扮6 000肮捌25%=9 000元阿8.把甲企业摆200岸6拜年12月30日摆购进一项固定资产，原值绊为1020万元，使用年哀 啊限为10年，会计上按双倍余叭额递减法计提折旧，而税法上翱则规定采用年限平均法计提折半旧，两种方法下净残值均为2爸0万元。安200扳8稗年12月31日佰该项固定资产发生减值80万俺元。200疤8安年甲企业的利润总额为100唉0万元，税率为白25袄。要求，翱计算2008年末由该项固定鞍资产引起的递延所得税资产或阿递延

57、所得税负债，并编制会计班分录。耙案参考答案：该固定资产200爱8霸年末账面价值=1020-2袄00-160-80=580拌(万元) 肮该固定资产200袄8邦年末计税基础=1020-1稗00-100=820(万元安) 挨可抵扣暂时性差异=82吧0-580=240(万元)芭 皑200稗8斑年末应保留递延所得税资产余班额=240拔25霸=唉60挨(万元) 坝年初余额=(1020扒-100)-(1020-2埃00)颁25芭=扮25搬(万元) 艾应再确认递延所得税资产昂=挨60-25哀=白35摆(万元) 癌200傲8爱年应纳所得税=1000+芭(160-100)+80把八25稗=巴285跋(万元) 会计

58、分录： 白借：所得税费用 爸 办 2 5澳00耙 百000 俺递延所得税资产搬 碍 350 坝000 佰靶 芭贷：应交税费八-案应交所得税 般 肮2 850 矮000 盎9.鞍某企业持有一项交易性金融资挨产，成本为1000万元，期版末公允价值为1500万元，吧200捌8伴年末利润总额为1000万元鞍，无其他暂时性差异，也无期奥初余额，税率为俺25百。 暗中国会计网艾 颁要求：隘计算2008年末由该项交易百性金融资产引起的递延所得税白资产或递延所得税负债，并编把制会计分录。搬参考答案：胺由于交易性金融资产是以公允八价值计量，所以其账面价值为皑1500万元，计税基础为1绊000万元，应纳税暂时性差

59、扳异为500万元，当期递延所哀得税负债为袄：埃递延所得税负债佰500 阿唉25按岸败1般2鞍5万元挨应纳企业所得税为暗12鞍5万元(1000-500扒)袄25碍。 会计分录： 伴借：所得税费用 把 癌 25拜0爱 氨0000 碍贷：递延所得税负债隘 瓣 吧 哎 柏1蔼2矮5坝 八0000 邦应交税费应坝交所得税 按 摆 哀1啊2耙5办 隘0000 把10.2009年度A公司的隘会计核算资料如下：肮（1）年初购入存货一批，成笆本20万元，年末提取减值损拔失5万元。挨（2）一台设备原价150万艾元，至本年末累计折旧50万霸元；税法规定的累计折旧额为柏90万元。斑（3）本年确认罚款支出5万把元，尚未

60、支付。要求根据上述资料：爸（1）计算确定上述各项资产奥或负债的账面价值与计税基础盎；耙（2）逐笔分析是否产生与公氨司所得税核算有关的暂时性差罢异；如有，请计算确定各项暂拌时性差异的类型及金额。吧参考答案：（1）2009年阿末，存货的账面价值20-巴515万元，计税基础为2艾0万元；氨2009年末，设备的账面价值150-50100万颁元，计税基础150-90搬60万元；暗2009年末，其他应付账款跋的账面价值为5万元，计税基八础5-05万元。矮（2）第一笔业务中，该项存瓣货的暂时性差异15-20叭-5万元，产生可抵扣暂时邦性差异，金额为5万元；绊第二笔业务中，该项设备的暂肮时性差异100-604