[财务]第一讲--贷款风险五级分类概要--分类核心定义和基本特征概述( 35页)(1)ppt课件

1、安徽省乡村协作金融机构贷款五级分类培训班二OO九年二月二十一日主讲人：潘有棠授课提纲本讲分两个部分：第一部分目前全省分类任务现状1、问题的提出2、调查与分析3、分类任务中存在的主要问题4、培训目的与方案第二部分五级分类概要1、分类资产概述2、分类原那么3、分类中心定义和根本特征概述4、分类规范概述5、分类方法概述6、分类程序概述7、分类后期管理在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中能发现哪些非正常的景象，并分析问题产生的缘由：截止2021年底，全省乡村协作金融机构各项贷款余额1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和16.46%，四级分类不良额和不良率分别为

2、115.66亿元和10.1%。从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元和6.36个百分点。这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原那么之一，即谨慎原那么。但以下数据能否正常，就需求大家慎重分析了：问题的提出 2021年度全省乡村协作金融机构五级分类不良额和不良率分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额目的比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。 大家都知道，四级分类不良额是根据合同商定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，

3、非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实践风险情况确定，其中10万元以下含自然人和微型企业也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2021年末，全省10万元以下贷款余额约4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不能够导致不良额下降额度悬殊这么大，缘由何在，请大家协助分析。乡村协作金融机构贷款额度分布情况调查表2008年12月31日贷款余额(亿元)贷款户数(户)1、各项贷款1144.914716259 其中：农户贷款589.5943467992、3万元（含）以下274.323859844

4、其中：农户贷款251.3236037613、3万元5万元（含）124.61423723 其中：农户贷款99.993424404、5万元10万元（含）171.66283216 其中：农户贷款130.2181275 这种景象，2021年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家联社反向差额超越0.5亿元，有2家联社超越1个亿。 对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势构成的主要缘由。经过分析，其中缘由之一是，两种分类的方法和规范存在一定的差别，如四级分类逾期未超越90天，在

5、五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样能够出现四级上升而五级上升或下降。 但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思想得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。调查与分析目前分类任务中存在的主要问题 以下现状来自省联社对部分行社的检查中发现： 1、部分单位五级分类任务放松管理，少数基层贷款机构的信贷档案中已查找不到五级分类任务的痕迹，分类认定表、分类任务底稿甚至是2006年9月底初次分类时留下的，之后再也没更新过。 2、基层贷款机构初

6、分、审核等讨论过程没有记录，超权限分类结果短少法人机构讨论记录和审批回复。 3、矩阵分类法中，客户信誉评级未开展、未年审或未及时调整，部分已在可疑或损失类的客户信誉等级甚至还是“优秀。 4、部分企业类客户分类分析中，要素分析与分类结果的因果关系不一致，分类理由不充分，与中心定义相悖。 5、贷款分户账记录不完好、不及时，换据贷款、展期贷款等不及时调整分类结果。 6、分类人员对分类中心定义不掌握、分类方法和程序不熟习，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。 7、客户资料的搜集不及时、不完好，且不能有效运用到分类任务中，因此，分类准确性较差。 8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他缘由，非

7、正常要素人为调整和报送不良贷款数据。 以上景象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且不能作出合了解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。 因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提高风险管理认识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、加强信贷根底规范的根底任务，也是当务之急！培训目的与方案一、培训目的省联社二届二次社员大会明确要求，必需把规范信贷管理作为事关生存开展的“生命工程，同时，把2021年作为信贷管理攻坚年。为落实“理事会任务报告精神，这次省联社组织全系统分类视频培训，目的在于在面上全面推进，协助重新梳理分类的方法、程序、分类工具运用和分类后期管理等内容。各行社要结合本身存在的

8、问题，组织再培训、再分类、再提高任务，注重分类的过程，加强风险管理才干。二、培训方案这次培训方案2天时间，讲课人员都是一线的信贷管理人员，讲课内容以省联社出台的分类文件为根据，注重实务和操作。培训中大家如有问题或异议，请经过OA发给我，培训终了前安排时间一致解答。第一讲 五级分类概要 一、分类资产概述 目前，乡村协作金融机构曾经实现全资产分类任务，包括信贷资产和非信贷资产。信贷资产分类任务于2006年上半年全省一致开展，以9月底存量贷款初次对外报送分类数据；非信贷资产分类任务于2007年4月份全省一致开展，以2006年底存量数据分类，7月底对外报送分类数据。 同时，根据银监会规定，全系统按季开

9、展信贷资产和非信贷资产监测分析任务，从而推进了分类任务继续开展。 信贷资产分类，包括表内各类信贷资产(各项贷款、贴现、信誉垫款和银行卡透支等)和表外信贷资产(银行承兑汇票、担保、贷款承诺和信誉证等)。这次培训主要以贷款资产分类为主。 二、分类原那么 1、风险原那么。以信贷资产内在风险为主要根据，逾期只作参考。 2、真实原那么。以债务人财务情况、运营成果、现金流量、信誉记录为主要根据，根据搜集的客户资料，严厉分类规范、方法和程序，充分评价现实的和潜在的风险。 3、谨慎原那么。运用四个分析任务，结合内部信贷管理，从定量和定性两个方面对风险进展整体评价，合理划分风险类别。在介于相邻类别之间的，原那么

10、上应归入低级档次。 4、灵敏原那么。同一债务人有多笔贷款且条件根本一样，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 5、动态管理原那么。应及时搜集更新客户信息资料，对影响资产回收的变化要素进展动态调整，适时反映资产真实情况。三、分类中心定义和根本特征概述分类核心定义基本特征损失率备注正常借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。一切正常0借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。关注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因此。潜在缺陷3%-5%从动态角度考虑，如果这些不利因素消

11、失，则可以重新划为正常；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次次类。次级借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能 会造成一定损失。缺陷明显，可能损失15%-25%次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。肯定损失50%-75%可疑类贷款具有次级类所有表现，只是程度更加严重，往往是因诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑。损失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失严重100%无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失

12、或收回极少，已没有意义将其作为信贷资产反映在帐面。 四、分类规范概述 (一)正常类贷款分类规范 1、借款人有才干履行承诺，各方面情况正常，还款志愿良好，运营、财务等情况正常，能按时还本付息，对借款人最终归还贷款有充分把握； 2、借款人能够存在某些消极要素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额归还产生本质性影响。(二)关注类贷款分类规范1、借款人的偿债才干、盈利才干等关键财务目的出现异常性的不利变化、低于同行业平均程度、运营性现金流虽为正值但呈递减趋势、销售收入和运营利润下降等； 2、借款人债务、或有负债如对外担保、签发商业汇票等过大或与上期相比有较大幅度上升，与其业务开展不成比例，且不能作出

13、合了解释；3、借款人的固定资产贷款工程出现艰苦的不利于贷款归还的要素，如基建工程工期延伸预算调整过大等； 4、借款人运营管理存在艰苦问题，或提供的财务资料存在一定问题，能够影响对借款人还款才干的评价；5、借款人或担保人改制如分立、兼并、租赁、 承包、合资、股份制改造等对贷款能够产生不利影响。 6、借款人的主要股东、关联企业或母子分司等发生了艰苦的不利于贷款归还的变化。 7、借款人的管理层出现艰苦决策意见分歧，或者法定代表人或主要运营者的品行出现了不利于贷款归还的变化。 8、宏观经济、市场、行业、管理政策及法律环境等外部要素的变化对债务人的运营产生不利要素，并能够影响借款人的偿债才干；9、借款人

14、未按商定用途运用贷款，出现挤占挪用等问题； 10、抵(质)押物价值下降，或对抵(质)押物失去控制；保证人财务情况出现疑问，或超越担保才干等，能够影响贷款归还； 11、本金或利息逾期90天含以内的贷款不含展期或表外业务垫付款项30天(含)以内； 12、借款人有恶意拖欠贷款的景象，以及在其它金融机构贷款被划为次级； 13、信贷人员未能对贷款实施有效的监视或档案丧失。(三)次级类贷款分类规范 1、借款人现金流量严重缺乏，出现支付困难并且难以获得补充资金来源，已不能归还其他债务人的债务；2、借款人已不得不经过出卖、变卖主要的消费和运营性固定资产来维持消费运营，或者经过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集

15、还款资金。 3、工程长期被延误或工程原有方案的艰苦理性对工程产生了负面影响以致减弱了借款人的还款才干； 4、借款人处于半停产形状。5、借款人采用隐瞒现实等不正当手段获得的贷款； 6、借款人内部管理出现问题，对正常运营构本钱质损害； 7、信贷档案不齐全，重要法律性文件缺失，并对还款构本钱质性影响； 8、借款人在其他金融机构贷款被划分为可疑类；9、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款(不含展期)或表外业务垫款31天至90天(含)。 (四)可疑类贷款分类规范1、借款人处于停产、半停产情况；固定资产贷款工程因非正常要素处于停、缓建形状； 2、借款人实践已严重资不抵债，无力还款，进入清算程序； 3

16、、借款人改制后，难以落实债务或虽落实债务，但不能正常还本付息； 4、借款人或其法定代表人涉及艰苦案件，对借款人的正常运营活动呵斥艰苦影响； 5、已诉诸法律追收贷款，但估计发生较大损失；6、借款人拖欠贷款，经反复协商无还款志愿； 7、贷款发生较大损失，但重组、兼并、担保物处置和仲裁等，损失金额尚不能确定； 8、借款人在其它金融机构贷款被划为损失类； 9、本金或利息逾期181天以上的贷款(不含展期)或表外业务垫款91天以上。五损失类贷款分类规范借款人出现以下情况，在依法对其财富、遗产、保险、抵(质)押物、担保等进展债务清偿、追偿后，未能收回的贷款，可以分类为损失类贷款。 1、借款人和担保人依法宣告

17、破产、封锁、解散或撤销，并终止法人资历；或未宣告，但被依法注销、吊销营业执照；2、借款人死亡，或者依法宣告失踪； 3、借款人蒙受艰苦自然灾祸或不测事故，损失宏大且不能获得保险补偿，确实无力归还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力归还的部分贷款，依法对其财富进展清偿或对担保人进展追偿后未能收回的贷款。4、借款人冒犯刑律，依法判处刑罚，其财富缺乏归还所借债务，又无其它债务承当者的； 5、已诉诸法律，经法院对借款人和担保人强迫执行，借款人和担保人均无财富可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款； 6、因借款人和担保人主体资历不符或消亡、合同等权益凭证遗失或丧失诉讼时效等，被法院驳回、裁定免责、或

18、不予受理等贷款；7、抵债资产变价小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款； 8、经过市场手段处置债务后，差额部分的贷款。六特别贷款的风险分类1、对于展期换据的小额农户贷款，展期一次至少为关注，展期超越一次，原那么上划分次级。2、违规信贷资产分类。违规信贷资产包括向关系人发放信誉贷款、违规展期、违规换据、违规授信、超权限审批、无真实背景的承兑汇票及贴现等，分类结果分别下调一级。 3、借新还旧贷款分类。基于对借款人清收利息、减息还本、保全资产等目的的借新还旧贷款，至少归为次级类；假好像时满足：借款人消费运营正常、能按时支付利息、重新办理合法的贷款手续、担保有效，属于周转性，可心归为关注类。4、

19、重组贷款分类。重组贷款是指由于借款人财务情况恶化或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。对于需求重组的贷款，应至少归为次级类。重组后的贷款假设依然逾期，或借款人依然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 5、住房按揭和汽车贷款的分类规范对照省联社第十条执行，采取矩阵分类法；表外信贷资产的分类对照第十一条执行；票据贴现的分类对照第十四条，严厉审查贴现手续和贸易背景；银(社)团贷款的分类对照第二十条，由牵头行社认定分类结果。七分类操作中应处置好几方面关系1、五级分类与期限管理的关系。期限管理不能准确反映贷款质量，贷款逾期并不一定阐明借款人的还款才干恶化，贷款未到期也不一定阐明没有内在风险。但逾期时

20、间越长，归还的能够性越小，客观反映了贷款风险趋势。 2、五级分类与信誉评级的关系。信誉评级不能替代五级分类。信誉评级好还款才干不一定强，因此，我们只能将信誉评级作为影响分类的要素之一思索。 3、五级分类与还款来源的关系。在当前社会信誉环境普遍较差的情况下，我们既要注重借款人主营收入作为第一还款来源，也要注重担保等第二还款来源，因此，要对担保的有效性和价值，以及保证人履行保证责任的才干给予充分注重，才干保证贷款的平安。 4、五级分类与信息缺失的关系。五级分类是建立在对借款人的财务要素和非财务要素等大量定性和定量信息根底上的。假设贷款档案不完备，借款人财力信息残缺、失真，甚至根本就没有相关报表，无

21、法开展相关分析，分类的准确性也就没有保证，因此，贷后检查和资料搜集尤为重要。五、分类方法概述在贷款分类中，根据客户性质不同，贷款分类分为企事业单位、自然人其他、自然人农户和微型企业；根据存量贷款额度不同，贷款分类分为10万元以下(含)、10-100万元(含)和100万元以上；根据贷款分类方法不同，采取矩阵分类、微型企业分类方法、运用认定表和任务底稿分类方法。 目前，对于10万元以下(含)自然人贷款(含自然人农户、自然人其他)采取矩阵分类法，10万元-100万元(含)自然人其他和微型企业(含)贷款采取微型企业分类方法，100万元以上自然人其他和企事业单位贷款采取认定表和任务底稿来分类。一矩阵分类

22、法，是根据客户信誉等级，根据担保方式和贷款本息未到期或逾期的天数，利用分类矩阵表，将贷款风险情况分为不同档次的一种分类方法。矩阵分类表.doc 采取矩阵分类法要把握三个要点：一是客户信誉等级必需定期评定，不同的信誉等级，即使到逾期天数一样，其分类结果不一样；二是除关注本金到逾期天数，还应关注利息到逾期天数；三是分类理由，以下拉式菜单方式，要结合贷款分户账记录，正确选择。 二微型企业分类方法，是对贷款总额在任何时点上不超越100万元(含)万元的企业法人和其他经济组织(包括自然人其他)，根据客户信誉等级和到逾期的天数，利用分类矩阵表得出初分结果，再根据客户担保情况进展调整。微型企业贷款分类认定表.

23、xls 微型企业分类方法与农户贷款矩阵分类法不同点：前者是根据担保方式，初分后进展人工正常调整；后者是根据信誉等级直接由电子表生成。 因此，微型企业分类要把握三个要点：一是必需求对照省联社皖农信联发2006342号文件给定的等级评定测评表，对分类微型企业逐户进展信誉评级；二是要根据此文件给定的调整规范，根据担保方式不同，对初分结果进展人工正常调整；三是要正确运用微型企业认定表，此表分为初分、调整和最终认定三张表格，要对照调整条件正确得出分类结果。微型企业信誉测评表.xls 微型企业因采取矩阵分类，其分类任务底稿能否制造由各行社根据管理程度确定，也可以不制造，但矩阵分类表应按季以电子表方式留存，

24、信誉等级评定表以纸质留存信贷档案中。 三 100万元以上自然人其他和企事业单位的贷款采取分类认定表和任务底稿方法分类。 对于此类贷款的分类要把握四个要点：一是要做好贷后管理任务，充分搜集客户的信息资料；二是要将搜集的信息资料充分运用到分类分析中；三是要正确运用四大分析任务，即财务分析、现金流量分析、非财务分析和担保分析，对客户偿债才干开展定量和定性分析，合理评价风险的风险情况，得出正确的分类结果；四是要按季制造分类认定表和任务底稿，在走完初分、复审、讨论、提出分类意见、审批等分类程序后，以纸质留存信贷档案中。六、分类程序概述 贷款分类不仅要准确掌握分类中心定义、分类规范和分类方法，而且要注重分

25、类的程序，即分类流程，包括： 1、搜集资料。由信贷经办人员搜集、整理客户资料； 2、初分。由分类人员根据分类中心定义、分类规范和分类方法开展风险分析，并制造分类认定表和任务底稿，作出初分结果； 3、复审。由分支机构分管担任人审查，报分支机构风险小组认定； 4、讨论。对于一定额度贷款的分类过程，需求设立风险小组讨论记录；法人机构风险管理委员会也同样设立讨论记录，并根据记录回复。 5、审批。授权范围内的贷款，由要支机构担任人审批并确定分类结果；超授权范围的贷款，逐级报法人机构风险管理部门和风险管理委员会讨论并确定分类结果。 分类流程中，要留意五点： 1、逐级讨论要有记录； 2、可以采取书面单独授权

26、的方式，根据分支机构管理程度，授权一定额度的贷款分类审批权限，超授权贷款分类要上报审批； 3、超分类权限和由不良类调至正常类的贷款，要经法人机构的审批回复； 4、动态调整。分支机构要根据影响债务归还的各要素变化，及时调整，需求报批的，法人机构应于每季度末提早将审批结果书面回复； 5、对于曾经上级审批赞同和损失类贷款，在按季更新客户信息后，假设无余额变动或艰苦情况变化的，可沿用上季分类结果，半年报批一次；如有艰苦情况发生，仍应按季重新分类或报批。七、分类后期管理 贷款五级分类后期管理重点任务有： (一)及时更新客户信息资料。这既是分类的根底，也是风险管理的根底。经过搜集、分析和利用最新的客户资料

27、，可以发现信贷风险，评价和计量风险程度，也才干有的放矢地化解和处置风险，因此，贷后检查尤为重要。 (二)做好风险监测任务。五级分类不仅要有准确的分类结果，更强调分类的过程和分类后的风险监测，因此，对于不同类型的分类结果，要采取不同的管理措施： 1、对于正常类贷款要加强风险预警，不能放过任何一个可疑要素； 2、对于关注贷款要亲密跟踪潜在风险要素的变化，分析对贷款平安的影响，采取积极的补救措施，且普通不添加授信； 3、对于次级贷款要加强本息的催收，保证诉讼时效，亲密关注担保，必要时对债务虚施重组，并可尽能够紧缩贷款规模。 4、对于可疑贷款，要加强对债务人和担保人资产的监控，利用法律、行政等措施催收

28、，并采取资产保全措施防止债务人资产的流失。 5、对于损失贷款，要及时足额申报债务，依法参与破产清算，采取一切必要手段清收，尽能够减少贷款损失；确实已呵斥的损失，原那么上，按季进展核销。 (三)做好统计分析任务。目前，五级分类统计表格种类较多，且定期开展监测分析。其中皖农信联发200651号文件中“信贷资产分类统计表(此表将添加微型企业贷款统计栏目，按季报送)、皖农信联发2006402号中“贷款风险分类统计表，风险分类统计表.xls还有皖农信联发200740号中不良资产风险监测分析表等。不良资产监测报表1-4.xls为此，这期培训班上，我们引荐由枞阳联社和砀山联社制造的一套分类表格，也是在省联社分类表根底上，添加了部分报表自动生胜利能，包括上述统计表、迁徙表，以及人行、监管部门需求定期报送的五级分类统计表。各行社可结合本身情况，学习运用