成本督查（35页)ppt课件

1、成 本 督 查 报告岳阳隆兴实业公司前 言实施背景：今年公司运营情况非常严峻，收入，效益出现大幅下滑。为查跟找源，寻觅效益突破口，树立职工本钱认识和效益认识，公司开展了以财务牵头，各专业线配合的本钱督查任务。指点思想：展开本钱找问题，找差距，提建议，为下一步本钱分析奠定根底。报告概述：从人工，供应，消费，销售四个方面展开，寻觅公司消费运营过程中存在的问题，并对部分问题进展了浅析，提出了建议。第一部分“人工本钱 截止8月份，公司发生人工本钱总费用2851万元。其中，在岗职人员人数：423人含暂时工及内退、退养职工，人工本钱总额：2271万元，未含预提工资：383万元；退休职工：906人，离退休费

2、用总额：197万元。 估计全年人工本钱总费用达4600余万元。第一部分“人工本钱一、在岗人员人工本钱分布 公司总计在岗人员人数：423人，1-8月发生人工本钱：2271万元。按用工性质分类，其中：正式职工268人，1-8月人工本钱：2021万元，占比88%；暂时职工155人，人工本钱：263万元，占比12%。按用工构造分类，其中：管理人员及辅助消费人员196人，1-8月人工本钱：1410万元，占比62%；消费一线人员223人，人工本钱：861万元，占比38%。 第一部分“人工本钱在岗人员人工本钱分布： 第一部分“人工本钱二、人员组织构造分布 公司总计管理人员150人，占在岗人员总数的35%；辅

3、助消费人员50人含暂时工7人，占在岗人员总数的12%；消费一线人员223人含暂时工148人，占在岗人员总数的53%。 第一部分“人工本钱人员组织构造分布 *表示岗位兼任 第一部分“人工本钱三、人工本钱方面存在的困难和问题 1、用工总量大，富余闲置人员多，劳动消费率低。公司现有在岗职工423人不含劳务派遣：门卫4人，装卸人员10人，2021年1-8月工业总产值1.28亿元其中：燃化5684万元，全员劳动消费率为30万元，除燃化外，劳动消费率为16.7万元，约为巴陵公司的1/10。1-8月公司在岗人员年人工本钱2271万元，占主营销售收入的比例达17%；除燃化外，高达32%，估计年底可达40%以上

4、。闲置人员方面：合成1人，精细3人，塑纺塑化2人，春华1人，水处置1人。2、管理技术人员比例过高。公司运营管理和专业技术人员总数达150人，占在岗职人员总数的35%，为巴陵公司管理岗位定员人数的6倍，精细化学品厂更是高达53%。3、用工构造复杂，消费一线以暂时工为主。公司现有暂时性用工155人，占在岗人员总数的37%，其中：辅助消费岗位7人，一线消费岗位148人。受企业接受才干限制，其劳动报酬和福利待遇与正式职工有较大差距，人员素质和责任心较低，流动性大，给消费和管理带来较大困难。第一部分“人工本钱四、降低人工本钱的建议 1、人员只出不进，退休不补员。2021年、2021年、2021年，公司正

5、常退休人数分别为13人、15 人、11人，其中：在岗转退休分别为9人、14人、10人。2、经过严厉定岗定员，改革用工方式，分流安顿现有的富余人员，减少用工总量。公司将组织有关人员开展岗位测评、定岗定员等任务，经过进展组织机构调整、用工方式改革、改善消费组织、调整产品构造等方式，减少用工总量。如塑纺片缝、扎袋等岗位，经过采取有效的人员分流措施，可将全日制用工顶替非全日制用工岗位，可减少人员16-18人。合成化工厂优化消费工艺、调整消费组织，可将轻质油操作岗位由每班4人减少为3人，可减少用工4人。3、公司将探求把分散在各单位的供销、分析、检维修等业务集中管理，构成统管部门。 第二部分“原料供应“原

6、料供应从以下两个方面展开： 一、原料采购二、原料库存 第二部分“原料供应主要外购原料情况 第二部分“原料供应一、原料采购根本情况 原料供应商选择及定价方式：1-8月公司总计采购原料1.85亿元，其中：贸易及燃化原料1.4亿元，消费用原料4500万元。公司外购消费用原料的供应商选择及定价方式，除“编织布以招标最低价的方式实现外，其他原料主要以市场为导向选择供应商，与供应商议价为主。 第二部分“原料供应主要外购原料情况 第二部分“原料供应主要外购原料情况 第二部分“原料供应一、原料采购根本情况 原料采购存在的问题及建议： 1、原料供应商选择少，除正丁醇外还有部分原料存在独家供应的情况。建议： 市场

7、优势：公司采购的原料属于根底原料，市场供应充足。 本身优势：公司作为国有厂办集体企业，在企业信誉方面有得天独厚的优势。特别是在货款支付方面，根本到达隔月结清。在当前化工行业不景气的大背景下，我公司对于原料供应商来讲，绝对是优质客户。 公司应加大市场调研力度，发扬本身优势寻觅可靠，有实力的供应商。至少保证主要原料有三家以上的供应商可供询价、选择。 2、采购方式以市场询比价为主，无招标，无采购价钱标杆。建议： 8月份以前，公司外购原料只需“编织布以招标最低价的方式进展采购。并获得了很大效果，在原有定价根底上降价100元/吨。按从6月份开场执行招标合同价，估计今年为公司节约原料本钱8万余元。 以“编

8、织布招标的例，公司完全可以对大部分原料采购采取市场公开招标的方式。第二部分“原料供应一、原料采购根本情况 原料采购存在的问题及建议：3、市场询价任务不到位。B类物资离子膜碱，巴陵公司供应烯烃、长炼、岳阳纸业的价钱均为：755元/吨,但供应我单位价钱为:890元/吨 。建议: 将我公司向巴陵采购物资，列入巴陵公司互供方案。思索建立询比价采购控制流程。4、缺乏供应商引入和淘汰机制。建议： 规范供应商量化考核规范，建立供应商引入和淘汰机制。 第二部分“原料供应二、主要原料库存情况主要原料库存分析：8月末公司原料帐面余额为380万元。根据测算，8月底剔除合理库存，多采购原料占用资金206万元。 第二部

9、分“原料供应二、主要原料库存情况 从原料库存反响采购方面存在的问题及建议： 1、公司对各宗原料没有建立合理的库存目的，大部分原料存在采购过量，占用资金的问题，1-8月公司原料帐月均余额达400万元。 建议： 公司消费部门针对各宗原料建立合理的库存目的，按照消费需求结合库存量进展合理采购。 2、精细8月一次购进10吨阻垢缓蚀剂，合计金额12万元，至今无运用无销售，长时间存放，存在原料质量风险。正丁醇从6月开场价钱下滑，从6600元/吨降至5500元/吨。7、8月分别采购65吨、64吨，大量采购存在原料跌价风险。 建议： 贸易物资根据销售合同采购，没有签署销售合同的严厉控制采购量。消费物资根据消费

10、需求及市场行情合理采购。 第三部分“消费环节“消费环节从以下两个方面展开： 一、原料耗用二、消费组织第三部分“消费环节一、原料耗用 原料耗用情况： 公司主要产品的原资料耗费及产品合格率根本在方案的控制范围内。第三部分“消费环节一、原料耗用 查出不正常的数据实例： 经查实8-10月份轻质油统计报表数据均有不同程度人为调整。9月盘底漏报8月27日销售混合醇16.78吨，自行调整后呵斥收率过高。10月份虚增原料投入量21吨，呵斥10月收率异常。 第三部分“消费环节一、原料耗用 原料耗用情况问题及建议 ：1、消费数据不准确。纸塑复合袋“复合纸耗用下降4.44克/平米，构成缘由是14年仓库盘盈，降低今年

11、耗费所致。轻质油耗费存在人为调整景象。2、消费数据不一致。工厂、方案、财务及消费技术部的部分数据不一致。如：纸塑复合袋耗费工厂、方案以“克/平米计算，财务以“克/条计算。 消费数据失准不利于对消费过程异常景象的及时分析，对耗费、本钱测算和监控。也会对下一步本钱分析带来宏大妨碍。 建议：1、工厂、方案、财务及消费技术部对各单位产品按照实践规格在报表中一致口径。 2、对消费、统计任务进展规范，做到消费统计数据真实。 3、加强监控措施，加强协调沟通。方案、财务及消费技术部对发现异常数据要及时协商沟通，发现问题及时反响消费单位。 第三部分“消费环节二、消费组织 1、安装才干及利用情况 1-8月公司累计

12、工业总产值达1.35亿元。受销售限制安装整体利用率低，假设完全释放产能工业总产值达3.14亿。 第三部分“消费环节二、消费组织 从产能利用反响消费组织的建议建议： 公司一切安装消费线的利用率均较低，建议加大销售力度，拓展市场，提高安装利用率。 优化消费组织，防止低负荷开车，降低夜班、节假日加班等费用支出，尽能够降低消费过程人工本钱。 探求更合理的安装开车方案，详见。 第三部分“消费环节二、消费组织 产品库存情况分析： 1-8月公司各宗主要产品根本到达满产满销的目的。但基于历史库存过大，8月底产品库存占用资金量达423万元。第三部分“消费环节二、消费组织 从产品库存反响消费组织的问题及建议 建议

13、： 建立库存警戒量，当库存到达警戒量时，主管部室介入工厂消费方案控制，防止超量消费； 工厂应加强消费方案的控制，防止不合理产品库存。 结合多部门组织清仓查库，摸清家底，对历史库存产品型号、数量、质量进展盘查，出具处置意见。 第四部分“销售环节“销售环节从以下四个方面展开： 一、内销巴陵公司产品二、公司外销售产品三、废旧物资处置四、老欠款处置第四部分“销售环节一、内销巴陵公司产品 内销巴陵公司产品情况：1-8月份公司累计实现对内销售收入2.18亿元含税。其中：主营业务板块8895万元，化辅贸易1.15亿元，其他产品贸易1411万。第四部分“销售环节一、内销巴陵公司产品 内部销售存在的问题及建议：

14、1、水稳剂类产品销售时存在发票的品名及价钱与合同不一致的问题。2、服装类产品销售时存在已销售但未提货；曾经销售但未消费；曾经提货但未开票的问题。建议： 1、规范销售行为，加强流程控制。 2、完善合同管理体制。严厉执行销售合同。 3、加强产品出入库管理。第四部分“销售环节二、公司外销售产品 外销产品销售情况： 1-8月公司累计实现对外销售收入5884万元，其中未收回外部货款达1028万元。第四部分“销售环节二、公司外销售产品 外销产品赊销情况：第四部分“销售环节二、公司外销售产品 对外销售存在的问题及建议 1、产品定价机制不规范。环氧环己烷、氯丁烷、混合醇、高效稀释剂水稳剂类产品的定价皆以市场为参考与客户议价。 建议：公司进展充分市场调研，确定产品价钱参考规范及浮动规范，制定红线销售价钱。 2、部分销售困难的产品赊销额度过大，占用资金，截止8月底，氯丁烷有262万货款未收回，环氧环己烷有70万货款未收回，水稳剂有84万货款未收回，给货款回笼带来风险。赊销货款后期回笼无监管。 建议：公司建立完善的产品赊销制度及年度客户信誉额度管理制度。严厉按照客户信誉等级控制赊销额度。建立赊销货款回笼考核方法。 第四部分“销售环节三、废旧物资处置的问题及建议 1-8月公司累计处置废旧物资40万元。其中处置：包装袋类废料29万余元新诚塑料厂回收，包装桶类废料10万余元三鑫物资回收。