兰新项目成本核算管理办法1

1、PAGE 1 PAGE 7中铁三局兰新铁路甘青段LXS-10标一工区成本核算管理制度编制：复核：批准人：中铁三局六公司兰新铁路甘青段项目部二0一0年六月 总则第一条 为全面提升中铁三局兰新铁路甘青段一工区项目成本核算水平，强化项目管理，提高项目经济效益，增加项目部综合竞争力，特制定本方法。其次条 项目成立成本核算委员会，主任由常务副经理担当，副主任由总工程师、副经理担当，成员由财务部、预算合同部、工程管理部、机械物资部、安质环保监察部等各部门组成。第三条 成本核算是单位利用会计统计资料和业务技术资料，对肯定时期内的经济活动过程及结果进行分析探讨，以总结阅历、发觉问题、明确方向、改进管理，争取经

2、济效益最大化的活动。第四条 本方法适用于一工区管段内全部工点。其次章 组织机构及职责第五条 成本核算由兰新项目一工区行政负责人组织，财务部门牵头，其他部门共同参加和实施。第七条 各业务部门职责（一）财务部门1、明确成本核算的目的、内容和要求；2、供应本单位的机构定员、工资数额、劳务用工(临时工)等资料；3、供应财务状况、经营结果和现金流量等分析资料；4、供应期间费用的实际发生数额及其分析资料；5、供应未列入当期成本的期间费用和成本；6、收集整理各业务部门提报的相关分析资料，进行汇总，形成该工程项目总体盈亏状况；7、综合评价经济活动，提报成本核算报告。（二）工程技术部门1、供应按工程设计应发生的

3、各项材料的数量、验工单价及其它各项费用；2、供应劳务队伍运用状况资料；3、供应项目产值目标、本期已完产值及完成状况分析，并对剩余工作量及工期分析预料；4、供应工程设计变更、调差索赔资料；5、供应施工图数量与实测数量差分析资料；6、供应施工组织设计的选择对当期成本的影响分析；7、供应新技术、新工艺开发的有关资料及对当期效益的影响分析；8、分析项目在施工生产中存在技术问题对成本的影响并提出相应改进建议；9、供应项目业主方面超验或漏验及与劳务队伍的验工的分析资料；10、依据与劳务队伍签订的合同，结合业主验工计价分析劳务队伍的盈亏状况，并对盈亏趋势做出预料；11、供应内部责任成本与劳务队伍的验工的分析

4、资料；12、供应成本单价与中标单价对比分析资料。（三）机械物资部门1、按工程项目供应各工号材料的实际消耗数量及金额，并结合工程技术部门供应的预算资料从数量和单价两方面分析材料节超状况；2、依据市场环境及合同的约定价格分析材料价格对项目效益的影响；3、按物流过程分析在材料选购、验收入库、保管、发放、回收、盘回等各环节存在问题对成本的影响，并提出改进措施。4、供应项目施工机械设备完好率、利用率等指标的分析资料；5、供应实际发生的机械费用及其分析资料；6、分析施工机械在选购、保管、运用、修理等各方面存在问题对成本的影响，并提出改进措施；7、供应由于设备闲置对项目成本的影响；8、气候影响工程进度而担当

5、的费用分析。（四）平安质量部门1、供应当期平安生产、工程质量和创优资料以及平安质量指标的完成状况；2、供应当期因平安质量问题对成本的影响；3、分析项目在平安生产、工程质量中存在的问题，并提出改进建议。第三章 成本核算内容第八条 成本核算内容（一）营业收入分析。分析产值收入与安排的完成状况，剖析影响当期收入改变的因素，分析施工任务、工程中标价、完工工程结构、变更设计、业主超验及调差索赔等因素对产值收入的影响，揭示工作中存在的问题，并对今后的产值收入完成趋势作出预料。（二）成本费用分析。分析工程项目内部责任成本状况，剖析影响本期成本变动的因素及施工组织、人工费用、机械费用、劳务成本、材料成本、期间

6、费用等分别对成本的影响，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，并对今后的成本变动趋势作出预料。1、人工成本分析。主要进行实际发生的人工总成本与工程项目预算人工总成本的比较分析，实际人工单价与工程项目预算人工单价的对比分析等。计算出节超金额，每月上会分析节超缘由，制定有效措施，并对上次实行措施的成效进行分析。见附表一。2、材料成本分析。重点分析材料选购单价与工程项目预算材料单价和内部责任成本单价的比较、实际运用数量与定额消耗量和工程项目预算定额消耗量的比较，计算节超数据，分析节超缘由，找出物资管理中好的阅历和存在的不足，提出改进措施。见附表二。3、机械成本分析。重点分析机械台班数量、单价与中标价

7、（或集团项目部指挥部内部预算价）中机械台班数量、单价和内部预算对比分析及由此引起的当年及开累损益额(要列表)。查找节超缘由，寻求进一步降低成本的措施，提出改进措施。见附表三。4、拌合站成本分析。分两步，第一步分析混凝土工程数量节超缘由，依据施工图统计本月完成设计混凝土工程数量，依据定额计算理论消耗混凝土数量，与实际发生混凝土工程数量进行对比，分析节超缘由。其次步分析原材料数量节超缘由，依据实际发生混凝土工程数量按定额计算原材料运用数量，与实际发生材料数量进行对比，分析节超缘由。实行有效措施。见附表四。5、其他干脆费用和间接费用的分析。将实际发生的其他干脆费和间接费用与工程项目预算和内部责任成本

8、比较，从费用的构成内容和支出金额方面进行细化分析。5、期间费用的分析。将实际发生支出与内部责任成本进行对比分析，找出节超缘由。（三）经营成果分析。通过项目本期利润完成状况与安排的分析，剖析各成本费用因素对本期利润的影响，并对今后的利润趋势作出预料。（四）资金流量分析。分析本期货币资金收支状况，剖析资金在筹集、运用、管理等方面存在的问题和潜力。（五）其他状况分析，施工组织设计、施工工艺、平安质量、工期进度等对项目效益的影响。成本核算方法、程序和要求第九条 方法在成本核算时可采纳对比分析法，即将同一指标在不同时期（或不同状况）的结果进行比较找出差异（如：实际与安排、实际与内部预算、当期与上期）。第

9、十条 程序成本核算应遵循以下程序：（一）明确分析目的和范围，广泛收集资料，全面驾驭状况；（二）通过定量分析找出差异，分析差异缘由及影响程度；（三）通过定性分析抓住关键问题分析存在的冲突；（四）针对存在问题，提出改进措施；（五）形成书面报告。第十一条 要求成本核算要遵守以下要求：（一）成本核算要体现宏观与微观、定量与定性、综合与分项相结合的原则；（二）分析内容要全面详实，重点突出，依据项目部下发的成本核算模板进行分析，见附件；（三）证据充分，数据确凿；（四）反映问题实事求是，改进措施切合实际；（五）成本核算要刚好、有效；（六）依据项目部统一成本核算范本。第十二条 成本核算属于项目部商业隐私，非经单位负责人批准，一律不得对外供应。第五章 报告第十三条 各工点每季开展一次成本核算，做好分析记录，并形成书面报告。季度成本核算报告经各工点负责人签字后上报项目部财务部和预算合同部。项目部财务部每季依据项目及各部门供应的分析资料对各工点进行成本核算。第十四条 各工点在工程项目完工后必需进行一次全面成本核