中国铝业公司财务管理办法1

1、中铝办字2004163号文件中国铝业公司财务与资产管理方法共九章六十四条中铝公司及所属企业实行相对集中的财务管理体制，对外投资要按规定程序进行报批，所属企业不得对外担保，筹资活动统一归口财务部门管理，国有资产处置要报公司审批，单位负责人对本单位财务信息的合法、精确、真实、完整性负责，不得私设“小金库”,执行纪律有奖罚。中国铝业公司财务与资产管理方法第一章 总 则第一条 为了规范财务行为，加强财务管理，促进公司改革和发展，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法及其他有关法律法规，制定本方法。其次条 本方法适用于中国铝业公司（以下简称中铝公司）及其所属的境内外全资、控股企业及三级子公司（以

2、下简称所属企业）。第三条 中铝公司的财务战略是：适应公司国际化运作，低成本扩张的要求，理顺符合现代企业制度的财务管理体制，加强队伍建设，应用现代信息技术，实施以现金流为核心的预算限制，防范风险，强化资产、负债、盈余和股权管理，保持合理的资产结构和资本结构，实现公司价值最大化。其次章 财务管理体制第四条 中铝公司及所属企业采纳“相对集中”的财务管理体制，在重大财务管理重要财务管理和重大财务决策方面实行集中统一管理一种重要模式。第五条 中铝公司及所属企业的单位领导人，依法领导本单位财务管理和会计核算工作，并对其结果负责。第六条 中铝公司及所属企业的总会计师（财务总监）或主管财务工作的副总经理（负责

3、人）帮助本单位领导人依法组织财务管理和会计核算工作。第七条 中铝公司财务部是中铝公司财务管理的职能部门，依据其职责要求进行管理。所属企业财务部门是本单位财务管理的职能部门，其负责人由所属企业单位领导人提名，经中铝公司财务部、人事部批准后予以聘任，财务科长实行备案制；控股企业财务部门负责人由公司总经理提名，董事会聘任或解聘。第八条 加强队伍建设。建立财会人员档案，实行动态管理，跟踪考核。中铝公司财务部定期组织业务骨干人员培训，依据须要内部沟通。第九条 中铝公司及所属企业建立内外结合的财务监督体系，依法加强对所属单位的监管。中铝公司接受国务院国有资产监督管理机构的监督和检查。第十条 推行全面预算管

4、理，有效配置资源，实现公司战略目标。公司预算管理机构依据“自上而下、自下而上、上下结合”的原则编制财务预算，建立年度预算和？重大专项预算的审批、跟踪制度，并将预算执行结果纳入绩效考核。第十一条 中铝公司及所属企业的财务行为、财务管理基础工作、会计档案管理、会计核算等，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、会计档案管理方法、现行财务会计制度和会计准则是否作为：“有关会计准则”提法，还是“企业会计制度及有关会计准则”。这涉及到执行问题？的规定执行。会计政策一经确定，不得随意变更，确需变更时，由公司的办公会议或董事会通过后从下一年度起先执行。所属企业的会计政策变动须报中铝公司财务部备案。第三章

5、 资产管理第十二条 资产管理指中铝公司及所属企业对流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产进行的管理。公司及所属企业应依据各类资产的不同性质、形态和用途分别制定相应的核算与管理方法，加强预算管理，确保公司各项经济资源的平安完整，并充分发挥其应有作用。第十三条 中铝公司及所属企业对货币资金的管理应严格执行现金管理暂行条例及支付结算方法，建立资金运用权限审批制度，所属企业逐步实行资金集中统一管理，依据中铝公司资金管理的要求，建立和完善现金流量报告制度。加强票据管理，降低票据风险。取得票据必需以真实的经济业务为前提，详细按中华人民共和国票据法规定执行。所属企业结合本单位实际状况制定票据管理实

6、施细则。 第十四条 中铝公司按国家有关规定申请开立外汇账户。境内所属企业开立外汇账户须报中铝公司财务部备案。中铝公司各部门和所属非独立法人机构，不得开立外汇账户。境外所属企业可自行开立当地货币账户，并报中铝公司财务部备案。在非自由外汇地区的境外公司开立自由外汇账户，须经中铝公司财务部批准，并将开户状况报中铝公司财务部备案。第十五条 所属企业不得将资金拆借给系统外单位。所属企业之间相互拆借资金应报中铝公司备案。如有必需，中铝公司可调用全资企业的资金。第十六条 建立健全应收款项管理制度，严格按财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知（财企2002513号）的规定执行。建立对主要客户的信用评价制

7、度，定期对应收款项进行账龄分析，建立应收款项清欠的激励机制，加强应收款项的清理、清欠工作。第十七条 建立健全存货管理制度。存货选购坚持比质比价原则，大宗和重要物资选购实行招标投标制。合理确定各项存货的定额，定期进行盘点，防止存货超储、积压。第十八条 对外投资要符合国家产业政策及有关法律法规的规定，符合中铝公司的发展方向。达不到中铝公司投资管理规定投资回报率要求的，不得对外投资。第十九条 中铝公司及所属企业对外投资应做好可行性探讨，严格依据中铝公司投资管理规定的审查和决策程序办事，全资企业对外投资均应报公司总部批准，单项在1500万元以上的项目投资必需经总经理办公会探讨。控股企业对外投资由董事会

8、、股东大会决议，中铝公司派出的产权代表在得到书面授权后方可参与表决。对被投资单位的再投资（包括增资），视同新的对外投资。未经中铝公司批准，所属企业不得投资经营股票、企业债券、外汇、商品期货（头寸范围内的套期保值除外）和房地产交易等风险业务或代理业务。其次十条 所属企业不得以个人名义在境外投资。因所在国家或地区的法律规定，必需以个人名义投资的，须报中铝公司批准，并依据规定办理以个人名义进行产权注册托付协议书的公证手续。其次十一条 被投资单位依据机构、人员、财务、资产、业务“五分开”原则独立运作、规范核算，定期向中铝公司和所属企业供应会计报告及相关资料。所属企业不得以任何方式向其投资单位转移利润。

9、 中铝公司和所属企业财会部门依法监控境内外被投资单位的财务状况和经营状况，分析、考核被投资单位的财务状况和经营成果，对投资风险、投资回报等进行评价，所属企业定期将评价状况报中铝公司财务部。投资效果纳入单位领导班子绩效考核。其次十二条 中铝公司和所属企业建立健全固定资产管理制度，固定资产（含融资租赁固定资产）投资应做好可行性探讨，严格依据中铝公司投资管理制度规定的审查和决策程序办事。财务部门对固定资产投资应当进行风险预料和财务评价，参与投资决策。其次十三条 境外所属公司的固定资产如需以个人名义进行产权注册的，必需经中铝公司批准，办理具有法律效力的产权转移证书。其次十四条 所属企业购入、接受或者对

10、外转让无形资产，须报中铝公司备案。其次十五条 中铝公司及所属企业发生的担保业务，严格依据中国铝业公司担保管理方法执行。中铝公司支持所属企业的发展，有选择地为所属企业供应担保。所属企业不得对外供应担保。其次十六条 中铝公司及所属企业为盘活存量、提高整体资产质量而进行的资产处置，应依据中铝资字200310号文件有关规定执行。凡涉及到国家平安、国防尖端技术、尚未批准推广应用的国家和公司重要科研技术项目以及具有特定用途的国有资产，不得自行进行转让。其次十七条 所属企业对实际发生的坏帐损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、投资损失、财产担保损失、债务重组损失等，依据国资委关于印发国有企业资产损失认定工

11、作规则的通知（国资评价200372号）规定进行确认后，报中铝公司审批后处理，重大损失须经国资委批准后核销。发生被盗、贪污、人为损坏等财产损失，必需追究有关人员责任。第四章 筹资管理其次十八条 中铝公司及所属企业依据国家有关法律、法规规定，实行发行股票、接受国家投资、接受其他企业投资、接受外商投资、发行债券、商业信用、融资租赁、向银行及其他金融机构借款、国际信贷和其他筹资方式等多种渠道筹集资金，加强资本运作与经营，促进公司快速健康发展。其次十九条 资金必需由中铝公司或所属企业筹集，并由财务部门统一归口管理，非法人机构不准自行筹集资金。中铝公司及所属企业不得汲取投资者的已设有担保物权及租赁资产的出

12、资。投资者在向中铝公司或中铝公司所属企业投资时，应向中铝公司或所属企业出具产权证书等法律文件，并经中铝公司或所属企业鉴证后，方可办理接受投资的手续。第三十条 所筹集的资本金，必需经中国注册会计师验资并出具验资报告后，中铝公司或所属企业方可据以发给投资者出资证明书。第三十一条 所属企业应从严限制抵押？借款。确需办理抵押借款，并已超过中铝公司核定的抵押借款额度时，必需事先报经中铝公司批准后，方准办理；中铝公司财务部建立备查台账，刚好登记抵押资产及借款。第三十二条 所属企业不得自行筹措外汇借款。须要筹措外汇借款，或需中铝公司担保、或用财产抵押的外汇借款，应探讨外汇借款币种、期限、利率、汇率等，经国家

13、外汇管理局审批，取得合法手续后，报中铝公司办理有关手续。第三十三条 所属企业未经中铝公司批准，不得自行发行债券，不得向职工集资或变相集资。第三十四条 加强应付款项管理。对于应付款项定期进行综合性分析，保证其平安性，避开因管理上的失误造成损失,刚好清理或偿还，维护公司形象。第三十五条 中铝公司及所属企业应当加强筹资预算管理，建立筹资风险防范制度，细心决策，选择最佳筹资渠道，确定合理的资本结构，降低筹资成本，规避筹资风险。第五章 盈余管理第三十六条 中铝公司及所属企业应依据收入的性质，依据企业会计制度中收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。关联交易参照中国铝业公司及中国铝业股份有限公司关联交易

14、规范看法执行。第三十七条 所属企业应建立健全销售产品和供应劳务的内部限制制度。财务部门参与制订产品和劳务价格，对其执行全过程进行监督。？第三十八条 成本、费用实行分级管理、核算。所属企业依据各项定额和成本费用预算限制成本费用开支，禁止少计成本或乱挤乱摊成本；定期进行成本费用分析，努力降低成本。所属企业应制订本单位成本费用管理方法，报中铝公司备案。第三十九条 中铝公司及所属企业应主动探讨财税政策，搞好税收筹划，依法纳税。年末必需仔细进行工资清算和所得税汇算清缴。第四十条 税后利润按国家规定的安排依次进行安排。全资企业的税后利润安排方案和资产收益的上交形式及上交比例，由中铝公司确定。？控股企业的税

15、后利润安排方案由其董事会探讨确定。第四十一条 中铝公司收取的资产收益主要用于国有资本再投入和产业结构的调整。第四十二条 所属企业应在每年第四季度编制下一年度的利润（或亏损）预算报中铝公司财务部。中铝公司财务部负责汇总编制年度利润预算，对所属企业利润完成状况进行分析和考核。第六章 国有股权管理第四十三条 中铝公司是国务院授权投资的机构和国家控股公司，作为所属企业的投资主体，行使出资人权利，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并担当国有资本保值增值的责任。第四十四条 中铝公司及所属企业应加强国有资本及国有股权管理，建立和完善国有资产管理、监督和运营体系，理顺公司产权关系，明确国有资产全部者、经营者

16、、运用者的职责，维护公司合法权益，促进国有资产合理流淌、优化配置。第四十五条 中铝公司及所属企业合并、分立、转让、兼并、联营、股份经营、中外合资合作、公司制改建等涉及国有产权（国有股权）变动的，必需报中铝公司批准，并托付具有相应评估资质的中介机构进行资产评估，以评估价值作为确定资产交易价格的基础，详细依据财政部关于印发的通知（财企2002313号）及财政部关于印发的通知（财企2001325号）的规定执行。第四十六条 所属企业实施产权转让，转让方应对受让方的资质、信誉、财务状况进行调查，确认受让方具有支付产权转让价款、担当债务、安置职工的实力。产权转让行为报经中铝公司批准后，方可操作。重大转让行

17、为须报国务院国有资产监督管理委员会备案。第四十七条 所属企业对中铝公司投入的国有法人资本，实行保全的原则。未经中铝公司批准，不得擅自增减资本金。企业对外投资发生资不抵债情形时，对其未确认的投资损失，不能干脆冲减国有法人资本。所属企业拟以盈余公积、资本公积转增资本的，全资企业须报中铝公司批准；股份有限公司、有限责任公司由董事会确定，并经股东大会或股东会审议通过。第四十八条 所属企业凡持有国有法人股的，如需单方面削减国有法人股数量，须报经中铝公司批准同意后，按国家有关规定执行。第四十九条 所属企业应在办理工商登记之日（即签发之日）起30日内，向中铝公司财务部提交公司（企业）设立登记批准证书、营业执

18、照、合同、章程等文件的复制件。所属企业发生迁移、合并、分立及其他变更登记等重要事项，应在依法办理变更登记之日起30日内，向中铝公司财务部提交变更文件的复制件，并办理财务变更手续。第五十条 中铝公司负责所属企业的产权界定、产权登记、资产评估确认、清产核资、资产统计、综合评价等基础工作。所属企业依据其占有和运用的国有资产价值量进行产权登记，申办中华人民共和国国有资产产权登记证（境内企业），以此作为合法经营的凭证。所属企业须定期向中铝公司供应财务报表、国有资产统计年报，办理产权登记年度检查。第五十一条 中铝公司及所属企业建立健全产权代表制度，依据产权关系向被投资单位委派产权代表。对委派的产权代表，在

19、任职期间对其进行考核，在离任时对其进行经济责任审计。产权代表须定期向中铝公司及所属企业报告所任职单位的经营业绩、财务状况、资产状况、重大投资决策、改制方案和财务管理状况等。第五十二条 所属企业在行使企业法人财产权时，不得侵扰国家和中铝公司作为出资者的权利。所属企业凡持有国有法人股的，在表决送配股以及其他股权变动事宜前，须将拟定的方案报中铝公司初审，并报国有股权监督管理部门审批。经审批后，方能在股东大会上披露和开展下步工作。所属企业要变更国有资产管理主体、变更国有资产用途以及对国有资产进行重要处置等，必需事先报中铝公司批准，并接受公司的监督管理。第七章 财务信息管理第五十三条 中铝公司及所属企业

20、的单位领导人对本单位财务信息的合法、精确、真实、完整性负责。第五十四条 中铝公司及所属企业应加强会计信息建设，建立财务信息系统，全面推行电算化管理，确保财务信息的合法、精确、真实、完整，实现财务信息共享。应学习和运用现代财务管理方法，科学进行财务分析和决策。第五十五条 中铝公司财务部及所属企业应当定期编制和报送资产负债表、利润及利润安排表、现金流量表及有关附表和财务状况说明书，同时上报计算机数据软盘，有条件的单位通过互联网方式向中铝公司传送数据。第五十六条 所属企业对其本部和全资子公司、控股子公司必需依据财政部合并会计报表相关规定编制合并会计报表，中铝公司财务部按制度要求编制公司合并会计报表。第五十七条 所属企业须依据中铝公司财务部规定时间报送财务报告