中资金融机构外汇资产负债统计培训ppt课件

1、国际收支申报培训 国家外汇管理局江苏省分局 2021.04.国际收支统计体系的整体架构 间接申报金宏系统 国际收支申报体系 直接申报 贸易信贷调查 抽样调查体系 旅游外汇收支调查 运保费调查.一、间接申报概述.间接申报的范围1、非银行金融机构和个人经过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项注：判别规范资金能否跨境 包括跨境人民币收付 包括经过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款如西联汇款、速汇金、通济隆汇款 由于汇路缘由引起的跨境收支、银行本身及银行之间发生跨境收支以及非银行机构和个人的外币现钞包括出国取现存取不作间接申报2、境内非居民经过境内银行与境内居民发生的收付款 人民币收付暂不申

2、报.限额申报规定经过金融机构发生的国际收支买卖，金额在等值2000美圆以下含2000美圆的对私涉外收入款项，买卖主体可免于填写，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。 对于实行限额申报的收入款项，银行仍应按照操作规程的要求报送根底信息。 .申报原那么买卖主体申报原那么；解付银行/结汇中转行申报原那么。 .申报单的填写及录入规范单位根本情况表买卖对方项国别账号买卖附言.单位根本情况表组织机构代码：应与坚持一致。单位称号：与代码证书、营业执照称号坚持一致。单位地址：指机构的通讯地址，规范录入为XX省XX市XX区XX路XX号。所属外管局代码：为企业注册地外汇局代码。.买卖对

3、方项买卖对方项：是指涉外收入的对方付款人及对外付款的对方收款人。买卖对方项应与买卖合同中对方称号、对外付款通知书、SWIFT电文等一致。买卖对方项不得漏报。严厉审查付款人带“BANK字样的涉外收入申报单。.国别是指收/付款人常驻国家或地域，而不是指收/付款银行所在的国家或地域。境内居民与境外机构或非居民个人在境内银行开立的离岸账户、非居民账户发生的买卖，其国别申报为开立离岸账户、非居民账户的境外机构或非居民个人常驻的国家或地域。.账号申报原那么：账号的填报应根据记账凭证据实申报。结汇、购汇的应填报人民币账户账号；现汇的应填报外汇账户账号；对非本银行开户单位或个人以人民币直接购汇后对外支付的，其

4、账号可填写本行的结售汇公用账户的账号；汇入资本金应申报资本金账户账号；汇入外债的应申报外债公用账户；对持现钞转汇对外对外支付的，账号一致申报经办行的现金户账号。.买卖编码8大类货物贸易效力收益经常转移资本账户直接投资证券投资其他投资.目前运用的买卖编码采用六位数字层次编码法 大类 中类 小类 细类 2 01 01 1 客运收支 海运收支 运输有关的效力收支 效力 .买卖附言买卖附言必需准确描画买卖性质，不能笼统的按照中买卖内容进展填写。如：买卖编码302021，附言不能用“对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入来描画。买卖附言不能过于简单，如“佣金、“运费、“预付 .买卖编码准确买卖附言填报要

5、求规范、明确模具 专业制造模具的厂商将其废品出口至国外，该模具为普通商品，应申报在“普通货物普通贸易收入项下，国际收支买卖编码为“101010。 国外企业委托国内企业加工模具，假设原料为国外企业从境外提供或者国内企业从境外购买，加工废品出口到境外，那么属于来料加工装配贸易或进料加工贸易，国内企业收取的款项该当申报在“用于加工的货物来料加工装配贸易出口或进料加工贸易项下的废品出口项下，国际收支买卖编码分别为“102021和“102030；假设原料为境外企业在境内购买之后再提供应国内加工企业进展加工，加工后的废品出口到境外，那么境内加工企业在收到款项时该当申报在“普通货物普通贸易收入项下，国际收支

6、买卖编码为“101010。 国外母公司向境内模具加工厂商支付模具加工费，模具交由境内子公司运用和拥有时，那么该模具费该当申报在“直接投资外国来华直接投资直接投资企业与直接投资者之间借贷及其他往来外国母公司、附属或关联方与国内外商投资企业之间的其他资金往来项下，国际收支买卖编码为“602023，买卖附言注明：母公司代子公司支付模具加工费。由此可见，模具是一种普通的产品，对模具费和模具加工费性质的判别要取决于详细的买卖方式。.捐赠境内某涉外酒店收到境外汇入款，该笔汇款附言注明用于境内某个乡镇水灾后经济重建，那么该笔款项该当如何申报？假设该笔汇入的捐赠款主要用于建立或购置大规模建筑工程如机场、码头、

7、道路、医院和其他建筑物的捐赠或援助；以及用于建立或购置交通设备、机器和其他设备的捐赠或援助，那么该当申报在“资本账户资本转移接受与固定资产有关的捐赠及无偿援助项下，国际收支买卖编码为“501020。假设该笔汇入的捐赠款主要用于救援蒙受水灾的居民的经常性开支，那么该当申报在“经常转移接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，国际收支买卖编码为“401000。.佣金 运输项下的佣金、回扣，应记录在“效力与运输有关的效力运输佣金、代理费项下，国际收支买卖编码为“202140； 保险项下的佣金、回扣，应记录在“效力保险保险中介效力项下，国际收支买卖编码为“205040； 贸易佣金该当记录在“进出口贸易佣

8、金 项下，国际收支买卖编码为“211013。 其他佣金和回扣该当记录在“效力其他商业效力其他项下，国际收支买卖编码为“211090 .运费运费的申报明确三个要素： 运输方式：海运、空运、陆运 运输种类：货运、客运 方向：进口、出口滞期费应申报在“经常转移其他赔偿项下，国际收支买卖编码为“402020，并在买卖附言中注明“货船滞期费；速遣费申报在“经常转移接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，国际收支买卖编码为“401000，并在买卖附言中注明“货船速遣费。 .招招标收支招标保证金的买卖编码问题。境内企业对境外招标，收到非居民招标人交纳的招标保证金，其买卖性质属于非居民在境内的存款，应记录在“

9、其他投资负债货币和存款境外存入保证金，国际收支买卖编码为“802032；招标保证金退还时，记录在“其他投资负债货币和存款境外存入保证金调出，国际收支买卖编码为“802032。如境内企业参与境外招标，交纳招标保证金时，买卖性质属于存放国外存款，记录在“其他投资资产货币和存款保证金存放境外包括付款保证金、招标保证金等，国际收支买卖编码为“801032；收到保证金退回，属于存放国外存款的收回，记录在“其他投资资产货币和存款保证金调回包括付款保证金、招标保证金等，国际收支买卖编码为“801032。中标效力费的买卖编码问题。 对于招标人竞标胜利后向中介单位交纳的中标效力费，应记录在“效力其它商业效力法律

10、、会计、管理咨询和公共关系效力其它项下，国际收支买卖编码为“211039。.汇国复【2007】5号境内企业出卖碳排放量目的而收入的款项该当申报在“资本转移非消费、非金融资产的收买/放弃其他无形资产的一切权转让收入项下，国际收支买卖编码为502030，买卖附言注明：出卖碳排放量目的.一笔收汇系统仅提供两栏可申报的性质，如单笔收汇存在三种买卖性质，并且同时包含货物贸易和效力贸易，银行该如何申报？答：目前，境内银行涉外收付凭证和外汇金宏系统中的国际收支买卖编码收入支出提供了两栏，假设一笔涉外收入支出款项为多种买卖性质，那么在第一行填写最大金额买卖的国际收支买卖编码，第二行填写次大金额买卖的国际收支买

11、卖编码；假设涉及进出口核销项下买卖，那么核销项下买卖视同最大金额买卖处置。例如：一笔涉外收付款举例10000美圆有三个以上含买卖性质，其中最大金额为效力项下买卖5000美圆，次大金额3000美圆和第三大金额2000美圆均为需求办理进出口核销业务的货物贸易项下的买卖。该笔款项填写买卖编码时，首先根据货物贸易核销项下优先的原那么，在第一栏内填写货物贸易项下较大金额即3000美圆的买卖编码；然后根据金额从大的原那么，在第二栏内填写效力项下买卖编码，相应金额填写余额，即7000美圆，但应在买卖附言栏内注明其中5000美圆的买卖性质和2000美圆的买卖性质。.二、非居民帐户申报专题一境内非居民经过境内银

12、行与境外所发生收付款包括外汇和人民币 对于境内非居民经过境内银行与境外发生的涉外收付款，经办银行应按照的规定办理国际收支统计间接申报。 经办银行该当为其非居民机构客户建立，并将信息经过计算机系统报送外汇局。 经办银行应将和的电子信息经过计算机系统报送给外汇局。 此类收付款的买卖性质一致申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项境外存入款项调出项下，国际收支买卖编码为802031，买卖附言注明：“非居民从境外收款或“非居民向境外付款。.二境内非居民经过境内银行与境内居民所发生收付款 境内非居民经过境内银行与境内居民发生的收付款，应纳入国际收支统计间接申报的数据采集范围，银行应根据本通知及相关规定

13、完善其银行接口程序的数据采集范围。 境内非居民经过境内银行与境内居民发生的收付款，应由境内居民按照的规定进展国际收支统计间接申报，填写或，买卖性质按照其与非居民之间的实践买卖性质进展申报。境内非居民经过境内银行与境内居民发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内居民无需再填写和。.境内居民收到境内非居民外汇款项的申报境内付款银行在办理境内非居民向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明“字样假设是经过境内非居民离岸账户办理付款，那么注明“字样，以便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民及时办理申报。境内收款银行在收到上述来自境内非居民的款项时，该当及时通知、督促和指点境内居民办理国

14、际收支统计间接申报。境内居民在收到境内非居民的外汇款项时，该当填写，买卖性质按照其与境内非居民之间的实践买卖性质进展申报，买卖附言中除需按原有规定描画该笔买卖外，还需首先注明“收到境内非居民外汇款项的字样。.境内居民向境内非居民支付外汇款项的申报境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，应就收款人情况讯问该境内居民，以便判别对方收款人能否为境内非居民，如对方收款人为境内非居民，那么该当要求该境内居民填写或，买卖性质按照其与境内非居民之间的实践买卖性质进展申报，买卖附言除需按原有规定描画该笔买卖外，还需首先注明“向境内非居民支付款项字样。.其他事项 自2021年月日起，境内非居民经过境

15、内银行与境内居民发生的外汇收付款应按照本通知规定进展国际收支统计间接申报。 境内非居民经过境内银行与境内居民所发生的人民币收付款业务暂不进展国际收支统计间接申报。 外国驻华使领馆国际组织驻华机构与境外所发生的收付款该当申报在“效力别处未提及的政府效力的相应工程下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生的收付款无需进展国际收支统计间接申报。.其他事项境内非居民之间经过境内银行办理的收付款业务无需进展国际收支统计间接申报。本通知中所提及的“非居民和“居民包括机构和个人。“境内非居民是指经过境内银行办理收付款业务的非居民，包括按照规定在依法获得离岸银行业务运营资历的境内银行开立账户的非居民。.

16、三、福费廷申报专题福费廷业务在境内未发生转让时，办理福费廷业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。福费廷业务在境内发生转让时，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面方式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本任务日内通知申报主体办理涉外收入申报。 .银行对出口单位提供福费廷、无追索权出口保理贸易融资业务时，对于按照法规规定可以出具核销公用联的，出口单位该当填报。在实践收到境外款项时，银行应及时通知出口单位按相关规定进展国际收支统计间接申报，出口单位在办理国际收支

17、统计间接申报的同时同一天内填写.从境外收到福费廷项下的出口收汇，请在“本笔款为福费廷项下收汇选项后打“。假设境内银行对该福费廷项下的出口收汇已出具了出口收汇核销公用联，请在“已出具出口收汇核销公用联选项后打“；从境外收到无追索权出口保理的收汇，请在“本笔款为无追索权的出口保理融资项下收汇选项后打“，假设该笔无追索权出口保理收汇有余额，请在“有余款选项后打“。对出口保理有余款仍需出具核销公用联的应填报后出具余款核销公用联。.四、代垫款申报专题根底买卖为居民与居民之间的买卖，因非居民代垫人的代垫行为导致资金在居民收款人和非居民代垫人之间发生跨境流动，此时，代垫款项发生时和代垫款项归还时的资金跨境流

18、动该当视非居民代垫人和居民付款人之间的关系进展申报。假设两者为附属或关联方，那么该当视情况申报在“直接投资我国对外直接投资外国来华直接投资直接投资企业、附属或关联方贷款或其他资金往来项下，买卖编码能够为： “601021、“601022、“601023或“602021、“602022、“602023 ；假设非居民代垫人和居民付款人之间没有任何附属或关联关系，那么该当申报在“其他投资其他债务其他债务的相应工程下，买卖编码能够为 “801040或“802042。.根底买卖为居民和非居民之间的买卖，那么代垫款项的买卖性质与其根底买卖的买卖性质一样。根底买卖为居民付款人和非居民收款人之间的买卖，如代垫

19、人为居民，那么居民代垫人进展对外付款时该当按照根底买卖的性质进展申报，而居民付款人在归还居民代垫人时无需进展国际收支统计间接申报；如代垫人为非居民，那么非居民代垫人在向非居民收款人支付时为非居民之间的买卖，不涉及跨境资金流动，无需进展国际收支统计间接申报，居民付款人在归还垫款时按照根底买卖的性质进展申报。根底买卖为居民收款人和非居民付款人之间的买卖，如代垫人为居民，那么居民代垫人支付时为居民之间的买卖，不涉及跨境资金流动，无需进展国际收支统计间接申报，非居民付款人归还代垫款项时按照根底买卖的性质进展申报；如代垫人为非居民，那么非居民代垫人支付时居民收款人该当按照根底买卖的性质办理申报，非居民付

20、款人归还代垫款时为非居民之间的买卖，不涉及跨境资金流动，无需进展国际收支统计间接申报。.海外代付在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的恳求开立远期信誉证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期付款给境外收益人即境外出口商，假设代付行是一家境外银行，那么在境外代付款项到期后，境内进口商经过境内开证行归还境外银行代付款项时，境内进口商该当在境内开证行即原始经办银行办理国际收支统计间接申报，买卖性质应区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的买卖编码。假设代付行是一家境内银行，那么在境内代付行对外付款时，境内进口商应在境内开证行即原始经办银行办理国际收支统计间接申报，

21、原始经办行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内代付行应于对外付款当日将付款日期币种金额等信息以书面方式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号码，并由客户申报在相应的货物贸易买卖编码下。.在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的恳求开立远期信誉证，受害人为境内特殊经济区域的卖方。开证行收到符合信誉证条款的单据后，在委托一家境外银行即期付款给信誉证下的境内受害人时，应要求该境外银行即境外代付行在付款电文中注明此笔款项为代付款性质；信誉证到期时境内买方再经过开证行向境外代付行支付代付的款项利息以及相关费用。详细申报处置为：境外代付银行付款给境内受害人时，境内

22、受害人应在其解付行结汇中转行办理国际收支统计间接申报，申报在“其他投资负债获得外国贷款获得国外银行及其他金融机构贷款本金项下，买卖编码为“802023，买卖附言注明：代付款项的汇入；在信誉证到期日境内买方经过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息时，境内买方应在开证行即原始经办银行办理国际收支统计间接申报，即分别申报在“其他投资负债归还外国贷款归还国外银行及其他金融机构贷款本金和“收益其他投资收益借款及其他债务利息支出项下，买卖编码分别为“802023和“302031，买卖附言注明：代付款项汇出。.五、转让信誉证外汇金宏系统上线后，转让信誉证的国际收支申报及核销公用信息申报应如何操作？ 转让

23、信誉证的国际收支申报及核销操作分两种情况处置： 一如第一受害人全额收取货款后再向第二受害人划拨的，应由第一受害人全额申报为出口项下的收汇。然后银行根据转让信誉证的相关商定将款项从第一受害人账户划转到第二受害人的待核对账户，第二受害人进展境内收汇核销公用信息申报。第一受害人该当到外汇局办理收汇注销。 二如银行将款项分别直接划入第一受害人和第二受害人账户的，应由第一受害人和第二受害人分别进展申报，均申报在“货物贸易项下。第一受害人该当到外汇局办理收汇注销。.六、网上申报企业恳求开通/封锁网上申报业务，可以到开通了网上申报业务的任一银行网点办理。开通业务办理后，银行为企业打印“网上申报用户信息通知单

24、，包括企业业务管理员即ba用户的登录用户名、初始登录密码和本卷须知等。.企业业务管理员即ba用户初次登录系统时，需求运用“网上申报信息通知单上的初始登录密码登录。初次胜利登录系统后，按照系统提示，进入修正初始密码界面，必需将初始密码进展修正，并妥善保管，以防止被人盗用。 企业业务管理员即ba用户登录系统后可以为企业创建业务操作员。 .企业开通或封锁网上申报遵照“一开全开，一关全关，次日生效的原那么:1“一开全开指企业到某个银行网点开通网上申报后，那么企业在其他银行网点的业务也可以经过网上申报办理，无需逐家开通。封锁网上申报与此一样，即“一关全关。2“次日生效指企业可以进展网上申报的数据是从企业

25、办理开通日期的第二天起包括第二天新发生的业务数据；假设封锁网上申报，那么以前未申报的业务数据和从封锁日期的第二天起包括第二天的一切业务数据只能经过纸质方式申报。 .封锁网上申报后的业务办理：企业封锁网上申报后，不能经过企业版进展任何和申报业务相关的操作，如数据录入和查询等，但系统仍保管该企业的管理员用户和操作员用户。假设该企业再次开通网上申报，管理员不用重建操作员用户，只需重新分配角色。 一旦封锁网上申报，企业版未申报的数据需求经过银行进展纸质申报。同样，封锁网上申报次日之后包括次日的业务数据也只能经过银行纸质申报来完成。假设企业封锁网上申报后又进展了开通操作，而且银行尚未纸质申报，那么企业可

26、以对以前企业版未申报的数据经过网上申报来完成。 .如何登录外汇金宏系统企业版在IE阅读器地址栏中输入/asone，然后回车，会出现登录首页。在首页右侧用户登录框中，输入企业的组织机构代码、用户代码和用户密码详见银行为企业打印的“网上申报用户信息通知单，然后单击“登录按钮，登录企业版。企业的业务管理员和业务管理员创建的业务操作员可以登录系统，用户密码要妥善保管，以防被人盗用。.本卷须知：登录页面的组织机构代码、用户代码、用户密码区分大小写字母，假设其中包含了字母，那么在输入时要留意区分大小写字母。特别留意：企业业务管理员的用户代码为ba，而不是BA。用户密码的规范性要求：密码长度必需大于或等于八

27、位，密码中必需包含数字0-9、大写和小写英文字母，例如Pwer3412。.进展网上申报时，国家代码、买卖编码等栏位均须手工录入，如何方便快捷地找到对应的代码？ 一方面用户可以经过“公共代码查询中的“国家地域代码获取国家地域代码信息，可以经过“公共代码查询中的“涉外收支买卖代码中获取买卖编码信息，并且在日常任务中不断地加以熟习。另一方面，在申报单录入界面，诸如国家代码、买卖编码、相应币种等公共代码信息，用户只需录入第一个字母或数字，系统自动会出现选择菜单，用户可以快速定位所需代码。例如如以下图所示：.1.在“付款人常驻国家地域代码及称号代码栏位中输入字母U，即出现以U字母开头的国家地域代码及称号选择列表。.2.在买卖编码栏位中输入“1，即出现以“1开头的买卖编码选择列表。.七、直接申报 汇兑业务统计申报 金融机构对境外资产负债及损益申报 境内金融机构直接投资申报统计 境内银行非居民人民币账户统计 中资金融机构外汇资产负债统计.汇兑业务统计申报汇兑是指与人员进出我国国境相联