北京生亿行理财顾问有限公司ppt课件

1、. 老板财务难题 处理方案 账 前 消 化 主 讲 人： 刘 淼 .跳出管理看财务从哲学角度看财务六大财务关系的辨证思想从财务角度处理企业的管理问题.老板财商 他请谁上车？“谜语罐头翻开市场！免费花生与柠檬冰水“失恋玫瑰生财 老板财商：是老板驾御金钱的潜质，是一种认识、管理和积聚财富的才干。包括观念、知识、行为三个层次。 穷人缺的不是金钱而是财商 老板要有富人的习惯和思想方式 .问题 美国著名调查公司统计证明：人类70%的烦恼都与金钱有关，但人们在处置如何挣更多的钱和理财时却有90%以上的人很盲目。您单位做一套账，还是两套账？税务局来查账，您担不担忧？您平常看不看账和报表？.案例1科利华借壳上

2、市(宋朝弟)结论：1、赚取资本利润 2、现代财务管理可以给企业带来财富增值.案例2 爱多VCD-胡志标.财务管理决议企业兴衰三个概念财务生存财务运营财务利润三个中心财务管理是企业管理的中心财务管理制度是企业制度的中心理财才干是老板企业管理才干的中心.企业开展的四个阶段及老板的四种类型原始积累阶段业务型老板凭的是管理阅历：以业务为中心的财务思想，只注重挣钱不注重管钱二次创业阶段 管理型老板凭的是管理技术：以管人为中心企业管理，开场注重财务手段的运用投资扩张阶段投资型老板：以筹集运用资金为中心，有认识的选择更为赚钱的行业进展投资资本利润阶段领袖型老板凭的是管理哲学和管理艺术有思想的企业家：以管理思

3、想为中心，寻觅并提炼出本人实际体系支撑企业的生存开展，驰骋于资本市场赚取资本利润。.老板的三次自我超越 学会理财才干获得财务上的自在。 财富的增长很大程度取决于他理财和投资的方法与才干的提高业务型-管理型管理型-投资型投资型-领袖型.老板自我超越的8个财商瓶颈瓶颈一：.怎 ？么 ？办 ？.处理老板财务管理瓶颈的 16字方针 账 前 消 化 账 外 运 筹 账 内 规 范 一 账 统 领.财务目的的设定财务主体财务目的的设定原那么：躲避财务风险，获取最大利益企业理想的财务目的景象：资金流转顺畅、税负合理、人员素质高、制度健全、运转高效、资产构造合理、盈利才干强定性：有效性、盈利性、阶段性、多元主

4、体性、矛盾性、平安性、合理性、规范性、合法性、定量：存货和应收帐款周转率、资产负债率、流动比率、整体税负能否平安合理、能否及时提供报表、财务制度健全否、岗位能否健全、人职匹配吗、利润率财务主体：多样性实现条件：财务目的明确、理财文化先进、指点思想正确、人员素质匹配、制度建立完善、老板财商高.财务目的的特点财务目的的次级性财务目的的合理性：企业的内在需求财务目的的合法性：内外要素的约束财务目的的矛盾性：合法性与合理性冲突。财务目的的空间性矛盾财务目的的时间性矛盾不同阶段同一阶段不同时期的财务目的：生存期、开展期、成熟期、二次创业期、做强做长企业的财务目的，做强-强大的财务体系保证；做长-企业树立

5、长久的财务目的内部部门利益目的的矛盾.矛盾的处理-老板财务管理十六字方针处理矛盾的原那么：利益与风险的平衡时间性矛盾-帐前消化、空间性矛盾-账外运筹规范性-账内规范、合法性-一账统领十六字方针内在联络 财务目的的合理性的实现：-帐前消化账外运筹；财务目的的合法性、规范性：账内规范、一账统领。帐前消化账外运筹是前提和条件，账内规范、一账统领是结果和目的。. 账 前 消 化.SYH案例 为什么张老板公司工商局年检没有经过 普通纳税人转正时被取消资历？。.案例分析由企业的实践情况决议的张老板在前面做生意，小李在事后算账老板决策和小李算账时没有思索到工商年检和税务转正的问题企业的财务指点思想出现了问题

6、经理事中算账会计事后算账他们谁也不事前不算账.知识背景工商局年检要求20%普通纳税人转正180万2%税赋有限责任的含义.传统做账方法的弊端过 程：生意开票做账弊 端事后算帐真实但不合理财务结果不可逆转账后赖帐前账整理是倒做账财务票据难以寻觅新旧账目差别难以衔接. 事后算账 事前算账 ？.目的控制做账法 .分 析过 程：账前消化-生意过程合同控制-开票管理-财务核算-财务分析-信息反响特 点：事前算帐关键点：账前消化.目的控制做账法的意义目的控制做账法是对传统做账方法的突破传统做账方法：客观性原那么与责权发生制原那么等是客观与客观性的双重要求目的控制做账法强调的是在不违背客观性根底上的客观能动性

7、的发扬财务处置的客观性、合法性与合理性的是企业财务管理的必然要求哲学意义上讲，客观决议客观，客观对客观具有反作用目的控制做账法不违背会计核算原那么.帐的功能财务目的必然目的：工商、税务、企业内部 管理目的能够遇到目的：银行贷款、企业上市对内：企业管理对外：工商、税务、银行.账前消化的重要性账前消化案例 1账前消化案例 2.账前消化案例1 . 1 SYH案例3万元注册的小公司为何交3.5万元房产土地税。.账前消化案例1 . 2案例分析该问题呵斥的缘由就是两位出资人对于税法不熟习，在租赁运营场所时，他们忽略了城镇土地运用税和房产税的交纳问题。我国税法规定：城镇土地运用税的纳税义务人为拥有土地运用权

8、的单位和个人，当拥有土地运用权的单位和个人不再土地所在地的，其土地的实践运用人和代管人为纳税人。房产税的纳税义务人为产权一切人，假设产权一切人不在房屋所在地的，有房产代管人或者是运用人纳税。当年应交纳城镇土地运用税29072030元；房屋的年租金为28万元，当年应交纳房产税2800001233600元，两者合计35630元。.账前消化案例1 . 3 “生亿行建议 许多中小企业在设立时都没有思索到未来的税收交纳问题，因此，上述景象显得非常普遍。中小企业在设立时一定要留意到设立中的许多小细节，在诸如租赁房产等问题上，一定要留意这些事件给企业未来的纳税带来怎样的影响，这些问题的处理都会直接影响到企业

9、未来的收益及现金流量。.账前消化案例 3.1 SYH 案例企业创业期不开工资有了所得税怎样办？.账前消化案例 3.2案例分析企业所得税的纳税对象为企业的运营所得，通俗的讲，也就是收入与本钱的差额。这个差额越小，企业纳税就越少，差额越大，企业的纳税就越多。而且工资是企业本钱的一部分，所以，在创业期间发放工资有助于合理的提高企业的本钱程度，其目的就是可以合理的减少所得税额。税法规定：工资的核算应该在当月进展，本月没有核算的，本来每个月可以进入本钱的工资从会计核算的角度不能再补提，只能是在一个月中进展核算。这样就使个人调理税大幅度提高，对股东、法人和企业都不利。 .账前消化案例 3.3“生亿行建议

10、从企业所得税纳税角度看，无论公司能否赢利，在兴办之处都应该及时的核算工资。 .“文言房产税和土地运用房产税=房屋租赁费*12%出租房屋房产税=房屋原值1-30%1。2% 自用房屋转做本人运营用 土地运用费=面积*土地等级价企业注册中留意的问题个人房屋无偿运用税务局核定须办理房屋出租答应证5%的综合税率 .账前消化四步曲账前消化企业战略目的账前消化企业组织框架账前消化企业的合同账前消化企业的票据.第二计：账前消化企业战略目的前 提：明确企业战略目的，建立企业组织，完善企业制度财务战略目的确定主要目的，兼顾其他目的财务目的的度的掌握消化的原那么28原那么主要矛盾消化的内容内、外部矛盾的消化股东利益

11、与财务目的矛盾消化营销与财务矛盾消化经过财务预算最终构成企业财务目的体系.SYH案例(4.1)：二次创业企业.SYH案例(4.2)：二次创业企业企业诊断：企业战略目的银行贷款普通纳税人转正财务诊断：财务体系不规范资产负债率过高银行贷款要求70%税负太低1%亏损较大.SYH案例(4.3)：二次创业企业构成财务方案规范财务体系清理三角债降低负债率平衡税负设立高新技术企业，处理赢利与上税的矛盾经过财务预算确定财务目的资产负债率低于70%税负到达1%赢利600万左右60%的技术性收入、5%的研发费用财务核算和财务分析执行、分析、反响财务方案指派主管会计每月核算分析.第三计：账前消化企业组织框架企业组织

12、框架与财务体系总分机构部门核算工程核算企业组织框架与财务协调财务部与其他部门的关系企业组织框架与财务人员人员构造与组织框架.SYH案例(5.1)：账前消化企业组织框架.SYH案例(5.2 ) ：账前消化企业组织框架企业诊断地域缘由各个企业位置分散，给企业管理带来困难企业对外扩张战略财务诊断企业没有利用好财务手段为企业管理效力财务建议改动原组织框架将北京企业改呵斥管理咨询公司，控股地方的各个公司，构成集团公司框架财务内部模拟集团公司核算，为企业管理提供根据.账前消化案例2.1 SYH 案例 公司组织方式的选择对企业未来的影响 .账前消化案例2.2公司的会计给他列出了下面的一张表格。.账前消化案例

13、2.3案例分析公司制企业在有纳税所得的情况下要交纳企业所得税税率分别为18，27和33三档“二次纳税问题：公司制企业在将税后利润分配给企业投资人的时候，企业投资人还要根据分得的红利交纳个人所得税，税率为20。个人独资企业个人所得税税率为5档超额累进税率。公司制企业与个人独资企业法律责任的差别.账前消化案例2.4“生亿行建议 我们建议投资者在设立企业的时候，一定要从本人的实践情况出发，慎重选择注册的企业类型。假设您只是希望赚取一定利润，并不期望将企业做大做强，那么应该选择个人独资企业或合伙企业的方式，假设您希望将企业从弱到强、从小到大的开展，做出一番大的事业，那么您应该选择公司制组织方式。当然，

14、详细的选择不应该仅根据这一条来做出决断。我们期望作为投资者的您从本身实践情况出发，选择一个最适宜的企业组织方式。.“文言税法-个调税 老板怎样给员工发工资个调税1200元起征点与企业所得税960元的区别工资与劳务的区分社会保险的税前扣除.“文言税法-个调税.“文言税法-个调税劳务费税率1000元以下；3%4000元以下： 每次收入额-800*20%4000元以上：每次收入额*1-20%*20%.第四计：账前消化企业的合同合同与财务目的合同与税务谋划合同与现金流量合同与票据获得合同与财务核算.SYH案例(7.1)账前消化企业的合同 300万放在哪？.SYH案例(7.2)账前消化企业的合同财务建议

15、营业税和增值税分两个公司核算合同以两个公司同时签署节省：增值税:300000000/1.17*17%- 50000=385897.43营业税：3000000*3%=90000节省:385897.43-90000=295897.43.第五计：账前消化企业的票据真实性合法性完好性及时性.账前消化案例 4.1 SYH 案例虚设注册资本的危害。 .账前消化案例 4.2 案例分析从法律上讲：虚设实收资本是违法行为从公司的法定义务上讲，有限责任公司意味着出资人是以出资额为限对公司债务承当民事责任，公司是以公司资产总额为限对公司债务承当民事责任。在虚设实收资本的情况下，公司的资本数额是虚伪的，那么导致的直接

16、后果就是公司无力承当它应负的民事责任，财务角度：虚设实收资本将直接导致账务处置无法进展。.三角债对财务的影响三角债严重收入不能及时确认，开具票据支出不能及时获得票据账务与业务处置严重脱节，核算不实企业的血液现金流循环不畅处理方案选择信誉度好的企业协作合同签定时留意防止躲避三角债的问题稳健的财务政策与营销政策的协调加强清债力度. 账 外 运 筹.2005年纳税苦楚指数根据：公司税率、个人所得税税率、财富税率、增值税率、雇主和雇员的社会保证奉献排名法国第一中国第二中国强劲竞争对手印度排名四十三最不苦楚的是阿拉伯酋长国苦楚指数与吸引外资成反比，但是中国除外.SYH案例：合理避税不在账内而在账外.诊断

17、：上述情况呵斥企业所得税税基增大，增值税税赋高。该企业的税务问题假设仅仅从企业内部来思索，没有什么较好的方法。结果：经过对企业外部环境的重新整合，使该企业的所得税税基大大减少，增值税税赋明显降低。企业评语：“生亿行的建议对我们这个行业都具有自创作用。.账-税收载体账内-税法控制范围24个税种设立：房产税没挣钱：流转税挣钱：所得税反复征收：个调税不大不小：印花税结论：账内避税空间有限等于钻税法的空子账内避税的局限性.自动为企业营建外部纳税空间企业账外空间被忽略企业账外空间搭建的随意性账外环境的重新选择账外环境的重新整合账内避税与账外避税的一致.账外运筹案例1.1 SYH 案例 改善公司纳税环境税

18、务谋划。.账外运筹案例1.2 案例分析 该企业的税务问题不是企业本身缘由是由于企业外部纳税环境呵斥的，只需改善这种环境才有能够处理企业的税务问题.账外运筹案例1.3“生亿行建议 经与企业当地税务机关协商，将该企业的所得税定额征收该为定率征收，降低了企业所得税.高新过后怎样办无形资产的增大重新设立企业.“文言税法-所得税 企业有了利润才上的税所得税0 7.5% 15% 18% 24% 27% 33%征收方式：定额和定率征收交纳方式：季度预缴，年终汇算清缴.账外运筹的九个空间.账外运筹案例2 企业外部环境的选择 例如：高新技术企业的优惠政策国内企业从投资年度3减3免外资企业开场获利年度起免征所得税

19、2年双软企业的增值税优惠3%以上即征即退减免期后按15%所得税对单位后个人从事技术转让、开发、咨询、效力获得的收入免征营业税.账外运筹案例 3 设置分支机构中的避税问题.运营种类空间 运营种类的组合. “文言税法-增值税 上升到刑法的税种 增值税纳税义务人：共和国境内销售或提供加工、修缮修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人盖整个工业商业以及工业性作业。适用于内外资一切企业应纳税额计算=销项税进项税 实行不含税价计税：价税分开划分小规模纳税人和普通纳税人，对小规模纳税人实行简易征收方法实行消费型增值税销售额与税负的要求：180万、100万、30万 2%. “文言税法-增值税增值

20、税纳税人身份的选择小规模与普通纳税的概念选择前提客户的需求企业本身的核算才干6%-54.54% 4%-30.77%税务谋划小规模销售额到达普通纳税规模时怎样办?普通纳税的增值税销售额达不到180万或100万的要求怎样办?. “文言税法-增值税稽查方法计算机选案随机抽查告发、转办情报交换立案规范偷税、逃避追缴税、骗取出口退税、抗税、以及为纳税人和扣缴义务人非法提供账户、发票、证明或其他方便，导致税收流失的不查税额在5000-20000元以上的造假、代开发票. “文言税法-增值税 . “文言税法-增值税大于上述的，或者两次行政处分又偷税的提交司法机关处以3年以下有期徒刑或者拘役，处以偷税金额5倍以

21、下罚款 偷税100000元十万或偷税额占应纳税额不到30%的，由税务机关追缴税款，提交司法机关处以3年以上7年以下有期徒刑，处以偷税金额5倍以下罚款.账外运筹案例5 关联买卖、转移定价与税务谋划关联买卖：有利益关联的企业非正常买卖转移定价：以高于或低于市场的价钱买卖，以到达避税的目的国家规定：参照独立企业重新定价核算税务谋划.账外运筹案例6SYH案例业务链再造某典当公司为了业务需求，在典当业而外又注册两个公司，一个是投资公司，一个是拍卖公司，这样做的道理何在？.账外运筹案例7 体制空间各个不同地域的政策不同同一个省不同地域的政策差别根本帐户的保管营业执照变卦后，三年没变税务登记，又变回来了年检

22、时的工商与税务不连网税务与银行的不连网.不同法人主体空间 运营种类的拆分.区域空间国际体制空间影子公司国内区域差别各个不同地域的政策不同同一个省不同地域的政策差别.合同空间总包分包还是挂靠合同的签定总包的营业税代扣带缴.账外运筹综合案例案例：12.3%的税负如何降到5%.方案：1、种类空间-源头分流2、外部整合-下岗优惠政策3、提炼中心产品-成立高新2030万的赢利目的4、合同空间5、账目设置-部门独立、工程核算6、营销与财务矛盾的消化-三角债7、财务制度完善-财务与其他部门的配合8、账内规范.账内空间的运用账与账之间的空间账目处置的尺度掌握会计思绪避税本钱核算方式的改动毛利率法先进先出、后进

23、后出科目的灵敏运用其他应收与短期投资纳税节拍的控制业务节拍控制-核算节拍. 账 内 规 范.案例：。. 白花了300万人民币。.账内不规范的景象业务与核算脱节账目不健全帐、表、凭证不相符核算原那么前后不一致签字缺乏或不规范票据不规范白条、收据入帐自制凭证缺乏账内违法逃税.账内不规范的缘由指点思想局限没有账前消化-事后算帐没有账外运筹-账内避税没有处理账前相互矛盾的财务目的财务体系不健全制度的不完善票据的获得不合法人员素质不高.怎样规范企业帐目转变思想帐前帐外消化后的明智可行选择一个铁律：帐内规范交作业与工商税务打交道的尺度“非干不可的事情还是干好为妙企业整体管理的需求没有查不出来的账健全财务体

24、系完善制度获得合法票据提高人员素质.第十五计：财务体系的建立财务体系：财务管理体系、财务核算体系、纳税事项管理企业不同阶段的财务管理方式原始积累阶段出纳和会计；二次创业阶段主管、出纳、会计；投资扩张阶段财务总监、财务主管、出纳、会计；资本利润阶段：财务专家团队、财务总监、财务主管、出纳、会计.第十六计：制度建立案例：王老板的企业为什么丢发票 现金的内部控制制度报销制度发票管理制度支票管理方法存货管理制度清点制度档案管理制度.现金内控制度的建立 收支两条线支出预算 收入预算流程图阐明.现金控制系统流程图 业务部门 分管会计 会计主管 稽核 出纳原始凭证审批审编审核收付记账复核记账核对清点清查收付

25、凭证原始凭证原始凭证现金结存表清点报告单现金送存簿明细账总账存档收付凭证现金日记账收付凭证原始凭证.现金控制系统流程图阐明控制点控制目标控制措施审批保证现金收付真实、合法并按照授权进行授权办理现金收支业务；经办人员在现金原始凭证上签章、部门负责人审核凭证并签章批准审核保证现金收支真实、合法、正确会计主管审核原始凭证，审查无误后签章传递收付保证现金收付正确、及时、安全出纳员复核记账凭证，收付现金后，加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签章复核保证现金收支正确和会计核算真实稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证并签章记账保证现金安全，收付正确和核算真实出纳员登记现金日记账，会计员登记相关明细账，总账会

26、计登记总账现金科目核对保证账实相符，会计核算正确稽核员核对现金日记账和相关明细账、总账；误差报经批准后予以处理清点保证账实相符，现金安全、正确出纳员每日盘点库存现金，登记现金结存表，并与日记账节余额核对清查保证现金完整、正确、账实相符清查小组盘点库存现金，核对现金日记账；编报现金盘点报告单.第十九计：好会计的四个规范忠实可靠财务人员的根本职业品德老板以身家性命相托头脑灵敏会计的呆板无法顺应现代企业的需求现代财务管理要求灵敏性与原那么性兼顾技艺高超财务专业知识过硬具备一定的企业管理阅历擅长沟通做的好还得说的好. 一 账 统 领.SYH案例：两套账害的张老板关门倒闭 .SYH案例：两套账害的张老板

27、关门倒闭分析：看是用人问题，实践是两套账害了张老板.两套帐产生的缘由企业为什么做两套账割裂目的，化解矛盾两套账的会计处置难题.两套账的危害违反会计法、税法及其他相关法律不利于企业整体目的的管理和实现，内外两套账都是片面记录企业业务，不能全面真实反映企业的情况对股东和会计都不利损坏国家和企业的长久利益.一 账 统 领含义高手做帐只用一套如何转化两套帐的性质十二字方针的必然结论怎样实现：老板财务管理七大财商.老板财务管理七大财商老板财商之一：学习财务管理老板财商之二：借用外脑老板财商之三：擅长管理财务人员老板在财务管理内容和职责财务人员的主要特点老板与财务人员沟通困难财务岗位的设置及职能管人管到点

28、上-对不同财务岗位人员的管理.老板财务管理七大财商老板财商之四：掌握必要财税知识老板财商之五：学会财务分析老板财商之六：老板的理财哲学老板财商之七：老板的个人合法收入.老板财商之一：学习财务管理跳出专业看财务专业问题通俗化、复杂问题简单化财务管理：钱从那来？钱向那去？钱运转的如何？钱生钱没有？跳出财务管理看财务从企业外部环境和企业管理角度看财务企业外部环境决议企业管理企业管理决议财务管理财务管理是企业管理的二级子系统，是企业外部环境的三级子系统.老板财商之二：借用外脑省心：免去人员管理的费事；省力：坐在家里享用效力；又省钱：本钱低廉，只相当于专职会计的本钱的30%-40%法律关系明确专家团队综

29、合效力财务代理情况下的企业财务方式缺陷和缺乏.知识点一：现代财务管理的特点电脑在财务领域的广泛运用：做账、申报到管理全部运用电脑，对财务人员的要求越来越高企业要做强做大就要赚取资本利润财务管理曾经浸透到企业管理的各个环节、企业管理决策对财务数据的依赖性越来越强公司法税法等法制越来越健全，违法本钱加大，企业必需在合法的根底上合理运筹财务财务管理开展的必然趋势：专业财务代理替代某些专职财务岗位 .老板财商之三-擅长管理财务人员1 老板在财务管理内容和职责公司的财务治理构造：出资者财务、财务总监财务、财务经理财务。财务决策老板；财务顾问和管理-财务总监；财务执行-财务核算等人员内容：行为管理和价值管

30、理职责：财务决策、财务管理、财务监视、财务鼓励. 财务人员的主要特点 老板财商之三-擅长管理财务人员2. 老板对会计的三个不知道不知道怎样选拔会计人员：选用没有规范现行职称的弊端不知道怎样运用会计人员，运用方法不当，老板民主式财务管理的理念不知道怎样考核会计人员，考核缺乏根据老板与财务人员沟通困难老板与会计人员思想角度的差别责权发生制与收付实现制的区别用业务管理思想方式来进展财务管理会计借贷式思想方式与先思想直线思想的差别老板财商之三-擅长管理财务人员3.老板财商之三-擅长管理财务人员4 老板与财务人员的思想差别老 板财务人员科目以 上以 下会计原则收付实现制责权发生制思维方式直线式借贷式复式

31、方式期间当期期出期末角度从企业管理看财务管理从财务管理看企业管理. 财务岗位的设置及职能老板财商之三-擅长管理财务人员5.老板财商之三-擅长管理财务人员6 老板对不同财务岗位人员的管理点对出纳的管理支票-章的管理现金-备用金余额的限制和坐收坐支对会计的管理管科目以上的事情对主管的管理对人品的把握财务管理指点思想确实定.老板财商之四-掌握必要财税知识三张报表简述五个“三件事及其内在联络老板怎样看帐老板向会计学看三张报表从老板角度看三张报表.三张报表简述三张报表简图三张报表的关系：资产负债表是总表；利润表反映运营结果；现金流量表是资金流量.资产负债表简表趣谈资产负债表看老板的个人行事风格右边看融资

32、战略和实力左边看企业的消费、运营战略资产 负 债所有者权益.利润表简表公式：利润=收入本钱费用利 润本钱费用收 入.现金流量表简表现金流量表构成筹资活动的现金流量投资活动的现金流量运营活动的现金流量.五个“三件事 企业运营管理活动三件事-确定目的、寻觅资金、消费运营财务管理三件事-投资、融资、运用现金流量表三件事-投资、筹资、运营资产负债表和损益表三件事-资产负债表左边筹资，资产负债表右边资金运用，损益表是从投资结果看投资财务分析三件事-获利才干投资结果、偿债才干表达筹资、运营才干资金运用.确定目的寻觅资金消费运营投资融资运用资金企业运营活动三件事五个“三件事的内在联络1 财务管理三件事.筹资

33、活动的现金流量运营活动的 现金流量投资融资运用资金现金流量表三件事五个“三件事的内在联络2 财务管理三件事投资活动的现金流量.资产负债表右边融资资产负债表左边资金运用投资融资运用资金资产负债表和损益表三件事五个“三件事的内在联络3 财务管理三件事损益表是从运营结果看投资.偿债才干运营才干投资融资运用资金财务分析三件事五个“三件事的内在联络4 财务管理三件事获利才干.老板怎样看帐一新会计法中老板的职责会计法规体系会计制度种类以及运用范围.老板怎样看帐二会计是干什么的会计核算的根本前提会计核算的六大要素会计要素之间的相互关系会计核算的普通原那么会计科目的分类.老板怎样看帐三借贷式记帐方法什么是帐借

34、贷式记帐各类帐户变化表帐目处置流程老板如何看现金和银行存款日记帐.老板向会计学看资产负债表概念和作用概念：反映企业在报表日的财务情况，是静态报表，时点报表原理：会计等式作用：反映企业资产构造、资金来源构造、判别变现和偿债才干资产=负债+一切者权益资产由上至下流动性减少陈列.资产其他资产无形资产长期投资固定资产一切者权益长期负债流动负债资产合计负债和一切者权益合计流动资产负债及一切者权益账户式资产负债表构造.货币资金：现金、银行存款、其他货币资金。短期投资：企业购买的各种能随时变现的持有时间不超越一年的股票、债券等，减去计提跌价预备或的净额。应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收

35、票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票不包括曾经向银行贴现或背书应收票据。应收股息:反映企业因进展股权投资和债务投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本工程内。本工程应根据“应收股息科目的期末余额填列。.应收账款：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账预备后的净额。本工程应根据“应收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账预备科目中有关应收账款计提的坏账预备期末余额后的金额填列。“其他应收款工程:反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账预备后的净额。本工程应根据“其他应收款科目的期末余额，减去“坏账预备

36、科目中有关其他应收款计提的坏账预备期末余额后的金额填列。.“存货工程:反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种资料、商品、在产品、半废品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本工程应根据“在途物资、“资料、“低值易耗品、“库存商品、“委托加工物资、“委托代销商品、“消费本钱等科目的期末余额合计，减去“存货跌价预备科目期末余额后的金额填列。资料采用方案本钱核算，以及库存商品采用方案本钱或售价核算的企业，应按加或减资料本钱差别、商品进销差价后的金额填列。“待摊费用工程:反映企业曾经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长等

37、待摊费用工程反映，不包括在本工程内。本工程应根据“待摊费用科目的期末余额填列。“长等待摊费用科目中将于1年内到期的部分，也在本工程内反映。.“其他流动资产工程:反映企业除以上流动资产工程外的其他流动资产，本工程应根据有关科目的期末余额填列。“长期股权投资工程:反映企业不预备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本工程应根据“长期股权投资科目的期末余额填列。.“长期债务投资工程:反映企业不预备在1年内(含1年)变现的各种债务性质投资的账面余额。长期债务投资中，将于1年内到期的长期债务投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债务投资工程单独反映。本工程应根据“长期债务投资科目的期末余

38、额分析填列。“固定资产原价和“累计折旧工程:反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个工程应根据“固定资产和“累计折旧等科目的期末余额填列。.“工程物资工程，反映企业各项工程尚未运用的工程物资的实践本钱。本工程应根据“工程物资科目的期末余额填列。“在建工程工程，反映企业期末各项未完工程的实践支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程曾经耗用的资料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、曾经建筑安装终了但尚未交付运用的工程等的账面余额。本工程应根据“在建工程科目的期末余额填列 .“固定资产清理工程

39、，反映企业因出卖、毁损、报废等缘由转入清理但尚未清理终了的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本工程应根据“固定资产清理科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理科目期末为贷方余额，以“一号填列。“无形资产工程，反映企业持有的各项无形资产的账面余额。本工程应根据“无形资产科目的期末余额填列。.“长等待摊费用工程，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。长等待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用工程填列。 本工程应根据“长等待摊费用科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。“其他长期资产工

40、程，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本工程应根据有关科目的期末余额填列。.“短期借款工程，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本工程应根据“短期借款科目的期末余额填列。“应付票据工程，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本工程应根据“应付票据科目的期末余额填列。“应付账款工程，反映企业购买原资料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本工程应根据“应付账款科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款科目所属各明细科目期末为借方余额，应在本表内增设“预付账款工程填列。.“应付工资工程，反映企业应付未付

41、的职工工资。本工程应根据“应付工资科目期末贷方余额填列。如“应付工资科目期末为借方余额，以“一号填列。“应付福利费工程，反映企业提取的福利费的期末余额。本工程应根据“应付福利费科目的期末余额填列。“应付利润工程，反映企业尚未支付的现金股利或利润。本工程应根据“应付利润科目的期末余额填列。.“应交税金工程，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本工程应根据“应交税金科目的期末贷方余额填；如“应交税金科目期末为借方余额，以“一号填列。“其他应交款工程，反映企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项。本工程应根据“其他应交款科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款科目期末为借方余额，以“一号填

42、列。“其他应付款工程，反映企业一切应付和暂收其他单位和个人的款项。本工程应根据“其他应付款科目的期末余额填列。.“预提费用工程，反映企业一切曾经预提计入本钱费用而尚未支付的各项费用。本工程应根据“预提费用科目的期末贷方余额填列。如“预提费用科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用工程内反映，不包括在本工程内。“其他流动负债工程，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。“长期借款工程，反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本工程应根据“长期借款科目的期末余额填列。 .“长期应付款工程，反映企业除长期借款以外的其他各种长期应付款。本工程应根据“长期应付款科目的期末余额填列。“其他

43、长期负债工程，反映企业除以上长期负债工程以外的其他长期负债，包括企业接受捐赠记入“待转资产价值科目尚未转入资本公积的余额。本工程应根据有关科目的期末余额填列。 上述长期负债各工程中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债工程内单独反映。上述长期负债各工程均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列。 .“实收资本工程，反映企业各投资者实践投入的资本总额。本项“盈余公积工程，反映企业盈余公积的期末余额。本工程应根据“盈余公积科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积科目所属的“法定公益金明细科目的期末余额填列。“未分配利润工

44、程，反映企业尚未分配的利润。本工程应根据“本年利润科目和“利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本工程内以“一号填列。 .从老板角度看资产负债表1资金循环过程资金投入-消费-资金产出资产负债表利润表三个资金循环现金流量表的.从老板角度看资产负债表2寻觅资金实受资本短期、长期借款公司设立长等待摊费用建立厂房、购买设备固定资产购买原资料预备消费存货.从老板角度看资产负债表3企业消费过程中支付的工资、福利应付工资应付福利费企业对外的投资短期投资长期投资购买土地、软件等无形资产企业向税务机关交税未交税金应交税金.从老板角度看资产负债表4建立厂房、购买设、备购买原资料所欠款或提早付的钱应付帐款预付

45、帐款未付、已付与消费运营无关的钱其他应付款其他应收款提早收到或支付的钱预收款预付款.老板向会计学看利润表“主营业务收入工程，反映企业主要运营业务所获得的收入总额。本工程应根据“主营业务收入科目的发生额分析填列。 “主营业务本钱工程，反映企业主要运营业务发生的实践本钱。本工程应根据“主营业务本钱科目的发生额分析填列。 . “主营业务税金及附加工程，反映企业主要运营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建立税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本工程应根据“主营业务税金及附加科目的发生额分析填列。.“其他业务利润工程，反映企业除主营业务以外的其他业务获得的收入，减去所发生的相关本钱、费用，以及相关税

46、金及附加等支出后的净额。本工程应根据“其他业务收入、“其他业务支出科目的发生额分析填列。“营业费用工程，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用，商品流通企业如不单独设置“管理费用科目，发生的管理费用也在本工程中反映。本工程应根据“营业费用科目的发生额分析填列。.“财务费用工程，反映企业发生的财务费用。本工程应根据“财务费用科目的发生额分析填列。“投资收益工程，反映企业以各种方式对外投资所获得的收益。本工程应根据“投资收益科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“一号填列。.“营业外收入工程和“营业外支出工程，反映企业发生的与其消费运营无直接关系的各项收入和支出。这两个工程应

47、分别根据“营业外收入科目和“营业外支出科目的发生额分析填列。“利润总额工程，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以 一号填列。 .“所得税工程，反映企业当期发生的所得税费用。本工程应根据“所得税科目的发生额分析填列。“净利润工程，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“一号填列。.从老板角度看利润表1 企业获得的收入 主营业务收入营业外收入其他业务利润投资收益.从老板角度看利润表2企业购进原资料进展消费本钱消费与运营过程中发生的费用营业费用管理费用财务费用.从老板角度看利润表3运营的最终结果利润总额净利润利润是怎样分配的利润分配顺序亏损弥补计提公积股东分配利润.从老板角度看利润表4怎样计算税金

48、营业税城建税及教育费附加企业所得税.老板向会计学习现金流量表 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为知金额现金、价值变动风险很小的投资 现金流量，是指现金的流人和流出。.运营活动产生的现金流量 “销售商品、提供劳务收到的现金工程，反映企业销售商品、提供劳务虚际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售资料等

49、业务收到的现金，也在本工程反映。本工程可以根据“现金、“银行存款、“应收账款、“应收票据、“主营业务收入、“其他业务收入等科目的记录分析填列。.“收到的其他与运营活动有关的现金工程，反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与运营活动有关的现金流入。如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列工程反映。本工程可以根据“现金、“银行存款、“营业外收入等科目的记录分析填列。 .“购买商品、接受劳务支付的现金工程，反映企业购买资料、商品、接受劳务虚际支付的现金，包括本期购人资料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接

50、受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本工程内减去。本工程可以根据“现金、“银行存款、“应付账款、“应付票据、“主营业务本钱等科目的记录分析填列。.“支付给职工以及为职工支付的现金工程，反映企业实践支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实践支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金工程反映。本工程可以根据“应付工资、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。.“支付的各项税费工程，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税

51、费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船运用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实践支付的耕地占用税等，也不包括因多计等缘由于本期退回的各项税费。本工程可以根据“应交税金、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。.“支付的其他与运营活动有关的现金工程，反映企业除上述各工程外，支付的其他与运营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务款待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列工程反映。本工程可以根据有关科目的记录分析填列。.投资活动产生的现金流量“收回投资所收到的现金工程，反映企业出卖、转让或到期收回除现金等

52、价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金。以及收回长期债务投资本金而收到的现金。不包括长期债务投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本工程可以根据“短期投资、“长期股权投资、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。 . “获得投资收益所收到的现金工程，反映企业因股权性投资和债务性投资而获得的现金股利、利息，不包括股票股利。本工程可以根据“现金、“银行存款、“投资收益等科目的记录分析填列。.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额工程，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本期借款所收到的现金。本工程可以根据“短期

53、借款、“长期借款、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。.“收到的其他与筹资活动有关的现金工程，反映企业除上述各工程外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本工程可以根据“固定资产清理、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金工程，反映企业购买、建造固定资产，获得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租人固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本工程可以根据“固定资产、“在建工程、“无形资产、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。 .“投资所支付的现金工程，反映企业进展权益性投资和债务性投资支付的现金，包括企业获得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债务投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本工程可以根据“长期股权投资、“长期债务投资、“短期投资、“现金、“银行存款等科目的记录分