现金流量表(间接法)

1、-使用标准打印设置-徽标宽度-yes-徽标长度-yes-徽标位置-yes-打印徽标-yes-页脚(右)-no-页脚(中)-no-页脚(左)-no-页眉(右)-no-页眉(中)-no-页眉(左)-no-右边距(纵向)-no-左边距(纵向)-no-下边距(纵向)-no-上边距(纵向)-no-右边距(横向)-no-左边距(横向)-no-下边距(横向)-no-上边距(横向)-no-垂直居中-no-水平居中-no-缩放比例不小于-no-自动适应打印宽度-no-表名-间接法-end-,现金流量试算平衡表,calction,现 金 流 量 表 （间 接 法）,被审计单位: 编制: 日期: 报表截止日: 复核

2、: 日期: 项目: -间接法,项 目,本期金额, 审计数(计算填列) , 未审数(由未审报表引入) , 差 额 , 调整数 , 审定数 ,112, 未审本期数 , 审定本期数 ,一、经营活动产生的现金流量：, 销售商品、提供劳务收到的现金,销售商品、提供劳务收到的现金, - , - , - , - , = 营业收入, - , 应收账款期初余额-应收账款期末余额, - , 应收票据期初余额-应收票据期末余额, - , 预收账款期末余额-预收账款期初余额, - , 当期收回前期核销的坏账, 以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据, 当期核销的坏账, 票据贴现的利息, 当期收到的销项税, 其

3、他, 收到的税费返还,收到的税费返还, - , - , - , - , = (1)增值税退税：, - , 实际收到的出口退税(不包括用于抵减内销产品应纳税额的部分)= 根据应收补贴款账户以及应交增值税(出口退税)专栏分析确定, 先征后返增值税=补贴收入(返还增值税)账户发生额, (2)所得税退税, - , 所得税账户当期退税数, (3)先征后返的消费税、营业税, - , 根据主营业务税金及附加、其他业务支出等账户发生额分析确定, 收到其他与经营活动有关的现金,收到其他与经营活动有关的现金, - , - , - , - , = 补贴收入、应收补贴款(与其对应的部分)本期收入额, (其他应收款期初

4、余额-其他应收款期末余额)(与其对应的部分),经营活动现金流入小计, - , - , - , - , - , 购买商品、接受劳务支付的现金,购买商品、接受劳务支付的现金, - , - , - , - , = 当期销售成本, - , (存货期初余额-存货期末余额), - , (应付账款期初余额-应付账款期末余额), - , (应付票据期初余额-应付票据期末余额), - , (预付账款期初余额-预付账款期末余额), - , 当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据, 当期实际发生的生产成本和制造费用中工资、福利、折旧 和其他摊销费用(不包括消耗的物料), 当期支付的进项税, 当期支付的在管

5、理费用营业费用中列支的购买商品和接受劳务费用, 支付给职工以及为职工支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金, - , - , - , - , = 应付工资借方发生额, - , 生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、 津贴、补贴、福利费、住房公积金、医疗、劳动保险金), 其他, 支付的各项税费,支付的各项税费, - , - , - , - , = 应交增值税(当期已交税金), 所得税+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额), (主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出 和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金), 应交消费税期初余额-应交消费税期末余额 (不包

6、括已交消费税中已经资本化的部分), 应交营业税期初余额-应交营业税期末余额 (不包括计入固定资产清理账户的营业税), (应交资源税期初余额-应交资源税期末余额), (应交城建税期初余额-应交城建税期末余额), (应交教育费附加期初余额-应交教育费附加期末余额), 当期支付的列入管理费用的印花、税房产税土地使用税、车船税等, 支付其他与经营活动有关的现金,支付其他与经营活动有关的现金, - , - , - , - , = 管理费用、营业费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会 经费、董事会费、咨询费等)、制造费用(修理费、办公费、水 电费)、营业费用(运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、

7、广告费等)、营业外支出(捐赠支出、罚款支出等), 固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备(当期计入管理费用、 营业费用的部分), 其他应付款期初余额-其他应付款期末余额(与其对应的部分), - ,经营活动现金流出小计, - , - , - , - , - ,经营活动产生的现金流量净额, - , - , - , - , - ,二、投资活动产生的现金流量：, 收回投资收到的现金,收回投资收到的现金, - , - , - , - , = 短期投资(贷方发生额), 长期股权投资(股票投资贷方发生额), 长期股权投资(其他股权投资贷方发生额-收回固定资产或 其他非现金资产的入账净值), 长期债权投资(债券

8、投资面值贷方发生额), 长期债权投资(其他债权投资本金贷方发生额), 取得投资收益收到的现金,取得投资收益收到的现金, - , - , - , - , = 投资收益(股利或利润), 应收股利(短期投资)期初余额-应收股利(短期投资)期末余 额+应收股利(长期股权投资，成本法)期初余额-应收股利 (长期股权投资，成本法)期末余额, 长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用负数表示) 期初余额-长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用 负数表示)期末余额, 投资收益(债券利息收入), 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,

9、- , - , - , - , = (根据固定资产、营业外支出等账户分析确定), 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额, - , - , - , 收到其他与投资活动有关的现金,收到其他与投资活动有关的现金, - , - , - , - , = 接受现金捐赠,投资活动现金流入小计, - , - , - , - , - , 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金, - , - , - , - , = 固定资产, 在建工程, 无形资产, 投资支付的现金,投资支付的现金, - , - , - , - ,

10、= 根据长期投资等账户分析确定, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额, - , - , - , 支付其他与投资活动有关的现金,支付其他与投资活动有关的现金, - , - , - , - , = 对外现金捐赠,投资活动现金流出小计, - , - , - , - , - ,投资活动产生的现金流量净额, - , - , - , - , - ,三、筹资活动产生的现金流量：, 吸收投资收到的现金,吸收投资收到的现金, - , - , - , - , = 根据股本、资本公积、现金、银行存款等账户分析确定, 取得借款收到的现金,取得借款收到的现金, - , - ,

11、 - , - , = 根据短期借款、长期借款、银行存款账户分析确定, 收到其他与筹资活动有关的现金,收到其他与筹资活动有关的现金, - , - , - , - , = 利息收入, 其他应付款中的现金筹资,筹资活动现金流入小计, - , - , - , - , - , 偿还债务支付的现金,偿还债务支付的现金, - , - , - , - , = 根据短期借款、长期借款、银行存款等账户分析确定, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金, - , - , - , - , = 根据应付股利、应付利润、预提费用、长期借款、财务费用、 在建工程、现金、银行存款等账户分析确定, 支付其他与筹资活动有关的现金,支付其他与筹资活动有关的现金, - , - , - , - , = 根据长期应付款、现金、银行存款等账户分析确定,筹资活动现金流出小计, - , - , - , - , - ,筹资活动产生的现金流量净额, - , - , - , - , - ,四、汇率