（制度五）会计档案管理制度

1、.;建龙钢铁控股有限公司编 号：CW100008A0发布日期：2006年4月10日会计档案管理制度生效日期：2006年4月10日编 制 人：马春海审 核 人：陈光浩编制部门：财务管理部批 准 人：张志祥页 数：第 1 页 共 9 页 第一章 总 则 第一条 为加强建龙钢铁控股有限公司及其子公司（以下简称“各单位”）的会计档案管理，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合各公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于建龙钢铁控股有限公司及其子公司。子公司以下的单位遵照执行。 第三条 各单位财务部门及各单位档案室共同负责会计档案的管理工作。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便

2、查阅、严防损毁、散失和泄密。第二章 会计档案的分类 第四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告-30等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。 4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数

3、据、程序文件等。第三章 会计档案的保管第五条 各单位每年形成的会计档案，应当由各单位财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 在会计年度终了后，会计档案可暂由各单位财务部门保管，保管期限为1年。期满之后，应当由各单位财务部门编制移交清册，移交档案室统一保管。移交档案室保管的会计档案，应当保持原卷册的封装。第六条 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人和财务负责人同时批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第七条 会计档案的保管期限分

4、为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第八条 本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。 各单位会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。 第四章 会计档案的销毁第九条 保管期满的会计档案，除本办法第十条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： 1.由各单位档案室会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

5、2.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 3.销毁会计档案时，应当由各单位档案室、财务部门共同派员监销。 4.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。第五章 特殊情况的处置第十条 保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第十一条 采用电子计算机进行会计核算的各单位，在年

6、底时要保存电算化档案一式三份（电脑、移动硬盘、光盘均可）。 第十二条 单位因撤销或者其他原因而终止的，在终止之前形成的会计档案，由档案室保管。第六章 会计档案的移交第十三条 各单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。 移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人和财务负责人同时负责监交。交接完毕，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者签章。 第七章 附则 第十四条 各单位要按照本

7、制度的规定执行 ，不需再另行制定实施细则。第十五条 本制度需要贯彻到各单位财务处相关人员。第十六条 本制度的附件有：附件一：会计档案保管期限表附件二：会计档案查阅流程图附件三：会计档案移交流程图附件四：会计档案销毁流程图附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表第十七条 本制度由建龙钢铁控股有限公司财务管理部负责解释、修订。 第十八条 本制度自发布之日起执行。附件一：会计档案保管期限表 编号：WC100008B1A0序号档 案 名 称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账。5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账

8、保管25年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。8辅助账簿15年三财务会计报告类包括财务部（处）汇总财务会计报告。9月、季度财务会计报告3年包括文字分析 10年度财务会计报告永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年附件二：会计档案查阅流程图 编号：WC100008L1A0附件三：会计档案移交流程图 编号：WC100008L2A0附件四：会计档案销毁流程图 编号：WC100008L3A0附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表编号：WC100008B2A0制度责任人马春海制度执行情况检查计划检查时间检 查 内 容2006年6 月1、相关人员对出台制度的掌握情况；2、制度本身存在哪些问题；3、制度执行中存在哪些问题。2006年7 月与上月检查结果对比，执行情况是否有所改进。2006年8 月与上月检查结果对