关税和非关税壁垒

1、厦门大学经济学院本科双学位课程国际贸易International Trade第七章 关税与非关税措施1学习目标l理解关税和非关税壁垒的定义。l学习关税和非关税壁垒的主要形式。l掌握有关关税保护程度的计算。l关税的经济效应分析。l非关税壁垒的经济效应分析。2第一节 关税概述关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关，根据海关税则向其进出口商征收的一种赋税。关税与海关海关依据本国（或地区）的法律、行政法规行使进出口监督管理职权的国家行政机关。（英语Customs一词，最早是指商人贩运商途中缴纳的一种地方税捐，带有“买路钱”或港口、市场“通过费”、“使用费”的性质。这种地方税捐取消后，Cus

2、toms一词则专指政府征收的进出口税，the Customs是征收进出口税的政府机构，即海关）海关是对出入国境的一切商品和物品进行监督、检查并照章征收关税的国家机关。关境大于国境：关税同盟。关境小于国境：自由港，进口加工区等。3第一节 关税概述关税的特征1、关税具有强制性，无偿性和预定性。2、关税是一种间接税。3、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物。4、关税具有涉外性。4第一节 关税概述关税的作用1、关税是各国对外贸易政策的重要措施。1.1关税设置直接影响到国家之间的经济与政治关系。1.2合理关税设置有利于国家之间比较优势的发挥。2、关税可以增加本国财政收入。1.3关税高低将影响国家或

3、集团间的贸易创造、贸易转移、市场的统一和资源的配置。5第一节 关税概述关税的作用3、关税可以调节进出口贸易3.1鼓励出口；保护本国稀缺资源；保证本国市场供应。3.2鼓励进口，保证供给；削弱进口保护本国供给；限制或禁止进口。4、关税在一定程度上调节和影响社会再生产过程。3.3调整贸易差额方面。6第一节 关税概述海关税则海关税则的涵义海关税则是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品加以系统分类的一览表。海关税则的内容海关税则一般包括两部分：一部分是海关课征关税的规章条例；另一部分是关税税率表。海关税则的货物分类方法1、按货物的自然属性分类。2、按货物的加工程度或制造阶段分类。3、按货物

4、的成分分类或按工业部门的产品分类。4、按货物的用途分类。5、按自然属性分大类，再按加工程度分小类。海关税则的种类单式税则、复式税则；自主税则、协定税则。7第一节 关税概述通关手续通送手续是指进出口商向海关申报进出或出口，接受海关的监督和检查，履行海关规定的手续。1、申报货物2、审核单证3、查验货物4、计征关税并放行8第二节 关税的主要种类按征税商品的流向划分1、进口税2、出口税进口税是指一国海关在外国商品输入时，对本国进口商征收的关税。出口税是指一国海关在本国的商品输出时，对出口商征收的关税。一般不征收出口税。3、过境税过境税又称通过税，是指一国对于通过其关境或国境运往第三国的外国货物所征收的

5、关税。9第二节 关税的主要种类按征税的目的划分1、财政关税2、保护关税财政关税又称收入关税,是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税.在历史上关税产生以后的一个很长时期内，征收关税的目的主要是为了国家的财政收入或宫廷享受。在交通孔道、关卡、桥梁等处，对往来客商征收关税，就构成了既方便又充裕的税源。保护关税是指以保护本国产业为主要目的对国外商品进口征收的关税。分为工业保护关税和农业保护关税。关税保护是通过价格机制实现的。应该满足三个条件：(1)征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品,以避免对国内市场形成冲击.(2)征税的进口货物在国内必须具有大量消费;(3)关税税率必须适中,否则达不到

6、增加财政收入的目的.10第二节 关税的主要种类按征税的依据划分1、正常税2、进口附加税正常税，是指根据颁布的税率而征收的关税。附加税一般是一种临时性应急措施。进口附加税又称为特别关税,是进口国家在对进口商品征收正常进口税后，还会出于某种目的，再加征部分进口税，加征的进口税部分，就是进口附加税。2.1 反补贴税，是指直接或间接接受任何奖金或补贴的进口货征收的一种附加税。进口附加税不同于进口税，不体现在海关税则中，并且是为特殊目的而设置的，其税率的高低往往视征收的具体目的而定。一般是临时性的或一次性的。11第二节 关税的主要种类2.2反倾销税，是指为抵制外国倾销和保护本国市场而对实行倾销的进口商品

7、所征收的一种进口附加税。征收反倾销税要满足三个条件：1、进口商品以低于正常价值的价格进行倾销。2、对进口国的同类产品造成重大损害或重大威胁。3、价格倾销与损害之间有直接的因果关系。反倾销调查的周期比较长，对中国的伤害比较大。12第二节 关税的主要种类2.3报复关税，报复关税是一国为报复他国对本国商品，船舶、企业、投资或知识产权的不公正待遇而对从该国进口的商品所课征的进口附加税。2.4惩罚关税，指出口国某商品因违反与进口国之间的协议，或未按照进口国海关规定办理进口手续，由进口国海关对该进口商品征收的一种具有惩罚性质的临时性进口附加税。2.5紧急关税，是指一国为应付国际收支危机或为消除外国商品在短

8、期内大量对本国同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。通常这些不公平待遇包括：（1）对本国商品征收歧视性差别关税或采取贸易保护措施；（2）给予第三国比给本国更优惠的待遇；（3）在与本国的贸易中，“自由贸易”方面做得不够；（4）对本国产品的知识产权没有提供足够的保护；（5）在与本国的原贸易协定期满时，对新协定提出不合理要求。13第二节 关税的主要种类按征税的优惠程度划分1、特惠税是指一国对来自某个特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。2、普惠制普惠制是指发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的制成品和半制成品，给予优惠的关税待遇。普遍优惠制的三个主要原则，即

9、普遍优惠、非歧视原则和非互惠原则。14第二节 关税的主要种类按征税的一般方法或标准划分1、从量税是指按商品的重量、数量、长度等计量单位为标准征收的关税。2、从价税指按照 进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的百分率。采用CIF作为征税价格、FOB作为征税价格、法定价格作为征税价格。C.I.F.-到岸价格，Cost Insurance and Freight（成本、保险费加运费) 按照国际贸易惯例的一般解释，在C.I.F.条件下，买卖双方的责任如下： 卖方责任：(1)负责租船或订舱，在合同规定的装运港期限内，将货物装上船并支付到目的港的运费，装船后通知买方；(2)负责货物装上船以

10、前的一切费用和风险；(3)负责办理保险，支付保险费；(4)负责办理出口手续，提供出口国政府或有关方面签发的证件；(5)负责提供有关货运单据，包括正式的保险单据。FOB（Free On Board的首字母缩写），也称离岸价”，是国际贸易中常用的贸易术语之一。按离岸价进行的交易，买方负责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装船时越过船舷，风险即由卖方转移至买方。15第二节 关税的主要种类3、混合税是指在海关税则中，对一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，以两者之和作为应税额而征收的一种关税。3、选择税是对同一种商品同是规定从

11、价、从量两种税率，进口进按其一税率征收关税。16第二节 关税的主要种类按关税税率的可变性划分1、差价税是指一种税额不定的进口税，主要依据商品进口价格和当地的销售价格之间的差额来课征。2、季节税对某种产品在不同季节进出口适用不同税率而征收的一种关税。一般适用于生产季节性较强的农产品。17第二节 关税的主要种类3、滑准税4、指数税是指根据商品的价格不同划分 为不同档次，使用不同税率而征收的一种关税。指数税是以进口货物在市场价格指数的倍数为标准征收关税的一种方法。它的特点是税率不变，税额则随物价指数的变动而变动。指数税的关税水平不能完全反映商品价格变动水平，实际执行中非常困难。第一次世界大战后，法国

12、曾采用过指数税，以弥补在当时严重通货膨胀情况下实施从量税的缺陷确定滑准税暂定关税税率的具体方法如下：（1）当进口棉花完税价格高与或等于11.397元/kg时，按0.570元/kg计征从量税。（2）当进口棉花完税价格低于11.397元/kg 时，暂定关税税率按下述公式计算：R=8.686/P+2.526%P-1对上式计算结果四舍五入保留3位小数。将R值换算为暂定关税税率，高于40%时取40%；P为关税完税价格，单位为元/kg。18第三节 关税的有效保护程度关税水平是指一国进口关税的平均税率。关税水平1、简单算术平均法是以一国税则中全部税目的税率之和除以税目总数的方法。关税水平=税则中所有税目的税

13、率之和/税则中所有税目之和*100%19第三节 关税的有效保护程度2、加权算术平均法2.1全部商品加权平均法以一定时期内进口关税总额除以进口商品总值得到的加权算术平均数作为进口关税水平。关税水平=进口关税总额/进口商品总额*100%2.2应税商品加权平均法关税水平=进口关税总额/应税进口商品总额*100%20第三节 关税的有效保护程度是选取若干种有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口税款总额占其进口总值的百分比计算的。关税水平=代表性商品的进口税款总额/代表性商品的进口总值*100%2.2应税商品加权平均法21第三节 关税的有效保护程度是指征收关税后进口商品价格提高部分对征税前进口商品价格

14、的百分数。名义保护率有效保护率是指征收关税后进口商品同类的产品一单位产量增加价值的提高部分对征税前一单位产量增加价值的百分数。有效保护的概念是加拿大经济学家巴博1955年提出的，到20世纪60年代才开始作出理论性的阐述而被引用。1970年在日内瓦召开关于有效保护理论的学术讨论会推动了这一理论的发展。这些国家需要大量进口原材料和中间产品，出口最终产品。因此，在关税谈判中，什么商品可以减税，减税幅度多大，如何不影响对本国加工制造业的保护而又达到相互减让关税的目的，在关税减让谈判中应注意的是有效保护率的提高，这就涉及到谈判的策略问题22第四节 进口关税的经济效率分析经济效应的局部均衡分析经济效应的一

15、般均衡分析23第五节 非关税壁垒概述是指关税壁垒以外影响国际贸易正常流动的各种调节、管理和控制措施。广义的非关税壁垒：是指除了关税以外的一切限制进口和某些鼓励出口的法律和行政措施的总称。狭义的非关税壁垒：是指关税壁垒以外的各种直接或间接限制外国商品进口的措施。非关税壁垒的涵义直接非关税壁垒：由进口国直接对进口商品的数量或金额加以限制或迫使出口国直接按规定的出口数量或金额限制进口，如进口配额制，进口许可证制和“自动”出口限制等。间接非关税壁垒：由进口国对进口商品制定严格的条例，间接地限制进口，如进口押金制，最低限价制，海关估价制等。24第五节 非关税壁垒概述非关税壁垒的特点1、非关税壁垒与关税壁

16、垒相比具有更大的灵活性和针对性；2、非关税壁垒与关税壁垒相比更能达到限制进口的作用；3、非关税壁垒与关税壁垒相比更具有隐蔽性和歧视性。25第五节 非关税壁垒概述非关税壁垒的作用1、对发达国家而言；1.1 保护本国“夕阳”产业和农业；1.2 作为国际贸易谈判的砝码；1.3 作为对其它国家进行贸易歧视的手段。2、对发展中国家而言。2.1 限制非必需品进口，节省外汇支出；2.2 保护本国民族工业和幼稚工业；2.3 促进民族经济发展，摆脱发达国家控制。26第六节 非关税壁垒的主要手段进口配额制是指一国政府在一定时期对某种商品的进口数量或金额事先加以规定，在限额内可以进口，超过限制则不准进口或征收较高的

17、关税或罚款。1、绝对进口配额。对某些商品的进口规定最高的数量或金额，在限额内可以进口，超过限额则禁止进口。27第六节 非关税壁垒的主要手段1.1 全球配额是指属于在世界范围内的绝对配额，对来自任何国家的商品一律适用。1.2 国别配额在总配额内按国别或地区分配给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。2、关税配额是指一国政府预先规定某种产品在一定时期内的进口配额可按较低税率或优惠税率征收，超过限制可继续进口，但必须征收较高关税或进口附加税或罚款。2.1 优惠性关税配额2.2 非优惠性关税配额28第六节 非关税壁垒的主要手段“自动”出口配额制是指有关出口国或地区在有关进口国的要求或压力下，“自动”限

18、制在某一时期内某种商品对该国的出口，在规定的配额内自行控制出口，超过配额就禁止出口。1、非协定的“自动”出口配额在进口国的压力下，出口国“自动”限制。2、协定的“自动“出口配额通过谈判签订“自限协定”或“有秩序销售协定”，出口国根据配额协定来限制。29第六节 非关税壁垒的主要手段非关税壁垒的作用1、对发达国家而言；1.1 保护本国“夕阳”产业和农业；1.2 作为国际贸易谈判的砝码；1.3 作为对其它国家进行贸易歧视的手段。2、对发展中国家而言。2.1 限制非必需品进口，节省外汇支出；2.2 保护本国民族工业和幼稚工业；2.3 促进民族经济发展，摆脱发达国家控制。30第六节 非关税壁垒的主要手段

19、进口许可证制是指商品的进口，事先由进口商向国家有关部门提出申请，主管部门在审查批准并发给进口许可证后，才可进口。按与进口配额的关系分：2、无定额的进口许可证1、有定额的进口许可证31第六节 非关税壁垒的主要手段按许可程度来看：2、特种进口许可证1、公开一般许可证进口证的发放有以下形式：1、竞争性拍卖，价高者得。2、固定受惠3、申请分配32第六节 非关税壁垒的主要手段外汇管制是指一国政府为了调节国际收支，减少对外支出，对外汇的买卖直接加以管制，以控制外汇的供给或需要，维持本国货币对外汇率的稳定而采用的政策措施。外汇管制中，出口商所得外汇必须按官方汇率出售给政府外汇管理机构。进口商进口所需的外汇亦需经过批准，并按官方汇率向外汇管理机构申请购买。1、数量外汇管制2、成本性外汇管制3、混合性外汇管制33第六节 非关税壁垒的主要手段进出口国家垄断又称国有贸易，是指一国政府规定该国某些商品的进出口，由国家管理机关直接经营或委托某些垄断组织经营国家垄断的商品主要是关系国计民生的大宗或特殊商品：1、烟酒2、农产品3、武器4、石油34第六节 非关税壁垒的主要手段歧视性政府采购政策是指政府通过法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。歧视性政府采购通过政府购买的形式，从保