全国执法资格考试真题汇编(2009-2014年)

1、2009年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷（第一次）题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选 项的标号填在括号内。）1依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。A汽车维修公司提供的车辆维修劳务B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务2某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D向购货

2、方收取的延期付款利息3某服装厂（小规模纳税人）2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（ ）元。A4 368.93B5 769.23 C8 490.57 D21 794.874增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（ ）。A自期满之日起5日内B自期满之日起7日内C自期满之日起10日内D自期满之日起15日内5依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。A啤酒B粮食白酒C酒糟D葡萄酒6甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44 000元（不含税），支付给乙企业不含税加工费5 000元（其中

3、包括乙企业代垫的辅助材料1 000元），乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为（ ）元。A21 000B20 571.43 C14 700D13 2007甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40 000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为（ ）元。A1 200B1 440 C1 484.54D1 398.068依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A车辆购置税实行统一比例税率B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9在各种税率形式中

4、，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（ ）。A比例税率B累进税率C定额税率D差别比例税率10量能课税思想体现的税收调控目标是（ ）。A横向公平B纵向公平C普遍征税D受益原则 112008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006年1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是（ ）。A2004年和2006年的多缴税款均可退还B2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还C2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还D2004年和2006年的多缴税款均不予退

5、还122009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是（ ）。A3月25日前B3月31日前 C4月10日前D6月10日前13现代西方发达国家的税制结构的基本特征是（ ）。A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构14稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（ ）。A日常检查B专项稽查 C专案稽查D专项整治15“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（ ）。A扣除法B免税法C抵免

6、法D抵税法16下列文件中，属于部门规章的文件是（ ）。A税收征管法B增值税暂行条例C税收管理员制度（试行）（国税发200540号）D纳税担保试行办法（国税令第11号）17税务行政处理决定书生效的时间是（ ）。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C行政相对人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间18下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（ ）。A罚款B警告C取消执法资格D降级19违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（ ）。A5年B2年C3年D4年20下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是（ ）。A对纳税人20元以下的罚款B对

7、纳税人50元以下的罚款C纳税人地处边远山区D纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关（ ）。A向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款B向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款C向纳税人追缴税款，并对其处以罚款D向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款22为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ ）元。A1 000B2 000 C5 000D10 00023税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（ ）。A收条B提取证据专用收据C发

8、票换票证D扣押物品清单24在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是（ ）。A虚开增值税专用发票罪B骗取出口退税罪 C抗税罪D逃避追缴欠税罪25对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（ ）。A委托税务机关B委托税务机关的上一级税务机关C代征单位D代征单位的上级单位得 分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括（ ）。A经营规模大小B纳税额大小C遵纪守法程度D会计核算健全

9、程度27某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A外购食用油用于职工集体福利B外购货物用于分配给股东C外购原材料用于在建工程D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）。A从国外进口数码相机B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D从国外进口小轿车30税收的产生取决于两个相互影响的前提条

10、件包括（ ）。A剩余产品出现B私有制的产生C国家的存在D奴隶制社会形态的形成31一般而言，税收的形式特征有（ ）。A无偿性B固定性C强制性D依法性32经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（ ）。A上期应当缴纳的税额B本期申报的税额C上期实际缴纳的税额D税务机关核定的税额33根据税收征管法第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。A个体经营户B账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D关联企业不按照独立

11、企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（ ）。A对该银行处50%以上5倍以下的罚款B对该银行处10万元以上50万元以下罚款C对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款D对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1万元以下的罚款35下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。A纳税人因有特殊困难，不能

12、按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有（ ）。A该企业的法人代表是郑义的叔叔B该企业的车间主任是郑义的弟弟C该企业的财务科长是郑义一般关系的同学D该企业的控股股东是郑义的妻子37下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（ ）。A扣除法B免税法C抵免法D抵税法38法律关系的基本要素包括（ ）。A主体B客体C内容D法律事实39税收执法责任制主要包含以下部分的内容

13、：岗位职责、工作规程、（ ）。A经济审计B评议考核C过错责任追究D处理处罚40税务行政处罚的基本原则有（ ）。A处罚法定原则B处罚公正、公开原则C处罚与教育相结合原则D便民原则41对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚（ ）。A警告B一定数量罚款C没收违法所得D吊销营业执照42下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（ ）。A税务所B县国家税务局C市局管理科D市地税局稽查局43税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（ ）。A税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B执行中发生的保管、拍卖费用

14、 C税款和滞纳金D罚款 44下列证据中不能作为定案依据的有（ ）。A严重违反法定程序收集的证据资料B不能正确表达意志的证人提供的证言C其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料45对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是（ ）。A税务机关作出罚款决定B税务机关作出征税决定C税务机关不予审批减免税行为D税务机关不予抵扣或退还税款的决定得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）46自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务

15、的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。（ ）47我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消费税。（ ）48化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ）49税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（ ）50我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。（ ）51税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（ ）52企业应自领取营业执照之日起15日

16、内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（ ）53税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 （ ）54纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 （ ）55税收征管法中规定了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用行政处罚法规定的减轻处罚和免予处罚。（ ）56“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ）57对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查

17、封决定的税务机关承担。（ ）58公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。（ ）59当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）60在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（ ）得 分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分

18、，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某家具厂（增值税一般纳税人）主要生产A型家具，每套不含税售价为20 000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：（1）采用直接收款方式销售给家具商场（一般纳税人）A型家具50套，货已发出，货款已收。（2）采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100 000元、增值税款17 000元，本月发出4套。（3）采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。（4）提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。（5）从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用

19、发票上注明价款900 000元。（6）从五金经营部（小规模纳税人）购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30 900元。已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题（单项选择）： 61家具厂本月销项税额为（ ）元。A170 000B183 600C187 000D201 28062家具厂本月进项税额为（ ）元。A117 900B153 000C117 000D153 90063家具厂本期应纳增值税为（ ）元。A84 280B83 380C48

20、 280D47 380（二）某市日化厂为增值税一般纳税人，2008年生产经营的有关资料如下：（1）销售产品取得不含税销售收入2 200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2 180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。 （2）产品销售成本为1 100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。（3）期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。（4）购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.7万元），保险公司赔偿5万元。根据上述条件回答下列问题（单

21、项选择）：642008年度该企业所得税前准予扣除税金（ ）万元。A30.88B31.05C31.06D31.22652008年度该企业所得税前准予的损失为（ ）万元。A5B6.7C10D11.7662008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A189.23B185.61C190.61D195.61（三）A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年20万元的许可费；B公司允许A公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费；约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的

22、信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1.2倍结算付给B公司。对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工作之余与一朋友聊天时（该朋友为A公司的员工），了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约

23、见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情，回答以下问题：67AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体（ ）。（多项选择）A无形财产权B技术

24、服务C物D人身权68本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由（ ）。（单项选择）A县税务局局长批准B县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准C县税务局分管副局长批准D应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准69张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是（ ）。（多项选择）A受贿罪B敲诈勒索罪C徇私舞弊不征、少征税款罪D玩忽职守罪70本案B公司依法可以直接起诉的是（ ）。（多项选择）A税务行政处理决定B税务行政处罚决定C税务行政处理决定和处罚决定D县税务局稽查局的调取资料行为2009年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷（第二次）一

25、、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是（ ）。A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规

26、定的是（ ）。A进口的应税消费品，为报关进口的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）。A上缴利润B国债收入C税收收入D规费收入5一般而言，在税收原则体系中的首要原则是（ ）。A效率原则B公平原则C法治原则D财政原则6依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。A依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中

27、国境内设立机构、场所的企业D在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ ）。A自年度终了之日起15 天内B自年度终了之日起1 个月内C自年度终了之日起3 个月内D自年度终了之日起5 个月内8根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是（ ）。A10B15C20D259纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ ）的罚款。A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下D10000元以上10某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据

28、，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（ ）。A责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款11某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据税收征管法规定，税务机关应加收其滞纳金（ ）元。A16500B41250C4125D165012税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是（ ）。A惩戒职能B监

29、控职能C教育职能D收入职能13当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使（ ）。A抵押权B质押权C代位权D撤销权14对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（ ）。A公民管辖权B居民管辖权C地域管辖权D居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15税收的开征、停征，属于（ ）。A法律绝对保留事项B法律相对保留事项C不属于法律保留事项D可以由地方法规予以规定的事项16法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是（ ）。A

30、税收征管法优于行政处罚法B行政处罚法优于税收征管法C“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言D征税事项以税收征管法为准，处罚事项以行政处罚法为准17假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（ ）。A人的流动B人的非流动C资金的流动D货物的流动18下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ ）。A县税务局征管科B县税务局稽查局C受县税务局委托代征税款的乡政府D县税务局办税服务大厅19下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是

31、（ ）。A把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D受贿罪是一种故意犯罪20“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ ）。A处罚公正、公开原则B过罚相当原则C处罚与教育相结合原则D处罚法定原则21在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ ）。A税款B滞纳金C罚款D执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22根据税收征管法第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财

32、产范围是指（ ）。A纳税人生产经营有关的商品、货物B纳税人的存款C纳税人其他财产D纳税人近亲属的财产23有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是（ ）。A该复印件必须由纳税人进行确认B应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致C直接提取相应的原件作为证据D由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。A国家B拨付赔偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员D违法行使职权的税务机关25根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ ）。A主要证据不足B适用法律、法规错误C违反法定程序D行政处罚显失公正的

33、二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（ ）。A增值税B营业税C土地增值税D车辆购置税27按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累型增值税28下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。A白酒的生产和批发环节B金银首饰的零售环节C化妆品的生产环节D护肤护发品的生产环节29依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（ ）。A登记注册地标准B总机构所在

34、地标准C实际管理机构地标准D生产经营所在地标准30在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。 A该企业的境外所得B该机构、场所在境内的生产经营所得C发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得31依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（ ）。A销售成本B被没收财物的损失 C未经核定的准备金支出D对外投资期间的投资成本32在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ ）。A与生产经营无关的无形资产B自创商誉C外购的商标

35、权D已计入管理费用的研究开发费用33税收公平与效率的关系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要条件D效率是公平的必要条件34下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ ）。A已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B负有纳税义务的行政事业单位C未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D税款负担人35税务稽查的对象一般包括（ ）。A纳税人B扣缴义务人C其他税务当事人D税收管理员36税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（ ）。A当事人拒绝签收法律文书的 B同一送达事项的受送达人众多C无法邮寄送达的 D当事人下落不明的37如果对下列税务检查方法进行分类，

36、其中属于按检查顺序分类的检查方法有（ ）。A全查法B抽查法C顺查法D逆查法38税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（ ）。A针对某个执法问题制定规范性文件B做出税务行政处罚决定书C做出税务行政处理决定书D向举报人兑现举报奖金39按照税收执法过错责任追究办法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ ）。A通报批评B责令待岗C取消执法资格D撤职40以下属于税务行政处罚的种类有（ ）。A罚款B暂时停止办理出口退税C阻止纳税人或其法定代表人出境D欠税公告41下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ ）。A知情权B陈述权和申辩权C依法申请听证权D申请财产保全权利42下

37、列关于纳税担保的表述中正确的有（ ）。A纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任43有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有（ ）。A询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C询问笔录应当交被询问人核对并确认D询问笔录不能使用电脑进行记录44根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的刑法修正案（七）第三条

38、的规定及相关司法解释，下列说法正确的有（ ）。A罪名不变，仍叫偷税罪B罪名改为逃税罪C纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。A纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C因抽象行政行为引起的争议案件D纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打

39、“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）46税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（ ）47税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（ ）48在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是消费税。（ ）49从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。（ ）50企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（ ）51企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服

40、务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴。（ ）52某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ）53税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（ ）54从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（ ）55税收征管法第4条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（ ）56税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定

41、承担纳税义务的单位和个人。（ ）57自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（ ）58行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（ ）59自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（ ）60税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（ ）四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年3月相关经营业务如下：（1）接受

42、出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。（5）当月购买其他印刷用材

43、料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：61该印刷厂当月销项税额为（ ）元。A463258.91B478991.46C486991.46D602991.4662该印刷厂当月准予抵扣进项税额（ ）元。A459431B

44、460740C460791D46176063该印刷厂当月应纳增值税（ ）元。A26200.46B25231.46C141850.46D142200.46 （二）2008年度某居民企业生产经营情况如下：（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。（3）发生产品销售费用160万元（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金

45、额100万元，利率6，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：642008年该企业所得税前准予扣除广告费（ ）万元。A85B110C135D150652008年该企业应纳税所得额（ ）万元。A148B173C248D289662008年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A37.75B37C62D72.2（三）2008年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。主办会计拿

46、出了企业2007年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51,230元。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2008年12

47、月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据以上案情，回答以下问题：67张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（ ）。（单项选择）A经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还B经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还C经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还D经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回68稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（ ）。（单项选择）A从轻处罚B从重处罚C减轻处罚D加重处罚69本案是否应当举行听证问题，正确的说法是（ ）。（单项选择）A不应举行

48、，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准B不应举行，因为A企业的申请已经过期C应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期D应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能确有重要证据需要听证70A企业申请行政复议，市局应当（ ）。（多项选择）A受理不服税务行政处理决定的复议申请B受理不服税务行政处罚决定的复议申请C不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请D不予受理不服税务行政处理决定的复议申请2010年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷（第一次）题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的

49、选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）12010年税收宣传月的主题是（ ）。A税收发展民生B依法诚信纳税，共建和谐社会C诚信纳税、利国利民D依法治税与强国富民2近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（ ）。A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则3为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（ ）。A财政收入职能B调节经济职能C稳定社会职能D共同富裕职能 4税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是（ ）。A经济因素B政策因素 C征管因素

50、 D税收遵从度5增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（ ）。A钢材B图书C化妆品D机器设备6某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A外购的小汽车B外购的低值易耗品C外购的水泥用于基建工程D外购的食用油分给职工7某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60%，消费税税率为10%。则该企业应纳消费税为（ ）万元。A1 066.67B60C106.67D968华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点（ ）。A在广州 B分别在上海和北京C由纳税人选择一地 D由税务机关协商确定9中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年