Appendix1 CostSavings RevC-Ch-Six-sigma

1、Tyco Electronics成本节省指导成本节省指导(Appendix 1)-2Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 计算六西格玛项目的财务成效计算六西格玛项目的财务成效(Appendix 1)-3Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 为什么财务成效很重要?无论我们是试图改善一个交易流程、产品质量还是工厂的生产量或效率，都会涉及到财务成效。作为一个确定要持续改善的公司，测量对于 Tyc

2、o是很重要的。 (注意我们必须要始终如一地作为“一个统一的公司”进行测量)测量对于跟踪个人及部门绩效是至关重要的。我们必须每个季度跟踪和测量并作为一个统一的公司来汇报财务成效。-使用PowerSteering 工具来建立跟踪机制。对于这个工具的培训可能另外安排。(Appendix 1)-4Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 财务成效的跟踪应该放在项目的什么地方 ?流程图 (见下一页)-定义并计划项目领导及财务团队的参与-定义项目的期限并放进 DMAIC 结构中-关键点包括:项目评估的初步测

3、量在稳定阶段或在控制阶段（承诺的）结束时更新评估在每个月末,实现的费用节省 需要更新在每个季度末, 财务来审核费用的节省-测量阶段应该是12 个月。测量实际开始日期应该由项目领导定义，并由财务批准生效(Appendix 1)-5Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 1.2.3.4.5.定义测量分析改善控制BB 将项目输入进跟踪工具中，项目成本在发生之后再评估并输入预估计划的费用节省 (参考财务意见，并对项目成本及收益作概述)。输入在控制阶段期间或结束时稳定的费用节省并且评估承诺的费用节省在每

4、个月末，BB输入基于实际成效的已实现的费用节省。每个季度末， 财务审核 实现的费用节省并鼓励再接再厉! BB 参与项目生命周期项目的费用节省 评估的净费用节省应该在12个月的时间内达到承诺的费用节省 净费用节省是作为签订合同、价格协议或降低预算报告的结果实现费用节省 净费用节省通过收买合同、发放PO,或降低预算来实现(Appendix 1)-6Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 关键点 六西格玛财务成效总结作为测量六西格玛项目财务成效的一部分, Tyco Electronics 采用了通用

5、的种类及测量标准来确定与每个项目相关的费用节省。每个项目的财务成效与去年或今年建立的基线比较。然而，同时，对于部门及/或单位运营计划（预算）的财务成效，需要每个财务负责人员回顾和审核。所有项目的具体成本必须与每个项目收入的增加或成本的降低相关联。一般成本(如，六西格玛资源及培训，外部咨询师，许可费，等。）将作为与净费用节省相关的项目用于汇报。(Appendix 1)-7Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 六西格玛财务成效分类矩阵六西格玛财务成效分类矩阵去年或今年基线影响去年或今年基线影响硬

6、性硬性软性软性种类种类 (对于基线的影响或改变）(对于基线没有影响或改变）收入增涨收入增涨 *增加收入避免收入减少生产力成本生产力成本降低成本避免额外成本运营资本运营资本/ 现金流现金流增加现金 (持续地）避免额外投资* 硬性预算对于收入增涨的影响将与收入增涨产生的毛利相关。(Appendix 1)-8Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 详细项目分类指标详细项目分类指标收入增涨收入增涨 * * 硬性预算对于收入增涨的影响将与收入增涨产生的毛利相关。 种类种类区域区域讨论意见讨论意见如何测量

7、如何测量收入增涨-硬性加强制造灵活性* -转换为与收入增涨及业务失败直接相关的交货时间的缩短。 -“硬性”是指那些没有增加设备投入的额外业务而产生的收入增涨。 -关注由于满足客户交货时间而产生的收入增涨能力。 -改善交付绩效不等同于增加库存。收入增涨 - 软性客户返回 / 客户抱怨 -预测潜在的业务损失。 -与由于不良品而造成的失败业务相关联的费用节省。收入增涨-硬性收入增涨-硬性交付绩效管理错误-客户返回及抱怨减少。 -由于消除错误而增加收入。 -“硬性”节省费用是由没有增加额外设备投入的额外业务产生的收入增涨。注意注意: 上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。上面的信息只是提供

8、指导，因此建议仅把它作为开始点。(Appendix 1)-9Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 详细项目分类指标详细项目分类指标生产力成本生产力成本 硬性硬性 -降低购买价格是“硬性”的费用节省。 -降低受到的检查是“硬性”的费用节省 除非此人员/职位被消除。 -监控人员组成。 -调换人员可能产生“软性” 费用节省。 -汇报不需要我们支付的同等的人工。 -减少加班会产生“硬性”费用节省。 -减少对代理的使用可以产生“硬性”费用节省。 -可能的节省费用的来源: -如果购买更少的原材料将会产生

9、“硬性”费用节省。 -不需要购买一定量的原材料。 -使用标准制造成本来计算费用节省。 -计算与补充过程直接相关的直接成本。 - 如果废料出售的话，这会对收入产生影响。 -必须小心变量及固定成本的使用。成本生产力 -硬性成本生产力 -硬性成本生产力 -硬性不良品成本供应商成本, 交付, 服务, 质量 -可能产生降低在制品库存的结果。生产力效力 (直接成本)注意注意: 上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。种类种类区域区域讨论意见讨论意见如何测量如何测量(Appendix 1)-10Rev. A Printed 5/23/2022 20

10、03 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 详细项目分类指标详细项目分类指标生产力成本生产力成本 软性软性 -节省费用，需要合理的使用厂房空间，有必要对生产重新分配“释放”空间。 -如果生产场地重新安排，费用节省将会是“硬性”的。 -避免购买成本。 -成本节省将是“软性”的，直到生产空间被完全利用。 -每平方英尺的成本被认为是一般的管理费用。 -创造生产更多产品的能力，但是节省费用是一个“软性”概念，除非是有需求。 -确定增加票据/收入或减少订货。 -提供更多内部资源的机会 -减少加班。 -当你创造更快速的停工检修时间时，将不会节省费用。 -降低随时

11、间而产生的变异。 -降低设备基础。 -必须消除成本。如果存在购买成本减少或由于使用年限的延长从而减少折旧，就会产生“硬性”费用节省如果内部能力能够释放，就会产生的“软性”费用节省 如果能够减少资源的使用或额外工作，就将成为“硬性”费用节省。成本生产力 -软性成本生产力 -软性工具 -开展改善/延长工具寿命的行动。房屋面积设备利用 *成本生产力 -软性注意注意: 上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。种类种类区域区域讨论意见讨论意见如何测量如何测量(Appendix 1)-11Rev. A Printed 5/23/2022 2003

12、 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 详细项目分类指标详细项目分类指标运营资本运营资本 / 现金流现金流种类种类区域区域讨论意见讨论意见如何测量如何测量 -项目需要确定在制品。 -硬性费用节省来自于在制品库存降低的结果 -这可能对EBIT产生负面影响 财务部门要对项目有充分了解，才能确保建立正确的目标。 - 库存的维护成本不应该作为财务活动及对EBIT有冲击或释放现金流的方式包括进来。 -降低库存释放资金。 -实质上与在制品库存是一致的。 -软性费用节省应该包括由于减少绝对库存而产生的费用节省。 -通常在产品线层面上我们有数据。 -费用节省可以由获

13、利过程或实际销账数据来确定的。运营资本 / 现金流 - 硬性降低应收款或增加应付款 - 释放资金 - 当利益可以随时间而持续保持，硬性费用的节省将被认可运营资本 / 现金流 - 硬性运营资本 / 现金流 - 硬性 /软性在制品库存成品及部件库存注意注意: 上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。上面的信息只是提供指导，因此建议仅把它作为开始点。(Appendix 1)-12Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 六西格玛项目六西格玛项目财务成效财务成效范例范例(Appendix 1)

14、-13Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 财务成效范例财务成效范例:收入增加收入增加生产力成本生产力成本运营资金运营资金 (现金现金)(Appendix 1)-14Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 1: 增涨项目在 Tyco 的一个工厂中的一个生产步骤目前是满负荷运转 (24小时 x 7 天 / 周)，然而它限制了潜在的销售量，因为客户需要比我们产能更大的产品数量。对于我们工厂

15、的另一个产能极限是超过 1300磅/小时。有更多的客户需要购买这个产品，但由于我们工厂的产能限制，我们无法满足客户需求。去年的财务状况是: 销售12.0 MM$工厂成本 6.0 MM$ (2.0 固定成本，4.0变动成本)运营及变化成本 3.0 MM$ (1.5 固定成本， 1.5变动成本)运营收入 3.0 MM$ 六西格玛项目中的项目Y是要提高这个瓶颈生产步骤的产量，从1200磅/小时提高到1300磅/小时。如果达到目标的话，收入可以从 12.0 MM$ 提高到 13.0 MM$ / 年。 此外，期望每个单元的变动工厂成本由销售额的33.33% 降到销售额的 32.00% 。 (Append

16、ix 1)-15Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 1: 增涨项目这个项目的财务收益是两层的:首先，可变制造成本由销售额的33.33% 降低到销售额的32.00% 。以去年的销售量来看，这将产生 $159,600 运营收入 (12.0 MM$ x (.3333 - .3200).其次, 由于销售制约于工厂产量, 因此产量的提高将带来销售量提高，从而提高财务效益。在这个案例中, 销售增涨1 MM$，由销售增涨带来运营收入/EBIT 增加$555,000 (1.0 MM$ x (1 -

17、.32 - .125)。其中， .32是工厂变动成本的 %，.125 是其它的变动成本。 项目的总收益是:$159,600 来自于可变制造成本+ $555,000 来自于销售增加产生的收入$714,600 总运营收入成效 如果工厂没有满负荷运行, 项目的费用节省将只能从变动制造成本的降低获得$159,600。(Appendix 1)-16Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 2: 成本 / 生产力项目一个产品的最终制造步骤产量差。在去年，产量为 80%。对于过去4季度的生产信息报告如下

18、:以前的生产信息Q1Q2Q3Q4产出 (MM yds)1.0001.0001.0001.000人工 (小时)1000100010001000输入 (MM yds)1.2501.2501.2501.250 输入原料的满负荷成本为 $2.00 / sq yd。 可变成本是 $1.50 / sq yd。 满负荷人工成本是 $60 / 小时。 变动人工成本是 $35 / 小时。 六西格玛项目完成后，改善了90% 的收益，后4个季度的生产信息报告如下: 新的生产信息Q1Q2Q3Q4产出 (MM yds)1.0001.0001.0001.000人工 (hrs)900900900900输入 (MM yds)

19、1.1111.1111.1111.111运营收入的成效是 $208,500 / 季度。 (1,250,000 1,111,000) x $1.50 per sq yard + (100 x $35) = $212,000费用节省来自于减少的原料输入乘以可变输入原料成本及可变人工成本的节省 (注意没有使用满负荷量，这是因为人工成本的降低与项目无关）。(Appendix 1)-17Rev. A Printed 5/23/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 3: 现金项目一个业务现有的销售额为 45 MM$ /季度，并且DSO为

20、 1天 (DSO为40天中未完成销售的天数。这些天有些是由于差异出现累积滞后造成的。六西格玛项目就是将由于差异造成的DSO的天数由5天降低为1天。如果其它都保持不变，这就意味着 DSO将降低4天。） 销售额及应收款 MM$. 过去 4 个季度 项目过后的 4 个季度Q1Q2Q3Q4 |Q1Q2Q3Q4销售额45454545 |47.2547.2547.2547.25应收款20202020 |18.918.918.918.9DSO40404040 |36363636 如果DSO 保持在 40, 应收款应为:21.021.021.021.0这个项目的现金利益为2.1 MM$ (21.0 18.9)

21、。我们将纪录第一季度项目的现金流收益为 2.1 MM$。如果在剩下的3个季度中 DSO 保持在 36 天，并且在Q2,Q3及Q4期间的销售收益保持在 47.25 MM$ / 季度，那么在Q2, Q3, 及 Q4季度的收益为 0。 如果销售额增涨或 DSO下降, 那么在Q2,Q3或Q4将会有额外收益。这个范例中需要注意的地方:- 建议使用前面4个季度的平均DSO值，从而建立比较基线。 如果这会扭曲真实收益, 将采用另一个方法来使用前一个季度(或 3 个月)的DSO值。 不建议使用计划 DSO数字作为比较的基线。- 有时一个DSO 项目也会对运营收入产生影响。例如，如果通过减少业务差异即能够使雇员操作差异从3人减少到1