U+All+in+One全面预算管理解决方案

1、信息化企业 从U8 All-in-One开始全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司ME BG中型企业业务群2012年4月目录认识全面预算“凡事预则立，不预则废” 认识全面预算“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” 著名管理学家戴维奥利(David Otley)认识全面预算对未来作出估计和预测1用货币语言描述2跨度一般为一年3是一项管理承诺4要经过审核与审批5具有刚性特征6绩效评估，持续改进7资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因！预算本质预算特点预算管理的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化规划未来 明确

2、责任分工；上传下达沟通协调预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制强化控制计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化资源配置以预算为依据进行考核、奖励、激励员工绩效评估全面预算管理是达成企业战略目标的工具公司战略转换为经营计划业绩薪酬实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段利润=收入-成本-费用收入成本费用售价产量材料水电人工设备日常费用其它费用商场因素上级核定供应链管理计量管理人事管理设备管理费用(财务)管理产量预算材料预算人力预算设备预算其他预算费用预算全面预算管理消耗定额目标项目因素管理控制企业预算管理体系预算内容预算编制起点预算组

3、织体系预算编制方法预算保障制度预算目标预算编制流程预算体系目录建立预算管理体系实施全面预算管理全面预算管理组织体系全面预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障全面预算管理组织体系解决“谁来做”的问题。包括如下内容：结合用户的实际，设立自上而下全面预算管理组织机构明确各级部门的人员构成、主要职责及工作任务各单位建立内部管理体制，指定预算管理人员组织工作流程及配套制度全面预算管理组织体系全面预算组织管理体系董事会预算组织构架预算管理委员会预算管理部利润中心投资中心成本中心预算考核机构监理会总经理核心领导地位预算日常管理机构预算考核机构预算日

4、常执行机构全面预算管理组织体系生产预算控制生产材料预算电力预算控制材料配件预算修理费预算通讯费预算劳务费预算工资成本预算环保费用预算全面审计预算仓储费用预算修理费用预算劳保费用预算材料费用预算电力预算外运预算直接费用预算材料配件预算修理费预算利润预算直接费用预算材料配件预算修理费用预算控制费用预算投资预算利润预算直接费预算材料配件预算直接费预算材料配件预算直接费预算直接费预算材料配件预算生产预算办公费预算投资预算材料配件预算直接费用预算全面预算管理责任网络图全面预算管理委员会全面预算管理办公室预算责任单位归口管理部室各机关部室二号井后勤服务中心井下生产队组地面运行工区通风管理部计划财务部物资供

5、应部选煤厂生产技术部机关管理部人力资源部企业管理部全面预算管理组织体系预算管理委员会全面预算管理委员会性质：全面预算管理决策机构岗位：预算办公会成员职责：研究确定经营目标和经营方针负责对全面预算管理工作的总体领导和决策负责全面预算管理相关规章制度、流程的审批负责预算及预算考核办法的审批负责预算管理过程中重大矛盾与分歧的裁决全面预算管理组织体系预算管理办公室全面预算管理办公室性质：全面预算管理常设机构（设在财务科）岗位：财务等各主要部门负责人及各业务部门预算管理员职责：负责牵头拟定、修订全面预算管理相关制度、说明及模板负责组织、编制、协调各部门预算及全面预算管理的各项工作审核、汇总企业预算 跟踪

6、分析预算执行情况并定期或不定期提交预算管理报告 为全面预算管理委员会进行决策提供必要的数据及信息负责组织全面预算管理相关知识的培训及考核负责组织预算考评全面预算管理组织体系职能部门业务归口管理部门分类业务归口管理部门岗位：各中心、科负责人及预算管理员职责：负责业务归口内的业务计划收集、预算汇总审核及业务计划的合理性审核；平衡、上报汇总后的归口管理预算；负责监控、审批归口内预算的执行；全面预算管理组织体系执行部门预算执行部门性质：所属各职能部门、队组岗位：各中心、科、队组负责人、预算管理员职责：根据经营生产指标编制业务计划；根据业务计划负责预算的编制及上报；负责预算的执行申请、本部门预算执行监控

7、、分析，并队本部门预 算执行的结果负责；接受上级管理、考评。全面预算管理组织体系预算机构全面预算管理组织体系-预算流程预算指标分解表申报流程图井下队组及二级单位管理部室及地面单位归口管理部室全面预算办公室物资供应部预算指标（一式）审批审批预算指标（一式四份）预算指标（一式）预算指标（一式二份）预算指标（一式三份）预算指标（一式）全面预算管理组织体系全面预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障全面预算管理指标体系全面预算管理指标体系解决“做什么”的问题。主要包括如下内容：根据经营目标责任书确定目标成本体系制定预算项目表，明确归口管理单位及

8、归属使用单位编制费用项目的定额标准及管理属性结合核算会计科目设置，编制预算科目表全面预算管理指标体系全面预算管理经营预算资本预算筹资预算财务预算固定资产投资预算权益性投资预算债券投资预算长短期借款预算债券筹资预算财务费用预算利润预算资产负载预算各项费用预算现金流量预算各项税金预算基建计改项目预算设备投资预算更新改造项目预算销售预算单位生产成本预算综合成本预算直接人工预算生产预算制造费用预算采购预算单位费用预算单位费用预算变动费用预算固定费用预算单位销售预算销售成本预算销售费用预算其他业务收支预算工资成本明细预算工资成本汇总预算库存预算劳保用品预算办公家具预算消防器材预算直接材料成本预算掘进进尺

9、预算原煤产量预算地面运行工区部门成本预算后勤服务中心预算洗选成本预算抽放成本预算电力预算机电电力预算单位电费明细预算主选车间成本预算检修车间成本预算筛分车间成本预算原煤提升成本预算外运车间成本预算安全费用预算质量标准化预算矿压材料预算运输材料预算回采材料预算支护材料预算提升预算通风空压预算供电变电预算供暖成本预算公寓办成本预算污水成本预算洗浴成本预算房产成本预算环卫成本预算抽放成本预算通风炮检预算队组配件成本明细预算队组井下监测监控明细预算队组周转性材料成本明细预算队组辅料材料成本明细预算全面预算管理指标体系全面预算管理指标体系明确使用单位全面预算管理指标体系-定额标准全面预算管理组织体系全面

10、预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障全面预算管理编制体系全面预算管理编制体系解决“做多少”的问题。主要包括如下内容：全面预算编制的原则、程序和内容年度全面预算编制说明及大纲要求全面预算编制的起点及N下N上编制程序标准的全面预算编制表格模板编制责任的划分及分级汇总全面预算管理编制体系预算编制方法： 固定预算：静态预算，按固定业务量编制的预算弹性预算：伸缩性的预算，间接费用依据本量利关系变化，弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。增量预算：某项预算指标=基期实际指标*（1 +/- ？%），易使不合理因素长期存在。零基预算：预算以0为基础

11、。克服了增量预算的弊端。滚动预算：又称永续预算，预算内容滚动状态，一般为12个月全面预算管理编制体系战略规划经营目标销售预算长期投资预算产品产量预算存货预算采购预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算期间费用预算利润预算现金预算资产负债预算筹资预算以销售为起点编制全面预算的流程图全面预算管理编制体系董事会预算管理委员会预算管理办公室业务部门子公司等审批下达审查汇总,平衡公司预算据业务计划编制本部门,字公司预算结束总预算及各分预算市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算资产与项目预算资金与财务预算销售预算成本,费用预算现金收付预算年度目标预算编制流程全面预算管理编制体系预算指标分解

12、表申报流程图井下队组及二级单位管理部室及地面单位归口管理部室全面预算办公室物资供应部预算指标（一式）审批审批预算指标（一式四份）预算指标（一式）预算指标（一式二份）预算指标（一式三份）预算指标（一式）全面预算管理编制体系材料预算编制全面预算管理编制体系预算编制全面预算管理编制体系预算提交全面预算管理编制体系预算审批全面预算管理编制体系预算发布全面预算管理编制体系预算查询全面预算管理组织体系全面预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障全面预算管理执行控制体系解决“如何做”的问题。主要包括如下内容：按照费用的支出时间划分为事前、事中和事后控

13、制以年度预算为总的控制目标，以月度预算为阶段目标根据预算项目来制定全面预算管理控制制度建立定期报告和差异分析制度，及时提出整改措施全面预算管理控制体系全面预算管理控制体系控制系统统计记录事中期末业务活动事后财务审核事前期初年度预算年度预算季度预算季度预算月份预算月份预算提供决策信息提供参考依据指导下一季计划业绩报告预算管理控制流程全面预算管理控制体系审批权限审批依据审批程序预算项目申请退回在预算内权限内是否影响预算目标授权办理申请部门预算管理部门授权人办理部门是是否否是审批权限审批依据审批程序预算审批程序特批情况的处理：例外情况的特批也必须附加控制措施。明确规定特批项目和情形，尽量要少必须由预

14、算管理办公室提供预算执行情况信息特批人应明确特批后对预算执行的影响全面预算管理执行控制体系财务控制填制/修改凭证保存凭证凭证预算预算-实际=0比较凭证正常保存检查控制方式提示严格控制审批控制超预算提示凭证无法保存专人审批凭证作废作废信息传递经济业务发生预算-实际=0检查控制方式借款单预算比较报销核销借款单流程-报销报销单流程-结束提示审批控制严格控制专人审批审批不过审批通过预算-实际=0检查控制方式预算比较提示审批控制严格控制专人审批审批不过审批通过预算-实际0标识没通过预算审批的单据,无法继续其流程正常业务流程保存/修改/删除全面预算管理执行控制体系应付控制采购控制全面预算管理执行控制规则全

15、面预算管理执行预警规则全面预算管理执行控制出库控制全面预算管理执行控制信息反馈全面预算管理执行控制信息反馈预算调整补充体系:外部市场发生了变化内部管理有更高的要求企业目标做出了调整说明:预算调整补充必须经过规定的程序或法定的授权在预算的调整批准之前，应按原预算执行全面预算管理严格控制补充调整全面预算管理控制体系预算调整申请预算内事项超预算事项预算外事项上级部门会审通过否是否是是上级部门会审通过上级部门会审通过调整预算办公室会审预算办公室会审预算委员会审批预算委员会审批调整调整预算调整调整方式：自上而下自下而上调整周期：定期调整不定期调整全面预算管理执行控制补充预算补充预算分解表申报流程图井下队

16、组及二级单位管理部室及地面单位归口管理部室全面预算办公室物资供应部审批审批补充预算（一式四份）预算指标（三份）预算指标（二份）补充预算（一式三份）预算指标（一份）预算指标（一份）预算指标（一份）全面预算管理执行控制调整预算预算指标调整流程图申请单位分管矿长全面预算办公室经营矿长矿长可否可否可否提出申请修改申请执行预算执行预算下达预算下达预算是否超指标50%或漏项可否YNNNNNYYYY全面预算管理严格控制补充调整提交全面预算管理严格控制补充调整审批全面预算管理执行控制超预算审批权限全面预算管理执行控制超预算审批全面预算管理执行控制控制报告全面预算管理执行控制控制报告全面预算管理审计监控监控预算

17、贯彻执行情况预算管理的真实性、合法性、效益性预算是否落实预算执行是否全面预算执行是否均衡预算执行中出现的问题和解决问题的途径预算的调整预算的完成情况全面预算管理组织体系全面预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障全面预算管理考评体系全面预算管理考评体系解决“做得如何”的问题考评体系就是成立专门的考评部门，确定考评主体（单位及个人）。建立全面预算管理考评目标体系，明确责任目标，制定全面预算管理主观、客观指标及评分标准、奖惩兑现方案及实施细则。全面预算管理考评流程全面预算考核流程图矿预算委员会全国预算办公室归口管理部室预算责任单位及井下生产

18、队组核对预算执行结果正确与否归口部门核对、并对责任单位考核考核结果分解考核结果分解下达考核结果汇总井根据办法考核审核同意执行NY考核结果经分管矿长签字同意正确与否YNYN对预算执行结果进行核算、分析预算执行的结果分析差异规模反复发生的差异发展趋势可控性重要的有利差异与不利差异建立预算执行报告机制预算执行情况分析预算执行情况分析全面的分析评价系统各种管理门户各种穿透分析职能协作角色战略部署企业经营战略与目标制定业务执行销售主题分析生产主题分析采购主题分析库存主题分析质量主题分析财务/资金主题分析人力资源主题分析企业关键业务状况的监控与分析营销业务的关键指标监控与分析生产业务的关键指标监控与分析采

19、购业务的关键指标监控与分析库存业务的关键指标监控与分析质量业务的关键指标监控与分析财务/资金的关键指标监控与分析人力资源的关键指标监控与分析企业经营决策分析模型应用营销报表分析与查询生产报表分析与查询采购报表分析与查询库存报表分析与查询质量报表分析与查询财务/资金报表分析与查询人力资源报表分析与查询企业关键KPI制定与参考营销业务数据钻取与挖掘生产业务数据钻取与挖掘采购业务数据钻取与挖掘库存业务数据钻取与挖掘质量业务数据钻取与挖掘财务/资金业务数据钻取与挖掘人力资源业务数据钻取与挖掘关键指标预警总经理/CEO生产主管采购主管仓库主管质量主管财务主管人力资源主管营销主管经营战略与目标库存管理生产

20、制造分销零售财务/资金管理质量管理采购管理销售管理人力资源管理预算考评与激励设计考评指标的基本要求与企业战略目标一致能反映预算单位负责人的努力程度评价者与被评价者都认同该指标是必要的能促进各单位之间的合作全面预算管理组织体系全面预算管理指标体系全面预算管理编制体系全面预算管理控制体系全面预算管理考评体系实现全面预算管理的保障实现全面预算管理的保障管理组织保障管理制度保障人力资源保障信息技术保障管理组织保障高层管理者的认同和支持业绩评价机制的确定预算管理机构的建设一级预算中心：预算管理办公室二级预算中心：队、班组三级预算中心：制度保障落实预算管理制度编制预算手册，明确各类信息的提供者和使用者建立资金调度会、预算执行分析会等例会制度与决算相结合，建立激励机制增强预算的预见力和适应性完善内部核算体系，建立责任会计制度人力资源保障具有一定的管理水平熟悉业务具有一定的技术水平树立牢固的市场观念、成本效益观念、竞争观念等加强培训，定制面向不同角色的培训方案企业高层领导企业各处室领导各部门关键用户各部门使用用户系统设置/管理/维护人员网络维护人员信息技术保障全面预算管理是先进