增值税一般纳税人申报表勾稽关系PPT学习教案

1、会计学1增值税一般纳税人申报表勾稽关系增值税一般纳税人申报表勾稽关系2022-5-16 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票 纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税

2、额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7 第1页/共10页2022-5-16 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2

3、应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：

4、即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7 第2页/共10页2022-5-16 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销

5、项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 3%征收率的应税服务12 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务13 即征即退应税服务 14 三、免抵退税货物及加工修理修配劳务15 应税服务16 四、免税货物及加工修理修配劳务17 应税服务18 第3页/共10页2022-5-16（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服

6、务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10

7、1213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务 2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7第4页/共10页（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税

8、额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票

9、6 代扣代缴税收通用缴款书7 运输费用结算单据8 910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11一般收入本月数一般收入本月数+即征即退收入本月数即征即退收入本月数=附表二附表二12栏栏第5页/共10页2022-5-16 增 值 税 纳 税 申 报 表（新）（适用于增值税一般纳税人）税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计

10、税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23第6页/共10页2022-5-16（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13

11、进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵

12、退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23一般收入本月数一般收入本月数+即征即退收入本月数即征即退收入本月数=附表二附表二13栏栏第7页/共10页2022-5-16（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18

13、（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额12345678一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7

14、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。提示：本栏提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列列“本本月数月数” 附列资料（一）附列资料（一）第第8列第列第1至至5行之和行之和+附列资料（二）附列资料（二）第第19栏。栏。增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项

15、税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23第8页/共10页2022-5-16（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 5%征收率94%征收率10 3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 3%征收率的应税服务12 其中：即征即退