经营预测概述

1、精选ppt 第第4 4章章 4.1 4.1 经营预测概述经营预测概述 4.2 4.2 销售预测销售预测4.3 4.3 4.4 4.4 4.5 4.5 资金需要量预测资金需要量预测精选ppt学习目标学习目标 掌握经营预测的各种预测方法和适用条件掌握经营预测的各种预测方法和适用条件, ,重点掌握成本预测的具体步骤。重点掌握成本预测的具体步骤。 理解销售预测与成本预测、利润预测、资理解销售预测与成本预测、利润预测、资金需要量预测的关系金需要量预测的关系, ,着重理解销售预测的着重理解销售预测的意义。意义。 了解经营预测的基本原则和程序。了解经营预测的基本原则和程序。精选ppt 4.1 4.1 经营预

2、测概述经营预测概述精选ppt 根据已有的信息，借助科学预测方法，根据已有的信息，借助科学预测方法，对未来经济活动的经济效益和发展趋势对未来经济活动的经济效益和发展趋势作出科学预测的过程。作出科学预测的过程。 精选ppt 4.2 4.2 销售预测销售预测精选ppt 依靠预测人员的实依靠预测人员的实践知识和主观分析能力，践知识和主观分析能力，在考虑政治经济因素对经在考虑政治经济因素对经营影响的前提下，对事物营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预的性质和发展趋势进行预测的分析方法。测的分析方法。 定性销售预测定性销售预测精选ppt判断分析法判断分析法精选ppt调查分析法调查分析法精选ppt 应

3、用数学的方法，对应用数学的方法，对与销售有关的经济信息进与销售有关的经济信息进行加工处理，并建立相应行加工处理，并建立相应的数学模型，通过揭示有的数学模型，通过揭示有关变量的内在规律来做预关变量的内在规律来做预测。测。 定量销售预测定量销售预测精选ppt 趋势预测分析法趋势预测分析法精选ppt 算术平均法 加权平均法 指数平滑法精选ppt常用的趋势分析法常用的趋势分析法: : 算术平均法算术平均法 加权平均法加权平均法 指数平滑法指数平滑法 回归分析法回归分析法 二次曲线法二次曲线法 例例4-3例例4-4问题：各种方法的适应性？问题：各种方法的适应性？精选ppt因果预测分析法因果预测分析法精选

4、ppt 因果预测分析法最常用的方因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和多元回归法等。归直线法、对数直线法和多元回归法等。 精选ppt 中盛公司专门生产电中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。以及广告费的支出情况。假设近假设近5 5年全国电冰箱的年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出实际销售量和广告费支出

5、情况如表情况如表4-84-8。例例4-6例例4-6精选ppt例例4-6精选ppt 假设预测期假设预测期20 x920 x9年全国电冰箱的年全国电冰箱的销售量预测为销售量预测为180180万台，公司计划安排广告万台，公司计划安排广告费费4 4万元，采用多元回归模型预测万元，采用多元回归模型预测20 x920 x9年中年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。 例例4-6精选ppt季节预测分析法季节预测分析法精选ppt 每年重复出现的周期性变动，叫每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变动。季节性变动的周期为做季节性变动。季节性变动的周期为1212个个月，许多行业的产品销售

6、带有季节性变动月，许多行业的产品销售带有季节性变动的特点。一般来说，农产品的季节性变动的特点。一般来说，农产品的季节性变动甚于工业品，消费品甚于生产资料，非耐甚于工业品，消费品甚于生产资料，非耐用消费品甚于耐用消费品。对销售带有季用消费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性变动特点的产品进行销售预测时，应节性变动特点的产品进行销售预测时，应当充分考虑季节变动的影响。当充分考虑季节变动的影响。 精选ppt 季节性变动对产品销售的影响方季节性变动对产品销售的影响方式式, ,可用以下两个基本公式表达可用以下两个基本公式表达: :精选ppt Y Yt t=T=Tt tS St t 式中：式中： YY销售量

7、；销售量； TT趋势值；趋势值； SS季节加量或季节指数；季节加量或季节指数； tt时间；时间； T T与与S S在不同的时间其取值是不同的。在不同的时间其取值是不同的。 精选ppt Y Yt t=T=Tt tS St t 式中：式中： TT一种长期趋势，它是决定一种长期趋势，它是决定Y Y大小的基本成分；大小的基本成分； SS由于受季节性影响所增加的量。由于受季节性影响所增加的量。精选ppt购买力指数法购买力指数法精选ppt 购买力指数是指各地区市场购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。购买力指数法就是企业按照的百分比。购买力指

8、数法就是企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法。总额分配给各地区市场的一种方法。精选ppt 影响商品购买力的因素主影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入等因素。因此要有人口和个人收入等因素。因此，在预测地区购买力指数时，应根，在预测地区购买力指数时，应根据这些因素对购买力影响的大小，据这些因素对购买力影响的大小，分别为每个因素设定相应的权数或分别为每个因素设定相应的权数或比重，建立数学预测模型。比重，建立数学预测模型。 精选ppt B Bi i=a=ai iy yi ib bi ir ri ic ci ip pi i 式中：

9、式中：B Bi iii地区购买力占全国总购买力的百分比；地区购买力占全国总购买力的百分比；y yi iii地区可支配的个人收入占全国的百分比；地区可支配的个人收入占全国的百分比；r ri iii地区零售额占全国零售额的百分比；地区零售额占全国零售额的百分比；p pi i ii地区人口占全国人口的百分比；地区人口占全国人口的百分比；a ai i，b bi i，c ci i为上述三个因素相应的权数。为上述三个因素相应的权数。精选ppt 中盛公司拟将该公中盛公司拟将该公司电冰箱的销售潜量元分配给司电冰箱的销售潜量元分配给甲、乙、丙三个地区。假设甲、乙、丙三个地区。假设a ai i，b bi i，c

10、ci i三个权数分别为三个权数分别为0.5,0.30.5,0.3和和0.2,0.2,利用上式利用上式, ,计算计算中盛公司在甲、乙、丙三个地中盛公司在甲、乙、丙三个地区的购买力指数区的购买力指数, ,并以此为依并以此为依据据, ,分配中盛公司在甲、乙、分配中盛公司在甲、乙、丙三个地区的销售潜量。其计丙三个地区的销售潜量。其计算结果如表算结果如表410410所示。所示。 例例4精选ppt表410精选ppt 4.3 4.3 成本预测成本预测精选ppt 根据企业的经营总目标和预测期可能根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分发生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定

11、目标成本、预计成本水平和析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。变动趋势的一种管理活动。 精选ppt 可比产品是指以往可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和过去的成本资料比较健全和稳定。稳定。 1.1.确定初选目标成本确定初选目标成本 2.2.成本初步预测成本初步预测 3.3.提出各种成本降低方提出各种成本降低方案案 4.4.正式确定目标成本正式确定目标成本 可比产品可比产品成本预测成本预测精选ppt确定初选目标成本确定初选目标成本精选ppt 目标成本是指企业为实现经营目目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是

12、企业未来标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成本管理所应达到的目标。期间成本管理所应达到的目标。精选ppt 选择初选目标成本主要选择初选目标成本主要有两种方法有两种方法: : 选择某一先进的成本水平作为初选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。选目标成本。 根据企业预测期的目标利润，来根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。测算目标成本。 精选ppt成本初步预测成本初步预测精选ppt 成本初步预测是指在当前生成本初步预测是指在当前生产条件下不采取任何新的降低成本措产条件下不采取任何新的降低成本措施确定预测期可比产品能否达到初选施确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。目标成本

13、要求的一种预测。 精选ppt 初步预测是根据历史资料来推算初步预测是根据历史资料来推算的，一般可以采用以下两种方法的，一般可以采用以下两种方法: : 1 1、按上年预计平均单位成本测、按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。算预测期可比产品成本。 2 2、根据前、根据前3 3年可比产品成本资料年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。测算预测期可比产品成本。 精选ppt提出各种成本降低方案提出各种成本降低方案精选ppt 成本降低方案的提出主要可成本降低方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产经营管以从改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用三个方面着手，这理、控制管理费用三个方面着

14、手，这些方案应该既能降低成本，又能保证些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。生产和产品质量的需要。 精选ppt正式确定目标成本正式确定目标成本精选ppt 企业的成本降低措施和方案企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的影响程度，据以修订初选目标成成本的影响程度，据以修订初选目标成本，正确确定企业预测期的目标成本。本，正确确定企业预测期的目标成本。 精选ppt 在测算各项措在测算各项措施对产品成本的影响程施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。的重点因素进行测算。 一般可以从节一般可

15、以从节约原材料消耗、提高劳约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行少废品损失等方面进行测算。测算。 例例5精选ppt精选ppt精选ppt 不可比产品是指不可比产品是指企业以往年度没有正式生企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因无法与过去进行比较，因 而就不能像可比产品那样而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。标的方法控制成本支出。 1.1.技术测定法技术测定法 2.2.产值成本法产值成本法 3.3.目标成本法目标成本

16、法 不可比产品不可比产品成本预测成本预测精选ppt 4.4 4.4 利润预测利润预测精选ppt 利润总额利润总额 营业利润投资净收益营业利润投资净收益 营业外收支净额营业外收支净额精选ppt 对企业利润的预测可采用对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法两种方法。直接预测法和因素分析法两种方法。 精选ppt 根据本期的有根据本期的有关数据，直接推算出预测关数据，直接推算出预测期的利润数额。期的利润数额。直接预测法直接预测法精选ppt 预测时可根据利润的构成方式预测时可根据利润的构成方式分项进行。分项进行。 先分别预测营业利润、投资净收先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各

17、部益、营业外收支净额，然后将各部分预测数相加，即为利润预测数额。分预测数相加，即为利润预测数额。精选ppt 在本期已实现的利润水在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利预测企业下期产品销售利润的数额。润的数额。 因素分析法因素分析法精选ppt 中盛公司中盛公司20082008年产品销售收入为年产品销售收入为1 1，181181，700700元，销售成本为元，销售成本为900900，000000元。共元。共生产生产A A、B B、C C三种产品，成本利润率分别三种

18、产品，成本利润率分别为为60%60%、17%17%和和36%36%，销售比重分别为，销售比重分别为20%20%、50%50%和和30%30%。 通过市场调查和内部强化控制，预通过市场调查和内部强化控制，预计计20092009年公司经营将出现以下变化：年公司经营将出现以下变化：精选ppt由于销售增长，预计销售成本按上年水由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加平计算将增加10%10%；B B、C C产品市场竞争加剧，预计销售比重产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调至将分别调至40%40%和和20%20%；而；而A A产品市场竞产品市场竞争力较强，为增加公司利润，计划将其争力较强，为增加公

19、司利润，计划将其销售比重调至销售比重调至40%40%；通过成本挖潜，预计通过成本挖潜，预计20092009年产品成本将年产品成本将降低降低4%4%；精选ppt由于产品质量提高，由于产品质量提高，A A产品的销售价格将产品的销售价格将由每件由每件100100元（元（20082008年销售量为年销售量为50005000件）件）升至每件升至每件110110元，销售税率为元，销售税率为13%13%；国家将于国家将于20092009年年5 5月月1 1日调低日调低A A产品的销售产品的销售税率，调整后销售税率为税率，调整后销售税率为7%7%。精选ppt 要求：要求： 釆用因素分析法确定釆用因素分析法确定

20、20092009年中盛公司年中盛公司的销售利润额。的销售利润额。精选ppt 4.5 4.5 资金资金需要量预测需要量预测精选ppt 以预测期企业以预测期企业生产经营规模的发展和生产经营规模的发展和资金利用效果的提高资金利用效果的提高等为依据，在分析企等为依据，在分析企业具体经济环境的基础上，运用数学方法，业具体经济环境的基础上，运用数学方法，对预测期资金需要量进行预测。对预测期资金需要量进行预测。 精选ppt 趋势预测法和预趋势预测法和预计资产负债表法。计资产负债表法。 资金需要总量资金需要总量预测预测 精选ppt资金增长趋势预测法资金增长趋势预测法精选ppt预计资产负债表法预计资产负债表法精

21、选ppt 通过编制预计资产负债表来预计预通过编制预计资产负债表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测算测期资产、负债和留用利润，从而测算外部资金需用量的一种方法。外部资金需用量的一种方法。 精选ppt 企业增加的资产，必然是通过增加企业增加的资产，必然是通过增加负债或所有者权益的途径予以解决的。负债或所有者权益的途径予以解决的。因此，通过预计资产的增减，可以确定因此，通过预计资产的增减，可以确定需要从外部筹措的资金数额。需要从外部筹措的资金数额。 精选ppt例例4-11注意区分：注意区分：敏感项目敏感项目 非敏感非敏感项目项目特殊项目特殊项目精选ppt 中盛公司中盛公司20X820X8年年1

22、212月月3131日的资产负日的资产负债如表债如表4-144-14所示。所示。20X820X8年度实现销售收入年度实现销售收入300 000300 000元，扣除所得税后可获元，扣除所得税后可获5%5%的销售的销售净利润。如果净利润。如果20X920X9年度销售收入增加到年度销售收入增加到400 000400 000元，根据预计资产负债表法预计元，根据预计资产负债表法预计20X920X9年资金需用总量。年资金需用总量。精选ppt精选ppt精选ppt精选ppt 就是根据企业的就是根据企业的生产经营方向、生产经营生产经营方向、生产经营任务和现有的生产能力，任务和现有的生产能力，预计和测算企业为完成生预计和测算企业为完成生产经产经 营任务所需要的固定营任务所需要的固定资产数量。资产