征税和纳税_图文

1、征税和纳税征税和纳税分析案例一：分析案例一： 小明老爸中得小明老爸中得2020万大奖，他到体彩万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到中心领奖金，但只领到1616万，他有几个万，他有几个困惑：困惑： 4 4万元去哪了？万元去哪了？ 4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？ 缴了缴了4 4万元税后，对他个人有直接的好处吗？万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？点，少缴点税？缴纳个人所得税了。（缴纳个人所得税了。（20%20%）强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性探究一：探究一： 正确理解税收的含义及基本特征

2、正确理解税收的含义及基本特征1 1、含义：税收是、含义：税收是 为实现其职能，为实现其职能，凭借凭借 ，依，依 取得财政收入取得财政收入的基本形式。的基本形式。2 2、税收特征的内在联系：、税收特征的内在联系：强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要求求保保障障决决定定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 合作探究（一）合作探究（一）国家国家政治权力政治权力 法法1、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被 拘捕。这一事实体现了税收具有（拘捕。这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性平等性 B.强制性强制性 C.无偿性无偿性 D.固定性固定性 2.201

3、0 2.2010 年年 11 11 月月 5 5 日，财政部、国家税务日，财政部、国家税务总局等总局等 5 5 个部门发出个部门发出关于技术先进型服务关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知企业有关企业所得税政策问题的通知规定，规定，经认定的技术先进型服务企业减按经认定的技术先进型服务企业减按 15%15%的税率的税率征收企业所得税。这征收企业所得税。这 表明税收具有表明税收具有( ( ) )A A随意性随意性B B固定性固定性C C强制性强制性D D无偿性无偿性2、我国税收的种类、我国税收的种类（1）税收的种类）税收的种类 根据根据征税对象征税对象划分：划分： 流转税、所得税、资源

4、税流转税、所得税、资源税 、财产税、财产税、行为税行为税（2 2）两个影响最大的税种）两个影响最大的税种 增值税增值税个人所得税个人所得税3、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现不正确的是（不正确的是（ ） A.税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性有固定性 C.三者性质相同，密不可分三者性质相同，密不可分 D.三者缺一不可，统一于税法三者缺一不可，统一于税法（流转税流转税） 征税对象：征税对象： 纳税人：纳税人： 税率：税率： 计税方法：计税方法：生产经营

5、的生产经营的增值额增值额在我国境内销售货物或者提在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人货物的单位和个人17商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金 增值税销项税额销项税额进项税进项税探究二、探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为销售价为1000010000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为为100001000017%=17%=17001700元元，该服装厂将这批布料加工成服装，该服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价

6、为出售给百货商场，服装的销售价为2000020000元。元。1 1、请问该服装厂的、请问该服装厂的增值额增值额及及应交纳的增值税应交纳的增值税是多少？是多少？ 应纳税额商品销售额应纳税额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金 增值税的作用增值税的作用A A、避免对一个经营额、避免对一个经营额重复征税重复征税B B、防止前一生产经营、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。环节企业的偷漏税行为。 12012年年11月月1日，全国营业税改征增值税日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。广东试点正式启动。“营改增营改增”是国家实行是国家实行结构性减税的重要措施。结构性减税的重要措施。“营

7、改增营改增” 体现我国实施紧缩性的财政政策体现我国实施紧缩性的财政政策 有利于促进生产的专业化有利于促进生产的专业化 有利于完善税制，避免重复征税有利于完善税制，避免重复征税 通过改变纳税人实现调控目标通过改变纳税人实现调控目标 A. B. C. D.2.营业税改征增值税试点方案营业税改征增值税试点方案在现行增在现行增值税标准税率和低税率基础值税标准税率和低税率基础上，增设和两档低税率。交通上，增设和两档低税率。交通运输业适用税率，研发和技术服务、运输业适用税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用税率。这一改革将会务业适用税率。这一

8、改革将会 减少个人所得的税负减少个人所得的税负 推动产业结构的优化推动产业结构的优化 减少政府的财政收入减少政府的财政收入 阻碍社会专业化分工阻碍社会专业化分工 征税对象：征税对象： 纳税人：纳税人： 税率：税率： 特点：特点：个人所得个人所得 在我国境内居住满一年，从我国境在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国内居住或居住不满一年而从我国境内境内取取得所得的个人。得所得的个人。超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税（所得税）（所得

9、税）作作用用 P70材料：材料：20112011年年9 9月月1 1日起实施新的个人所得税法日起实施新的个人所得税法，起征点从目前的每月起征点从目前的每月20002000元提高至每月元提高至每月3 35 50000元。元。讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？ 合作探究（三）合作探究（三）个人所得税（所得税）（所得税）含义：个人所得税是国家对含义：个人所得税是国家对个人所得个人所得征征收的一种税。收的一种税。纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住境内居住满一年满一年，从我国，从我国境内外境内外取得所得的个取

10、得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不不满一年满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。作用：个人所得税是国家财政收入的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效有效手段手段。征税对象：征税对象：个人所得个人所得级级数数应纳税所得额应纳税所得额税率（税率（%）1不超过不超过1500元部分元部分32超过超过1500元至元至4500元的部分元的部分103超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分204超过超过9000元至元至35000元的部

11、分元的部分 255超过超过35000元至元至55000元的部分元的部分 306超过超过55000元至元至80000元的部分元的部分 357超过超过80000元的部分元的部分45 个人所得税（超额累进税率表）个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）速算扣速算扣除数除数010555510052755550513505公式是：应纳个人所得税税额应纳所得额公式是：应纳个人所得税税额应纳所得额适适用税率速算扣除数。用税率速算扣除数。1、小明在移动公司上班，含税工资为小明在移动公司上班，含税工资为40004000元，元，交了交了1515元税款，征税对象为（元税款，征税对象为

12、（ ） A A、移动公司、移动公司 B B、小明、小明 C C、40004000 D D、5005002 2、 对个人所得税的正确认识应该是：对个人所得税的正确认识应该是：A A、个人所得税对调节个人收入、增加财政、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用收入有重要作用B B、依法缴纳个人所得税是公民的基本权利、依法缴纳个人所得税是公民的基本权利C C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税所得税D D、每个公民的所有收入都在纳税范围、每个公民的所有收入都在纳税范围依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务小明老爸说：小明老爸说：什么，交税？

13、！什么，交税？！我不偷不抢的，我不偷不抢的，白白给国家，想白白给国家，想都别想。都别想。 探究四：探究四：（二）、依法纳税是公民的基本义务二）、依法纳税是公民的基本义务1、 依法纳税的必要性依法纳税的必要性 (P71)为什么要为什么要纳税？纳税？2、依法纳税是每个公民的基本义务、依法纳税是每个公民的基本义务 （为什么？怎么办？）（1 1）（）（为什么？）为什么？）新型税收：取之于民，用之新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致上一致（2 2）（怎么办？）树立）（怎么办？）树立纳税人意识纳税人意识，依法维护纳，依法维护纳税人税人权

14、利权利，自觉履行纳税人，自觉履行纳税人义务义务。公民要增强对公民要增强对国家公职人员及公共权力的国家公职人员及公共权力的监督意识监督意识，以主人翁，以主人翁的态度关注国家对税收的的态度关注国家对税收的征管和使用征管和使用与各种与各种违反税法行为做斗争违反税法行为做斗争（3 3）与各种违反税法行为做斗争）与各种违反税法行为做斗争偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（骗取国家优惠的行

15、为。（骗取国家出口退税出口退税款、款、自然灾害自然灾害、高科技高科技等）等）抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷税偷税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。( (逃税逃税) )（伪造、变造、擅自销毁账簿，虚假申报等）（伪造、变造、擅自销毁账簿，虚假申报等）骗税集中表现在用欺骗手段获得骗税集中表现在用欺骗手段获得国国家出口退税家出口退税和和虚报自然灾害骗取税虚报自然灾害骗取税收减免。收减免。 偷税和骗税的主要区别：偷税和骗税的主要区别：偷税

16、是设法偷税是设法隐瞒应税隐瞒应税项目和应税收项目和应税收入。入。骗税是骗税是骗取税收优惠骗取税收优惠。骗取骗取骗税骗税抗税抗税偷税偷税欠税欠税1.1.近年来，不少地方通过使用即开型有奖发票，近年来，不少地方通过使用即开型有奖发票， 引导消费者提高索要发票的意识。引导消费者提高索要发票的意识。消费者索要发票消费者索要发票( () )是为国家税收作贡献是为国家税收作贡献有利于国家税款足额入库有利于国家税款足额入库是消费者必须履行的义务是消费者必须履行的义务为消费者维权提供了凭据为消费者维权提供了凭据A AB BC CD D2.2.由于近两年各种海外代购及直邮购物的数量急剧由于近两年各种海外代购及直

17、邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，海关总署决定自上升，关税流失严重，海关总署决定自 2010 2010 年年 9 9 月月 1 1 日起，调整进出境个人邮递物品管理政策，日起，调整进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从现在的关税免征额度从现在的 400 400 元元( (港澳台地区港澳台地区) )或或 500 500 元元( (其他国家和地区其他国家和地区) )降至降至 50 50 元。此举元。此举( )( )A A违背了税收的固定性特征，因为征税对象违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变和税率不能随意改变B B说明了关税是调节个人收入分配、实现社会说明了关税是调节个人收

18、入分配、实现社会公平的重要手段公平的重要手段C C要求公民积极监督国家对税收的使用情况要求公民积极监督国家对税收的使用情况D D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，有利于打击偷逃税款的商业性走私行为， 增加国家税收增加国家税收3 3依法纳税是公民的基本义务。依法纳税是公民的基本义务。 这是因为这是因为( () )公民的权利与义务是统一公民的权利与义务是统一的的税收是国家财政税收是国家财政支出的基础支出的基础国家税收取之于民，用之于民国家税收取之于民，用之于民税收税收具有无偿性、固定具有无偿性、固定性性A AB BC CD D注意：注意：税收税收-国家宏观调控的重要经济杠杆国家宏观调控的重要经济

19、杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税务局率，通重要手段。合理规定不同税种和税务局率，通过调节来影响、引导和控制生产、交换、分配过调节来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。和消费等活动，促进国民经济的发展。 鼓励鼓励发展的发展的 抑制或淘汰的抑制或淘汰的 税收发挥作用的途径：税种，税率高低，不同税收发挥作用的途径：税种，税率高低，不同起征点，免征额起征点，免征额知识链接结构性减税知识链接结构性减税 高考备考指南高考备考指南40页名词解释页名词解释 2008年下半年以来，全球经济减速对我国年下半年

20、以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出整，释放出“保增长、扩内需、调结构保增长、扩内需、调结构的强烈信号，井逐步形成的强烈信号，井逐步形成“结构性减税结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的于特定目的而实行的减税而实行的减税，是，是“有增有减，有增有减，结构性调整结构性调整”的一种税制改革方案）。的一种税制改革方案）。 材料二：表材料二：表4 20084 2008年下半年以来我国部分年下半年以来我国部分税收政策的调整情况税收政策的调整情况相关税收政策相关税收政策 调整情况举例说明调整情况举例说明提高部分商品提高部分商品出口退税率出口退税率自自20082008年年8 8月月1 1日起，将部分纺织品、服装日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由的出口退税率由11%11%提高到提高到13%13%。下调住房交易下调住房交易税税自自20082008年年1111月月1 1日起，下调个人首次购买日起，下调个人